企业所得税税务筹划及案例分析

企业所得税税务筹划及案例分析

一、企业所得税税务筹划的概念和作用

1.减轻企业税负，提高企业盈利。通过合理的税务筹划，可以减少企业所得税负担，增加企业利润。

2.提高企业竞争力。通过税务筹划，可以优化企业财务结构，提高企业盈利能力，从而增强企业在市场竞争中的优势。

3.降低企业风险。通过税务筹划，可以规避税务风险，避免企业因税务问题而产生的法律纠纷和经济损失。

4.改善企业形象。通过合理的税务筹划，企业可以合法地降低税负，提高对社会的回报，增强企业的社会形象和声誉。

二、企业所得税税务筹划的原则和方法

1.合法合规原则。税务筹划应遵守国家有关税法和税务政策的规定，合法合规进行。

2.效益优先原则。税务筹划应以企业经济效益为导向，最大程度地提高企业利润。

3.税负合理分担原则。税务筹划应合理分担税负，既不应过度偏重于实际经济利益的分配方面，也不应过度追求税收优惠而损害合理的税负分配。

4.可持续发展原则。税务筹划应考虑企业的长期发展，不能为了短期利益而损害企业的可持续发展能力。

1.利用税收优惠政策。企业可以通过利用税收优惠政策，如扣除项目、减免税率等，减少应纳税所得额，降低应纳税额。

2.合理安排利润分配。企业可以通过合理安排利润分配方式，如合理

分配股利、利润留存等，减少企业所得税负担。

3.合理规避税收风险。企业可以通过合理规避税收风险，如合理避免

对外投资的跨国税务风险等，降低企业税务风险。

4.合理选择投资方式。企业在进行投资决策时，应考虑税务因素，选

择合理的投资方式，减少税负。

三、企业所得税税务筹划案例分析

1.利用税收优惠政策减少税负

公司在省设立分支机构，在该省的税收政策中规定，对经营期限超过

五年的高新技术企业，免征企业所得税。公司通过在该省设立分支机构，

并通过申请高新技术企业认定，成功享受了企业所得税的减免政策，减少

了税负。

2.合理安排利润分配减少税负

公司年度利润较高，为减少所得税负担，公司通过合理安排股利分配，将一部分利润以其他形式实现，如利润留存、投资再生产等方式，减少了

应纳税所得额，降低了所得税负担。

3.合理规避税收风险降低税负

公司计划对外投资，但对外投资可能会产生跨国税务风险。为规避税

收风险，公司在对外投资前进行了全面的税务尽职调查，合理选择投资方

式和地点，避免了跨国税务风险，降低了所得税负担。

综上所述，企业所得税税务筹划是企业利用法律和政策的合法空间，通过合理的安排和组织，以最低限度地减少企业所得税负担，增加企业利润的一种管理技术。企业所得税税务筹划的原则和方法包括合法合规、效益优先、税负合理分担和可持续发展等，而其主要的作用包括减轻企业税负、提高企业竞争力、降低企业风险和改善企业形象等。最后通过具体案例的分析，展示了企业所得税税务筹划的具体应用。

公司企业所得税筹划分析5篇

公司企业所得税筹划分析 一、企业现状分析 （一）安科瑞概况 安科瑞电气股份有限公司成立于2003年，公司专注于从事用户端能效管理系统和智能电力仪表的研发、生产、销售及服务，是一家硬件生产与软件开发相结合的高新技术企业与软件企业，公司能够为客户持续提供智能电力运维、电能管理、电气安全等多方面系统性解决方案的服务。通过将物联网技术以及互联网技术相融合，公司现已推出多套云平台管理与大数据分析的产品应用，实现了能源的可视化管理和提供能源数据服务，满足客户个性化的需求,提供定制的解决方案，带动用户端智能电力仪表和电量传感器的销售。 （二）企业财务状况分析 2017年10月23日，经上海市相关部门的批准，安科瑞电气股份有限公司顺利通过高新技术企业的复审环节。根据我国税法的有关规定，公司可以在2018年起减按15%的税率计缴企业所得税。对企业的财务指标进行分析，能够对企业的经营状况以及财务水平有一个基本的了解，能够对企业的经济效益作出有效的评价与判断。通过查阅安科瑞股份有限公司近年的年报，进而衡量公司的盈利水平、偿债能力以及运营潜力等，相关指标如表1所示。 表1 2016-2018年公司主要财务指标单位：万元 2016年2017年2018年 营业收入32,936.32 40,537.96 45,783.38 营业利润7,129.44 11,057.97 11,249.23 利润总额9,143.15 11,062.55 11,245.79 净利润7,991.67 9,456.91 9,709.19 总资产94,124.43 88,406.07 76,175.42 总负债20,311.33 21,077.01 16,808.46 所有者权益73,813.10 67,329.05 59,366.95 通过分析上表的财务数据可以看出，安科瑞近三年的营业输入增长率为23.08%和12.94%；营业利润虽有提升，但近两年增长较为缓慢；利润总额与营业利润表现一致，都呈现出缓慢增长的态势。通过这些数据可以得知，企业近两年盈利状况虽有提升，但增长速度较慢，由于市场竞争日趋激烈，企业在扩大经营的过程中导致人力成本水平不断上升，研发活动的投入不断加大，若公司打算

纳税筹划之案例分析

纳税筹划之案例分析 纳税筹划是指企业或个人通过合理利用税收政策，最大限度地减少纳税负担，同时合法合规地降低纳税风险的一种行为。本文将通过两个案例来分析纳税筹划的具体操作方法和效果。 案例一：企业所得税筹划 某公司是一家电子产品制造企业，根据最新的法律规定，该企业可以享受研发费用加计扣除政策。在过去的一年中，该企业共投入了500万元用于研发项目，并取得了相应的研发成果。按照税法规定，企业可以将实际发生的研发费用在计税基数的基础上增加50%进行扣除。 在纳税筹划中，该企业可以合理结算研发费用，使其达到税法规定的要求，从而享受研发费用加计扣除政策。具体操作如下： 1.明确研发费用的界定和计算方法，包括与研发项目相关的人员工资、实验材料、设备租赁等费用。 2.将研发费用逐月结算，确保符合税务法规定的时间限制。 3.按照法定税率计算企业所得税，并根据规定的加计扣除比例，计算研发费用的加计扣除金额。 通过这样的纳税筹划，该企业将享受到500万元研发费用的加计扣除，从而减少了纳税金额。假设企业的所得税税率为25%，则加计扣除后的企业所得税减少了125万元。 某个人是一位高收入的专业人士，每年的工资收入超过350万元，超过了个人所得税最高税率的范围。在面对高额的个人所得税时，他想通过合理的纳税筹划来减少纳税金额。 在纳税筹划中，他可以选择合法合规的税收避免方式，如通过合理的税收优惠政策、合理的扣除和减免项目等方式来降低所得税负担。具体操作如下： 1.利用子女教育支出扣除，根据税法规定，个人可以按照每个子女每年5000元的标准扣除。 2.利用住房贷款利息扣除，根据税法规定，个人在还贷期内的住房贷款利息可以全额扣除。 3.通过满足居民外汇时限要求，在合规的前提下进行跨境个人税务筹划。

企业所得税税务筹划及案例分析

企业所得税税务筹划及案例分析 第一节企业所得税基础知识 企业所得税是针对企业的营业所得交纳的税款。所针对的企业包括国有企业、集体企业、私营企业（不包括个人独资企业和合伙企业，这两种企业不具备企业法人资格,按照个人所得税计税）、联营企业、股份制企业、以及经国家有关部门批准，依法注册登记的事业单位和社会团体等组织。 为了可以直观的分析企业所得税的避税方法，这里只介绍企业所得税的计算方法。企业所得税的征收分为两种方法： 1．针对可以准确核算收入总额和成本费用支出的企业，实行核算征收。在这种征收方法下，企业所得税计算如下： 应纳税额＝（收入总额－准予扣除项目金额）×税率 括号内的“收入总额－准予扣除项目金额"，我们称为应纳税所得额. 2．针对不可以准确核算收入总额和成本费用支出,不能向主管税务机关提供真实、准确、完整的纳税资料的企业，实行核定征收。核定征收又分为两种： 定额征收，即由税务机关按照一定得标准、程序方法，直接核定企业应交的所得税额。 核定应税所得率征收，即由税务机关按照一定得标准、程序方法预先核定纳税人的应税所得率，然后企业按照如下公式纳税: 应纳税额＝（收入总额×应税所得率）×税率 对实行第二种征收方式，即核定征收方式的企业,由于应税所得率由税务机关设定，缺乏可操作的弹性，所以，我们往下讨论的企业避税问题主要针对适用核算征收的企业。但这并不表明核算征收就一定比核定征收可以交纳更少的税款.这需要具体情况具体计算。 第二节企业所得税的避税技巧 企业所得税的避税,可以大概从两个方面进行筹划.一是落脚于上述的计税公式。即“应纳税额＝(收入总额－准予扣除项目金额）×税率”.另一方面就是利用税法规定的其它政策，如税收优惠政策、亏损弥补政策等。 一、应纳税额＝（收入总额－准予扣除项目金额）×税率 该计税公式很直观的告诉我们，要少缴税，需要账面的收入总额尽量少、准予扣除项目金额尽量多、税率尽量低.收入总额是操作弹性较小的。而准予扣除项目金额就是我们操作的主要目标。税法对准予扣除项目金额做了许多限制规定，以下我们从几个方面来简单说明怎样可以在税法允许的范围内充分利用扣除项目金额，以使应纳税额尽量少。 1．工资薪金支出 税法对工资薪金支出的扣除标准是有限定的。无论企业是采取计税工资扣除办法还是实行工资、薪金总额与经济效益挂钩办法，也只是能在扣除标准内扣除工资薪金支出费用.所以，我们在进行税务筹划时，应尽量利用上这个限额。 【案例】 某企业2003年度应发职工工资100万元。但由于当年货款不能及时收回，资金周转困难，所以当年只发了50万。会计只对所发的50万计入了费用。2004年度资金收回,企业把2003年度所欠的50万全部补发。加上本年度的应发工资100万,2004年一共发放工资150万. （2003、2004的计税工资均为100万） 这种情况下,2003年计算所得税的时候，工资扣除额只为计入费用的实际发放工资50万。而在2004年补发所欠的50万时，因其超过2004年的计税工资标准,所以超过的部分，即补发的50万工资，是不能在税前扣除的。换句话说，企业多交了50万×33％＝16.5万的所得税。

企业所得税纳税筹划案例分析

企业所得税纳税筹划案例分析：纳税时间 企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其取得的来源于境内和境外的生产经营所得和其他所得所课征的一种税。企业所得税纳税筹划是指经济主体为实现经济效益最大化的目的，在法律允许的范围内，对自己的纳税事务进行的系统安排。它与避税、偷税、漏税等行为相比具有本质差别。 有的企业在企业所得税纳税筹划上存在纳税筹划的根本目的是少缴税，纳税筹划的方法是钻税法的漏洞的误区。根据纳税筹划的内涵，企业所得税纳税筹划的根本目的是实现经济效益最大化，为达到其目的，最重要的是要有筹划意识，在法律允许的范围内合理安排纳税时间不失为一种有效的企业所得税纳税筹划方法。 一、延期纳税 在合法的情况下，企业应尽量延期纳税。纳税人延期缴纳本期税款就等于得到一笔无息贷款，可以使纳税人在本期有更多的资金用于产生收益，获得更多的所得，也相当于节减了税款。 所得税本期应纳税所得额为收入总额减去准予扣除项目金额。要推迟所得税纳税期，一方面要设法推迟收入的实现，另一方面要尽量提前税前扣除项目的列支。具体方法有： 1.推迟销售收入的实现 销售收入的实现是以发出商品并取得索取货款的凭据为依据的。如果销售发生在月末或年末，企业可以试图延缓销售至次月或次年。企业当然不能为了自己推迟纳税而让客户推迟购买时间，这有可能失去一大批客户；同时，企业也不能为推迟纳税而推迟收款，这不利于企业资金周转；但企业可以先发出商品，只是要推迟结转商品发出时间，而收款时以“预收账款”处理即可。 2.推迟分期付款销售的实现 分期付款销售商品以合同约定的收款日期确定收入的实现。合同约定收款日期与具体实际收款日期可以不一样。企业经过策划，可以很容易做到既及时回笼资金，又推迟收入的实现。 3.推迟长期工程收入的实现 长期工程如建筑、安装、装配工程、加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过一年的，按完工进度或完成的工作量确定收入的实现。这里完工进度与完成的工作量是由企业自身经营情况决定的，因而在收入的实现时间上，企业具有很大的主动性，可以尽量推迟

企业所得税的税务筹划案例

企业所得税的税务筹划案例 1. 企业所得税是指企业从营业收入中扣除成本、费用后的所得，按照一定的税率缴纳给国家的一种税种。企业所得税的金额直接影响着企业的盈利和经营活动。，对企业所得税进行合理的税务筹划是企业财务管理的重要内容之一。本文将介绍一个企业所得税的税务筹划案例，分析如何通过合理的筹划降低企业所得税的税负。 2. 案例背景 某公司是一家以生产和销售电子产品为主的企业，年度营 业收入大约为5000万元，盈利水平较高。，由于企业所得税率较高，公司税负过重，影响了企业的利润和发展。为了降低企业所得税的负担，公司决定进行税务筹划。 3. 案例分析 3.1 合理的成本费用抵扣，公司可以通过合理的成本费用抵扣来降低应纳税所得额。在企业所得税法中，规定了可以抵扣的成本费用范围，包括日常经营成本、生产费用、管理费用等。

公司可以对企业内部的成本费用进行合理的核算和分配，确保各项费用的合理性和合规性。 3.2 合理利用税收优惠政策，公司可以利用税收优惠政策来减少企业所得税的负担。国家对某些行业和项目给予了税收优惠政策，例如高新技术企业、科技创新项目等。如果公司符合相关条件，可以申请享受这些税收优惠政策，进一步降低企业所得税的金额。 3.3 合理利用跨地区税收差异，公司还可以通过合理利用跨地区税收差异来降低企业所得税的税负。不同地区的税收政策和税率可能存在差异，公司可以根据自身情况，在多个地区设立分支机构，将利润在地区间进行合理分配，从而达到降低所得税的目的。 3.4 合理规划资产负债表，公司可以通过合理规划资产负债表来降低企业所得税。资产负债表是企业财务状况的重要指标，合理规划资产负债表可以减少企业的应纳税所得额。例如，公司可以通过增加固定资产的折旧费用、合理利用长期负债的利息费用等方式，调整资产负债表，减少企业所得税负。 4. 企业所得税的税务筹划是企业财务管理中的重要内容，通 过合理的筹划可以降低企业所得税的税负，提高企业的盈利能

税务筹划案例分析汇总

税务筹划案例分析汇总文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-

《税务筹划》案例分析解题思路 第五章增值税的税务筹划 案例5-1 某投资者依据现有的资源欲投资于商品零售，若新设成立一家商业企业，预测每年可实现的销售商品价款为300万元，购进商品价款为210万元，符合认定为增值税一般纳税人的条件，适用的增值税税率为17%。若分别新设成立甲、乙两家商业企业，预测甲企业每年度可实现的销售商品价款为160万元，购进商品价款为112万元；乙企业每年度可实现的销售商品价款为140万元，购进商品价款为98万元。甲、乙企业只能认定为小规模纳税人，缴纳率为4%。 分析要求：分别采用增值率筹划法、抵扣率筹划法和成本利润率筹划法为该投资者进行纳税人类别的选择。 案例5-1解题思路 1．该企业不含税增值率（R）=（300-210）÷300=30% 当企业的实际增值率（30%）大于平衡点的增值率（23.53%）时，一般纳税人的税负重于小规模纳税人的税负，企业应当选择小规模纳税人，以降低税负。 作为一般纳税人的应纳增值税额=300×17%-210×17%=15.30（万元） 作为小规模纳税人的应纳增值税额=（160+140）×4%=12.00（万元） 因此，成立一家商业企业应纳增值税额15.30万元，分别成立甲、乙两家商业企业共计应纳增值税额12万元，可降低税负3.30万元。 2．该企业不含税抵扣率（R）=210÷300=70% 当企业的实际抵扣率（70%）小于平衡点的抵扣率（76.47%）时，一般纳税人的税负重于小规模纳税人的税负，企业应当选择小规模纳税人，以降低税负。 作为一般纳税人的应纳增值税额=300×17%-210×17%=15.30（万元） 作为小规模纳税人的应纳增值税额=（160+140）×4%=12.00（万元） 因此，成立一家商业企业应纳增值税额15.30万元，分别成立甲、乙两家商业企业共计应纳增值税额12万元，可降低税负3.30万元。 3．该企业不含税成本利润率（R）=（300-210）÷210=42.86% 当企业的实际抵扣率（42.86%）大于平衡点的抵扣率（30.77%）时，一般纳税人的税负重于小规模纳税人的税负，企业应当选择小规模纳税人，以降低税负。 作为一般纳税人的应纳增值税额=300×17%-210×17%=15.30（万元） 作为小规模纳税人的应纳增值税额=（160+140）×4%=12.00（万元） 因此，成立一家商业企业应纳增值税额15.30万元，分别成立甲、乙两家商业企业共计应纳增值税额12万元，可降低税负3.30万元。 案例5-2 某商场分别于元旦和春节推出大减价活动，商场的所有商品在活动期间一律七折销售，分别实现287万元和308万元的含税销售收入，该商场的增值税适用税率为17%，企业所得税适用税率为33%。 分析要求：该商场折扣销售所降低的税负对让利损失的补偿效应。

企业所得税纳税筹划案例分析(1)

企业所得税纳税筹划案例分析(1) 企业所得税纳税筹划案例分析 企业纳税筹划是指在合法的前提下，通过优化税务结构、设计合理的 税务方案和利用税收优惠政策等手段来达到降低企业税负、保障企业 利润、提高企业竞争力的目的。本文将针对某公司的实际情况，进行 企业所得税的纳税筹划案例分析。 1. 企业及其税务情况 该公司是一家规模较大的制造企业，主营业务是制造销售电脑配件。 公司采取独立核算，成本会计，同时享受国家各项税收政策。公司总 营业额占比较大的部分来自于国内，但也有一定的出口业务。公司总 营业收入为5000万元，净利润为750万元。按照企业所得税税率标准，应纳税额为262.5万元。 2. 税收筹划分析和方案设计 为了降低企业所得税负，我们设计了以下的筹划方案： （1）优化成本结构，减少纳税基数 公司可以通过优化企业财务成本结构的方式来减少纳税基数，从而有 效节约企业所得税。比如，公司可以选择更多的购买固定资产，建造 新厂房，购买长期股权投资等方式，降低财务成本的毛利率，从而降 低纳税基数。 （2）增加出口业务，享受税收优惠

出口商品可享受增值税退税，从而减轻企业的财务压力。对于该公司 而言，为了降低企业的所得税负担，可以增加出口业务。同时，为了 在出口商品清关时享受更多的税收优惠和退税，公司可以考虑进行一 些必要的会计操作和相关申报。 （3）利用税务优惠政策 为了降低企业所得税负，公司可以主动利用国家税务优惠政策。目前，国家针对企业的税务优惠政策有很多，针对该公司在具体操作中需要 提高相关人员的税收政策意识，挖掘更多的税务优惠政策，从而降低 企业所得税。 3. 案例分析效果 通过以上的策略和方案，公司的所得税负担得到了降低，其所得税负 由税前净利润的35%下降到25.75%。具体计算如下：所得税=（税前净 利润-加计扣除-500万元）×25%+ 500万元×20% = 225万元。这样，公司在完全符合税法规定的情况下，成功地降低了所得税负担，并提 高了整体的公司竞争力。 4. 总结 企业所得税纳税筹划是企业用以提高竞争力、降低财务压力的一项重 要手段。在沉淀了基本税务知识的基础上，企业要主动寻找自身适用 的税务优惠政策，进而设计合理的策略方案，将纳税负担控制在规定 的幅度之内。这是深化税制改革和促进经济发展的必经之路。

企业税收筹划案例分析

企业税收筹划案例分析 企业税收筹划是指企业通过合法合规的手段，通过调整营业活动结构 和合理安排税收筹划方案，以合理减少企业税负，提高企业利润和竞争力。本文将通过案例分析的方式，具体介绍两个企业税收筹划案例，分析其筹 划方案和效果。 案例一：食品企业税收筹划分析 食品企业是一家以生产和销售食品为主的企业，由于市场竞争激烈， 企业利润相对较低。为了降低企业税负，提高利润，该企业采取了以下税 收筹划方案： 1.利用地方优惠政策：该企业根据当地政府的优惠政策，申请了地方 补贴。地方补贴属于非税收入，不纳入企业所得税范围，可以有效减少企 业税负。 2.减少应纳税所得额：企业通过合法合规的手段，合理调整成本费用 结构，降低应纳税所得额。具体措施包括：合理调整固定资产折旧、租金、利息等费用，通过降低费用支出，有效减少应纳税所得额。 3.合理安排企业跨地区经营：该企业将生产和销售环节分离，在跨地 区经营中合理分摊利润，以减少在高税负地区的纳税额。例如，将生产环 节设在税负较低的地区，销售环节设在税负较高的地区。 通过以上筹划方案的实施，该企业成功降低了税负，提高了企业利润 和竞争力。合理利用地方补贴、调整成本费用结构和合理安排跨地区经营 是该企业成功进行税收筹划的关键。 案例二：科技企业税收筹划分析

科技企业是一家以研发和销售科技产品为主的企业，由于科技产业具 有高风险和高成本的特点，企业利润相对较低。为了降低企业税负，提高 利润，该企业采取了以下税收筹划方案： 1.合理运用研发费用税前扣除政策：根据国家的相关政策，该企业合 理计算并申报研发费用，以实现研发费用的税前扣除。通过税前扣除研发 费用，可以有效减少企业应纳所得税额。 2.合理运用高新技术企业税收优惠政策：该企业满足高新技术企业的 认定条件，享受了国家和地方的相关税收优惠政策。具体措施包括：享受 企业所得税减免、免征税收、固定资产加速折旧等。通过合理运用这些政策，该企业成功降低了企业税负。 3.智力转移定价筹划：该企业具有海外分支机构，通过智力转移定价 筹划，合理安排跨国业务利润分配，利用国际间的税收差异，降低在国内 的应纳税负。通过这项筹划方案，该企业成功减少了纳税额。 通过以上筹划方案的实施，该企业成功降低了税负，提高了企业利润 和竞争力。合理运用研发费用税前扣除政策、高新技术企业税收优惠政策 和智力转移定价筹划是该企业成功进行税收筹划的关键。 综上所述，企业税收筹划对于降低企业税负，提高利润和竞争力具有 重要意义。企业需要根据自身的实际情况，合理选择和运用税收筹划方案，确保合法合规，同时根据政策的变化及时调整筹划方案，以实现最大化的 税收优惠效果。

企业所得税纳税筹划案例

企业所得税纳税筹划案例 一、子公司与分公司税务筹划选择 子公司与分公司的比较选择。所谓子公司是指被母公司有效控制的下属公司或者是母公司直接或间接控制的一系列公司中的一家公司;所谓分公司是一指作为公司的分支构而存在，在国家税收中，它往往与常设机构是同义词。当一个企业要进行跨地区经营时，常见的做法就是在其它地区设立下属机构，即开办子公司或分公司，从法律上讲，子公司属于独立法人，而分公司则不属于独立法人，它们之间的不同在于：一是设立手续不同，在外地创办独立核算子公司，需要办理许多手续，设立程序复杂，开办费用也较大，而设立分公司的程序比较简单，费用开支比较少;二是核算和纳税形式不同，子公司是独立核算并独立申报纳税，当地税务机关比较喜欢，而分公司不是独立法人，由总公司进行核算盈亏和统一纳税，如有盈亏，分公司和总公司可以相互抵扣后才交纳所得税。三是税收优惠不同，子公司承担全面纳税义务，分公司只承担有限纳税义务。子公司是独立法人可以享受免税期限、优惠政策等在内的各种优惠政策;而分公司作为非独立法人，则不能享受这些优惠政策。 案例一：田园公司是一家拥有甲、乙两家分公司的集团公司，2022年公司本部实现利润4000万元，其分公司甲实现利润700万元，分公司乙实现利润500万元，该企业所得税率为25% [筹划分析] 将甲、乙设立为分公司，则该集团公司在2022年度应纳税额=(4000+700+500)某25%=1300(万元)。如果上述甲、乙两家公司换成子公司，该集团公司在2022年度应纳税额也是1300万元。 案例二：田园公司是一家拥有甲、乙两家分公司的集团公司，2022年公司本部实现利润4000万元，其分公司甲实现利润700万元，分公司乙损500万元，该企业所得税率为25%，则该集团公司在2022年度应纳税额=(4000+700-500)某25%=1050(万元) [筹划分析] 如果上述甲、乙两家公司换成子公司，总体税收就发生了变化。假设甲、乙两家子公司的所得税率仍为25%。公司本部应纳企业所得税 =4000某25%=1000(万元)，甲公司应纳企业所得税=700某25%=175(万元)，乙

税务筹划及实践案例分析

税务筹划及实践案例分析 随着国家税收政策的调整和税务法规的完善，税务筹划的重要性不断凸显，越来越多的企业开始注重税务筹划工作。税务筹划是指企业通过合法方式，最大限度地节省税费的行为，既能降低企业税负，又能提高企业竞争力，具有广泛而深远的影响。 税务筹划主要包括纳税人的税前筹划和税后筹划。税前筹划是指纳税人在发生交易前根据税法规定，通过合理安排经济活动，最大限度地降低税负；税后筹划是指纳税人在发生交易后，通过识别和利用税收优惠政策，以达到减税的目的。 税务筹划的实施需要根据不同的企业情况进行综合分析和判断。税务筹划成功实施，不仅要考虑筹划的技巧和手段，还要遵循法律规定，合理合法地减免税负，防范税务风险。下面我们通过实际案例分析，来了解税务筹划的实践操作及具体效果。 案例一：北京某制药公司 该公司通过建立境外子公司的方式，实现了资金的境外转移。由于该境外子公司的所得税率较低，公司可以采取在境外子公司进行销售的方式，从而减轻国内所得税的税负。此外，在租赁厂房等方面，该公司也选择了合

适的税负方案，获得了一定的税收优惠和补贴。 该公司税前筹划方面，通过合理调整业务结构，充分利用税收优惠政策，改变原有的销售模式，最大限度地减少了税负。 案例二：上海某电子产品公司 该公司在税后筹划方面，把握好不同税收政策，进行及时申报，成功享受到了有关税费优惠政策，减免了大量税负。此外，该公司还通过不断地优化公司组织结构和业务范围，提高企业营利能力，降低企业税负，从而有效提高了市场竞争力。 在税前筹划方面，该公司通过改善公司内部结构、生产适量，同时合理规划企业投资，实现降低税负目标。 综上所述，税务筹划对企业的发展具有重要意义。对于企业而言，不断加强税务筹划工作，积极探索提高税务筹划效益的方法，对企业可谓是一大利好。税务筹划的实施需要针对不同企业的实际情况进行适当的调整，遵循法律规定，合理降低企业税负，同时避免税务风险。 此外，为保证税务筹划的有效性，企业需要充分了解税收政策和税务法规变化情况，同时与税务机构建立良好的合作关系，积极主动地沟通和互动，

企业设立的税收筹划案例

企业设立的税收筹划案例 案例：1 一、案例名称：“外购”改“设厂”方便又实惠 二、案例来源：《税务筹划》 三、案例适用：第七章第一节企业设立的税收筹划 四、案例内容： 虹桥实业股份公司要紧生产高科技环保设备。公司成立于２０世纪９０年代初，１０多年来，已从一家小型镇办企业，进展成拥有固定资产４．３１亿元、年创利２．１亿元的股份制企业。2000年初，公司决定上马扩产污水处理技改项目，打算投资２．５２亿元。但在投资这一项目时，公司遇到设备采购、税款抵免的难题。 相关法规 《财政部国家税务总局关于印发〈技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行方法〉的通知》（财税字［１９９９］２９０号）规定：“对在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的４０％，可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。企业每一年度投资抵免的企业所得税税额不得超过该企业当年比设备购置前一年新增的企业所得税税额。假如当年新增的企业所得税税额不足抵免时，未予抵免的投资额，可用以后年度企业比设备购置前一年新增的企业所得税税额连续抵免，但抵免的期限最长不得超过５年。” 五、筹划分析： 虹桥公司的技改项目符合以上条件，并已取得当地经贸委审批的《符合国家产业政策项目确认书》。假如购买国产设备，虹桥公司能够享受１００８０万元（２５２００００００×４０％）的所得税优待。依照推测，公司只需３年就能在“新增税款”中抵免完所得税优待。然而，该项目所涉及的要紧设备目前我国还不能制造，必须向国外购买，而假如购买外国的设备，虹桥公司不能享受税收优待。假如不直截了当向国外购买成套设备，而是购置分析仪器等目前我国还不能制造的零部件，其他大量的配套设施则采纳国产设备来自行加工组装，只需人民币１．６８亿元，能够节约投资成本８４００万元。然而，公司购置的分析仪器、国产的配套零部件也不符合税法规定的“国产设备”要求，不能享受投资抵免所得税的优待。能否找到一个既能享受税收优待，又能适应工程技术要求同时降低投资成本的两全之策呢？ 虹桥公司拥有全国一流的科研所，有自制许多高水平设备的生产能力。注册税务师给虹桥公司出了一个主意：成立一个设备制造厂。因此，虹桥公司投资组建了一家设备制造厂——长源机器设备制造公司，由长源公司按虹桥公司的技术要求向国外购买分析仪器，采购其他辅助实施，组装生产出符合要求的设备再销售给虹桥公司。如此，虹桥公司就符合税法规定的“购置国产设备”的条件，在适应环保技术要求、降低投资成本的同时，也享受到了税收优待。 纳税核算

企业税务筹划-华为公司税筹案例分析

企业税务筹划-华为公司税筹案例分析 中国企业集团跨国经营注定其要面临激烈的国际竞争，在生产经营过 程中，税务管理方面需要严格依据各个国家的税法进行税务筹划和管理， 同时还需要对各类应税经营活动进行科学合理的安排，以最大程度上降低 企业税负！对此本文对国际税筹的特点、全球税筹的必然性进行介绍，然 后再对华为全球税务筹划的成功案例进行分析。 一、国际税收筹划的特点 企业的跨国经营必然引起国际税收筹划和税务筹划，安税邦表示国际 税收筹划的特点主要表现在四个特点：风险性、复杂性、合法性、专业性（一）风险性 （1）在企业生产经营中，税筹预算结果会对筹划工作造成较大影响，因此如果预算结果的准确性比较低，则很容易造成税筹失败。 （2）世界各国对于企业税收筹划的合法性界定并不同意，如果不符 合国家法律，则会被定义为违法行为，不利于企业生产经营。 （二）复杂性 在企业税收筹划过程中，不仅需要考虑多种税收差别，而且还需要考 虑各个国家对于企业税收的优惠政策以及各个国家的国情。 （三）合法性 跨国公司在税收筹划中需要严格遵循各国税法，并通过利用各国税收 差异制定最低合法纳税方案，避免出现避税或偷逃税的问题。 （四）专业性

跨国公司国际税筹智能性比较强，对于纳税筹划工作人员的综合素质 以及专业技能要求比较高，不仅能够有效控制企业财务风险，而且还能够 采取合法方式尽量降低纳税额。 二、全球税务筹划的必然性 主要表现在投资需求、业务需求、人员需求三个方面 （1）投资需求：全球经营将在不同国家设立众多子公司，安税邦认 为需要整体考虑股权架构以降低整体税负；必须充分利用国际资本市场融资，融资风险不容忽视，并需考虑如何选择最恰当的资本结构。 （2）业务需求：各国税务局不断加强税务稽查；国际人员派遣和外 籍人员，需考虑跨国个税申报和筹划降低额外企业雇主义务发生的风险。 （3）人员需求方面，企业集团尚不具备国际视野的税务筹划团队和 缺乏专门的税务人才；派往海外子公司的财务人员对所在国税务知识理解 不足，当地税务业务处理能力尚需提高。 三、华为公司税收筹划的案例分析 华为公司是全球税务筹划的成功案例，2023年营收5215亿元，净利 润371亿元其中60%的营收来自海外，实现了真正意义上的跨国经营表1为华为2023.2023的所得税税负率比较 从表中可以看出华为公司近两年所得税税负率分别为12.9%和13.4%，低于我国企业所得税税率25%，也低于我国高新技术企业优惠税率15%处 于较低水平，华为的全球税务筹划非常成功！ 华为税务筹划的五大方法

税务筹划经典案例100篇

税务筹划经典案例100篇 很多人在进行经济活动时，都会考虑税务筹划的问题，以便最大限度地节省税费，提高经济效益。下面，我们将为大家分享100个税务筹划经典案例，供大家参考。 1、公司开展股权激励，将员工的工资转化为股权，本质上不算薪资收入，因而可以大幅度减少企业支付的所得税和个人所得税。 2、为了减少企业所得税的缴纳，可以适当提高销售费用和管理费用，降低企业的纳税基数。 3、企业可以选择以出租形式开展经营活动，这样一来可以享受到房屋租金的税收优惠。 4、企业可以通过设立分支机构、开设子公司等手段，进行异地布局，提高所得税优惠政策的利用率。 5、企业在合理配置财务费用时，可以通过借款、债券等多种形式获得财务支持，从而减少企业的所得税负担。 6、企业可以通过增加投资、扩大经营范围等方式，来降低所得税的缴纳数额。 7、企业可以通过积极地管理已有的资产，实现投资回报率的提升，从而增加收益，减少所得税缴纳额。

8、企业可以通过减少租赁设备、提高资产折旧率等方式来降低所得税缴纳，提高经济效益。 9、企业可以通过开展大规模的赠与活动，达到减少所得税负担的效果。 10、企业可以选择将不符合税收优惠政策的投资项目及资产进行剥离，从而减少缴纳所得税的费用。 11、企业可以在销售合同上特别注明收款日期，以免超过规定期限需要缴纳相关的滞纳金。 12、企业可以选择在合适的时候加入成本费用或取消，以减少所得税负担。 13、企业可以在项目开展前将固定资产放入在建工程中，这样可以延缓缴纳所得税的税期。 14、企业可以考虑设立养老保险结算中心，以免参保员工在领取退休金时出现所得税问题。 15、企业可以通过加速资产折旧速度，来减少所得税的缴纳数额。 16、企业可以设立不同种类的支出账户，以充分利用不同类型的扣除方式，降低所得税的缴纳数额。 17、企业可以注重内部审计的工作，及时发现并整改存在的税

上市公司税务筹划案例分析

上市公司税务筹划案例分析 随着经济的发展和国际竞争的加剧，税务筹划已成为上市公司重要 的管理手段之一。通过合理的税务筹划，上市公司能够有效降低税负，提高盈利能力，并为可持续发展奠定坚实的基础。本文通过分析一个 具体的上市公司税务筹划案例，探讨税务筹划在企业管理中的意义和 作用。 1. 案例背景 某上市公司是一家以生产电子产品为主的制造业公司，年度销售额 超过10亿元。由于行业竞争激烈，利润率相对较低，公司管理层积极 寻求减税的机会，提高盈利能力。 2. 分析问题 在这个案例中，上市公司面临以下几个税务筹划问题： 2.1 营业税与增值税的选择 由于电子产品的生产和销售涉及到很多环节，公司需要决定是继续 缴纳营业税还是转为缴纳增值税。 2.2 技术服务费的利用 上市公司可以通过收取技术服务费的方式，将一部分利润转移到技 术服务子公司，以降低税负。 2.3 多地税收优惠的利用

公司可以通过在不同地区设立子公司，利用不同地区的税收优惠政 策来降低税负。 2.4 增值税专用发票的开具频率 上市公司可以通过调整增值税专用发票的开具频率来优化税务筹划，以实现减税的目的。 3. 解决方案 为解决上述问题，上市公司采取了以下税务筹划方案： 3.1 选择转为缴纳增值税 经过仔细分析，公司决定转为缴纳增值税，以尽量利用增值税抵扣 和转型发展的政策优势。 3.2 利用技术服务费 公司设立技术服务子公司，将一部分利润转移到该子公司，并以收 取技术服务费的形式向主公司收费，从而降低主公司的税负。 3.3 利用多地税收优惠 公司在不同地区设立子公司，利用各地的税收优惠政策，优化税务 筹划，并获得更低的税负。 3.4 调整增值税专用发票的开具频率 公司将增值税专用发票的开具频率由原来的月度调整为季度调整， 从而减少了税务申报工作的繁琐和成本。

企业所得税案例分析

企业所得税案例分析 企业是一家制造业企业，主要生产和销售电子产品。根据年度财务报表，该企业的主营业务收入为1000万元，销售成本为600万元，税前利 润为200万元。根据国家规定，制造业企业的企业所得税税率为25%。 首先，根据国家税法规定的计税原则，企业所得税实际应缴纳税款为 税前利润乘以税率。根据这个原则，该企业的企业所得税应为50万元。 然而，在实际操作过程中，企业可以根据税法规定的优惠政策和税务 筹划的方法，合法降低企业所得税负担。以下是一些常见的案例。 1.折旧摊销优惠：根据税法规定，企业可以按照固定资产使用寿命和 折旧率进行折旧摊销，从而减少当期利润，降低应缴纳的企业所得税额。 如果该企业使用的设备价值为200万元，使用寿命为10年，按照平均年 限法进行折旧，每年折旧金额为20万元。那么，在税前利润中可以扣除 折旧摊销费用，从而减少企业所得税负担。 2.研发费用加计扣除：根据税法规定，企业在研发过程中发生的直接 费用可以加计扣除，从而降低企业所得税负担。如果该企业在年度中发生 了50万元的研发费用，符合规定的条件，可以在企业所得税的计算中加 计扣除，从而减少应缴纳的企业所得税额。 3.税前捐赠优惠：根据税法规定，企业的慈善捐赠可以在企业所得税 计算中享受一定的优惠。如果该企业在年度中进行了10万元的慈善捐赠，符合规定的条件，可以在企业所得税的计算中减少应缴纳的企业所得税额。 通过上述优惠政策和税务筹划方法，在实际操作过程中，该企业可以 合法降低企业所得税负担。假设该企业使用了折旧摊销优惠、研发费用加 计扣除和税前捐赠优惠，根据税法规定计算出的企业所得税负担为50万

企业所得税案例分析

利用小型微利企业低税率的纳税筹划P144 相关规定：企业所得税法规定，企业所得税税率为25%，考虑到许多利润水平较低的小型企业的实际情况，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业; 1.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万； 2.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万。 筹划思路：企业所得税税率的差异，为纳税人提供了充分的筹划空间，在纳税人可以预测到应纳所得额刚好超过临界点30万时，可以事先增加一些合理的费用支出，从而使得应纳税所得额不超过30万，从而减轻纳税人的税收负担。 案例：某公司企业资产总额2800万元，有职工80人。该公司在今年12月前预测今年实现应纳税所得额为30.5万元。请对其进行纳税筹划。 方案一：不做任何调整，则企业 本年应纳企业所得税=30.5×25%=7.625（万元）方案二：企业在今年12月31日前安排支付一笔0.6万的费用。

本年应纳说所得额=30.5-0.6=29.9（万元） 本年应纳企业所得税=29.9×20%=5.98（万元）∵7.625-5.98=1.645（万元） 方案二比方案一少缴企业所得税1.645万元。 ∴应当选择方案二。 总结：现实生活中，应纳税所得额正好在30万元左右的情况毕竟是少数。但本案例提供的纳税筹划思路值得借鉴。 企业捐赠的纳税筹划P148 相关依据：纳税人直接向受赠人的捐赠不允许在计算应纳税所得额时扣除。 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳是所得额时扣除。年度利润总额是企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。其中，公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 企业通过非营利性的社会团体和政府部门，对红十字事业等机构的捐赠准予在企业所得税税前100%（全额）扣除。

【老会计经验】企业所得税的税务筹划案例分析--利用存货计价方法筹划

【老会计经验】企业所得税的税务筹划案例分析--利用存货计价方法筹划 销货成本＝期初存货＋本期存货－期末存货 由上述公式得知，期末存货的大小，恰好与销货成本高低成反比。换言之，期末存货金额越大，销货成本便愈小，销货毛利随之加大，应纳税所得额及所得税负也会随之增加，对企业不利；反之，期末存货金额越小，销货成本愈大，销货毛利变小，应纳税所得额及所得税税负均随之减少，对企业有利。因此，对存货进行合理筹划，可以减轻企业的所得税税负。 我国现行税制规定：纳税人各项存货的发生和领用，其实际成本价的计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法等方法中任选一种。计价方法一经选用，不得随意改变。 不同的计价方法，对结转当期销售成本的数额会有所不同，期末存货的大小，与销货成本的高低成反比，从而影响企业当期应纳税利润数额的确定，主要表现在以下四个方面：（1）期末存货如果计价过低，当期的利润可能因此而相应减少；（2）期末存货计价过高，当期的利润可能因此而相应增加；（3）期初存货计价过低，当期的利润可能因此而相应增加；（4）期初存货如果计价过高，当期的利润可能因此而相应减少。 例如，某企业在1996年先后进货两批，数量相同，进价分别为400万元和600万元。1997年和1998年各出售一半，售价均为1000万元。所得税税率为33％。在加权平均法、先进先出法和后进先出法下，销售成本、所得税和净利润的计算如附表。 附表单位：万元 加权平均法先进先出法后进无出法 1997 1998 合计1997 1998 合计1997 1998 合计 销售收入1000 1000 2000 1000 1000 2000 1000 1000 2000 销售成本500 500 1000 400 600 1000 600 400 1000 税前利润500 500 1000 600 400 1000 400 600 1000 所得税165 165 330 198 132 330 132 198 330 净利润335 335 670 402 268 670 268 402 670

企业所得税纳税筹划案例

企业所得税纳税筹划案例 企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的轻重、多寡，直接影响税后净利的多少，关系到企业的切身利益。因此，企业所得税是节税筹划的重点。 一、免于计入收入总额的节税 1．利用计提固定资产折旧减轻税负。 (1)折旧年限的确定：缩短折旧年限有利于加速成本的收回，可以使后期成本费用前移，从而使前期的会计利润后移，在税率稳定的情况下，所得税的延期缴纳，相当于向国家取得了一笔无息贷款。 [例15]某外商投资企业有一辆价值500000元的货车，残值按原价的4％估算，估计适用年限为8年，按直接法计提折旧额如下： 500000×(1－4％)／8=60000(元) 假定该企业资金成本为10％，则折旧额节约所得税支出折合现值如下： 60000×33％×5．335=105633(元) 如果将折旧期限缩短为6年。则年折旧额如下： 500000×(1－4％)／6=80000(元) 因折旧而节约所得税支出，折合为现值如下： 80000×33％×4．355=114972(元) 尽管折旧期限的改变，并未从数字上影响到企业所得税税负的总和，但考虑到资金的时间价值，后者对企业更为有利。 当税率发生变动时，延长折旧期限也可节税。 [例16]上述企业享受国家“免二减三”的优惠政策，如果货车为该企业第一个获利年度购入，而折旧年限为8年或6年，那么，哪一个折旧方案更有利于企业的节税？ 8年和6年折旧年限的节税情况见表7－22。

表7－22 不同折旧年限的节税情况单位：元 由表7－22可知，企业延长折旧年限可以节约更多的税负支出。 按8年提取折旧，节税额折现如下： 9000×(3.791－1.736)＋18000×(5.335－3.791)=46287(元) 按6年提取折旧，节税额折现如下： 12000×(3.791－1.736)＋24000×0.546=38196(元) (2)折旧方法的确定：企业运用不同的折旧方法所计算出来的折旧额在量上也不一样，分摊到各期的固定资产的成本也存在差异，进而影响到各期的成本和利润，也为企业的节税筹划提供了可能。 [例17]某企业固定资产原值80000元，预计残值2000元，使用年限5年，该企业年利润(含折旧)和年产量如表7－23所示，该企业适用33％的比例税率。 表7－23 企业年利润(含折旧)和年产量 下面，分别运用直线法、产量法、双倍余额递减法和年数总和法，计算每年应纳所得税额，见表7－24。 表7－24 各种不同折旧方法下的应纳税额单位：元