《医院门诊楼工程竣工决算审计报告》

《医院门诊楼工程竣工决算审计报告》

竣工决算审计结果公告

（202*年一月四日公告）202x年第2号（总第044号）

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条规定，河南省审计厅派出审计组，自202x年8月31日至11月25日，对河南省人民医院门诊医技楼工程竣工决算进行了就地审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

和审计评价

（一）项目建设整体情况

河南省人民医院门诊医技楼工程是河南省重点建设项目之一。总建筑面积51514平方米，分东西两栋。地上六层，主要是门诊、急诊用房；地下一层为放射、超声、检验等医技用房，地下二层为车库和设备用房。资金来源以河南省人民医院自筹为主，省财政补助为辅。本工程于202x年4月20日正式开工建设，202x年4月20日竣工并投入使用。

（二）项目批复情况

202x年4月1日，河南省发展改革委员会《关于河南省人民医院门诊医技大楼工程初步设计的批复》（豫发改设计〔202x〕374号）批准了项目的初步设计。总建筑面积核定60300平方米，其中：门诊医技楼39100平方米，地下停车场10950平方米，人防工程10250平方米。总概算核定为23835万元。

项目的实际建设情况是，完成建筑面积51514平方米，初步设计

批复中的人防工程10250平方米没有建设。此外，物流传递系统在施工图设计时取消。

（三）项目资金来源及完成投资情况

截至202x年8月31日，累计到位资金30838.16万元。其中：省人民医院自筹26538.16万元，省财政拨款4300万元。该项目账面反映，累计完成投资28245.46万元。其中：建安工程投资24255.09万元，设备投资3140.30万元，待摊投资850.07万元。按省人民医院提供资料审定，该项目实际投资33824.47万元。其中：建安工程投资29420.21万元，设备投资3466.66万元，待摊投资937.60万元。

（四）审计评价

审计结果表明，被审计单位提供的相关资料基本真实、完整，财务管理基本符合国家相关法律法规的规定，内控制度基本健全、有效。

河南省人民医院在该项目建设过程中，能够执行基建程序，按照相关规定实行项目工程招投标制、工程监理制和合同管理制；制定了河南省人民医院门诊医技楼工程进度质量及安全文明施工保障措施，使工程项目的建设有据可依、有章可循；实行了工程计量与支付的多级审批复查制度，并使之程序化，对杜绝提前支付和重复计量等发挥了较好作用。该工程荣获202x年度国家优质工程银质奖。

二、审计发现的主要问题

（一）建安工程超概算11113.71万元

202x年4月，河南省发展改革委员会《关于河南省人民医院门诊医技大楼工程初步设计的批复》（豫发改设计〔202x〕374号），批

复省人民医院门诊医技楼项目建安工程概算投资23835万元，但批复中人防工程和物流传递系统概算5528.5万元并未建设，实际完成建安工程投资29420.21万元，超概算11113.71万元，超出概算60.71%。

（二）审计核减工程价款51450400.5元

经审计，该项目的主体工程、室内精装修工程、屋面花架及幕墙工程、钢结构工程、安装工程、多联机空调工程、室外工程等核减工程价款51450400.5元。

（三）财务管理及会计核算方面的问题

1.施工单位违法提供假发票，票面金额303

2.65万元

北京城建集团有限责任公司承建省人民医院综合服务楼，向省人民医院提供建筑业统一发票8份，票面金额2200万元；北京城建二建设工程有限公司郑州分公司承建省人民医院门诊医技楼室外工程，向省人民医院提供发票4份，票面金额311.56万元;广东金刚幕墙工程有限公司承建省人民医院综合服务楼、视光学中心玻璃幕墙工程，向省人民医院提供发票2份，票面金额306.25万元；河南七建工程有限公司承建老门诊楼、急救中心眼科改造工程，向省人民医院提供发票2份，票面金额134.84万元；河南唐讯科技有限公司承建省人民医院综合服务楼音响工程，向省人民医院提供发票3份，票面金额80万元。上述19份发票，票面金额共计3032.65万元。

2.编制竣工财务决算不及时

河南省人民医院门诊医技楼项目于202x年4月20日竣工，截至202x年8月31日，尚未编制竣工财务决算。

目前，审计发现的问题正在进行整改中。

第二篇：工程竣工财务决算审计报告北京*****有限公司

北京***工程项目竣工财务决算

审

核

报

告

审核单位：北京****有限公司

202x年00月00日北京****有限公司北京**********工程项目竣工财务决算的审核报告

北京******有限公司：

我们接受委托，对贵公司建设的北京*****工程项目截止202x年00月00日的竣工财务决算报表进行了审核。贵公司的责任是提供有关该工程项目真实、合法、完整的工程竣工财务决算报表及相关资料并对其负责，我们的责任是对该竣工财务决算报表及相关资料发表审核意见。

我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》、《国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂行）》等相关工程竣工财务决算审核规定进行的。在审核过程中，我们结合该工程项目的实际情况，实施了包括抽查会计记录、对建安工程造价结算进行复核以及实地盘点等我们认为必要的审核程序。现将审核结果报告如下：

1、基本情况

北京**8工程项目，位于北京市***。该工程项目自202x年0月0日开工，于202x年*月*日竣工，该工程为北京。项目范围分为：***；项目工程数量***。

2、项目立项及审批情况项目立项及审批情况。。

二、工程项目管理及验收情况

1、工程项目管理情况

为加强对该工程的建设管理，建设单位成立了专门的工程建设领导小组，并制定和完善工程建设管理的各项规章制度，项目建设实行项目法人制、监理制、合同制，项目管理按程序逐项进行落实。该工程由北京**有限公司设计，由北京**有限公司负责施工，北京市**监理公司监理。

2、工程项目验收情况

202x年0月0日，通过了由施工单位、设计单位、监理单位、建设单位组成的竣工验收组成员的验收，工程质量评定为合格工程。

三、工程项目审核情况1.工程项目投资完成审核情况

经审核，截至202x年0月00日止，该工程项目实际完成投资000元，其中：建筑安装工程投资000元

2.建设资金审核情况

经审核，该工程建设资金来源全部由。

3.工程造价审核情况

4.交付使用资产审核情况

经审核，截至202x年0月0日止，该工程项目已交付使用，全部为固定资产。交付使用资产具体项目见本报告后附的《基本建设项目交付使用资产明细表》。

四、其他事项说明审核过程中，。

附送：

1、基本建设项目概况表；

2、基本建设项目竣工财务决算表；

3、基本建设项目交付使用资产总表；

4、基本建设项目交付使用资产明细表；

5、应付项目明细表；

北京*****有限公司

中国★北京

年0月0日中国注册会计师：中国注册会计师：202x

第三篇：基建工程竣工决算审计基建工程竣工决算审计

202x-09-1709：31周旻蒋雅彬我要纠错|打印|大|中|小

一、加强竣工决算审计的必要性

过去我们审计的主要内容是对工程建设项目资金的筹集、拨付、管理和使用等情况进行审计。审计机关由于专业技术力量的缺乏，大部分审计人员懂财务管理及会计专业，而懂基建工程专业技术的人员很少，因此，很少对工程决算的真实性、准确性、合法性开展审计。

近年来，工程建设领域当中的设计浪费、高估冒算、高套定额、多计工程量、提高取费级次、中介机构缺乏信用等现象频频发生，造成大量的建设资金浪费，工程建设也滋生了大量的腐败。

二、审计主要内容

1.审查立项程序是否规范，有无擅自立项的行为，是否属“三边”工程。

2.审查招投标情况，是否进行公开招标，有无暗箱操作，有无将工程“化整为零”，逃避招标。

3.审查施工合同中合同价款的准确性，内容条款的完整性。

4.审查竣工决算编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。

5.审查材料价差的合理性，对于特殊材料，一般参考信息价，没有的应进行市场询价。

6.审查变更及隐蔽工程的签证情况。（1）对工程变更，首先要核查原施工图的设计和原投标预算书的实际所列项目等资料，对原投标预算书中未做的项目要予以核减。（2）变更增加的项目是否有已包括在原有项目的工作内容中，防止重复计算。（3）变更签证的手续是否齐全，书写内容是否清楚、合理。

7.审查工程量计算书是否准确。（1）审查工程量的计算是否符合工程量计算规则，有否故意计算和合计错误以及笔误等等。（2）对于无图纸的项目要深入现场核实，必要时可采用现场丈量实测的方法。

三、审计的具体做法

1.要了解建设项目基本概况，合理安排审计组。

项目审计开始前，首先要进行调查研究，了解建设项目基本概况，特别是了解掌握好与项目有关的建设单位管理人员、监理质检人员、施工单位等相关情况，理清他们相互之间的关系，以及他们与审计部门拟派审计组成员之间的关系。特别是施工企业、监管部门经常相互配合工作，专业人员之间有着千丝万缕的关系，这些关系的存在有可能影响到审计资料、审计证据的真实性。因而，审计要合理安排审计组，选好主审。凡是与被审计单位或项目相关单位有利害关系的审计人员，一律实行审计回避，这是保证审计客观公正的前提。

2.要发挥审计人员的专业特长，优化配置审计人员。

建设项目竣工决算审计涉及面广，适用法规多，工作量大而繁杂。在组成审计组时，具体应做到以下几点：一是审计人员数量要与审计任务大小、完成时间长短相适应。二是审计组人员结构与所审项目和专业特点相适应，要综合现有人员实际，扬长避短，最大限度地发挥好每一个审计人员自身的特点。

3.主审应以审查工程造价真实、合规为目标，做到公开、透明。

主审应以审查甲乙双方共同编报的工程造价真实、合规为目标，以工程量计算、定额套用、相关费用（包括现场管理费、临时设施费、企业管理费、劳保费、定额编制测定费、计划利润、税金等）的计取和材料价格核定为主要内容，实现每个环节的质量控制，并将审计结果向甲乙双方公开核对，做到100%透明。

4.要将跟踪审计贯穿项目审计全过程。

在实际勘查中，审计组要做到“五查”。一是查竣工项目是否按原设计图纸施工，有无未施工项目。二是查实际变更是否与变更鉴证相符。三是查实际施工、工程做法是否与设计相符，有无偷工减料。四是查变更工程量增减情况，看有无虚报、多报情况。五是查材料规格、品质、等级情况，为决算定价打好基础。在现场勘查时，建设单位、施工单位和审计人员均应同时参加，审计人员最少二人以上参加，深入现场调查、取证、记录，必要时进行拍照，跟踪审计勘查，记录要由甲、乙双方和审计人员三方签字认可，并整理归档。

5.要合理确定材料价格。

竣工决算中的材料及设备价格是直接影响建设项目审计质量的重要因素，审计时要特别注意对材料价格的审查。主要方法：一是建立建筑安装工程材料价格调查信息网络，定期调查。二是审查施工企业材料成本账。三是调查了解建设单位当时市场考察情况。四是直接到

供应厂（商）调查取证。在做好上述调查核实的基础上，通过主审、审计组长、主管领导共同讨论，才能确定最终决算价格。

6.要严把审计结果复核关。

整个过程中，审计报告阶段的控制尤为重要。因为整体审计过程及前期全部工作都要通过审计工作底稿和结论性文书来体现，最终进入档案。对此，在完善前期各项程序的基础上，还要严把“审计结果复核关”：一是要严格执行审计工作底稿分级复核制度。主审要编制审计工作底稿和取证记录，取证记录经甲乙双方及项目相关单位公开

核对，加盖公章后，交审计组长进行复核；复核机构或专职复核人员在审计报告审定前，再对审计工作底稿和审计证据进行复核。二是审计组就被审计单位或项目相关单位提出的有异议的审计证据进行核实，对确实错误或偏差的要重新取证。三是审计组在审计报告复核后，再提交审计机关。复核机构或复核人员在复核过程中，发现事实不清，证据不充分，应通知审计组予以补充取证。各项底稿和结论性文书复审完结后要经复核人员签字后反馈给主审，主审再对复核中存在的问题作重新核实。复核是审计结果控制的核心，只有加强审计结果控制，才能达到降低审计风险的目的。

四、搞好工程竣工决算审计的几点体会

1.领导的重视与支持是搞好审计工作的根本保证。

基建投资审计触及很多人的利益，审计机关要承担很大的风险和压力，如果没有领导的重视和支持很难开展。

2.专业技术人员的素质是做好审计工作的关键。

基建投资审计专业性很强，工程建设的种类较多，涉及很多的专业技术，审计人员的业务素质是做好工作的关键。审计机关要加大对工程审计专业人才的培养，完善工程审计的操作规范，促进审计干部熟练掌握专业知识和技能，提高审计执法水平。

3.加强廉政建设是做好审计工作的保障。

基建投资审计给审计机关以很大的责任，只有保证廉洁的工作作风，才能树立良好的形象。审计机关内部要完善各项制度，经常性地对审计人员进行廉政教育，审计人员要做到爱岗敬业，廉政勤政。“打

铁先要自身硬”，要正确处理律人与律己的关系，为依法审计打好思想基础。

4.对基建工程进行跟踪审计，是基建审计发展的需要。

要把基建审计工作推上一个新台阶，必须从审计的深度入手。跟踪审计是工程审计工作的关键，工程变更及隐蔽工程是最容易弄虚作假、滋生腐败的地方，加大对工程项目的跟踪审计，可以有效的遏制工程建设当中的弄虚作假行为。建设单位、施工单位在对隐蔽工程、变更工程进行施工时要及时通知审计机关，现场进行工程的勘查、丈量，并制作图片影像资料、现场跟踪记录进行证据保全，为工程的决算，确定工程的造价奠定基础。

第四篇：工程项目竣工决算审计建设项目竣工决算审计

建设项目竣工决算审计是建设项目审计的一个重要环节，它是指建设项目正式竣工验收前，由审计人员依法对建设项目竣工决算的正确性、真实性、合法性和实现的经济效益、社会效益及环境效益进行的检查、评价和鉴证。其主要的目的是保障建设资金合理、合法使用，正确评价投资效果，促进总结建设经验，提高建设项目管理水平。

1内容

审计人员对建设项目实施建设项目竣工决算审计业务的内容视具体情况和项目的行业特点而确定。其基本审计内容主要包括以下方面：[1]

（1）审查竣工决算编制依据。审核决算依据是否齐全、是否符合有关规定、是否存在遗留问题。

（2）审查是否按规定的时问及时进行竣工决算的编报。现行制度规定，建设项目的竣工决算应在项目办理竣工验收后的一个月内编报。

（3）审核竣工决算资料的齐全性和真实性。有关财务报表、主要附表是否齐全，表中各项目的内容填列是否完整、正确、真实，各表之间应该一致的数字是否相符；竣工情况说明书所列项目内容是否全面、真实。

（4）审核建设单位的竣工验收工作是否符合有关规定，决算编制工作有无专门的人员，各项清理工作是否彻底和全面。

（5）审查项目建设是否按照批准的初步设计进行，各单位工程是否严格按照批准的概算内容进行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题；有无重大质量事故和经济损失。（6）工程施工发生计划调整、设计变更有无批准调整计划的文件和变更设计的手续；没计变更和现场签证是否合理，有关手续是否符合规定。

（7）审查在工程实施过程中有关设备和材料的变化情况、建筑经济政策的变化情况、补充合同的内容变化等是否正常，调整是否合理。

（8）审查交付使用财产是否真实和完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规。审查竣工决算中所列的交付使用资产价值是否真实、准确，其构成是否合理；应计入交付使用资产成本的报废工程损失、坏账损失和非常损失等，是否已按规定程序报经有关部门批准；应分摊计入交付使用资产成本的待摊投资，是否已按规定的方

法分摊计入交付使用资产成本，其分摊标准是否合理；有无多报、重报、虚报交付使用资产价值的情况等。同时核实在建工程完成额，查明未能全部完成和及时交付使用的原因。

（9）审查建设项目的资金来源和投资支出是否真实、合法，基本建设结余资金是否真实、准确。审核建设单位是否按照规定渠道取得基本建设资金，检查有无任意挪用其他资金和非法集资等情况；竣工决算表中所列的各项基本建设拨款或贷款额，是否反映了从开始建设起至竣工为止的累计数，历年的拨款或贷款之和是否超过核定的拨款或贷款总额。竣工决算表中所列的基本建设结余资金数额是否与竣工年度决算中的数额相符，且数字是否真实、准确。剩余的设备、材料及其他物资的处理，资金的收回是否得当；投资支出是否合理，有无扩大开支范围、提高开支标准以及存在贪污、受贿、索贿、铺张浪费等违纪的情况。

（10）审查建设成本节约和超支的原因。根据设计概算或基本建设投资包干指标，审查竣工项目的建设成本节约或超支的具体原因。首先将建设总成本及其构成项目的实际数分别与概算数进行比较，以审查建设总成本及其项目的节约或超支情况，然后，进一步审查建设总成本及其构成项目的节约或超支的具体原因。

（11）审查转出投资、应核销投资和应核销支出的列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核销是否合规，有无虚列投资的问题。

（12）审查建设工期。审查是否按计划开工和竣工，查明建设速

度加快或延缓的原因，明确责任。

（13）审查工程质量。审核是否符合工程质量检验评定标准和验收规范，有无不符合质量要求的工程，有无报废工程。

（14）审查、评价投资效益。从物资使用、新增生产能力、预测投资回收期等方面评价投资效益。

（15）审查、核实尾工工程的未完工程量，防止将新增项目列为尾工项目和增加新的工程内容。

2作用

建设项目竣工决算审计的主要作用体现在以下方面：[1]

（1）实施竣工决算审计有利于全面真实地反映竣工项目的实际财务状况和最终建设成果。目前，在决算中脱离实际，高估冒算，弄虚作假，多列费用加大工程支出等问题十分突出。加强决算审计有利于杜绝这些问题的发生，有助于保证决算中相关指标的准确性，有利于科学评估投资效益和效果。

（2）实施竣工决算审计有利于反映竣工项目设计及实际新增生产能力（或效益）、建设时间、工程质量、概算的实际建设成本、主要材料的概算消耗量和实际消耗量，可以全面考核竣工项目的基本建设计划、概算的执行情况和投资效果。（3）实施竣工决算审计有利于节约项目投资。竣工决算是办理新增固定资产移交转账手续的依据，及时编报并审计竣工决算可以缩短建设周期，节约项目投资。

（4）实施竣工决算审计有利于固定资产的管理。及时办理工程交付手续，企业可以及时掌握全厂竣工图，方便进行管理维护，对各

类固定资产做到心中有数。

（5）实施竣工决算审计有利于确定施工单位的财务成果，及时计算施工单位利润，以及时缴纳税收，为国家增加积累。

（6）实施竣工决算审计有利于总结建设经验。通过决算与概算、预算的对比分析，可以总结经验，积累经济技术资料_进一步提高投资效果。

（7）实施竣工决算审计有利于提高决算编制质量。在审计中不断发现在决算上存在的问题，有利于不断完善决算管理制度，提高决算编制的及时性和准确性。

3方法

竣工决算的审计，一般应从以下几方面进行。[2]

（一）竣工验收工作的审计

竣工验收是对建设项目的全面考核，是编制竣工决算的前提条件。审计时，主要审查建设单位在竣工验收之前是否系统整理有关工程建设的技术资料；各种设备技术档案是否齐全；各项资料是否分类立卷，分别保管，并在竣工验收时移交生产单位统一保管。如发现建设单位未按规范办事，应督促其及时整理资料，认真执行验收工作规范。

（二）资金来源的审计

对建设单位资金来源的审计，首先，要审查其资金来源的保证程度。即将“竣工财务决算表”或“竣工决算表”中的“本年预算拨款”、“本年基建基金拨款”、“本年自筹资金拨款”、“基建借款”等项目所

列实际数，同批准的概算进行比较。如果各项资金来源的实际数等于或大于概算数，说明基建资金有足够的保证。相反，则表示资金来源不足。对于这些情况，均应查明原因，作出客观评价。其次，要检查各项资金来源是否正当、合理。特别要注意自筹资金拨款的审查，防止乱拉滥用，损害国家或其他单位的利益。

（三）投资支出的审计

审计时，首先要审查“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“其他投资”、“待摊投资”等项目的数额，是否与历年资金平衡表中各该项目期末数的合计相一致。其次，要审查基建投资支出的节超情况。根据“竣工工程概况表”，将基建投资支出的实际合计数与概算合计数进行比较，以考核其节超情况。其计算公式如下：

基建投资节约（或超支）=基建投资概算数-基建投资实际合计数基建投资节约（或超支）率=基建投资节约（或超支）额÷基建投资概算合计数×100%

对于基建投资节超情况，应通过调查研究，查清情况，总结经验，并查出不当或不法行为，以提高基本建设管理水平。一般来说，基本建设投资支出节约的原因，主要是削减了不必要的工程、降低了建设标准、缩短了工期、减少了费用开支等等。基本建设投资支出超支的原因，主要是进行计划外工程、任意提高建设标准、拖长了工期、增加了费用开支等等。对于这些情况，都应查明原因，采取对策。

（四）结余资金的审计

建设项目竣工以后，编制竣工决算之前，建设单位应彻底清理施

工现场和仓库，对剩余的设备、材料及其他财产物资，都要及时处理，收回资金，做到应收尽收，不得丢失、走漏或私分。对债权债务也应全面清理完毕，做到该收的收，该付的付，不得挂帐或不了了之。在正常的情况下，“竣工财务决算表”内除了银行存款和现金外，不应该有其他结余资金项目。如果还有设备、材料物资和应收应付帐款时，应说明还有尚未处理的积压物资和不能及时清理的应收、应付帐款。为此，应对建设单位“设备材料结算明细表”、“应收应付款明细表”进行分析，查明情况，提出处理意见。对收回的结余资金，首先应交清各项应付税款和其他应交款项，归还其他应付款项，然后按资金来源渠道进行处理，或归还基建投资借款，或上交财政或主管部门。

（五）建设工期的审计

建设工期的审计，应根据“竣工工程概况表”或小型建设项目的“竣工决算总表。有关建设时间进行检查。即将实际与计划建设时间进行比较，看其是否按计划时间开工或竣工，并查明建设速度加快或延缓的原因。审计人员应查明影响建设工期的主观、客观原因和责任，作出客观公正的评价和结论。

（六）工程质量的审计

工程质量的审计，可以根据竣工决算中所附的工程竣工验收技术资料来进行。主要审查有多少单位工程符合国家颁发的工程质量检验评定标准和验收规范，工程质量优良品率和合格品率有多少，不符合质量要求的有多少，质量事故有多少。对于不符合质量要求的，必须督促施工单位进行返工或加固补修，确保工程质量，达到国家规定质

量标准。

4依据

竣工决算的审计依据包括：[3]1.工程竣工报告和工程验收单；

2.工程施工合同和有关规定；

3.经审批的施工图预算；

4.经审批的补充修正预算；

5.预算外费用现场签证；

6.材料、设备和其他各项费用的调整依据；

7.有关定额、费用调整的补充项目；

8.建设、设计单位修改或变更设计的通知单；

9.建设单位、施工单位合签的图纸会审记录；

10.隐蔽工程检查验收记录。5问题及对策

一、建设项目竣工决算审计存在的问题[4]

（一）违反定额规定，高套、错套定额或费率，多计工程费

以某单位为例：新建一幢办公楼，审计人员发现工程装饰材料费用超概算。对此，审计人员并没有简单地进行定性，而是对该施工单位使用的装饰材料的价格进行调研，主要方法：一是建立建筑安装工程材料价格调查信息网络，定期调查。二是审查施工企业材料成本账。查证其实际采购价格。三是直接到供应厂商调查取证。经调查发现，设计图纸采用的是600mm×600mm的地砖，而施工单位套用的是800mm×800mm地砖的定额，且存在地砖价格不一的情况，最高的140元/块，最低的90元/块。为此，审计人员利用自己掌握的第一手

资料，指出施工单位的错误，为工程审减材料费用18万元。此外，在审计过程中还发现施工方故意错套定额的行为。如把φ5o热交换器安装费套用φ500热交换器安装定额；施工方想利用一字（数）之差，企图蒙混过关，如果审计人员审查不严，则可达到多计结算收入的目的。

竣工决算的取费一般分为两种。一是以人工费为基数，二是以直接费为基数。这两种取费标准都应以各种不同指标划分的工程类别来执行，也有部分费用是按企业的性质来计取的。如按工程类别取费，主要以建筑产品用途的划分来计取，用途变化，其费率也随之变化，稍一忽略，就会因费率不同而得出不同的工程造价。具体来说，一要审计施工管理费率计算是否正确，计算基础是否符合规定，有无错套企业费率等级情况；二要审核各种专业工程施工管理费率的采用是否正确；三要审查各项独立费的计取是否正确。

（二）违反工程量计算规则，重算、多算工程量，不扣减未施工的工程量如施工方在计算建筑工程土方外运量时，只按开挖量计算没有扣除回填土数量；又如在施工合同中原先包含了办公楼地面保温项目，在实际施工过程中由于种种原因该项目取消，但施工方在报送的造价结算中并没有扣减此项未施工项目的工程价款；再如在审计办公楼装修结算时，施工方使用了部分拆除下来的旧材料，但在结算中仍按新购置材料计价。

（三）利用“不均衡报价”的手段，借以调整合同包干价

有些施工单位在投标阶段就为中标后结算的高调打下埋伏，那就

是“不均衡报价”。施工单位通过对设计图纸缺陷及现场勘察情况的分析，预计今后工程量可能在哪些方面要发生变动，在总报价不变的前提下，将工程量可能调高的项目单价报得很高，而工程量可能调减的项目单价则报得较低。建设方往往因时间原因难以对所有的报价一一核对，待到结算调整时发现某些单价异常时，只好按合同价予以调整。如在某单位审计中就曾发现在签订施工合同时，施工方的概算有的项目高于市价3—4倍，有的又低于市价好几倍，有的则干脆不报或漏报。待中标后，实际施工过程中，又以种种借口如漏项、单价小数点位数报错等要求补签签证。

（四）以记录失误为借口冒算工程量

如审计钢筋用量是最繁琐的内容，审计人员由于时间有限，容易忽略这一环节的复核。施工单位抓住这点，在结算单中将实际用量小数点后移一位，加大工程量。即使被发现也可以笔误为借口遮掩过去；又如有些项目施工单位在投标时按投标价给予一定比例的下浮优惠，在施工过程中遇变更签证时，签证单的费用“忘记”按同一比例下浮，若被查出来，就以“忘记了，没想起来”等理由搪塞。

（五）混淆设计变更和施工方案变更，达到多计结算数额的目的如工程建设过程中要挖一个基础坑，设计方案中标明基础坑的具体尺寸为100×60×2（单位：米）。在施工过程中，施工方问甲方代表：“这个坑挖到1米多深的时候，旁边土总是往下坠落，是不是应该在四周加挡土板。”，这时甲方代表如同意加，事后施工方就以此要求增加预算。其实，这是一个具体施工方案变更的案例，不是设计方

医院内部审计报告模板

医院内部审计报告模板 :审计报告模板医院审计报告范文否定意见审计报告 cpa审计的主要内容篇一:医院内部审计报告(格式) 审计报告 医审[2015] 号 关于工程的审计报告 院领导: 财务科: 我科根据四川省建设工程定额、合同、造价信息、市场价格、以及甲乙双方的签证资料，对医院工程的决算进行了审计，现出具如下审计意见: 四川省报送的决算金额为元，经审计核减元，其结算金额应为元。 以上金额已经甲乙双方认可，请按此办理财务决算。 审计科 2 0 15年月日 篇二:医院内部审计报告 xx人民医院内部审计报告 xx人民医院审计小组于2016年3月12日至3月15日对我院2015年度会计报表及财务资料进行了审计，现将审计情况报告如下: 一、货币资金审计情况 1、现金:期末余额5263.78元，经对现金库存进行盘查，现金余额5263.78元，未发现差错现象，现金管理符合本院财务规定，做到日记账及时清晰，现金余额合理，无违规白条等违规现象。

2、银行存款:期末余额503662.89元，银行账户余额503662.89元，经查对银行存款余额调节表，未达账项6笔，调节后银行存款相符，未达账项是收费收入在存入账户时间与向财务报告时间存在时间差造成，属正常资金未达事项，未发现违规现象。 审计建议:进一步加强货币资金管理，充分利用会计核算软件货币资金管理模块的管理功能与控制功能。 二、应收款项审计情况 1、应收医疗款:期末余额713623.56元，其中长期挂账的有7户超过3年，金额185600元，其他均为正常应收款项。 2、其他应收款:期末余额5165271.69元，其中有15户挂账时间超过一年，经审计均是费用性支出未及时凭票报 销。 审计意见:对长期挂账的应收病人款项进行清查，对确实收不回的按财务规定报有权核销部门核销并进行账外管理，确保资产负债表资产真实性。 二、存货审计情况 1、药品材料:期末余额20213856元，药品材料各科室每月都有存盘点表上报财务，未发现差异现象。 2、其它材料:期末余额4028119元，经查阅各科室期未盘点表，与财务金额基本相符，未发现违规现象。 审计意见:加强对各科室低值易耗品台账管理，对医用耗材进行合理消耗。 三、固定资产审计情况 1、期未固定资产原值159897444.39元，审计中发现对大中型医疗仪器无固定资产卡片，部分房屋建筑物未建账核算。

审计整改汇总报告(精选8篇)

审计整改汇总报告(精选8篇) 审计整改汇总报告篇1 __政府: 年初，__审计局对我县社会保障资金的归集、管理、使用情况进行了全面审计。针对财务管理及资金运行中存在的问题和薄弱环节，我们对审计整改工作进行了全面的安排部署和落实，现将整改情况汇报如下: 一、加强领导，明确整改工作责任。 市审计局反馈意见后，县政府及时召开常务会议，专门听取了财政、地税、民政、社保中心、残联等部门关于整改任务情况的工作汇报，再次分析了问题产生的根源。县长李丽同志进一步重申了审计整改工作的必要性和重要性，并提出了明确的整改措施和时限要求，把抓审计整改、促落实工作与县委开展的“治慢”工程结合起来。同时，为确保审计整改工作的成效，成立了由政府办公室牵头，财政、审计、监察等部门配合的整改工作督查组，具体督查审计整改落实的全部工作。 二、强化措施，抓好整改。 在县政府作出专门安排部署后，各部门、各单位对审计整改工作非常重视，立即着手落实，并把“抓落实、促发展、干到位”的工作总原则融入审计整改工作的全过程。整改详情如下:1、针对欠缴社会保险基金的问题，一是县地税局建立了欠费单位信息档案和欠费登记台帐，逐户了解欠缴企业经营状况;二是督促欠缴企业拟定了清欠计划，并跟踪督促清缴;三是实行了养老、失业、医疗、工伤四项社保基金的统查统算制度，力求做到杜绝新欠，清理陈欠，应收尽收，以更好地保护广大职工的切身利益;四是加大政策宣传力度，利用税法宣传月、法制宣传日、税企座谈会、税法培训会以及到企业进行税费检查等时机，广泛宣传

社保基金征缴政策，并以办税大厅电子显示屏、税务公告栏、广播电视、地税网站等媒体多渠道、多层面进行宣传，籍以增强企业的参保意识和广大职工的维权意识。止目前，县地税局已清缴欠费7万余元，其余欠缴部分已经列出清欠计划，正在加大力度清收。 2、针对行政事业单位未按规定比例核征养老保险基金的问题，上半年我县已制定补征计划，现正在进一步加大工作力度，力争在年底前补齐上年欠征部分，确保今年的养老保险基金审核征收到位。 3、针对“两金”未全额缴入财政专户的问题，审计结束后，县财政局已将“过渡账户”内的“两金”全部转入财政专户。同时撤消了“两金”过渡专户，修订了管理该项资金股室的工作职责，完善了相关的监管措施和办法。 4、针对社保存量资金保值增值的事项，县财政局按照财政制度的规定，对存量资金重新考虑设定了增值计划，使职工的养命钱稳步、快速增值。 5、针对县民政局将公益金支出赞助费4500元的问题，审计结束后，已冲减了相关账务，归还了公益金。 6、针对低保对象管理方面出现的情况，县民政部门又对全县的低保对象重新进行了核查登记，对个别不完全符合标准的39;低保对象已全部清退，对低保对象实行了“个案化”管理，规范了低保对象的档案管理工作，整个整改工作现已全部结束。同时明确了今后将坚持“动态管理、有进有出”的原则，管好、用好社保资金。 7、对县残联未足额收缴残疾人就业保障金的问题，今年，我县已改由地税部门征收，极大地提高了该项资金的征收率。止目前共收缴残疾人保障金近9 万元，较上年增长近5倍。 三、规范资金运行，建立长效机制。

淄博市第一医院院志

淄博市第一医院院志 第三章财务与审计 第一节财务管理 自建院以来，财务工作严格按照财务制度办事，遵守财经纪律，做到专款专用，大力加强思想政治工作，认真摸索医院医疗活动的经济因素，运用经济手段管理医院，进一步提高了管理水平、工作效益和经济效益，业务收入逐年有较大幅度的增长。 1998年我院共有财会人员55人，其中财务科9人、挂号室7人、收费处16人、住院处14人、总务会计1人、材料会计1人、药品会计1人、食堂会计1人、改革办1人、工会会计1人、基建会计1人、保健会计2人。1999年10月实行定岗定编，竞争上岗，核定编制37人，其中财务科9人、挂号室6人、收费处12人、住院处10人。截止2007年12月，我院共有财会人员44人，其中财务科1 1人、收费处13人、住院处11人、医疗保险结算中心4人、药品会计3人、仓库会计2人。 为了加强医院经济管理和经济核算，1986年成立了科室核算室；1988年6月成立了改革办，1994年3月撤销改革办成立了经管办，1 999年10月经管办撤销后其科室核算工作并入财务科。为规范和加强医院财务管理和会计核算工作，在市卫生局的统一领导下，我院于1990年对财务工作试行了计算机核算，采用济南千佛山医院的财务

软件，实行微机和手工核算双轨运行。1989年1月根据财政部、卫生部的规定，会计核算由收付记账法改为借贷记账法。1997年1月停止了手工财务核算，全面实行了计算机核算。1999年5月，根据财政部、卫生部制定的《医院财务制度》和《医院会计制度》有关规定，对会计科目进行了统一设置编号和会计核算。2002年12月按照财政部、卫生部的要求，对事业单位支出类目及科目进行了修改，调整了支出类会计科目。1996年以前住院处、收费处、挂号室实行手工收费，1997年3月收费处实行微机划价收费，1999年9月住院处实行微机划价收费，2005年12月医院为加强管理、堵塞漏洞、方便病人就医，试行了门诊“一卡通”电脑收费，收费效率和质量全面提升，得到了患者的认可。2006年12月全面停止人工挂号、划价、收费，挂号室人员并入收费处。 1990年9月在卫生系统会计工作达标升级验收工作中，我院评为三级单位；2004年1月在全市财务会计信用等级考评中首批荣获会计信用等级A类单位；2006年10月通过全市财务会计信用等级A 类单位复评。 第二节审计 遵照上级指示，我院自1988年8月份开始筹建审计科，科室人员1人。1993年10月人员为2人，1997年10月科室人员为3人，

《医院门诊楼工程竣工决算审计报告》

《医院门诊楼工程竣工决算审计报告》 竣工决算审计结果公告 （202*年一月四日公告）202x年第2号（总第044号） 根据《中华人民共和国审计法》第二十二条规定，河南省审计厅派出审计组，自202x年8月31日至11月25日，对河南省人民医院门诊医技楼工程竣工决算进行了就地审计。现将审计结果公告如下： 一、基本情况 和审计评价 （一）项目建设整体情况 河南省人民医院门诊医技楼工程是河南省重点建设项目之一。总建筑面积51514平方米，分东西两栋。地上六层，主要是门诊、急诊用房；地下一层为放射、超声、检验等医技用房，地下二层为车库和设备用房。资金来源以河南省人民医院自筹为主，省财政补助为辅。本工程于202x年4月20日正式开工建设，202x年4月20日竣工并投入使用。 （二）项目批复情况 202x年4月1日，河南省发展改革委员会《关于河南省人民医院门诊医技大楼工程初步设计的批复》（豫发改设计〔202x〕374号）批准了项目的初步设计。总建筑面积核定60300平方米，其中：门诊医技楼39100平方米，地下停车场10950平方米，人防工程10250平方米。总概算核定为23835万元。 项目的实际建设情况是，完成建筑面积51514平方米，初步设计

批复中的人防工程10250平方米没有建设。此外，物流传递系统在施工图设计时取消。 （三）项目资金来源及完成投资情况 截至202x年8月31日，累计到位资金30838.16万元。其中：省人民医院自筹26538.16万元，省财政拨款4300万元。该项目账面反映，累计完成投资28245.46万元。其中：建安工程投资24255.09万元，设备投资3140.30万元，待摊投资850.07万元。按省人民医院提供资料审定，该项目实际投资33824.47万元。其中：建安工程投资29420.21万元，设备投资3466.66万元，待摊投资937.60万元。 （四）审计评价 审计结果表明，被审计单位提供的相关资料基本真实、完整，财务管理基本符合国家相关法律法规的规定，内控制度基本健全、有效。 河南省人民医院在该项目建设过程中，能够执行基建程序，按照相关规定实行项目工程招投标制、工程监理制和合同管理制；制定了河南省人民医院门诊医技楼工程进度质量及安全文明施工保障措施，使工程项目的建设有据可依、有章可循；实行了工程计量与支付的多级审批复查制度，并使之程序化，对杜绝提前支付和重复计量等发挥了较好作用。该工程荣获202x年度国家优质工程银质奖。 二、审计发现的主要问题 （一）建安工程超概算11113.71万元 202x年4月，河南省发展改革委员会《关于河南省人民医院门诊医技大楼工程初步设计的批复》（豫发改设计〔202x〕374号），批

2023年工程审计工作计划(分享10篇)

2023年工程审计工作计划(分享10篇) 第1篇：2023年工程审计工作计划 纪检、监察审计处20__年3月工作情况 1、已完成对__晋宁诚际公司20__年度资产经营责任审计数据的收集工作,并完成了征求意见稿的草拟工作。 2、已完成对晋宁黄磷有限公司20__年度资产经营责任审计数据的收集工作, 并完成了征求意见稿的草拟工作。 3、已完成对科工贸公司试剂厂进行外委工程项目审计的邀标工作。 4、已完成对马龙矿业公司20__年度财务收支审计数据的收集工作。 5、正在做20__年公司纪检监察审计工作会议的相关准备工作。 6、已完成中心医院20__年度资产经营责任审计征求意见稿的草拟,并下发了审计意见书。 7、已完成天裕公司20__年度财务收支审计征求意见稿的草拟工作。 8、完成了对原华阳公司组织建盖的六栋住宅楼，每一户所支付资金情况的核实工作。 9、已下发营销总公司20__年度资产经营责任审计意见书。 10、完成了《公司管理人员收受礼品登记》制度的修定下发工作。 11、参加公司组织的党建考核工作，完成了对各单位纪检工作的检查考核。 12、完成了领导临时交办的工作和部门的日常工作。

纪检、监察审计处20__年4月工作计划 1、下发晋宁黄磷有限公司、天裕公司20__年度资审计意见书。 2、草拟马龙矿业公司20__年度财务收支审计征求意见稿。 3、对海口磷矿、晋宁磷矿进行20__年度资产经营责任审计数据的收集。 4、做好对科工贸公司试剂厂外委工程项目审计邀标后，发放中标通知、合同草拟、合同送审、签合同等相关工作。 5、对基层单位高风险岗位制度执行情况进行抽查。 6、督促效能监察立项的基层单位认真开展项目的过程实施工作。 7、对公司中层管理人员廉洁档案电子文档进行审核并编码。 8、做好领导临时交办的工作和部门的日常工作。 第2篇：2023年工程审计工作计划 一、工程项目存在的主要问题 工程审计项目案例反映，当前存在的主要问题是：超概算批复，变更洽商未履行流程；招投标工作不规范，没有施工图就进行施工单位招标，虚假编制工程量清单，控制价不设下限导致恶意低价中标；合同审核把关不严，非法转包；主材和设备进场把关不严，造成工程材料浪费，质量和安全存在隐患；不按工程项目规律办事，施工现场管理混乱，综合管理与协调能力低下导致造价失控等。以上建设项目存在的问题，值得我们借鉴和引起高度重视。 二、全过程跟踪审计的原则 工程项目建设是一个由多方参与的综合性活动，需要各项目参与者相

工程项目投资管理与控制

工程项目投资管理与控制 工程项目投资管理与控制 工程投资管理是一个全过程动态管理，参与者众多。要提高工程投资的效益，需参与各方共同努力，在组织、技术、经济、合同与信息管理等方面多出措施。下面店铺为大家整理了工程项目投资管理的文章，一起来看看吧： 1.工程决策与规划设计阶段的投资管理管理与控制 1.1加强调研与规划，认真做好项目决策 项目决策前，要进行市场调查和合理的市场预测。正确的项目决策来自于对有关资料掌握和筛选，如果缺少有关的基础资料或资料不准确就会使项目决策出现大的误差甚至错误。以医院建设项目为例，要建门诊楼，决策者首先要确定市场需求量。在市场调研和规划的基础上，应对工程项目功能定位、项目成本、投资规模、机构配置、成本分析、项目建成后运营、效益分析等方面进行科学的分析论证，制定周密的建设整体架构，确保决策顺利进行，也为项目设计奠定工作基础。 1.2注重程序，提高设计的科学性和经济效益 项目设计是决策的具体化，总体要求是切实可行，体现投资回报效益最大化。在实际工作中，工程设计人员往往偏重于设计质量与功能，不注重设计对工程造价的影响，在条件相近的情况下，不同设计所采用的基础、结构、主要材料、设备等价格差距较大。有些设计的安全系数大大超过设计规范要求，有些设计在投入使用后运行与维护成本较高，由此造成投资的浪费。设计阶段，要将工程投资作为设计控制指标。 2.工程招标阶段的投资管理管理与控制 2.1严格遵守招投标规定，按照相关法律要求及招标规程组织工程招标 招标工作应遵循公平、公开、公正、诚信的原则。做好开标、评标、定标工作，杜绝肢解招标。要严格按照程序进行开标、评标、定

医院审计发现问题整改落实情况报告

医院审计发现问题整改落实情况报告 医院审计发现问题整改落实情况报告 __审计局： 根据贵局X审__【2023】X号审计报告中列出的审计发现问题、审计建议及责任认定，我院认真对照自查，落实整改责任，对暂时未整改完成的，也制定整改计划，明确整改措施，限期尽快整改完成，现将整改落实情况报告如下： 一、审计发现问题整改落实情况 1、未按规定对非医疗服务收入进行纳税申报问题我院自2023年10月从停车费开始缴纳增值税，今年上半年按规定完成对查出的历年非医疗收入__.60 元进行纳税申报，今后逐项逐月对各项非医疗收入纳税申报。 2、未及时办理工程价款结算和竣工财务决算手续问题我院门诊住院综合楼工程聘请__投资建设发展有限责任公司代建，工程价款结算及竣工财务决算手续均由其负责，我院一直督促其尽快完成，至今其仍未完结这两项手续，我院已指派专人负责，密切跟进，尽早完成工程价款结算及竣工财务决算手续。 3、往来账长期挂账未及时清理问题 (1)对于长期未清理债权，我院经研究决定由分管财务的副职领导牵头负责督办，先抓紧核实积留下来3年以上的各项债权，

催缴可能收回的债权，属列错账的如“应收医疗款-各诊所市医保医药费”负数余额于2023年上半年及时作账务处理订正，对最后无法清理的债权将按规定手续于2023年集中申报有关部门核销后进行账务处理，列支“坏账准备”科目。3年以上未清理的债务“应付账款-设备材料款”科目及“应付账款-未到票材料款”科目的余额均为负数，属账务处理错误，将于2023年查实并作账务处理订正，其他3 年以上已无法支付的债务，将于2023年按会计制度规定转列“以前年度盈余调整”科目，其余未超过3年的往来账务我院也继续抓紧核实清理。 (2)__及__两人已回单位上班，我院从2023年2月起在工资中扣__欠款，2023年3月起在工资中扣梁__欠款，直到扣清，__2023年1月已交回欠款57,977.49 元，__2023年1月已交回欠款16,653.94 元,剩余欠款我院将在每月工资扣除及继续催缴，要求个个缴清欠款。 (3)2023年5月应付__人民医院服务部款项1,928,752.59 元，我院已于2023年12月银行付款__号凭证归还__人民医院服务部1,000,000 元，剩余部分将于2023年与应付陪护费一起按相关协议逐期结算。 4、固定资产账实不符问题及未按相关规定处置资产和作出账务处理问题我院已把全院资产大清查列入2023年度医院工作计划，于今年2月抽调专人脱产，成立全院资产清查小组，专

传染病报告检查整改报告审计整改工作报告

传染病报告检查整改报告审计整改工作报告 组织财会人员学习 严格按照 严格按照 对专项资金，注重资金使用效益，实行财政专户管理，确保专款专用，不挤占挪用;对村级的转移支付确保按时足额拨付到位。 要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩乡镇财政支出，建立和完善费用报销制度。通过建章立制，从严控制购置费、招待费、车辆费用、奖金补贴等开支，坚决制止铺张浪费。对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入帐。 对镇政府和镇直部门的固定资产清查评估，建立健全固定资产相关帐簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流失。 加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识，根据 镇财政加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。 ***政府: 一、加强领导，明确整改工作责任。 1、为了使全体教师树立“人人都是安全工作者”的思想，主动把学校安全工作与各自的实际工作结合起来，增强“安全第一，预防为主”的意识，在思想上建立起一道安全防护线，中心校定期组织全体教师认真学习各级有关安全工作的文件精神，把安全工作作为学校第一要事来抓，列入议事日程，工作计划，工作都作为一项重要内容，班会讲安全，坚持做到时时讲、天天讲，真正做到了“警钟长鸣”。同时，为进一步做好安全教育工作，中心校成立了安全工作领导小组,学校校长直接抓，各班主任具体分工负责组织实施，层层落实安全责任制，确保了一校的安全。 2、签订责任书。学校与班主任层层签订责任书，明确各自的职责。将安全教育工作作为对教职员工考核的重要内容，实行一票否决制度。贯彻“谁主管，谁负责”的原则，做到职责明确，责任到人。 半坡乡中心学校 20xx年4月12日

医院内部审计报告

医院内部审计报告 ＊*医院有限责任公司： 我们接受贵公司董事会委托，于*年*月*日至*年*月＊日对*＊医院责任公司*nian＊yue*日至＊年＊月＊日期间的经营情况进行了就地审计。 审计范围，本次审计以贵公司的资产负债表、损益表为起点，重点审计**医院内部控制制度的合理性、合规性、真实性、经营制度建设及管理的有效性；相关法律法规及公司章程的遵守性;高级管理层对委托责任的执行情况和职工薪酬分配的合理性。 审计目标：提高**医院的经营管理水平，规范医院经营行为,理顺投资关系、完善公司治理结构；最大限度的降低**医院的经营风险。 审计方式：我们的审计是依据《中国内部审计准则》。在审计过程中，我们结合医院的实际情况，实施了包括抽查会计记录，听取医院有关部人员的情况汇报，调查了解医院内部控制制度的制定及执行情况，审阅会计记录、账簿、报表、延伸审计期间我们认为必要的审计程序。 审计责任：会计报表、账簿、合同、协议及相关资料的真实性、完整性、合法性有医院负责,我们的责任是对这些会计报表、相关资料、经营管理行为合法性和适当性发表意见。 审计局限：本次审计我们只对＊*医院进行就地审计,以专业因素和客观条件限制，对*＊医院药品采购价格无法进行审查、核对，对此我们无法发表审计意见. 现将审计情况报告如下： 一、基本情况 1、产权结构 *＊医院前身为＊＊职工医院2002年改制为有限责任公司，由*＊厂、**公司、医院带资分流职工、其他自然人共同出资，＊*市卫生局批准的二级甲等医院，公司注册资本为500万元，其中＊*厂出资100万元,占公司总注册资本的20%，＊＊有限公司出资200万元，占公司总注册资本的40%，108名带资分流人员持股额为100万元,占总注册资本的20%,其他自然人出资额为100万元，占总注册资本的20%。 2、股权变动情况 2004年制2005年，A\B\C\D\E\F等六位自然人出资未到位，并书面表示放弃认购,2005 年度该部分股本应付股利12345元有医院转入未分配利润留存，按《公司法》第31条规定，股东不安规定缴纳所认缴的出资额，应当向已足额缴纳出资额的股东承担违约责任，公司成立后该六人未到位的资金应该由公司设立时的其他股东对其承担连带责任。按《公司法》规定，建议医院追究退股股东违约责任,按银行同期最低银行借款利息（年利率5.31％)追讨三年资本金利息53100元，同时，医院的会计处理不符合《公司法》及《企业会计制度规定》,报请董事会批准由医院回购该部分股份，减少公司注册资本或公司成立时的其他股东认购。 3组织结构和经营模式 作为二级甲等医院，现有员工181人，拥有住院床位140张，专业科室21个,包括泌尿科、手外科、乳腺科、皮肤科、康复科、5个联办科室，临床科室比较齐全,近年来，医院采取了大量新技术，新项目的研究工作，在临床应用上初见成效，此外,**医院也是省市医疗保险定点单位，也是全市唯一一家具有从业人员体检资质的医疗单位。 作为一家非事业公司制医院，＊*医院把提高医疗质量放在一切工作的首位，在国家要求和行业规范下按企业模式进行市场化运作，其主营业务收入为医疗收入、药品收入、体检收入、兼营房屋租赁，在部分业务方面，采取承包，提供场所等多种形式的合作经营,部分专家及医务人员临时聘请医疗，经营成果的核算执行企业会计准则和企业会计制度. ＊＊医院目前的合作开展医疗模式违反了《执业医师法》、《医生外出会诊管理暂行规定》中，“医师未经所在医疗机构批准,不得擅自外出会诊”及“邀请医疗机构支付会诊费用应当

服务项目验收报告

服务项目验收报告 服务项目验收报告「篇一」 xxxx规划局： 我单位在淮海路南、建安路西修建的华松商业广场（《建设工程规划许可证》编号为：建字第xxx），现已完成建设工程规划要求执行情况自查，特申请规划验收。 xxx有限公司 20xx/7/28 服务项目验收报告「篇二」 一、工程完成情况： xxx水库除险加固工程经省、市主管部门批准立项，核定总投资1006万元， 其中：国债资金投资700万元，地方配套资金306万元。该水库除险加固的主要内容为： ①、大坝前坝坡1563高程以上改为浆砌块石，加固上游坝坡，在大坝左坝肩心墙与溢洪道右侧墙接触面的齿墙后增设一道砼防渗墙； ②、加固溢洪道及下游河道治理； ③、更换弧形工作门及平板检修门，更换弧门启闭机；

④、加固改造上坝及进库公路； ⑤、增设大坝观测设施与自动化控制系统。工程竣工验收申请报告范文。 工程于20x x年5月31日开工建设，20x x年6月底全面竣工，历时13个月，除险加固工程按照设计批准的方案已完成了主要工程，即：完成了大坝前坝坡加固工程；溢洪道加固及下游河道治理工程；完成上坝公路加固工程，包括1.27公里的公路护坡及3.2公里的沥青路面铺设，以及公路桥1座，过洪涵洞6座；完成输水泄洪洞事故门、工作门、启闭设备制安工程；完成大坝自动化监测设备的安装及其它工程等，由于受地方配套资金影响大坝砼防渗墙工程未能完成和坝体渗流水位测量仪未安装，其余主体工程均已按设计要求完成。 该工程共完成投资额915.24万元(不包括待验费20万元)，完成主要工程量为：土石方开挖8.39万m3，土石方回填2.02万m3，砼0。15万m3，耗用水泥1782t，钢筋(钢材)40.54t，木材11.26m3，沥青93.70m3，劳动工日5.69个工日。 二、验收条件检查结果： 依据水利部的有关规定，该工程按设计要求已完成了主要工程施工任务，虽然受地方配套资金影响使个别尾工未能完工，但不影响工程正常安全运用。工程投资使用合理，竣工决算已经完成并通过了竣工审计。竣工资料已准备齐全，工程施工质量已通过了xx市水利基本建设质监站的质量检验，并出具了，工程质量合格。在工程完工试运行中，工程能正常运行，经济效益和社会效益显著，已具备正式验收条件。 三、验收组织准备情况：

工程项目自检自查报告

工程项目自检自查报告 工程项目自检自查报告1 一、排查对象 （一）政府投资和使用国有资金的项目共8个（500万元以上），分别是： 1、尤坑坑尾（墨斗窠）挡土坝及涵洞工程。 2、南平市建溪学校教学楼。 3、西区社会福利中心（一期）。 4、大横绿色产业区3#、4#标准产房。 5、大横绿色产业区一期场地石方c标段工程。 6、__区档案馆。 7、__广场。 （二）其他投资项目（非政府投资项目3000万元以上）3个，分别是： 1、南平新城中心（二期一号地块） 2、上江城

3、南平新城中心（二期二号地块） 二、排查结果 （一）政府投资和使用国有资金的项目投资500万元至3000万元）排查情况。 1、无问题的7个：南平市建溪学校教学楼、西区社会福利中心（一期）、大横绿色产业区3#、4#标准产房、大横绿色产业区一期场地石方c标段工程、__区档案馆、__广场。 2、有问题的1个：尤坑坑尾（墨斗窠）挡土坝及涵洞工程，该工程在项目环节工程建设实施和质量管理一栏中，未办理施工许可证。 （二）其他投资项目（非政府投资项目3000万元以上）排查情况。 经我局工作人员排查，3个其他投资项目没有发现问题。 三、治理对策 1、加强宣传，提高各相关单位对工程建设领域突出问题专项治理工作的认识。 2、加强项目的'标后监管及跟踪。 3、对存在的问题督促业主进行整改，并及时办理相关手续。 工程项目自检自查报告2

根据__市高新区国土建设局要求，依据市住建局《关于印发全市建筑工程质量安全及建筑市场监督执法检查工作方案的通知》精神，__市妇幼保健院新院建设筹建处对新院建设工程进行了认真的自检自查活动。现将有关情况报告如下： 一、项目基本情况： __市妇幼保健院（市儿童医院）迁址扩建项目，建设位置位于__。占地面积__平方米，建筑面积__平方米，建设投资约__亿元，建设周期3年。分两期工程建设，一期工程约为__平方米。设置床位__张，主要包括门诊医技综合楼、保健楼、1号住院楼（儿科病房楼）、2号住院楼、后勤楼、感染楼，共六个单体。局部有连廊连接，局部设地下一层。一期工程共分为两个标段，一标段建筑面积__平方米、二标段建筑面积__平方米。 二、目前项目进展情况： 目前新院建设已经完成了工程建设前的'各项手续。组织实施了施工总承包（一标段是__集团有限公司、二标段是__有限公司）、工程监理（__兴监理公司）、跟踪审计（__审计公司、__联合审计公司）、以及院墙施工（__建筑公司）招标。现在一标段__公司完成了施工场地的场平，办公及生活临舍的搭建，完善了工程报建手续。于10月23日动工挖槽，目前门诊医技楼完成土方的70%，一号楼、二号楼各完成40%。完成塔机基础备案，现正在进行塔基浇筑。二标段__公司完成临舍建设，

竣工报告范文

竣工报告 竣工验收报告的项目管理机构设置及重要技术人员、设备配备情况，安全、质量管理体系，施工管理措施(包含工期、施工期通航、环保、消防等保证措施)。这次美丽的我为您带来了竣工报告【优秀8篇】，希望可以启发、帮忙到大家。 竣工报告篇一 由我单位承建的呼和温都尔医院门诊楼工程自从2023年 9 月15 日开工以来，经过三年多的细心施工，在质监站、设计、勘察、建设、监理单位的细心引导和帮忙下现已完成了该工程，现我代表施工单位就工程的施工情况，向各位领导和验收专家组作简要汇报： 1.工程概况 1.1总体概况 呼和温都尔医院门诊楼工程位于乌拉特后旗呼和温都尔镇，主体结构为4层框架结构，主楼的建筑高度为18.4米，为医疗综合办公楼。建筑面积为5868平方米，预算总造价为1470万元。 建设单位：乌拉特后旗卫生局 质监单位：乌拉特后旗建设工程质量监督站设计单位：巴彦淖尔市方大建筑勘察设计院勘察单位：巴彦淖尔市方大建筑勘察设计院监理单位：巴彦淖尔市舜宇建筑工程监理有限公司施工单位：核工业华东建设工程集团有限公司 1.3建筑结构设计概况 1.3.1结构概况 本工程为4层框架结构，电梯井为240厚砖混结构，基础采纳天然地基，独立混凝土基础，基础埋深为 2.5米。基础垫层为100厚C15素混凝土，主体结构为C25混凝土，砌体为填充墙砌体，采

纳MU10.0蒸压粉煤灰砌块组合M7.5水泥砂浆砌筑。 1.3.2 建筑设计 本工程依据功能划分，一层为CT室和x光射线室及药房、挂号、医导，二层为洗消供应、血检、耳科、喉科等，三层为住院部，四层为办公室、会议室和手术区。 2.工程施工情况 2.1 本工程从2023年8 月 15日开工，2023年9 月 27日基础完成，并于9月 28通过地基与基础分部工程验收，核定等级合格。于2023年 5 月 25日主体封项，并经业主、设计、质监、监理、施工等单位于11月10共同验收，核定主体分部工程为合格，通过项目部全体职工的细心施工，工程于2023年9月25日顺当竣工，并于9月 30日经业主、监理、施工等单位进行竣工初验。 2.2 该工程自开工以来项目部全体以严谨的工作态度，细心组织施工，按设计文件和现行的标准、规范来管束本身的施工行为，认真贯彻执行公司颁布的《质量手册》和《程序文件》等质保体系内掌控度。 2.3 项目部在整个工程的施工过程中，对“人、机、法、料、环”等五大质量因素进行全方位的质量管理及掌控。 2.3.1 严把工程材料质量关。材料采购有质保书、合格证、检测报告，或者进场后会同现场监理，随机见证取样，检验合格后才用于工程中。 2.3.2 严把工程质量关，实行“三检制”，班组自检、互检、交接检，在此基础上，由项目部检查、公司抽查，构成一个完整的质量检查体系。在各种检查中实行“质量否定制”，在分项、分部工程施工前对施工班组进行技术交底，在工程隐藏前，由监理人员检查验收合格后才进行隐藏。 2.3.3 坚持计量制度及见证取样制度。在砼、砂浆搅拌前按设计搭配比及现场测定的砂、石含水率

装饰装修工程竣工验收报告

装饰装修工程竣工验收报告 （经典版） 编制人：__________________ 审核人：__________________ 审批人：__________________ 编制单位：__________________ 编制时间：____年____月____日 序言 下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢! 并且，本店铺为大家提供各种类型的经典范文，如演讲致辞、总结报告、心得体会、合同协议、条据文书、策划方案、导游词、教学资料、作文大全、其他范文等等，想了解不同范文格式和写法，敬请关注! Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! Moreover, our store provides various types of classic sample essays for everyone, such as speeches, summary reports, insights, contract agreements, documentary evidence, planning plans, tour guides, teaching materials, complete essays, and other sample essays. If you want to learn about different formats and writing methods of sample essays, please stay tuned!

跟踪审计工作计划

跟踪审计工作计划.docx 坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的审计思路，进一步落实《北京市属高等学校预算执行和决算内部审计实施办法(试行)》，深入开展预算执行审计。今年重点对各个项目的经费预算执行情况实施全过程审计，加强对项目资金使用效益、效果分析和审计，努力实现预算执行审计与绩效审计的有机结合。积极发挥内部审计的监督作用，促进各部门进一步加强财务预算管理，严格执行各项财务制度，提高预算资金使用效益和效果，确保学院各项事业任务和工作目标的实现。 审计处积极与组织、纪检、监察部门配合，做好干部任期经济责任审计，进一步深化经济责任审计的内容，坚持以领导干部履行经济责任为主线，重点关注领导干部任职期间贯彻执行法律法规、政策部署，重大经济决策制定和执行，以及遵守廉政规定等情况，促进领导干部树立正确政绩观和科学发展观，提高领导干部的经济责任意识。加大对领导干部任期内经济决策及效果、内部控制制度的健全及执行情况等方面的审计力度，促使领导干部行使权力与履行经济责任紧密衔接，进一步发挥经济责任审计在促进科学决策，推进依法治教，完善监督机制，防范廉政风险等方面的重要作用。根据学院组织部的委托，今年将对6名副处级领导干部进行任期经济责任审计。 结合我院实际和管理要求，继续做好基建修缮工程项目审计，积极落实教育部《关加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》的精神，继续加强对基建修缮工程项目管理过程与工程项目造价的内部审计，

不断改进和加强对各类工程项目的立项、勘察、设计、招标、施工、竣工以及相关工程设备材料采购、变更洽商、工程款结算等各个环节的运行状况和相关经济管理活动的审计监督，促进各类工程项目规范管理，节约工程成本，规范工程管理，防范基建修缮投资管理风险，维护合法利益，保障工程建设的顺利实施，提高资金使用效益。 按照领导要求，今年继续做好饮食中心的财务管理和学院会议中心经营效益的专项审计工作，对学院各部门的收费情况进行审计调查，以加强部门内部控制，规范各类财务行为，防范经济管理风险，防止出现违反“收支两条线”政策和私设“小金库”等违法违纪行为。 按照市教委《关进一步加强教育系统内部审计结果利用工作的意见》的要求，切实抓好审计结果的利用和审计整改工作。制定审计结果利用工作制度，明确各部门的职责，建立部门联动机制，对内部审计发现的各类财务违规问题要认真进行整改，对严重违法违纪的行为要及时向有关领导和纪检、检查部门汇报，并建议进行责任追究，同时把内部审计结果作为内部相关考核评价的重要依据，以加强审计整改，遏制“屡审屡犯”现象，进一步增强审计在促进各部门加强和改进内部管理中的作用。 加强业务学习，积极参加审计和财务业务培训，提高审计业务能力。完善审计制度，提高审计质量。积极开展跟踪问效，做到内管理，外监督，在原有制度、规定的基础上进一步完善各项制度，结合《审计法》认真抓好审计质量控制工作，把好审计质量关，降低审计风险，并积极开展计算机审计和效益审计，不断提升内部审计能力。

宋鸿昕与铜川市中医医院装饰装修合同纠纷二审民事判决书裁决书

陕西省铜川市中级人民法院 民事判决书 *********** 上诉人（原审原告）：宋鸿昕，*，汉族，1970年2月22日生，住铜川市新区。 委托诉讼代理人：闵菊花，陕西萃聚律师事务所。 委托诉讼代理人：王倩，陕西萃聚律师事务所。 被上诉人（原审被告）：铜川市中医医院，住所地铜川市新 区长虹北路26号，统一社会信用代码******************。 法定代表人：丁治国，系该院院长。 委托诉讼代理人：胡解良，陕西絜矩律师事务所律师。 委托诉讼代理人：肖萌，陕西絜矩律师事务所实习律师。 原审第三人：深圳市晶艺装饰设计工程有限公司，住所地深 圳市福田区福保街道市花路19号港安大厦3层D-1D-2单位，统 一社会信用代码9***********22630B。 法定代表人：彭俊华，系该公司董事长。 上诉人宋鸿昕因与被上诉人铜川市中医医院（中医医院）、 原审第三人深圳市晶艺装饰设计工程有限公司（晶艺公司）装饰 装修合同纠纷一案，不服铜川市耀州区人民法院***********民事判决，向本院提起上诉。本院于2022年8月11日立案后，依法 组成合议庭，公开开庭进行了审理，上诉人宋鸿昕及其委托诉讼 代理人闵菊花、王倩，被上诉人中医医院的委托诉讼代理人胡解良、肖萌到庭参加了诉讼，原审第三人晶艺公司经本院合法传唤 未到庭应诉。本案现已审理终结。

宋鸿昕上诉请求：1.依法撤销铜川市耀州区人民法院 ***********民事判决，判令被上诉人中医医院支付上诉人已经完成的装饰工程价款73.7万元，并承担逾期付款利息（利息以73.7万元为基数，按照年利率7.8%计算，自2017年5月11日起至付清时止）；2.判令被上诉人支付上诉人因图纸深化设计而产生的费用35万元；3.由被上诉人承担上诉人窝工损失费106万元；4.上诉费由被上诉人承担。理由为：1.被上诉人应当支付宋鸿昕已完成的装饰工程施工任务但未进入审计的工程价款73.7万元。上诉人宋鸿昕按合同约定及被上诉人的要求，圆满完成了中医医院新区建设项目二次精装修工程，并于2016年7月17日交付了工程竣工验收报告，上诉人经核算完成的工程量价款总价为43953094.31元，并向被上诉人提交了预结算书。2017年3月15日铜川市审计局对本次施工进行了审计，审定价款为34230500元，宋鸿昕对此不服，认为审计部门对已完成的样板间一楼大厅地砖拆除、返工增加的工程量、垫层增加的部分工程量、图纸深划设计费、窝工损失费等费用未计费或少计费2147000元。未审计费用有:①宋鸿昕在施工过程中按被上诉人的要求，在住院楼12层的位置做了大走道和三间样板间、门诊楼三层做了大走道及办公室样板间，共计花费12万元。②1楼地面原设计为600x600地砖、墙面为600x600墙砖干挂，为了保证大厅效果，墙面应被上诉人的要求变更为600x1200墙砖干挂、地面变更为800x800地砖，为此宋鸿昕花费了12万元。③2015年6月、7月、10月份地平找平，增加了工程量，计价为49.7万元，以上均有工作联系单证明。对此，上诉人认为审计单位未将以上费用计算在内提出异议，经协商的结果便是对无争议的审计结果予以认可，有争议的

医院审计报告模板

XXXX医院经营管理情况审计调查 XXXX医院有限公司： 依据集团公司《内部审计管理条例》，我们于年月日至月日对XXXX医院有限公司（以下简称“XX医院”）年月日至年月日期间的经营管理情况进行了就地审计。 审计范围：本次审计以贵公司的资产负债表、损益表以及与经济责任有关的相关资料为起点，重点审计XX医院改制后单位内部控制制度的合理性、合规性、真实性；经营制度建设及管理的有效性；相关法律法规及公司章程的遵循性；高级管理层对委托责任的执行情况以及职工新酬分配的合理性。 审计目标：提高XX医院的经营管理水平，规范医院经营行为，理顺投资关系、完善公司治理结构，以最大限度的降低XX医院经营风险。 审计方式：我们的审计是依据《内部审计准则》。在审计过程中，我们结合XX医院的实际情况，实施了包括抽查会计记录、听取XX医院有关人员情况汇报，调查了解XX医院内部控制制度的制订及执行情况，审阅会计账簿、会计报表，延伸审计期间等我们认为必要的审计程序。 审计责任：会计报表、合同、帐册、协议等相关资料的真实性、完整性、合法性由石油医院负责，我们的责任是对这些会计报表、相关资料、经营管理行为的合法性和适当性发表审计意见。

审计局限：本次审计我们只对XX医院进行了就地审计，因专业因素和客观条件限制，对XX医院药品采购价格无法进行审查、核对，对 此我们无法发表意见。 现将审计情况报告如下： 一、基本情况 1、股权结构 2、股权变动情况 3、组织结构及经营模式 二、财务状况 根据xx医院提供的相关资料，经审计xx医院资产负债的真实性及经营业绩情况如下： 1、xx医院资产状况 截止年月日，xx医院资本结构和损益情况帐面值和审计调整后实际值如下（审计调整项目详见本章节最后的“审计主要调整事项”部 分）： xx医院账面资产总额21278025.08元，经审计调减382780.90元，审计确认资产总额20895757.38元；帐面负债总额7236205.58元（含正常内部单位往来款），经审计调增974868.96元，审计确认负债总额 8211074.54元。

张雪华、陈章平等建设工程施工合同纠纷民事二审民事判决书裁决书

湖南省常德市中级人民法院 民事判决书 *********** 上诉人（原审原告）：张雪华，*，1968年6月12日出生，汉族，住湖南省澧县。 上诉人（原审原告）：陈章平，*，1976年8月12日出生，汉族，住湖南省澧县。 以上两上诉人的共同委托诉讼代理人：胡义志，湖南芙蓉 （常德）律师事务所律师。 以上两上诉人的共同委托诉讼代理人：周文，湖南芙蓉（常德）律师事务所律师。 被上诉人（原审被告）：中辉建设集团有限公司，住所地湖 北省江陵县郝穴镇江陵大道（工业园内）。 法定代表人：李**，该公司董事长。 委托诉讼代理人：饶开家，湖北昭阳律师事务所律师。 被上诉人（原审被告）：杜云方，*，1972年12月11日出生，汉族，住湖南省澧县。 委托诉讼代理人：唐志兵，湖南城头山律师事务所律师。 上诉人张雪华、陈章平因与被上诉人中辉建设集团有限公司（以下简称中辉公司）、杜云方建设工程施工合同纠纷一案，不 服湖南省临澧县人民法院***********民事判决，向本院提出上诉。本院于2022年6月23日立案后，依法组成合议庭进行了审理。本案现已审理终结。 张雪华、陈章平的上诉请求：撤销一审判决，改判中辉公司 支付其工人工资129.3万元，并按全国银行间同业拆借中心发布

的一年期贷款市场报价利率（LPR）支付自2020年3月1日至该款清偿日的利息。事实和理由：1.杜云方系挂靠中辉公司名下施工；2.中辉公司在2019年1月27日与陈章平、张雪华签订的《支付协议》，系双方当事人重新达成的协议，中辉公司系债务人，中辉公司作为案涉工程项目的总承包单位，依法对农民工工资负有清偿义务，且在2018年10月10日后，杜云方已经退场，圣特立集团公司接替进场，中辉公司全面承接了案涉债务；3.中辉公司拖欠的129.3万元名为质保金，实为农民工工资，理应保证其享有优先清偿权。 中辉公司辩称，1.张雪华、陈章平在一审的诉讼请求是要求中辉公司、杜云方偿还其质保金129.3万元，在二审中变更为工程款，没有法律依据；2.本案是劳务分包合同纠纷，张雪华、陈章平是劳务承包方，并非农民工，拖欠的款项是质保金，不是农民工工资，其以农民工工资为由要求中辉公司承担责任没有法律依据。综上，一审判决认定事实清楚，适用法律正确，请求驳回上诉，维持原判。 杜云方辩称，1.对张雪华、陈章平要求中辉公司承担连带责任予以认可；2.一审判决对中辉公司与张雪华、陈章平签订的支付协议的性质认定有误，该协议是独立的协议，不是原协议的补充协议，中辉公司是债务加入人，其应直接承担清偿责任，而不是保证人。 张雪华、陈章平向一审法院起诉请求：判令中辉公司、杜云方偿付张雪华、陈章平质保金129.3万元，并按全国银行间同业拆借中心发布的一年期贷款市场报价利率（LPR）支付自2020年3月1日至该款清偿日的利息。