中小企业税务筹划案例分析
中小企业税务筹划案例分析
在中国，中小企业作为经济的重要组成部分，承担着就业和经济增
长的重要责任。然而，中小企业也面临着许多挑战，其中之一就是税
务方面的管理和筹划。本文将通过分析一个中小企业税务筹划的案例，探讨如何通过合理的税务筹划来优化企业的税收负担，提高经营效益。
筹划案例：某化工企业
某化工企业是一家中型企业，主要从事化工原料的生产和销售。由
于原料价格的波动和行业竞争加剧，企业面临着较大的经营压力。为
了减轻税收负担和提高竞争力，企业决定进行税务筹划。
一、合理利用减免政策
该企业的主要产品属于高新技术产品，可以享受到一定的税收优惠
政策。通过与税务机关的沟通和合作，企业确定了适应企业实际情况
的纳税政策。首先，企业申请了高新技术企业认定，并获得了相关的
税收优惠政策。其次，企业积极申请了研发费用加计扣除。通过合理
安排和申报研发费用，企业有效降低了税收负担，同时也鼓励了企业
的自主创新和技术升级。
二、合理布局子公司
为了更好地开拓市场和提高运营效率，企业决定在特定地区成立子
公司。通过在税收政策相对优惠的地区成立子公司，企业可以实现税
负的合理分担和转移。同时，子公司还可以按照当地的法律和政策来
进行运营，进一步降低成本和税收负担。通过合理布局子公司，企业
可以在税务筹划上获得更大的灵活性和优势。
三、活用税收优惠
为了促进企业的发展和扩大规模，企业可以适当利用税收优惠政策。例如，企业可以通过购买固定资产获得税收抵扣或减免，从而提升企
业的生产能力和竞争力。此外，企业还可以通过积极参与社会公益事业，捐赠公共设施等方式获得相关的税收优惠政策。通过合理规划和
利用税收优惠，企业可以在满足社会责任的同时，实现税务筹划的目标。
四、加强税务合规管理
在进行税务筹划的同时，企业也要加强税务合规的管理。合规管理
可以帮助企业遵守税法法规，降低税务风险。企业应建立健全的财务
管理制度和内部控制，及时了解税法的最新动态，积极配合税务机关
的税务稽查工作。通过加强税务合规管理，企业可以确保税务筹划的
合法合规，并最大限度地降低税务风险。
结论
中小企业作为经济发展的重要力量，税务筹划对其经营效益和发展
至关重要。通过合理利用减免政策、合理布局子公司、活用税收优惠
和加强税务合规管理等策略，中小企业可以实现优化税收负担，提高
竞争力的目标。同时，中小企业也应当密切关注税务政策的调整和变化，及时进行调整和优化，以适应市场环境的变化，并确保税务筹划
的效果和合规性。税务筹划是中小企业可持续发展的重要一环，企业应重视并加以合理规划和实施。
税务筹划案例分析——选择纳税人身份的纳税筹划方案
税务筹划案例分析——选择纳税人身份的纳税筹划方案 税务筹划案例分析 选择纳税人身份的纳税筹划方案 【纳税筹划案例】 案例一：某生产型企业年应纳增值税销售额为900万元,会计核算制度也比较健全,符合一般纳税人的条件,属于增 值税一般纳税人,适用13%的增值税税率。但是,该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少,只占销项税额的20%。依照增值率判別法,增值率: (900-900 × 20%) ÷ 900 = 80%> 23.08%。所以,该企业作为一般纳税人的增值税税负要远大于小规模纳税人。请提出纳税筹划方案。 由于增值税小规模纳税人可以转化为一般纳税人,而 增值税一般纳税人不能转化为小规模纳税人,因此,可以将 该企业分设为两个企业,各自作为独立核算的单位。两个企业年应税销售额分别为450万元和450万元,并且符合小规模纳税人的其他条件,按照小规模纳税人的征收率征税。在这种情况下,两个企业总共缴纳增值税: (450 + 450) ×3%=27 (万元)。作为一般纳税人则需要缴纳增值税: 900 ×80% ×13% = 93.6 (万元)。 通过纳税筹划,企业可以少纳增值税: 93.6-27 =60.6 (万元)。 案例二：甲商贸公司为增值税一般纳税人,年销售额为600万元,由于可抵扣的进项税额较少,年实际缴纳增值税60万元,增值税税负较重。为甲公司设计合理减轻增值税负担的筹划方案。 筹划方案一:由于一般情况下一般纳税人不允许直接变更为小规模纳税人,投资者可以将甲公司注销,同时成立乙公司和丙公司来承接甲公司的业务。乙公司和丙公司的年销售额均为300万元,符合小规模纳税人的标准。 年应纳增值税: (300 + 300) ×3% = 18 (万元)。
纳税筹划之案例分析
纳税筹划之案例分析 纳税筹划是指企业或个人通过合理利用税收政策，最大限度地减少纳税负担，同时合法合规地降低纳税风险的一种行为。本文将通过两个案例来分析纳税筹划的具体操作方法和效果。 案例一：企业所得税筹划 某公司是一家电子产品制造企业，根据最新的法律规定，该企业可以享受研发费用加计扣除政策。在过去的一年中，该企业共投入了500万元用于研发项目，并取得了相应的研发成果。按照税法规定，企业可以将实际发生的研发费用在计税基数的基础上增加50%进行扣除。 在纳税筹划中，该企业可以合理结算研发费用，使其达到税法规定的要求，从而享受研发费用加计扣除政策。具体操作如下： 1.明确研发费用的界定和计算方法，包括与研发项目相关的人员工资、实验材料、设备租赁等费用。 2.将研发费用逐月结算，确保符合税务法规定的时间限制。 3.按照法定税率计算企业所得税，并根据规定的加计扣除比例，计算研发费用的加计扣除金额。 通过这样的纳税筹划，该企业将享受到500万元研发费用的加计扣除，从而减少了纳税金额。假设企业的所得税税率为25%，则加计扣除后的企业所得税减少了125万元。 某个人是一位高收入的专业人士，每年的工资收入超过350万元，超过了个人所得税最高税率的范围。在面对高额的个人所得税时，他想通过合理的纳税筹划来减少纳税金额。 在纳税筹划中，他可以选择合法合规的税收避免方式，如通过合理的税收优惠政策、合理的扣除和减免项目等方式来降低所得税负担。具体操作如下： 1.利用子女教育支出扣除，根据税法规定，个人可以按照每个子女每年5000元的标准扣除。 2.利用住房贷款利息扣除，根据税法规定，个人在还贷期内的住房贷款利息可以全额扣除。 3.通过满足居民外汇时限要求，在合规的前提下进行跨境个人税务筹划。
税务筹划案例分析汇总
税务筹划案例分析汇总文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-
《税务筹划》案例分析解题思路 第五章增值税的税务筹划 案例5-1 某投资者依据现有的资源欲投资于商品零售，若新设成立一家商业企业，预测每年可实现的销售商品价款为300万元，购进商品价款为210万元，符合认定为增值税一般纳税人的条件，适用的增值税税率为17%。若分别新设成立甲、乙两家商业企业，预测甲企业每年度可实现的销售商品价款为160万元，购进商品价款为112万元；乙企业每年度可实现的销售商品价款为140万元，购进商品价款为98万元。甲、乙企业只能认定为小规模纳税人，缴纳率为4%。 分析要求：分别采用增值率筹划法、抵扣率筹划法和成本利润率筹划法为该投资者进行纳税人类别的选择。 案例5-1解题思路 1．该企业不含税增值率（R）=（300-210）÷300=30% 当企业的实际增值率（30%）大于平衡点的增值率（23.53%）时，一般纳税人的税负重于小规模纳税人的税负，企业应当选择小规模纳税人，以降低税负。 作为一般纳税人的应纳增值税额=300×17%-210×17%=15.30（万元） 作为小规模纳税人的应纳增值税额=（160+140）×4%=12.00（万元） 因此，成立一家商业企业应纳增值税额15.30万元，分别成立甲、乙两家商业企业共计应纳增值税额12万元，可降低税负3.30万元。 2．该企业不含税抵扣率（R）=210÷300=70% 当企业的实际抵扣率（70%）小于平衡点的抵扣率（76.47%）时，一般纳税人的税负重于小规模纳税人的税负，企业应当选择小规模纳税人，以降低税负。 作为一般纳税人的应纳增值税额=300×17%-210×17%=15.30（万元） 作为小规模纳税人的应纳增值税额=（160+140）×4%=12.00（万元） 因此，成立一家商业企业应纳增值税额15.30万元，分别成立甲、乙两家商业企业共计应纳增值税额12万元，可降低税负3.30万元。 3．该企业不含税成本利润率（R）=（300-210）÷210=42.86% 当企业的实际抵扣率（42.86%）大于平衡点的抵扣率（30.77%）时，一般纳税人的税负重于小规模纳税人的税负，企业应当选择小规模纳税人，以降低税负。 作为一般纳税人的应纳增值税额=300×17%-210×17%=15.30（万元） 作为小规模纳税人的应纳增值税额=（160+140）×4%=12.00（万元） 因此，成立一家商业企业应纳增值税额15.30万元，分别成立甲、乙两家商业企业共计应纳增值税额12万元，可降低税负3.30万元。 案例5-2 某商场分别于元旦和春节推出大减价活动，商场的所有商品在活动期间一律七折销售，分别实现287万元和308万元的含税销售收入，该商场的增值税适用税率为17%，企业所得税适用税率为33%。 分析要求：该商场折扣销售所降低的税负对让利损失的补偿效应。
中小企业税务筹划案例分析
中小企业税务筹划案例分析 在中国，中小企业作为经济的重要组成部分，承担着就业和经济增 长的重要责任。然而，中小企业也面临着许多挑战，其中之一就是税 务方面的管理和筹划。本文将通过分析一个中小企业税务筹划的案例，探讨如何通过合理的税务筹划来优化企业的税收负担，提高经营效益。 筹划案例：某化工企业 某化工企业是一家中型企业，主要从事化工原料的生产和销售。由 于原料价格的波动和行业竞争加剧，企业面临着较大的经营压力。为 了减轻税收负担和提高竞争力，企业决定进行税务筹划。 一、合理利用减免政策 该企业的主要产品属于高新技术产品，可以享受到一定的税收优惠 政策。通过与税务机关的沟通和合作，企业确定了适应企业实际情况 的纳税政策。首先，企业申请了高新技术企业认定，并获得了相关的 税收优惠政策。其次，企业积极申请了研发费用加计扣除。通过合理 安排和申报研发费用，企业有效降低了税收负担，同时也鼓励了企业 的自主创新和技术升级。 二、合理布局子公司 为了更好地开拓市场和提高运营效率，企业决定在特定地区成立子 公司。通过在税收政策相对优惠的地区成立子公司，企业可以实现税 负的合理分担和转移。同时，子公司还可以按照当地的法律和政策来
进行运营，进一步降低成本和税收负担。通过合理布局子公司，企业 可以在税务筹划上获得更大的灵活性和优势。 三、活用税收优惠 为了促进企业的发展和扩大规模，企业可以适当利用税收优惠政策。例如，企业可以通过购买固定资产获得税收抵扣或减免，从而提升企 业的生产能力和竞争力。此外，企业还可以通过积极参与社会公益事业，捐赠公共设施等方式获得相关的税收优惠政策。通过合理规划和 利用税收优惠，企业可以在满足社会责任的同时，实现税务筹划的目标。 四、加强税务合规管理 在进行税务筹划的同时，企业也要加强税务合规的管理。合规管理 可以帮助企业遵守税法法规，降低税务风险。企业应建立健全的财务 管理制度和内部控制，及时了解税法的最新动态，积极配合税务机关 的税务稽查工作。通过加强税务合规管理，企业可以确保税务筹划的 合法合规，并最大限度地降低税务风险。 结论 中小企业作为经济发展的重要力量，税务筹划对其经营效益和发展 至关重要。通过合理利用减免政策、合理布局子公司、活用税收优惠 和加强税务合规管理等策略，中小企业可以实现优化税收负担，提高 竞争力的目标。同时，中小企业也应当密切关注税务政策的调整和变化，及时进行调整和优化，以适应市场环境的变化，并确保税务筹划
企业税收筹划案例分析
企业税收筹划案例分析 企业税收筹划是指企业通过合法合规的手段，通过调整营业活动结构 和合理安排税收筹划方案，以合理减少企业税负，提高企业利润和竞争力。本文将通过案例分析的方式，具体介绍两个企业税收筹划案例，分析其筹 划方案和效果。 案例一：食品企业税收筹划分析 食品企业是一家以生产和销售食品为主的企业，由于市场竞争激烈， 企业利润相对较低。为了降低企业税负，提高利润，该企业采取了以下税 收筹划方案： 1.利用地方优惠政策：该企业根据当地政府的优惠政策，申请了地方 补贴。地方补贴属于非税收入，不纳入企业所得税范围，可以有效减少企 业税负。 2.减少应纳税所得额：企业通过合法合规的手段，合理调整成本费用 结构，降低应纳税所得额。具体措施包括：合理调整固定资产折旧、租金、利息等费用，通过降低费用支出，有效减少应纳税所得额。 3.合理安排企业跨地区经营：该企业将生产和销售环节分离，在跨地 区经营中合理分摊利润，以减少在高税负地区的纳税额。例如，将生产环 节设在税负较低的地区，销售环节设在税负较高的地区。 通过以上筹划方案的实施，该企业成功降低了税负，提高了企业利润 和竞争力。合理利用地方补贴、调整成本费用结构和合理安排跨地区经营 是该企业成功进行税收筹划的关键。 案例二：科技企业税收筹划分析
科技企业是一家以研发和销售科技产品为主的企业，由于科技产业具 有高风险和高成本的特点，企业利润相对较低。为了降低企业税负，提高 利润，该企业采取了以下税收筹划方案： 1.合理运用研发费用税前扣除政策：根据国家的相关政策，该企业合 理计算并申报研发费用，以实现研发费用的税前扣除。通过税前扣除研发 费用，可以有效减少企业应纳所得税额。 2.合理运用高新技术企业税收优惠政策：该企业满足高新技术企业的 认定条件，享受了国家和地方的相关税收优惠政策。具体措施包括：享受 企业所得税减免、免征税收、固定资产加速折旧等。通过合理运用这些政策，该企业成功降低了企业税负。 3.智力转移定价筹划：该企业具有海外分支机构，通过智力转移定价 筹划，合理安排跨国业务利润分配，利用国际间的税收差异，降低在国内 的应纳税负。通过这项筹划方案，该企业成功减少了纳税额。 通过以上筹划方案的实施，该企业成功降低了税负，提高了企业利润 和竞争力。合理运用研发费用税前扣除政策、高新技术企业税收优惠政策 和智力转移定价筹划是该企业成功进行税收筹划的关键。 综上所述，企业税收筹划对于降低企业税负，提高利润和竞争力具有 重要意义。企业需要根据自身的实际情况，合理选择和运用税收筹划方案，确保合法合规，同时根据政策的变化及时调整筹划方案，以实现最大化的 税收优惠效果。
企业纳税筹划案例4篇
企业纳税筹划案例4篇 篇一：关于企业税收筹划的案例分析 关于企业税收筹划的案例分析 一、案例 甲企业是增值税一般纳税人，主要从事印刷纸张及辅助材料的批发和零售业务，但是自身并无印刷设备，2022年6月，甲企业将一批纸张赊销给一家印刷厂，价款为100万元，该印刷厂是增值税小规模纳税人，印刷厂将纸张加工成印刷品出售。并且由甲企业向购货方代为开具赊销金额范围内的增值税专用发票（发票上注明货物名称为印刷品），而购货方直接以银行转账的方式将货款支付给甲企业，以抵减印刷厂赊欠的货款。不足或超出的货款，由甲企业直接向印刷厂收取或以货物补足差额。甲企业总共为印刷厂开具增值税专用发票价款为120万元，销项税额为20.4万元。 1.请分析该企业的这一做法可行吗。 2.从税收的角度来看，该企业的做法属于何种性质的行为。 3.在税收筹划中，应当如何避免该问题的出现。 二、就以上案例本人分析如下 1、企业这种做法不可行，属于违反税法的行为。根据《增值税法》规定，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。 2、从税收的角度来看，该企业的做法属于属于虚开发票行为。因为印刷公司是属于小规模纳税人，甲公司无需开具增值税专用发票给他，只
需开具普通发票。而且，开始时甲公司只是销售了100万的货物给印刷厂，但是最终开具120万的发票，所以有虚开发票行为。 3、在税收筹划中，可由购货方直接向甲企业购买纸张及辅助材料， 然后委托印刷厂印刷制作印刷品。合并甲公司和印刷厂来看，其不仅 20.4万的进项税不能抵扣，而且印刷厂在销售印刷品时还要支付3%的小 规模增值税。如 印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万；应付增值税是4.2万元。（收取货款：144.2万元，要在税局代扣发票才可4.2可抵扣进项，不允 许c公司承担）20.4万元的税金需印刷厂承担。若要税务筹划有一方案 可行：甲公司与印刷厂签订的是印刷加工合同，甲公司将纸张交给印刷厂，让印刷厂加工成印刷品，如:纸张是120万元，印刷厂销售印刷品给c公 司价格是140万，则加工费应定价为：20万，则印刷厂可在当地税务局 代开增值税专用发票：20万元，税额0.6万元（可抵扣）。则甲公司支 付印刷厂20.6万元（含税）加工费，加工完后，印刷厂可将货物给甲公司，甲公司再将货物销售给C公司140万，销项税23.8万元.(收取货 款:163.8元,，23.8可抵扣)。这样可节省20.4万元的增值税,，公司也 可有23.8的进项可抵扣。 篇二：企业税收筹划的案例分析 东北财经大学网络教育 课程论文（）考核 企业税收筹划B 作者 考试批次
企业税务筹划案例分享
企业税务筹划案例分享 税务筹划是企业经营管理中的重要环节，通过合法合规的手段，最 大限度地降低企业税务成本，提升企业利润。在实际操作中，企业税 务筹划案例层出不穷，本文将分享一些成功的案例，为大家提供一些 参考和借鉴。 案例一：优化企业结构，合理调整运营模式 某家制造业企业面临高额的增值税纳税义务，由于业务模式单一， 无法有效降低税负。经过税务筹划师的分析，该企业决定进行结构优 化和运营模式调整。 首先，企业将产品销售环节分拆为两个公司，一个主要负责生产和 销售，另一个则负责售后服务与配套件销售。通过这一调整，将售后 服务所得纳税义务降低至6%，而基于自主研发技术所得的生产销售仍 然按照17%的增值税税率纳税。 其次，企业对跨境电商销售进行税务筹划，利用对境外电商购物进 行退税的政策，将境外仓储、物流和售后服务等环节都安排在境外， 有效降低了企业的增值税和消费税负担。 通过以上的结构优化和运营模式调整，该企业成功降低了税务成本，提升了利润空间。 案例二：合理利用税收优惠政策，降低所得税负担
某家互联网企业在经营过程中实现了高速发展，企业利润逐年提升。但是，高额的所得税负担成为了企业增长的一大障碍。 为了降低所得税负担，该企业利用了国家税收优惠政策，合理安排 企业内部资金流转。首先，通过设立合理的子公司结构，将互联网技 术研发、技术服务和广告推广等环节的利润分配到不同的子公司，从 而合理调整利润分配比例，最大限度地享受到税收优惠政策的红利。 其次，企业合理运用技术许可、租赁等方式，向境外设立的关联公 司支付一定的技术服务费用和租金。通过这种方式，企业在符合国际 税收规则的前提下，将一部分利润转移到境外，有效降低了所得税负担。 通过以上的税务筹划方案，该互联网企业成功降低了所得税负担， 为企业未来的发展提供了更大的空间。 案例三：合理安排企业跨地区经营，优化地方税种 某家餐饮企业在多个地区开设连锁店，面临不同的地方税种和税率。为了降低税务成本，提高利润，该企业进行了跨地区经营的税务筹划。 首先，该企业对各地市场进行了全面的调研，选择了税负相对较低 的地区作为重点发展区域。通过合理的区域选择，企业成功降低了地 方所得税和增值税等税务负担。 其次，企业在跨地区经营中，灵活运用了资本运作的方式。根据不 同地区的税率差异，企业将部分利润留在税率较低的地区，通过资本 运作实现将低税率地区的利润转移到高税率地区，以降低整体的税负。
企业所得税纳税筹划案例
企业所得税纳税筹划案例 一、子公司与分公司税务筹划选择 子公司与分公司的比较选择。所谓子公司是指被母公司有效控制的下属公司或者是母公司直接或间接控制的一系列公司中的一家公司;所谓分公司是一指作为公司的分支构而存在，在国家税收中，它往往与常设机构是同义词。当一个企业要进行跨地区经营时，常见的做法就是在其它地区设立下属机构，即开办子公司或分公司，从法律上讲，子公司属于独立法人，而分公司则不属于独立法人，它们之间的不同在于：一是设立手续不同，在外地创办独立核算子公司，需要办理许多手续，设立程序复杂，开办费用也较大，而设立分公司的程序比较简单，费用开支比较少;二是核算和纳税形式不同，子公司是独立核算并独立申报纳税，当地税务机关比较喜欢，而分公司不是独立法人，由总公司进行核算盈亏和统一纳税，如有盈亏，分公司和总公司可以相互抵扣后才交纳所得税。三是税收优惠不同，子公司承担全面纳税义务，分公司只承担有限纳税义务。子公司是独立法人可以享受免税期限、优惠政策等在内的各种优惠政策;而分公司作为非独立法人，则不能享受这些优惠政策。 案例一：田园公司是一家拥有甲、乙两家分公司的集团公司，2022年公司本部实现利润4000万元，其分公司甲实现利润700万元，分公司乙实现利润500万元，该企业所得税率为25% [筹划分析] 将甲、乙设立为分公司，则该集团公司在2022年度应纳税额=(4000+700+500)某25%=1300(万元)。如果上述甲、乙两家公司换成子公司，该集团公司在2022年度应纳税额也是1300万元。 案例二：田园公司是一家拥有甲、乙两家分公司的集团公司，2022年公司本部实现利润4000万元，其分公司甲实现利润700万元，分公司乙损500万元，该企业所得税率为25%，则该集团公司在2022年度应纳税额=(4000+700-500)某25%=1050(万元) [筹划分析] 如果上述甲、乙两家公司换成子公司，总体税收就发生了变化。假设甲、乙两家子公司的所得税率仍为25%。公司本部应纳企业所得税 =4000某25%=1000(万元)，甲公司应纳企业所得税=700某25%=175(万元)，乙
税收筹划案例分析
税收筹划案例分析 【案例1】企业并购中的税收筹划 随着社会经济的进一步发展，当前已进入了一个以网络和高科技为标志的新经济时代，新经济与传统产业的整合是不可阻挡的潮流。如何抓住这一时代的机遇，对面临产业结构调整升级的我国企业来说，大规模推进企业并购势在必行。从企业战略发展角度看，企业可以通过并购进行战略重组，达到多样化经营的目标或发挥经营管理，财务上的协同作用使企业取得更大的竞争优势。税收一直是企业并购的重要成本之一，尤其是94年新税制实施以来，税制改革和税收征管的不断完善已将企业推向了全面税收约束的市场环境中，税收是企业在并购的决策和实施中不可忽视的重要规划对象，如何依法税收并主动地利用税收杠杆将企业并购的各个环节同减轻税负结合起来以谋取最大的经济利益，已成为企业经营理财的重要组成部分，这既是企业的权利，也是企业在全球性竞争中获胜的客观需要。目前国内的并购业务也已成为我国资本运作的一道风景线，企业并购对企业和整个社会经济都产生了巨大的影响。应当注意的是，并购是一个相当复杂的过程，而并购成本（包括税收成本）的高低直接影响到并购能否成功。因此，在企业并购过程中进行税收筹划，从税收的角度尽量降低并购成本具有重要的实践意义。 一．基本案情 甲公司于2007年正式改组为股份有限公司，公司资产总计1.2亿元，主要生产啤酒、果酒、果汁等，拥有现代化啤酒生产线3条，果酒、蓝莓果汁、矿泉水生产线各1条。为实现在全国范围内扩大生产和销售的战略目标，公司积极 寻找投资者和合作伙伴，以进一步扩大公司生产规模。 2008年1月，甲公司兼并亏损公司乙。合并时乙公司账面净资产为500万元，上年亏损为100万元（以前年度无亏损），评估确认的价值为550万元。甲公司合并后股价市价3元/股，股票总数为2000万股（面值为1元/股）。经双方协商，甲公司可以用两种方案合并乙公司：1.甲公司以150万股和100万元购买乙公司。2.甲公司以180万股和10万元购买乙公司。合并后被合并公司的股东在合并公司中所占的股份以后年度不发生变化，合并公司每年末弥补亏损前的应纳税所得额平均为900万元，增值后的资产平均折旧年限为5年，行业平均利润为10%，公司所得税税率为25%，合并公司每年税后利润的75%用来进行股利分配。 二．筹划方案 合并公司支付给被合并公司的价款方式不同，将带来不同的所得税处理方式，涉及被合并公司是否就转让所得纳税、亏损是否能够弥补、合并公司支付给被合并公司的股利折现、接受资产增值部分的折旧问题等。甲公司希望对两个方案进行比较，寻求最佳的税务筹划方式。假设合并后甲公司股价保持不变，不考虑其他因素，则可从现金流出量角度进行方案比较。 【方案1】 方案2的涉税问题应作如下处理： 1.非股权支付额大于所支付股权票价值的20%，乙企业应就转让所得缴纳所得税[（150×3 100）-500]×0.25=1 2.5（万元）； 2.甲公司可按受让资产的评估值550万元作为计税成本，增值部分在折旧年限（5年）内每年可实现所得税[(550-500)/5]×0.25=2.5（万元）； 3.甲公司不对乙公司去年的亏损进行弥补。则甲公司未来支付的股利现值如下：1.第1年为（900×0.7 2.5-16.）×75%×150/2000×0.9091=30.12（万元）；
税务筹划及实践案例分析
税务筹划及实践案例分析 随着国家税收政策的调整和税务法规的完善，税务筹划的重要性不断凸显，越来越多的企业开始注重税务筹划工作。税务筹划是指企业通过合法方式，最大限度地节省税费的行为，既能降低企业税负，又能提高企业竞争力，具有广泛而深远的影响。 税务筹划主要包括纳税人的税前筹划和税后筹划。税前筹划是指纳税人在发生交易前根据税法规定，通过合理安排经济活动，最大限度地降低税负；税后筹划是指纳税人在发生交易后，通过识别和利用税收优惠政策，以达到减税的目的。 税务筹划的实施需要根据不同的企业情况进行综合分析和判断。税务筹划成功实施，不仅要考虑筹划的技巧和手段，还要遵循法律规定，合理合法地减免税负，防范税务风险。下面我们通过实际案例分析，来了解税务筹划的实践操作及具体效果。 案例一：北京某制药公司 该公司通过建立境外子公司的方式，实现了资金的境外转移。由于该境外子公司的所得税率较低，公司可以采取在境外子公司进行销售的方式，从而减轻国内所得税的税负。此外，在租赁厂房等方面，该公司也选择了合
适的税负方案，获得了一定的税收优惠和补贴。 该公司税前筹划方面，通过合理调整业务结构，充分利用税收优惠政策，改变原有的销售模式，最大限度地减少了税负。 案例二：上海某电子产品公司 该公司在税后筹划方面，把握好不同税收政策，进行及时申报，成功享受到了有关税费优惠政策，减免了大量税负。此外，该公司还通过不断地优化公司组织结构和业务范围，提高企业营利能力，降低企业税负，从而有效提高了市场竞争力。 在税前筹划方面，该公司通过改善公司内部结构、生产适量，同时合理规划企业投资，实现降低税负目标。 综上所述，税务筹划对企业的发展具有重要意义。对于企业而言，不断加强税务筹划工作，积极探索提高税务筹划效益的方法，对企业可谓是一大利好。税务筹划的实施需要针对不同企业的实际情况进行适当的调整，遵循法律规定，合理降低企业税负，同时避免税务风险。 此外，为保证税务筹划的有效性，企业需要充分了解税收政策和税务法规变化情况，同时与税务机构建立良好的合作关系，积极主动地沟通和互动，
税收筹划案例
1、甲饲料销售企业现为增值税小规模纳税人，年应税销售额为100万元（不含增值税），会计核算制度比较健全，符合转化为增值税一般纳税人的条件，使用13%的增值税税率。该企业从生产资料的增值税一般纳税人处购入材料70万元（不含增值税）。 方案一：仍作为增值税小规模纳税人。 应纳增值税=100×3%=3（万元） 应纳城市维护建设税及教育费附加=3×（7%+3%）=0.3（万元） 现金净流量=含税销售额-含税购进金额-应纳增值税-应纳城市维护建设税及教育费附加-应纳企业所得税=100×（1+3%）—70×（1+13%）—3—0.3—[100—70×（1+13%）—0.3]×25%=15.45（万元） 方案二：申请成为增值税一般纳税人 应纳增值税=100×13%—70×13%=3.9（万元） 应纳城市维护建设税及教育费附加=3.9×（7%＋3%）= 0.39 现金净流量=含税销售额-含税购进金额-应纳增值税-应纳城市维护建设税及教育费附加-应纳企业所得税=100×（1+13%）—70×（1+13%）—3.9—0.39—(100—70—0.39)×25%=22.2075（万元） 由此可见，方案二比方案一多获现金净流量6.7575万元（22.2075－15.45）。因此，企业应当选择方案二。 2、某大型商场，增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式。假定每销售100元商品，其平均商品成本为60元。年末商场决定开展促销活动，拟定“满100元送20”，即每销售100元商品，送出20元的优惠。具体方案有如下几种选择： P162 （1）顾客购物满100元，商场送8折商业折扣的优惠。 （2）顾客购物满100元，商场赠送折扣券20元（不可兑换现金，下次购物可代币结算） （3）顾客购物满100元，商场另行赠送价值20元礼品 （4）顾客购物满100元，商场返还现金“大礼”20元 （5）顾客购物满100元，商场送加量，顾客可再选购价值20元商品，实行捆绑式销售，总价格不变 方案一：满就送折扣 按此方案，企业销售100元商品，收取80元，只需在销售票据上注明折扣额，销售收入可按折扣后的金额计算，假设商品增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，则： 应纳增值税=（80÷1.17）×17%-（60÷1.17）×17%=2.9 会计利润=80÷1.17-60÷1.17=17.09 应纳企业所得税=17.09×25%=4.27 税后净收益=17.09—4.27=12.82 方案二：满就送赠券 按此方案，企业销售100元商品，收取100元，但赠送折扣券20元，则顾客相当于获得了下次购物的折扣期权，商场本笔业务应纳税及相关获利情况如下： 应纳增值税=（100÷1.17）×17%-（60÷1.17）×17%=5.81 会计利润=100÷1.17—60÷1.17=34.19 应纳企业所得税=34.19×25%=8.55 税后净收益=34.19-8.55=25.64 但当顾客下次使用折扣券时，商场就会出现按方案一计算的纳税及获利情况，因此与方案一相比，方案二仅比方案一多流入资金增量部分的时间价值而已，也可以说是“延期”折扣。
企业税务筹划-华为公司税筹案例分析
企业税务筹划-华为公司税筹案例分析 中国企业集团跨国经营注定其要面临激烈的国际竞争，在生产经营过 程中，税务管理方面需要严格依据各个国家的税法进行税务筹划和管理， 同时还需要对各类应税经营活动进行科学合理的安排，以最大程度上降低 企业税负！对此本文对国际税筹的特点、全球税筹的必然性进行介绍，然 后再对华为全球税务筹划的成功案例进行分析。 一、国际税收筹划的特点 企业的跨国经营必然引起国际税收筹划和税务筹划，安税邦表示国际 税收筹划的特点主要表现在四个特点：风险性、复杂性、合法性、专业性（一）风险性 （1）在企业生产经营中，税筹预算结果会对筹划工作造成较大影响，因此如果预算结果的准确性比较低，则很容易造成税筹失败。 （2）世界各国对于企业税收筹划的合法性界定并不同意，如果不符 合国家法律，则会被定义为违法行为，不利于企业生产经营。 （二）复杂性 在企业税收筹划过程中，不仅需要考虑多种税收差别，而且还需要考 虑各个国家对于企业税收的优惠政策以及各个国家的国情。 （三）合法性 跨国公司在税收筹划中需要严格遵循各国税法，并通过利用各国税收 差异制定最低合法纳税方案，避免出现避税或偷逃税的问题。 （四）专业性
跨国公司国际税筹智能性比较强，对于纳税筹划工作人员的综合素质 以及专业技能要求比较高，不仅能够有效控制企业财务风险，而且还能够 采取合法方式尽量降低纳税额。 二、全球税务筹划的必然性 主要表现在投资需求、业务需求、人员需求三个方面 （1）投资需求：全球经营将在不同国家设立众多子公司，安税邦认 为需要整体考虑股权架构以降低整体税负；必须充分利用国际资本市场融资，融资风险不容忽视，并需考虑如何选择最恰当的资本结构。 （2）业务需求：各国税务局不断加强税务稽查；国际人员派遣和外 籍人员，需考虑跨国个税申报和筹划降低额外企业雇主义务发生的风险。 （3）人员需求方面，企业集团尚不具备国际视野的税务筹划团队和 缺乏专门的税务人才；派往海外子公司的财务人员对所在国税务知识理解 不足，当地税务业务处理能力尚需提高。 三、华为公司税收筹划的案例分析 华为公司是全球税务筹划的成功案例，2023年营收5215亿元，净利 润371亿元其中60%的营收来自海外，实现了真正意义上的跨国经营表1为华为2023.2023的所得税税负率比较 从表中可以看出华为公司近两年所得税税负率分别为12.9%和13.4%，低于我国企业所得税税率25%，也低于我国高新技术企业优惠税率15%处 于较低水平，华为的全球税务筹划非常成功！ 华为税务筹划的五大方法
税务筹划经典案例100篇
税务筹划经典案例100篇 很多人在进行经济活动时，都会考虑税务筹划的问题，以便最大限度地节省税费，提高经济效益。下面，我们将为大家分享100个税务筹划经典案例，供大家参考。 1、公司开展股权激励，将员工的工资转化为股权，本质上不算薪资收入，因而可以大幅度减少企业支付的所得税和个人所得税。 2、为了减少企业所得税的缴纳，可以适当提高销售费用和管理费用，降低企业的纳税基数。 3、企业可以选择以出租形式开展经营活动，这样一来可以享受到房屋租金的税收优惠。 4、企业可以通过设立分支机构、开设子公司等手段，进行异地布局，提高所得税优惠政策的利用率。 5、企业在合理配置财务费用时，可以通过借款、债券等多种形式获得财务支持，从而减少企业的所得税负担。 6、企业可以通过增加投资、扩大经营范围等方式，来降低所得税的缴纳数额。 7、企业可以通过积极地管理已有的资产，实现投资回报率的提升，从而增加收益，减少所得税缴纳额。
8、企业可以通过减少租赁设备、提高资产折旧率等方式来降低所得税缴纳，提高经济效益。 9、企业可以通过开展大规模的赠与活动，达到减少所得税负担的效果。 10、企业可以选择将不符合税收优惠政策的投资项目及资产进行剥离，从而减少缴纳所得税的费用。 11、企业可以在销售合同上特别注明收款日期，以免超过规定期限需要缴纳相关的滞纳金。 12、企业可以选择在合适的时候加入成本费用或取消，以减少所得税负担。 13、企业可以在项目开展前将固定资产放入在建工程中，这样可以延缓缴纳所得税的税期。 14、企业可以考虑设立养老保险结算中心，以免参保员工在领取退休金时出现所得税问题。 15、企业可以通过加速资产折旧速度，来减少所得税的缴纳数额。 16、企业可以设立不同种类的支出账户，以充分利用不同类型的扣除方式，降低所得税的缴纳数额。 17、企业可以注重内部审计的工作，及时发现并整改存在的税
企业设立的税收筹划案例
企业设立的税收筹划案例 案例：1 一、案例名称：“外购”改“设厂”方便又实惠 二、案例来源：《税务筹划》 三、案例适用：第七章第一节企业设立的税收筹划 四、案例内容： 虹桥实业股份公司要紧生产高科技环保设备。公司成立于２０世纪９０年代初，１０多年来，已从一家小型镇办企业，进展成拥有固定资产４．３１亿元、年创利２．１亿元的股份制企业。2000年初，公司决定上马扩产污水处理技改项目，打算投资２．５２亿元。但在投资这一项目时，公司遇到设备采购、税款抵免的难题。 相关法规 《财政部国家税务总局关于印发〈技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行方法〉的通知》（财税字［１９９９］２９０号）规定：“对在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的４０％，可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。企业每一年度投资抵免的企业所得税税额不得超过该企业当年比设备购置前一年新增的企业所得税税额。假如当年新增的企业所得税税额不足抵免时，未予抵免的投资额，可用以后年度企业比设备购置前一年新增的企业所得税税额连续抵免，但抵免的期限最长不得超过５年。” 五、筹划分析： 虹桥公司的技改项目符合以上条件，并已取得当地经贸委审批的《符合国家产业政策项目确认书》。假如购买国产设备，虹桥公司能够享受１００８０万元（２５２００００００×４０％）的所得税优待。依照推测，公司只需３年就能在“新增税款”中抵免完所得税优待。然而，该项目所涉及的要紧设备目前我国还不能制造，必须向国外购买，而假如购买外国的设备，虹桥公司不能享受税收优待。假如不直截了当向国外购买成套设备，而是购置分析仪器等目前我国还不能制造的零部件，其他大量的配套设施则采纳国产设备来自行加工组装，只需人民币１．６８亿元，能够节约投资成本８４００万元。然而，公司购置的分析仪器、国产的配套零部件也不符合税法规定的“国产设备”要求，不能享受投资抵免所得税的优待。能否找到一个既能享受税收优待，又能适应工程技术要求同时降低投资成本的两全之策呢？ 虹桥公司拥有全国一流的科研所，有自制许多高水平设备的生产能力。注册税务师给虹桥公司出了一个主意：成立一个设备制造厂。因此，虹桥公司投资组建了一家设备制造厂——长源机器设备制造公司，由长源公司按虹桥公司的技术要求向国外购买分析仪器，采购其他辅助实施，组装生产出符合要求的设备再销售给虹桥公司。如此，虹桥公司就符合税法规定的“购置国产设备”的条件，在适应环保技术要求、降低投资成本的同时，也享受到了税收优待。 纳税核算
纳税筹划之案例分析
纳税筹划之案例分析 纳税筹划是一种合法有效的方式，它可以帮助纳税人降低税负，提高税务合规性，减少税务风险。本文将通过一个案例来分析纳税筹划的实践过程和效果。 案例背景 某企业是一家国有企业，主要从事生产加工业务。在过去的几年中，该企业的业务量逐渐增加，利润也在稳步增长。然而，由于税务管理不当，该企业面临较高的税收成本和税务风险。在这种情况下，该企业希望寻求一种可行的纳税筹划方案，降低税负，提高税务合规性，减少税务风险。 1. 查漏补缺。首先，该企业需要对税务合规性进行全面检查，发现潜在的纳税漏洞和风险隐患，并及时采取措施加以补救。例如，对税务申报与缴纳过程中的细节进行仔细审查，检验是否存在误差和错误。另外，在税法规定的范围内，企业可以进行结构性调整和优化，降低税收成本，提高财务效益。 2.优化税收筹划。在纳税申报过程中，企业可以选择一些合理的税务筹划方案，通过一定的财务结构、资产配置和税法操纵等方式，挖掘源头减税的机会，提高税收效益。例如，可以通过分红、调整企业人员薪酬结构和采用税收优惠政策等方式，优化税收筹划。 3. 加强税务合规管理。企业在进行纳税申报时，应该严格遵守国家税务规定，尽量避免财务记录不真实、不完整或漏报隐瞒等情况，保证企业管理和税收管理的合规性。同时，需要加强企业内部税务管理，避免在纳税申报过程中出现误差和错误，确保纳税申报效果和纳税筹划效益的实现。 纳税筹划效果 通过采取上述纳税筹划措施，该企业有效降低了税收成本，在符合法规的前提下，最大程度地优化了企业财务效益。具体来看： 1. 优化企业财务结构。该企业适当增加分红比例，分配效益，提高职工福利，计提各类研发费用和设备折旧，进一步提高企业财务效益。 2. 减少税务风险。通过合理的、合法的纳税筹划，该企业成功降低了税收风险，减少了纳税申报中的错误和误差，避免了税务管理方面的合规性风险。 3. 提升税务意识。在纳税筹划过程中，该企业意识到了税务合规性的重要性，加强了内部税务管理，使得企业管理和税收管理更加合理、规范，也使得纳税申报效果和纳税筹划效益得到了实现。 结论
增值税的纳税筹划案例分析
增值税的纳税筹划案例分析 增值税是一种按照价值增加额计算并由企业缴纳的一种间接税，对于 企业来说，如何进行合理的增值税的纳税筹划，可以有效地减少税额的负担，提高企业的经济效益。下面将结合具体案例，对增值税的纳税筹划进 行分析。 企业是一家从事IT服务的公司，主要经营软件开发、系统集成、网 络建设等业务。根据国家税法的规定，该企业需要按照3%的增值税税率 进行缴税。 案例分析一：合理发票管理 该企业在进行业务活动时，与客户签订了一笔10万元的软件开发合同，并向客户开具了一张10万元的增值税发票。然而，在实际的软件开 发过程中，企业只花费了5万元。此时，企业就可以采取合理的纳税筹划 措施，减少税额的负担。 首先，企业可以与客户商议，将合同金额调整为实际成本，即5万元，并重新开具一张增值税发票。这样一来，企业只需要按照5万元的金额缴 纳增值税，而不是按照10万元缴纳。 其次，企业还可以通过调整开票时间的方式进行纳税筹划。比如，将10万元的发票开具时间延后到下一个纳税周期，这样一来，企业可以将 税款推迟缴纳，有效减少流动资金的压力。 案例分析二：巧妙运用增值税小规模纳税人政策 根据国家税法的规定，增值税小规模纳税人的税率是3%，纳税基数 可以选择按照销售额的百分之三计算，也可以选择按照销售额扣除进项税
额后的余额计算。对于收入相对较低的企业来说，巧妙运用增值税小规模纳税人政策，可以有效减少税款的负担。 假设该企业在一年中的销售额不超过500万元，可以将企业的注册税务登记由一般纳税人转为增值税小规模纳税人。此时，企业可以选择按照销售额的百分之三计算纳税基数，并且不需要开具增值税发票，减少了发票管理的工作量，降低了成本。 案例分析三：合理利用进项税额抵扣 该企业在开展业务活动时，会有相关成本支出，如购买办公设备、支付员工工资等。根据国家税法的规定，企业可以将这些进项税额与销项税额相抵扣，以减少实际需要缴纳的增值税税额。 对于该企业来说，可以合理利用进项税额抵扣的政策，减少税额的负担。比如，企业购买办公设备支出10万元，支付员工工资支出10万元，这些支出所产生的进项税额就可以与销项税额相抵扣。假设销项税额为5万元，那么企业实际需要缴纳的增值税税额就是5万元。
税务筹划案例评析报告
税务筹划案例评析报告 税务筹划案例是指在税法的框架内，通过合理利用税法规定的优惠政策和避税筹划手段，来减少企业的税负，提高企业经济效益的一种方式。本文将从税务筹划案例的背景、策划目的、实施步骤、效果评估等方面进行评析。 本案例中的企业为一家小型制造业企业，主要经营业务为电子产品制造和销售。由于市场竞争激烈，企业利润空间较小。同时，企业面临较高的税负压力，需要寻求税务筹划的方式来减轻税负，提高经济效益。 案例的策划目的是通过合理利用税法规定的优惠政策，降低企业的税负水平，从而提高企业的竞争力和盈利能力。具体包括减少企业的所得税和增值税等税收负担。 在实施过程中，首先对企业的财务数据进行仔细分析，找出企业存在的税务问题和优化空间。然后，结合税法的规定和相关经验，制定具体的税务筹划方案。最后，按照方案的要求，对企业进行系统的税务调整和合规操作。 通过上述的税务筹划方案的实施，企业取得了显著的效果。首先，通过巧妙利用税法规定的折旧费用和研发费用的优惠政策，企业成功减少了所得税负担，提高了企业的利润水平。其次，通过合理设置税务优惠区域，在特定地区设立分支机构，企业成功降低了增值税税率，减少了增值税负担。总体而言，企业通过税务筹划取得了明显的税负减轻和经济效益提高的效果。
在评估效果时，需要对企业的财务数据进行比较和分析。通过对比筹划前后的企业税负率和利润水平的数据，可以客观评估税务筹划的效果。同时，还需要考虑其他因素对企业经济效益的影响，以充分评估税务筹划的综合效果。 总之，税务筹划案例是一种有效的减轻企业税负、提高经济效益的方式。通过合理利用税法规定的优惠政策和避税筹划手段，企业可以有效降低各项税收负担，增加盈利能力。但同时也需合法合规，充分评估筹划的风险和效果，确保符合法律法规的要求。
《中小科技企业税务筹划存在的问题及完善对策研究—以某公司为例》6800字
中小科技企业税务筹划存在的问题及完善对策研究—以某 公司为例 第1章引言 (2) 第2章相关理论概述 (2) 2.1税务筹划的定义 (2) 2.2税务筹划的特点 (3) 第3章CS公司税务筹划案例分析 (3) 3.1公司概况 (3) 3.2公司主要涉税经济业务 (3) 3.2.1 公司主要税种及税率情况 (3) 3.2.2 公司纳税明细 (4) 3.3公司税务筹划现状 (5) 3.3.1 税务筹划制度 (5) 3.3.2 税务筹划人员配置情况 (5) 第4章CS公司税务筹划存在的问题 (6) 4.1管理层对税务筹划的重视程度不够 (6) 4.2税务筹划岗位设置不够规范 (6) 4.3税务筹划方法和技术水平有待提高 (6) 第5章CS公司税务筹划问题应对措施 (7) 5.1营造重视税务筹划工作的浓厚氛围 (7) 5.2合理设置税务筹划岗位 (7) 5.3提升税务筹划能力 (8) 5.4建立预警机制，降低税务筹划风险 (8) 结论 (8) 参考文献 (9)
第1章引言 近年来，我国中小企业具备了向信息经济发展的条件，该税收计划建立在现有的国家税收政策改革的基础上，并继续促进税收计划更加公平。在这个阶段，新的会计准则包括对中小企业的税收筹划，以尽量减少缴纳企业税的成本和维护企业的合法权益，目的是为了加强中下企业的税务管理规范化，促进广大中小企业稳定发展。但是，税务筹划本身也存在很多问题。根据笔者自己探索的一些理论和工作经验，提出了税务筹划的发展策略，并据此为中小企业制定税收计划提供了理论指导。本篇文章利用了案例分析法，以CS公司的税务筹划现状为主要研究对象，并基于国内取得的税收筹划成果，制定了一套完整的税务筹划方案，帮助国内的中小企业利用税收杠杆履行依法纳税的义务。同时也希望能够对国内中小企业的税收筹划有所帮助，进而提高国内中小企业的经济效益，并实现可持续发展目标。 第2章相关理论概述 2.1 税务筹划的相关定义 站在狭义的角度来说，税务筹划主要是指利用税法目前存在的监管漏洞，在有关法律法规的基础上，实行的一种节税行为。其可以被分为以下两种类型：一是节税法律行为；二是转税纯经济行为。而税法上的漏洞主要是指税法在司法实践中存在的不完善的地方；税法缺陷主要是指税法存在规定上的错误；税法特例主要是指政府颁布的一系列税收政策。所以说，节税、避税和转税都属于税务筹划的范畴。站在广义的角度上来说，税收筹划主要是指纳税人在完整的履行了法定纳税义务后，利用一些税务政策，对需要缴纳的税款进行统一管理的过程，进而在合法的范围内，最大限度的减少应纳税款。而纳税风险主要是指在外界因素的影响下，导致纳税人的税款出现不必要的增加，而这些外界因素主要有以下几种类型：第一，国家税收政策的改变；第二，新纳税方式的实行；第三，新增的税种；第四，国家对所得税税率的调整；第五，原本的税收政策被取消。但需要注意的是，纳税人本身对税法的不了解也会导致税务风险的发生。纳税金额是指纳税人委托代理人对应纳税费的计算，但需要在合法的条件下进行。本文主要是基于广义的概念来进行分析，即税务筹划纳税人必须为不同税种的统一管理买单。