文化传媒公司财务核算流程【修改稿】

文化传媒公司主要财务核算

文化传媒公司是制造、提供文化产品，并通过纸类（报刊、杂志）、声类（电台广播）、视频（电视、电影）、户外牌匾，还有现代的网络类（电脑视频）对内容进行传播。主要包括广告制作与发布、会务服务、展览展示服务、策划制作类、信息服务类、印刷设计服务等，属于现代服务业。

文化传媒公司与其他服务企业核算并无大的差异，核算应按照《企业会计准则》、《企业会计准则—应用指南》等制度要求进行。

一、税种、税率

（一）增值税

营业税改征增值税后，文化传媒公司增值税税率为6%，小规模企业按3%的征收率征收。

《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》( 国家税务总局公告2014年第57号 )规定：自2014年10月1日起，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，免征增值税或营业税。

（二）城建税、教育附加、地方教育附加

城建税一般按应交增值税的7%(市区)或5%(县城、建制镇)或1%征收。

教育附加、地方教育附加按应交增值税的3%、2%征收。

（三）文化事业建设费

文化传媒公司还要缴纳文化事业建设费。根据财政部、国家税务总局《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）的规定：在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按照本通知规定缴纳文化事业建设费。缴纳文化事业建设费的单位（以下简称缴纳义务人）应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：应缴费额＝计费销售额×3%

计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。

缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。

财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2014〕122号 )，经国务院批准，现将免征小微企业有关政府性基金问题通知如下：自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

（四）印花税

《印花税暂行条例》中所附印花税税目税率表中列明，加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同，应由立合同人按加工或承揽收入万分之五贴花。

（五）企业所得税

企业所得税的税率正常是利润的25%，低税率是20%。如果是小广告公司，年资产总额不超过1000万元；从业人数不超过80人，年度应纳税所得额不超过30万元，是税收上说的小微企业，可以享受低税率。最新的优惠措施是，自2015年10月1日起至2017年12

月31日，对年应纳税所得额在30万元（含30万元）以下的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

二、主要账务处理

文化传媒公司属于现代服务业的一种，财务处理与其他服务业企业大体相同，只是需要对提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额作为应缴费额征收文化事业建设费。

因文化传媒公司的业务不仅有广告类服务，还会涉及到会展服务、产品或业务推广服务、印刷与设计服务等类型的服务项目，所以在核算收入时，应分别设置广告收入、会展收入、推广活动收入、印刷与设计收入等二级科目，对应设置成本二级科目。

（一）主要账务处理

1、收入的核算

取得广告收入或代理广告收入时：

借：现金、银行存款、应收账款等

贷：主营业务收入—广告收入

应交税费—应缴增值税/销项税额

取得其他收入时(可根据具体收入设置相应明细进行核算) ：

借：现金或银行存款等

贷：其他业务收入

应交税费—应缴增值税/销项税额

2、成本的核算

因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时：

借：主营业务成本—广告成本

应交税费—应缴增值税/进项税额

贷：现金、银行存款、应付账款等

因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时：

借：其他业务成本、

贷：现金、银行存款、应付账款等

3、费用的核算

发生有关的费用时：

借：管理费用/销售费用等

贷：现金、银行存款等

4、相关税费的核算

缴纳增值税时：

借：应交税费—未交增值税

贷：现金或银行存款

计提城建税时：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城建税

缴纳城建税时：

借：应交税费—应交城建税

贷：现金或银行存款

计提企业所得税时：

借：所得税

贷：应交税费—应交企业所得税

缴纳企业所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：现金或银行存款

计提教育费附加时：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交教育费附加

缴纳教育费附加时：

借：应交税费—应交教育费附加

贷：现金或银行存款

计提化事业建设费时：

借：税金及附加

贷：应交税费—文化事业建设费

缴纳事业建设费时：

借：应交税费—文化事业建设费

贷：银行存款或现金

5、先开发票、后结转成本或先付款后开票5.1先开票时：

按开票金额确认收入，预估成本；

先付供应商款时：

借：劳务成本

应交税费/进项税

贷：应付账款/银行存款

确认收时：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费/销项税

结转成本：

借：主营业务成本

贷：劳务成本

如收到供应商发票、付款

借：劳务成本

应交税费/进项税

贷：应付账款/银行存款

劳务成本在报表中作为存货列报。

（二）举例

某广告公司A，2016年11月含税销售额150万元，其中广告业务100万元，会展业务50万元，并分别开具了增值税专用发票。当月支付给广告发布者B公司发布费30万元，支付给C广告公司发布费5万元，支付给D会展承办商30万元。那么，该广告公司该如何计算A公司的增值税和文化事业建设费?

1.A公司应缴纳的增值税

A广告公司是一般纳税人，按6%的税率缴纳增值税，A开具的增值税专用发票价税合计150万元，注明的增值税额为84905.66元(1500000÷1.06×6%)。

B公司是一般纳税人，按6%的税率缴纳增值税，B收取发布费后，开具给A的增值税专用发票价税合计30万元，注明的增值税额为16981.13元(300000÷1.06×6%)。

C广告公司是小规模纳税人，按3%缴纳增值税，自己无法直接开出增值税专用发票，必须申请由税务机关代开增值税专用发票。A取得C由税务机关代开的价税合计5万元的增值税专用发票，注明的增值税额为1456.31元(50000÷1.03×3%)。

D公司是一般纳税人，按6%的税率缴纳增值税，D收取发布费后，开具给A的增值税专用发票价税合计30万元，注明的增值税额为16981.13元(300000÷1.06×6%)。

经计算，A公司本月应缴增值税49487.09元(84905.66-16981.13-1456.31-16981.13)。

提醒注意：

(1)如果C作为小规模纳税人，直接开具增值税普通发票，则C已缴纳的增值税，无法作为A的进项税额抵扣销项税额。

A应缴的增值税为50943.40元(84905.66-16981.13-16981.13)。

(2)如果C也是一般纳税人，则C提供的增值税专用发票上注明的增值税额应为2830.19元(50000÷1.06×6%)。

A应缴增值税为48113.21元(84905.66-16981.13-2830.19-16981.13)。

(3)如果本案例中，A是小规模纳税人，则A应缴增值税为43689.32元(1500000÷1.03×3%)，从B与C取得的发票，都可以是普通发票，因为不涉及增值税的抵扣问题。

2.文化事业建设费的计算

A广告公司本月收讫各项收入，价税合计150万元，其中广告服务收入100万元，会展

服务收入50万元。取得广告发布者B开具的价税合计30万元的增值税专用发票，取得C 广告公司由税务机关代开的价税合计5万元的增值税专用发票，其缴纳文化事业建设费计算如下：

根据财税〔2016〕25号的规定：在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按照规定缴纳文化事业建设费。会展收入不属于该文件征收范围，不缴纳文化事业建设费。

文化事业建设费的计费销售额为65万元(100-30-5)。应缴文化事业费=650000×3%=19500(元)。

提醒注意：

(1)C公司提供的无论是由税务机关代开的增值税专用发票，还是自己开具的增值税普通发票，A都可以在计算计费销售额时，作为减除价款的依据，以65万元为计费销售额，计缴文化事业建设费。

(2)如果C提供给A的不是“增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证”(发票以外的其他凭证)，则A的计费销售额就为70万元(100-30)。

(3)如果A是小规模纳税人，只要取得了B和C开具的增值税普通发票，计费销售额仍然为65万元(100-30-5)，这与A是一般纳税人还是小规模纳税人的身份没有关系。

最详细的奥美广告公司工作流程

作者出自浏评论2,513/0 日期20012 23:52 奥美广告公司工作流 流程制作过程简介（目录） 、流程是什么 、流程扮演的角; 、流程的工作内; 、流程的工作目 、流程的意 、流程扮演的角 一、流程好比机场的塔台管制，负责监控代理商的工作进度，时间表和交件期限 二、流程扮演的角色就像业务人员在客户与代理商之间一样；是协调创意部、制作部业务部的纽带，使各项工作在规定的期限内顺利进行 三、流程的工作内容： ①开工作卡并分发给相关人 ②建立工作卡档 ③跟催每项工作进 ④成本控 ⑤了解并掌握工作报 ⑥创意作品复印存 ⑦工作进度报告（日周报 四、流程的工作目标 ①由工作卡开始起，跟进每项工作进度，使各有关部门协力合作，保证每项工作在规时间内顺利完成 ②在成本控制上掌握外发的费用及时间，确保在整个过程中达到最佳成本效益 五、流程的意义 ①流程工作就是全面的监控工作进度，保证时间和质量，将工作有计划的顺利进行，掌控一切所产生的成本 ②最重要的是每个部门必须在这个过程中通力合作，否则必定失败！． 六、工作流程 、客户部开出工作卡 、客户部向创意BRIE，创意部相关人员签字确认 、客户部将确认的工作卡连同工作袋一起交给流程，流程签发工作卡，编工作卡号分发给相关人

员。此时工作卡才算生效 、工作进行中，流程要随时注意工作进度，提醒执行人严格遵守时间表。如有变动特殊情况须创意部及客户部人员一同通知流程 、工作完成后，作品须贴有品管贴纸，并要有执行人CG的签字 、创意执行人将作品连同工作卡一起交给流程 、流程将作品复印存档交给客户部 、客户部只可以从流程处取走工作 、如有特殊情况不能经过流程，客户部须将作品复印件留给流程，才可以拿走作品 1、修正卡同样遵守以上规则 工作卡的基本要求 基本内容填写完整． 时间、工作背景、内容、要求、执行预 确认签字是否齐 相关资料齐 提案工作卡可以包括多项内容，执行阶段一张工作卡只能包括一项内容 卡号是工作卡的生 卡号的目 卡号的功 卡号的目 便于跟踪控 时 费 卡号的目 时: 便于沟 准确及时交 时间花 卡号的目 费用 P及时发 及时收进费 及时付 卡号的功 卡号预示着生命，同时对每项工作明细、分配和控制 卡号的功

济宁桓润文化传媒有限公司-财务管理制度

《广告公司财务管理制度》 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 财务工作岗位职责 第五条总会计负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公

司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第八条审计的主要工作职责是： (一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

广告公司工作流程模板

广告公司工作流程

珠海金迪广告 平面设计的一般流程 平面设计的过程是有计划有步骤的渐进式不断完善的过程, 设计的成功与否很大程度上取决于理念是否准确, 考虑是否完善。设计之美永无止境, 完善取决于态度。 一、调查 调查是了解事物的过程, 设计需要的是有目的和完整的调查。背景、市场调查、行业调查( 关于品牌、受众、产品……) 、关于定位、表现手法、……调查是设计的开始和基础( 背景知识) 。 二、内容 内容分为主题和具体内容两部分, 这是设计师在进行设计前的基本材料。 三、理念 构思立意是设计的第一步, 在设计中思路比一切更重要。理念一向独立于设计之上。可能在你的视觉作品中传达出理念是最难的一件事。 四、调动视觉元素 在设计中基本元素相当于你作品的构件, 每一个元素都要有传递和加强传递信息的目的。真正优秀的设计师往往很"吝啬", 每动用一种元素, 都会从整体需要出发去考虑。在一个版面之中, 构成元素能够根据类别来进行划分, 如能够分为:

标题、内文、背景、色调、主体图形、留白、视觉中心等等。平面设计版面就是把不同元素进行有机结合的过程。例如在版式当中常常借助框架( 也叫骨骼) , 就有很多种形式, 规律框架和非规律框架, 可见框架和隐性框架; 还有在字体元素当中, 对于字体和字型的选择和搭配的好坏就是一个非常有讲究的。选择字体风格的过程就是一个美学判断的过程, 还有在色彩这一元素的使用上, 能体现出一个设计师对色彩的理解和修养。色彩是一种语言( 信息) , 色彩具有感情, 能让人产生联想, 能让人感到冷暖、前后、轻重、大小等等。善于调动视觉元素是设计师必备的能力之一。 五、选择表现手法 手法即是技巧, 在视觉产品泛滥的今天要想把受众打动以并非易事, 更多的视觉作品已被人们的眼睛自动的忽略掉了。要把你的信息传递出去有几种方法呢? 一种是完整完美的以传统美学去表现的设计方式, 会被受众欣赏阅读并记住。二种是用新奇的或出其不意的方式能够达到( 包括在材料上) 三种是疯狂的广告投放量, 进行地毯式的强行轰炸。而我们更需要那一种呢? 虽然三种方法都能达到目的, 但我们清楚她们的回报是不同的。 我们在三大构成中学过很多种图形的处理和表现手法, 如对比、类比、夸张、对称、主次、明暗、变异、重复、矛盾、放射、节奏、粗细、冷暖、面积等形式。另外还有从图形处理的效果上又有手绘类效果, 如油画、铅笔、水彩、版画、蜡笔、涂鸦……还有其它的如摄影、老照片、等等。那么你要选择那一

影视文化传播公司组织结构及薪酬方法

实用文档影视文化传播公司组织结构及薪酬方案 一、公司背景 随着信息时代的到来和中国经济的腾飞，人们对于信息的索取和传播都达到了空前的水平。个人形象包装诉求增强、中小企业雨后春笋般建立、网络视频的疯狂传播、手机微电影的萌发、电影市场的快速成长等等，都预示着影视产业的蓬勃发展即将来临。影视产业是个极为特殊的行业，它是一个集艺术与技术为一体、个性与商业并重的复合型服务产业。它不同于普通广告公司和单纯摄影行业，门槛高、涉及面广、投资大、风险高。这也决定影视业的投资会有惊人的回报率，让投资者能享受在其他普通传统行业投资不可能有的巨额回报。 目前普遍存在的影视工作室显然已经满足不了市场的需求，由工作室转化为公司运营迫在眉睫，一方面通过软硬件上加强提升影视作品质量，另一方面可以与较大订单进行业务洽谈，让客户对公司资质产生信任，通过影视创作来提升企业形象、传播企业文化。 二、公司概要 ?公司宗旨： 立足影视，创造美好生活。 ?公司目标： 立足上海，辐射全国，最终成为专业商业电影制作公司。 ?公司使命： 帮助中国企业传播企业文化，塑造企业形象。 ?公司发展阶段及理念 依据现在及未来市场的发展需要，我们将公司发展分成三个阶段： 发展初期（2年）： 拓展市场，建立稳定的客户群，打造最具竞争力的组织架构和核心团队。初期以抢占大影视公司无力顾及的中小型客户群，制作高水平的企业宣传片、广告片、网络视频和微电影，创立品牌，提高知名度。 发展中期（3年）： 更加突出质量，逐渐服务高端客户，争取高额利润，逐步拍摄具一定影响力的企业电影及各种记录片，为建立影视、文化、社会活动结合的规模发展道路打好基础。

文化传播有限公司财务计划书

第八章财务分析 8.1融资状况 公司总注册资本50万，出资方为青岛布克猫文化传播有限公司。 8.2资金运用 资金运用明细表

8.2经营收入预测 根据布克猫经营方面的划分，主要收入项目包括：绘本借阅，商家加盟，绘本课程。 8.2.1绘本借阅收入 1、①普通会员-----无声会员 一次最多可借4本，不限次 399元/年，押金：100元 一次最多可借6本，不限次 499元/年，押金：100元 ②普通会员-----有声会员 一次最多可借4本，不限次 699元/年，押金：100元 一次最多可借6本，不限次 799元/年，押金：100元 2、星级会员： 一次最多可借6本，不限次借阅；免费参加任意绘本课程30节。（含手工材料包费用。） 2000元/年，押金：500元

绘本借阅价格表表1 表2 8.2.2加盟收入 全国加盟连锁，总部公司为加盟方提供全套技术和服务支持，让加盟方在与我公司的合作中获得合理的回报，共同推广绘本阅读，让更多的孩子在绘本阅读陪伴下，快乐地成长。同时，客户可根据所在城市选择相应加盟点借阅，在支付会员借阅费用后，可每周选取4本绘本，我们将按指定的时间和地点免费配送上门，一年轻松享受200本绘本阅读。 实体店绘本馆加盟费：5万。提供全面的培训指导，涵盖了系统操作、绘本采购、客户服务、市场推广、活动策划等前期筹备和运营中方方面面的内容。并有专人跟踪服务加盟商，提供后续指导和协助。 8.2.3绘本课程收入 绘本课程包括创意美术、绘本故事会、主题玩具、情商乐园、生日party、英语悦读会、主题活动、户外拓展、音乐沙龙、国学论坛等，已设计并投入运营的精品课程十余种。 8.3 会员情况

小规模文化传媒公司薪酬管理制度

小规模影视文化传媒公司 薪酬体系 公司薪酬管理体系 一、设计目得 为了改善现有人力资源状况与薪酬体系存在得缺陷,使薪酬体系适应公司得发展战略与经营目标,促进企业经济效益得提高，结合薪酬发展得最新趋势,薪酬体系设计得主要目标有: 1．为企业目标得实现提供支撑。以可变薪酬体系为主导，提高薪酬与企业战略与经营目标得关联度,引导员工得个人目标与组织目标达成一致．以工作分析、岗位评价为基础,薪酬政策向岗位价值高得重点管理岗位及出口部岗位倾斜,吸引、留住作为企业价值创造主体得核心人才，提高薪酬得激励性。 2．根据公平理论,保证薪酬水平在劳动力市场上具有较强得竞争优势，吸引优秀人才加盟,提高薪酬得公平性，减少人员流失. 3．以薪酬考核结果为依据，加强薪酬体系与薪酬考核得关联性,对于员工得薪酬及时给予合理得报酬,进一步强化员工得薪酬,改善薪酬体系得评价性与公平性,发挥薪酬体系得激励功能,增强员工对薪酬得满意度。 4．以人力资源规划为指导,合理控制人力资源成本，保证企业得产品竞争力。 二、适用范围 适用于影视文化传媒有限公司全体员工薪酬标准得确定。 三、设计原则 1．公平原则 根据公平理论，设计薪酬系统首先考虑得就是公平,只有在公平得基础上，才能使员工产生认同感与满意感,才能发挥薪酬得激励作用,进而提高职工得忠诚度。员工对公平得感受体现在： ①内部公平，员工将自己得薪酬水平与企业内相似岗位薪酬水平相比较而获得得公平感. ②自我公平,员工将自己得劳动付出与所得相比较获得得公平感.完善薪酬考核体系,将员工得薪酬与工作薪酬考核结果挂钩,体现多劳多得、少劳少得、不劳不得,进一步解决自我公平问题。 2．激励原则 科学合理得薪酬系统对员工得激励就是最持久、最根本得激励，因此,在薪

最详细的奥美广告公司工作流程模板

最详细的奥美广告公司工作流程

奥美广告公司工作流程 作者: Shè'居出自: 设居空间浏览/评论: 2,513/0 日期: 10月26 日 23:52 奥美广告公司工作流程 流程制作过程简介( 目录) : 1、流程是什么? 2、流程扮演的角色; 3、流程的工作内容; 4、流程的工作目标 5、流程的意义 6、流程扮演的角色 一、流程好比机场的塔台管制, 负责监控代理商的工作进度, 时间表和交件期限。 二、流程扮演的角色就像业务人员在客户与代理商之间一样; 是协调创意部、制作部与业务部的纽带, 使各项工作在规定的期限内顺利进行。 三、流程的工作内容: ①开工作卡并分发给相关人员

②建立工作卡档案 ③跟催每项工作进度 ④成本控制 ⑤了解并掌握工作报价 ⑥创意作品复印存档 ⑦工作进度报告( 日报/周报) 四、流程的工作目标: ①由工作卡开始起, 跟进每项工作进度, 使各有关部门协力合作, 保证每项工作在规定时间内顺利完成。 ②在成本控制上掌握外发的费用及时间, 确保在整个过程中达到最佳成本效益。 五、流程的意义: ①流程工作就是全面的监控工作进度, 保证时间和质量, 将工作有计划的顺利进行, 并掌控一切所产生的成本。 ②最重要的是每个部门必须在这个过程中通力合作, 否则必定失败! 六、工作流程: 1、客户部开出工作卡。 2、客户部向创意部BRIEF, 创意部相关人员签字确认。

3、客户部将确认的工作卡连同工作袋一起交给流程, 流程签发工作卡, 编工作卡号并分发给相关人员。此时工作卡才算生效。 4、工作进行中, 流程要随时注意工作进度, 提醒执行人严格遵守时间表。如有变动或特殊情况须创意部及客户部人员一同通知流程。 5、工作完成后, 作品须贴有品管贴纸, 并要有执行人及CD或GH 的签字。 6、创意执行人将作品连同工作卡一起交给流程。 7、流程将作品复印存档交给客户部。 8、客户部只能够从流程处取走工作。 9、如有特殊情况不能经过流程, 客户部须将作品复印件留给流程,才能够拿走作品。 10、修正卡同样遵守以上规则。 工作卡的基本要求: 基本内容填写完整 时间、工作背景、内容、要求、执行预算 确认签字是否齐全 相关资料齐全 提案工作卡能够包括多项内容, 执行阶段一张工作卡只能包括一项内容。

文化传媒广告业成本核算

文化传媒广告业成本核算 广告业的会计核算方法广告业会计实务及相关税收 一、会计账务的处理由于广告行业没有相对的行业会计制度，所以相关的账务处理可以参考新的《企业会计制度》，下面主要就收入、成本、费用以及相关的税费账务处理进行表述。 1、收入的核算取得广告收入或代理广告收入时借：现金、银行存款、应收账款等贷：主营业务收入——广告收入取得其他收入时（可根据具体收入设置相应明细进行核算）借：现金或银行存款等贷：主营业务收入——其他收入 2、成本的核算因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时借：主营业务成本——广告成本贷：现金、银行存款、应付账款等因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时借：主营业务成本——其他服务成本贷：现金、银行存款、应付账款等 3、费用的核算发生有关的费用时借：营业费用贷：现金、银行存款等 4、相关税费的核算计提营业税时借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交营业税缴纳营业税时借：应交税金——应交营业税贷：现金或银行存款计提城建税时借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城建税缴纳城建税时借：应交税金——应交城建税贷：现金或银行存款计提企业所得税时借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税缴纳企业所得税时借：应交税金——应交企业所得税贷：现金或银行存款计提教育费附加时借：主营业务税金及附加贷：其他应交款——应交教育费附加缴纳教育费附加时借：其他应交款——应交教育费附加贷：现金或银行存款计提堤围费及文化建设费时借：营业费用——综合管理费贷：其他应交款——应交堤围费——应交文化建设费缴纳堤围费及文化建设费时借：其他应交款——应交堤围费——应交文化建设费贷：现金或银行存款计提个人所得税时借：其他应收款贷：应交税金——应交个人所得税缴纳个人所得税时借：应交税金——应交个人所得税贷：现金或银行存款 二、相关税费的计算涉及广告业税费有营业税、城建税、教育费附加、文化建设费、企业所得税、个人所得税、堤围费等，具体计算如下：

广告公司业务流程

广告公司业务流程 步骤1----客户 客户将要执行之工作Brief 给业务。(最好是书面配合口头传达)。 如果较大广告campaign 则需创意人员出席。会议中业务须尽量收集与Brief 有关资料，以便回公司作业讨论。 步骤2----业务(每天早上11:00前必交工作单----逾时不候！) 根据客户brief、再收集相关市场产品资料、再行成广告策略、同时要准备内部作业的brief 、与创意部人员讨论、(切记！一份完整的内部Brief必须是书面化的) 准备开立工作单、取得内部同意时间与创意部之共识。 步骤3----制管 AE通知开立工作单及工作号，制管将其客户、商品、工作摘要、交件日期……等输入电脑后，编列工作号给AE，安排简报……等后交至各单位部门主管及创意总监签认、连同相关资料交回制管。制管将工作单钉于工作袋上交创意部执行。 K日后工作的修改工作单、同此步骤。 步骤4----创意 接到工作袋后、执行工作。 作品完成、须经创意部主管签认。然后将其作品影印放入工作袋内、并在工作袋上填上工作时数及签名。再将工作袋归回制管。 步骤5----制管Internal review 收到完成的工作袋及作品、检视作品影本、创意主管签认及工作时数填写、无误后将作品及工作袋交给AE。 步骤6----业务 作品由制管交给AE手中。(在此阶段前、所有讨论、修改应已完成)再呈业务签认。 准备向客户提案，视提案大小程度，决定创意人员是否出席。 k此时创意工作袋暂时保留AE手中。 步骤7----客户 客户可能要求作品保留几天以便其内部讨论。或因不同原因拒绝或修改、或直接进行完稿。 步骤8----业务 提案须修改或重提、工作流程回到步骤二准备开立修正工作单。提案通过进入执 行阶段、业务确认执行细节(包括LAYOUT、文章、图片…)以及估价、并于创意部BRIEF、协调完成日期…… 将工作袋及相关资料备齐、开立执行工作单。 步骤9----制管

文化传媒行业上市公司财务分析报告

文化传媒行业上市公司财务报表案例分析报告 一、案例公司背景介绍 （一）蓝色光标 北京蓝色光标品牌管理顾问股份有限公司是在原北京蓝色光标数码科技有限公司整体变更的基础上发起设立的。蓝色光标成立于1996年7月，总部位于北京。2008年1月14日原有限公司股东会决议通过公司整体变更设立股份有限公司。公司于2008年1月17日在北京市工商行政管理局颁发的《企业法人营业执照》中，公司名称变更为"北京蓝色光标品牌管理顾问股份有限公司"，注册资本为人民币5,000万元。 蓝色光标于2010年2月26日发行2000万股，发行价格33.86，募集资金总计 67,720 万元。公司于2013年9月5号增发 4,886.72万股，增发价格 28.69 元，增发募集资金总计 140,199.99 万元，增发方式:采取非公开的发行方式。根据中国国际公关关系协会数据测算，蓝色光标2009年市场占有率达到2.18%，位列于中国本土公关公司第一位。 作为中国本土公共关系行业最著名的品牌之一，蓝色光标从成立之日起，一直秉承“专业立身、卓越执行”的经营理念。蓝色光标引领了本土公关业的兴起和繁荣，从IT领域发展到电信、汽车、金融、医疗、快速消费品、政府及非赢利组织，从北京、上海、广州这些中心城市发展到全国。在The Holmes Report公布的2012年亚太公关报告中，蓝色光标被评选为“2012年度亚洲最大公关公司”。 蓝色光标经营的范围包括：公共关系策略咨询、公众传播、媒体关系、危机管理、投资者关系、企业形象管理、活动管理等。业务领域涵盖IT、电信、金融、医疗、快速消费品、耐用消费品（汽车、家电）、政府及非赢利组织。 （二）华谊兄弟 华谊兄弟传媒股份有限公司(原名浙江华谊兄弟影视文化有限公司)是中国大陆一家知名综合性民营娱乐集团，由王中军、王中磊兄弟在1994年创立。 2004年11月19日，浙江华谊兄弟影视文化有限公司成立，2008年1月21日，浙江华谊兄弟影视文化有限公司依法整体变更为华谊兄弟传媒有限公司。2008年3月12日，公司注册资本由10,008万元增至12,600万元。 公司于1998年投资著名导演冯小刚的影片《没完没了》、姜文导演的影片《鬼子来了》正式进入电影行业，随后全面投入传媒产业，投资及运营电影、电视剧、艺人经纪、唱片、娱乐营销等领域，在这些领域都取得了不错的成绩，并且在2005年成立华谊兄弟传媒集团，是知名的综合性娱乐集团。2009年9月27日，证监会创业板发行审核委员会公告，华谊兄弟传媒股份有限公司（首发）获得通过，这意味着华谊兄弟成为了首家获准公开发行股票的娱乐公司，也迈出了其境内上市至关重要的一步。 华谊兄弟公司运作特点：已经实现了从编剧导演、制作到市场推广、院线发行等基本完整的传媒体系。在影视方面的投资：华谊兄弟影业投资有限公司是新中国最早进行商业化电影制作的民营电影公司之一，并且创造去多个票房奇迹。而且多次在国际、国内电影奖项上获奖。华谊兄弟立足在电影投资、制作、发行方面的丰富经验的基础上，进一步延伸电影产业链，进入影院放映业务，实现公

文化传媒公司各部门工作职责 (2)

文化传媒公司各部门工作职责 一、董事会职能 １、执行总公司的诀议。 2、决定公司的经营计划与投资方案。 ３、审订公司的年度财务预算方案、决算方案。 ４、审订公司的利润分配方案与弥补亏损方案。 5、审订公司增加或者减少注册资本的方案以及发行公司债券的方案。 6、拟订公司合并、分立、解散清算的方案。 ７、聘任或解聘项目公司总经理,根据总经理的提名,聘任或者解聘项目公司副总经理、财务负责人,决定其报酬事项。 8、审定公司的基本管理制度。 9、负责对公司运营的监督管理 二、总经理办公室职能(总经理) １、拟订项目公司的总体发展规划及其实施方案、项目的基本建设计划及执行工作(政策)。 2、负责总体发展规划及实施、管理 ３、向董事会提出经营预算与费用预算。 4、领导项目公司的经营活动,实现经董事会批准的预算利利润指标。 5、保证项目公司能提供符合标准的服务 6、收集客户的反映,研究市场的需求,不断调整项目公司的经营方向,项目公司不断得到发展塑造本项目公司形象。 7、决定广告基调,指导广告战略。 8、代表本项目公司对外开展公关活动。 １0、按既定模式管理公司。 １１、建立与完善公司的工作程序与规章制度。 13、向董事会提出组织系统表,人员编制与工资总额计划。 1４、决定本项目公司主管层(含主管层)以上人员的任免职奖惩 15、向董事会提出营业状况与财务状况报告,接受质询,将决议事出有因项转达所属人员,并执行该项决议。 16、审核人事行政部所制定的各项人事制度,包括员工手册、公司CＩ形象、规章制度、福利薪金、各岗位责任制等的审订。 17、负责督导行政部、财务部的各项工作与事务。 １8、亲临现场处理本项目公司紧急事件,确保企业正常运作。 19、支持协调会议,仲裁及防止各部门之间的冲突。 20、发现并消除公司的安全隐患,为大规模的改造向董事会提出预算外开支汁划。 2１、保证员工与客人在公司内的安全。 22、抓好企业文化建设。 三、营销策划中心职能(副总) 1、对总经办负责。 2、根据公司有关经营发展战略,制订年度、季度、月度推广方案,呈报总经理。

广告公司工作流程方案(doc 62页)

广告公司工作流程方案(doc 62页)

关于柏高广告公司管理体制改进建议书

一、目前的状况：喜忧参半！ 喜： 1、初步建立了一个品牌服务团队，有效的配合了集团的业务发展； 2、一些运作形式得以实施，虽然不够到位，但一定程度上保障了项目的服务质量； 3、初步建立的完整的烟草品牌服务全模式。 忧： 1、团队战斗力下滑，工作效率低； 2、信息传递较混乱，导致中层管理人员执行监控没有了尺度，为诸多危机留下隐患； 3、责权利不清晰，导致无法进行有效管理； 4、公司没有形成了内部竞争和人力资源循环机制，导致工作人员工作涣散，缺乏进取心； 5、感性大于理性的管理方式，使公司管理体系处于不稳定状态； 6、职能设置不足，导致创意质量欠佳； 7、由于沟通管道不畅，抵制性工作情绪较胜。

二、当前存在的问题的分析 综合种种问题，当前最重要的核心问题是员工缺乏应有的工作热情，换句话说，就是公司没有很好的调动起员工的工作热情，这一问题如果得不到有效解决，将是非常危险的。管理问题往往从公司本身考虑，因为调整管理形式和相关流程，就能解决这些问题，一味的认为职员不行不是解决问题的最好办法，谁也不能保证换人就会行，而且每个人都是有缺点的。只有不断的制订最佳的管理方案，规范职员的工作方式，激励职员的工作斗志，才能使公司不断发展，基业长青。 造成问题的主要原因如下： 1、任务授权 从工作任务授权开始，公司就存在多点多接口、指导性不清晰、声音不统一的管理问题。 多点多接口问题主要表现在有些任务由市场部下达，有些是刘总口头下达，有些是广告公司AE下达； 有些任务下达到客户服务部（AE），有些任务直接下达创作部设计师，造成管理工作无法实现计划性、系统性，中层管理人员经常临时调整工作安排，导致不必要的运作混乱，有时甚至根本不知道该项任务。一个基业长青的公司一定具备严肃、有序的工作方式和作业流程，避免交叉，我们必须着手解决任务下达的接口问

流程管理最详细的奥美广告公司工作流程

（流程管理）最详细的奥美广告公司工作流程

奥美广告公司工作流程 作者：Shè'居出自：设居空间浏览/评论：2,513/0日期：2006年10月26日23:52 奥美广告公司工作流程 流程制作过程简介（目录）： 1、流程是什么？ 2、流程扮演的角色; 3、流程的工作内容; 4、流程的工作目标 5、流程的意义 6、流程扮演的角色 壹、流程好比机场的塔台管制，负责监控代理商的工作进度，时间表和交件期限。 二、流程扮演的角色就像业务人员于客户和代理商之间壹样；是协调创意部、制作部和业务部的纽带，使各项工作于规定的期限内顺利进行。 三、流程的工作内容： ①开工作卡且分发给关联人员

②建立工作卡档案 ③跟催每项工作进度 ④成本控制 ⑤了解且掌握工作报价 ⑥创意作品复印存档 ⑦工作进度方案（日报/周报） 四、流程的工作目标： ①由工作卡开始起，跟进每项工作进度，使各有关部门协力合作，保证每项工作于规定时间内顺利完成。 ②于成本控制上掌握外发的费用及时间，确保于整个过程中达到最佳成本效益。 五、流程的意义： ①流程工作就是全面的监控工作进度，保证时间和质量，将工作有计划的顺利进行，且掌控壹切所产生的成本。 ②最重要的是每个部门必须于这个过程中通力合作，否则必定失败！ 六、工作流程：

1、客户部开出工作卡。 2、客户部向创意部BRIEF，创意部关联人员签字确认。 3、客户部将确认的工作卡连同工作袋壹起交给流程，流程签发工作卡，编工作卡号且分发给关联人员。此时工作卡才算生效。 4、工作进行中，流程要随时注意工作进度，提醒执行人严格遵守时间表。如有变动或特殊情况须创意部及客户部人员壹同通知流程。 5、工作完成后，作品须贴有品管贴纸，且要有执行人及CD或GH的签字。 6、创意执行人将作品连同工作卡壹起交给流程。 7、流程将作品复印存档交给客户部。 8、客户部只能够从流程处取走工作。 9、如有特殊情况不能经过流程，客户部须将作品复印件留给流程，才能够拿走作品。 10、修正卡同样遵守之上规则。 工作卡的基本要求： 基本内容填写完整 时间、工作背景、内容、要求、执行预算

文化传播公司运营体系

文化传播公司运营体系 [前言] 公司的运营体系是涉及到公司的正常业务活动各环节的管理工作。其主要内容包括公司的构架与岗位职责、行政管理、人事管理制度、财务管理和广告业务管理等。这些管理工作的内容大都关系到公司的机构是否健全、运转是否良好、业务水平是否稳定发展、企业信誉是否优良可靠、企业是否具有整体竞争力等问题。这些问题都是关系到企业生存的大事，因此，公司首先必须搞好企业的经营管理，运用科学的管理知识和方法，管理好企业，从而使企业保持在业务水平稳定发展、企业信誉水平不断提高、市场竞争力不断增强的良好生存环境之中，为公司的发展打下坚实的基础。 第一节：公司的构架与岗位职责

二、公司岗位职责 公司根据实际情况设置市场部、营销部和物流部三个部门，以及下设办事处。财务部和人力资源部由总部统一管理。 2.1.市场部下设企划科、物料科、信息科、渠道科四个科室。 2.1.1.企划科工作职责： 企划科负责各种规章制度的制定、推行和监督；各种经营活动的组织和策划，门店的经营指导和消费者的投诉处理。具体内容是： 2.1.1.1 负责组织制定各部门各种制度。 制定门店营业手册和各种岗位职责，制定对员工的考核、实施办法和管理细则，监督管理实施。 2.1.1.2 促进各门店经营目标的实现。 2.1.1.3 组织各类促销活动。 设定促销目标，拟定促销计划的要素及实施方式。 2.1.1.4 开展业绩竞赛活动。 业绩竞赛应该做到： a) 明确业绩竞赛要素； b) 开展公平竞争； c) 制定竞争目标。 2.1.1.5 对门店的经营指导。 总部对门店的经营指导由企业管理或专职经营指导员（督导员）来完成，经营指导员（督导员）是总部和门店之间的重要桥梁，代表总部监督指导门店，把总部的指令、决策及时正确地传达到门店，把

(完整版)小规模文化传媒公司薪酬管理制度

小规模影视文化传媒公司 薪酬体系

公司薪酬管理体系 一、设计目的 为了改善现有人力资源状况和薪酬体系存在的缺陷，使薪酬体系适应公司的发展战略和经营目标，促进企业经济效益的提高，结合薪酬发展的最新趋势，薪酬体系设计的主要目标有: 1．为企业目标的实现提供支撑。以可变薪酬体系为主导，提高薪酬与企业战略和经营目标的关联度，引导员工的个人目标与组织目标达成一致。以工作分析、岗位评价为基础，薪酬政策向岗位价值高的重点管理岗位及出口部岗位倾斜，吸引、留住作为企业价值创造主体的核心人才，提高薪酬的激励性。 2．根据公平理论，保证薪酬水平在劳动力市场上具有较强的竞争优势，吸引优秀人才加盟，提高薪酬的公平性，减少人员流失。 3．以薪酬考核结果为依据，加强薪酬体系与薪酬考核的关联性，对于员工的薪酬及时给予合理的报酬，进一步强化员工的薪酬，改善薪酬体系的评价性和公平性，发挥薪酬体系的激励功能，增强员工对薪酬的满意度。 4．以人力资源规划为指导，合理控制人力资源成本，保证企业的产品竞争力。 二、适用范围 适用于影视文化传媒有限公司全体员工薪酬标准的确定。 三、设计原则 1．公平原则 根据公平理论，设计薪酬系统首先考虑的是公平，只有在公平的基础上，才能使员工产生认同感和满意感，才能发挥薪酬的激励作用，进而提高职工的忠诚度。员工对公平的感受体现在： ①内部公平，员工将自己的薪酬水平与企业内相似岗位薪酬水平相比较而获得的公平感。 ②自我公平，员工将自己的劳动付出与所得相比较获得的公平感。完善薪酬考核体系，将员工的薪酬和工作薪酬考核结果挂钩，体现多劳多得、少劳少得、不劳不得，进一步解决自我公平问题。 2．激励原则 科学合理的薪酬系统对员工的激励是最持久、最根本的激励，因此，在薪酬设计时，要充分考虑薪酬(投入)与激励效果(产出)之间的比例关系，使薪酬支付获得最大的激励效果。在企业内部，不同岗位的薪酬水平应拉开一定的差距，从而不断地激励员工提高工作责任心、工作积极性，掌握新知识，提高业务能力，创造出更佳的业绩，以岗定责，以责定权，权责对等，责利一致。 3．经济原则

广告公司销售部工作流程

销售部工作流程 一、销售部工作流程 1、每天工作流程 制定今天的业务安排按计划进行拜访早 9： 30 部门负责人主持销售 和电话联系客户 及工作方向，由市场助 讨论会分析昨天客户情况及今 理负责记录 天业务计划 详细填写拜访表 部门负责人汇同 分管老总整理并根 向部门负责人汇向市场助理上交 市场助理汇总每 据情况下达新的方 报当天业务情况每日客户拜访表 周情况上报公司 针政策 分管老总 拜访、回访客户与电联客户流程 熟悉公司现有媒体，并分析公司媒体状况找出媒体的优劣 势，并根据媒体状况分析客户 制定计划寻找客户 准备、收集客户的资料信息电话拜访 上门拜访客户 详细填写客户信息上交拜访表 进行团体讨论并分析客户找出重点 对有意向客户制定投放计划及准备相关资料 商务谈判市场助理对资料进行抽检 向分管领导反 应并寻求帮助 每周六总结本周计划下周工作

二、商务谈判与签订合同的流程 准备相关资料 如实向分管领带客户实 商务谈判确定点位 导反馈谈判情际看点位 况 财务存档 标准合同 打印合同 非标准 反回合同盖章签订合同审批上报 三、回款流程 查看收款时间确认收款金额反馈客户开票申请领导审核 反馈收款情况确认到款金额客户回款客户签收 （附说明） 财务审核开票四、媒体突发状况的处理流程 相关工程人员发现画面消失、破损等客户发现画面破损等突发情况 突发情况 通知相关销售人员 通知市场助理 市场助理登记并出书面情况说明 通知相关销售人员 通知工程部负责人 双方协商得出结果并签字确认 上报总经办 监督工程部处理进度 完工后做好交接记录并 及时通知相关销售人员

五、下单流程 财务收到合同约定第一笔款后，未收到第一笔款或收到的款与合同约 合同生效并填写合同流程单，并定金额不符时，业务员要求急需下单 将流程单交到市场助理处。 分管老总签字并完善相关手续。 市场助理接单交复印件给工程总监 行政部办理广告发布不需要办广告发布 设计部设计画面，安排喷绘公司喷绘小样 客户确认小样 设计部安排喷绘公司喷绘画面 大牌画面由工程部经理灯箱的画面由工程部维护 市场助理安排上画面安排刊挂，刊挂完后拍照组刊挂，刊挂完后拍照 照片交到设计部由设计部进行筛选，不合格的要求重拍； 照片发至相关销售员并在合同执行流程表中签字确认 市场助理到相关销售人员处确认照片是否合格并签字确认 市场助理完善合同执行流程表，由财务存 档，并开出验收单给市场助理 市场助理将验收单给相关销售人员 客户验收 验收单原件返回 销售人员根据合同约定收取相应的合同款项 市场助理对客户进行回访，并将回访情况记录存档

广告公司的业务运作流程

关于对广告公司运作的调查 在现在的商业活动中，企业的广告部门担负着非常重要的责任，企业的一切营销活动都与广告部门有关。企业广告是形象传播与推广的重要途径和手段，是企业外部行为系统的重要组成部分。 广告是通过传播来实现其创意和价值的。企业要想做好自己的商业活动，首先得有一个好的广告公司来做广告宣传和定位。经过我们的实际调查与学习，初步了解到广告公司业务运作流程主要有如下几点： （1）客户接洽与客户委托。这是广告公司具体业务活动的起点。当客户下达正式的代理委托书才算这一阶段的工作完成。 （2）代理议案。广告公司在接受客户的正式代理委托之后，召开业务工作会议，对客户委托代理的业务项目进行具体的讨论和分析，确认业务推广的重点和难点，并确认具体的工作计划。 （3）广告计划。这是广告公司业务运作的重点，是广告公司代理水平与服务能力的集中体现。，其工作内容就是建立具体的广告目标以及为达成这一以目标的策略手段。 （4）代理提案的审准与确认，形成广告策划方案或广告计划书。 （5）广告执行，即是具体执行客户签字认可的广告方案和广告计划。 （6）广告活动的事后评估与总结。依据广告公司与客户双方的评估方案，对此次广告活动进行事后评估。广告公司还应以报告会的形式完成对客户的评估报告与业务总结。 另外我也了解到广告公司媒介部的一些资料和信息。 在广告公司中，媒体部门的角色日益突出。在电视和广播出现之前并没有很多的媒体专家，但到了今日，随着传播科技的成长，以及平面媒体版面与电视及电台时段的增加，媒体购买与媒体选择已变成了一门科学。媒体部的职责就是去评估、选择和建议如何将广告传播给有效观众最多的出版物、电台和节目。也因

文化传媒广告业成本核算

文化传媒广告业成本核算广告业的会计核算方法广告业会计实务及相关税收 一、会计账务的处理由于广告行业没有相对的行业会计制度，所以相关的账务处理可以参考新的《企业会计制度》，下面主要就收入、成本、费用以及相关的税费账务处理进行表述。 1、收入的核算取得广告收入或代理广告收入时借：现金、银行存款、应收账款等贷：主营业务收入——广告收入取得其他收入时（可根据具体收入设置相应明细进行核算）借：现金或银行存款等贷：主营业务收入——其他收入 2、成本的核算因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时借：主营业务成本——广告成本贷：现金、银行存款、应付账款等因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时借：主营业务成本——其他服务成本贷：现金、银行存款、应付账款等 3、费用的核算发生有关的费用时借：营业费用贷：现金、银行存款等 4、相关税费的核算计提营业税时借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交营业税缴纳营业税时借：应交税金——应交营业税贷：现金或银行存款计提城建税时借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城建税缴纳城建税时借：应交税金——应交城建税贷：现金或银行存款计提企业所得税时借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税缴纳企业所得税时借：应交税金——应交企业所得税贷：现金或银行存款计提教育费附加时借：主营业务税金及附加贷：其他应交款——应交教育费附加缴纳教育费附加时借：其他应交款——应交教育费附加贷：现金或银行存款计提堤围费及文化建设费时借：营业费用——综合管理费贷：其他应交款——应交堤围费——应交文化建设费缴纳堤围费及文化建设费时借：其他应交款——应交堤围费——应交文化建设费贷：现金或银行存款计提个人所得税时借：其他应收款贷：应交税金——应交个人所得税缴纳个人所得税时借：应交税金——应交个人所得税贷：现金或银行存款 二、相关税费的计算涉及广告业税费有营业税、城建税、教育费附加、文化建设费、企业所得税、个人所得税、堤围费等，具体计算如下：

广告公司——设计部设计师工作流程

设计师工作流程 1.接收业务部填写的“设计工作单”，由设计部经理签字后安排设计师设计。 2、设计师、设计助理与文案策划及业务部人员沟通客户服务内容与要求； （参照客户信息反馈表，确认设计任务的用途、功能及制作材质。） 3.设计助理/设计师需要完成以下内容： ①素材收集[A、行业成功案例 B、创意想法整理 C、相关图片收集] ②图片调整（如扫描、抠图、修图、调色等工作，严格按照设计标准完成） ③文字导入，形成初步设计页面（带出血）； 4.设计师在完成以上工作后，进行设计风格定位。 5、设计风格先需做做一至两款版式设计样稿→设计样稿交设计主管审核→提交客户看小样→与客户交流确定→进行全面设计→完成初稿设计。 6.初稿设计提交客户，接受客户反馈信息并修改完成最终设计稿→设计校对→文案校对→确认无误→打印输出 7.定稿:打印校对后的文件装订成册交由客户签字确认，同时确认设计制作数量及具体要求； 8.客户确认设计稿转曲线→刻录光盘→设计师校对→签字稿与刻录光盘一同交印刷厂安排印刷。 方法二：客户确认设计稿转曲线→输出JPG文件确认稿→设计师校对→JPG文件确认稿与曲线定稿文件一同通过QQ发印刷厂。 备注：若是客户二次印刷或客户提供印刷实样，一定要将印刷实样交印刷厂要求按样印刷。 9、印刷完成→印刷成品验收→业务部与设计师验收→反馈财务→结款→结束。

设计任务要求及注意事项 1、在接到设计工作单时，要快而准确的掌握设计工作单的信息，充分沟通，正确全面的理解 客户意图及要求； 2、设计师助理在协助设计师工作是应该完全按照设计师的要求，准确到位的完成工作，并在 工作中不断的进步；设计师在要求找图时应提出明确的图片意向及DPI，并将详细信息告知设计师助理； 3、设计师在开展设计任务前，必须明确设计尺寸、设计风格、设计材质等基础信息； 4、在创意设计之前，设计师助理应在设计师的要求下，将确认无误的所有文案、图片等资料 导入设计页面（预留出血），统筹安排设计创意； 5、经客户确认后的设计文件，必须在规定时间内完成转曲校对，校对无误后发送印刷； 6、设计任务结束后，必须保留未转曲和转曲的两份源文件及部分重要的TIF格式的图片；并 及时刻盘保存，以保证设计师劳动成果。

文化传媒公司核算流程及关键点把控

洛阳市政集团政惠文化传媒有限公司核算流程及关键点把控 洛阳市政集团政惠文化传媒有限公司的经营范围为：企业形象策划及服务;文化艺术交流活动策划、会务会展服务、展览展示服务;学术交流、讲座策划及服务;旅游信息咨询;旅游文化产品、工艺礼品开发、推广、销售;工艺美术品及收藏品的展览、零售;文学艺术、文化艺术作品推广、销售服务;名人学者作品、物品的收集、交流及服务;承办图书馆、博物馆;房地产营销策划、房地产咨询服务;国内广告设计、制作、代理、发布;平面设计;舞台设备租赁服务;民间活动策划、组织服务(不含商业演出)、庆典礼仪服务。 文化公司的产品或服务涉及不同的领域和行业，在税务处理和账务处理上应该遵循不同产品或服务分别核算的总原则，分别适用相应的税务规定和会计核算方法。按现有经营范围，分别涉及现代服务业、货物销售等 文化传媒业务主要包括广告制作与发布、会务服务、展览展示服务、策划制作类、信息服务类、印刷设计服务等，属于现代服务业。 一、主要税种及税率 (一)增值税 属于现代服务业的增值税法定税率为6%；属于销售货物类的法定税率为16%和11%（图书）；属于艺术品及收藏品的法定税率为16%（若符合政策要求，可享受3%的税收优惠政策）；属于有形动产租赁的法定税率为（16%）。小规模企业按3%的征收率征收。 根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号）文规定：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 (二)城建税、教育费附加、地方教育费附加 城建税一般按应交增值税的7%(市区)或5%(县城、建制镇)征收；教育费附加、地方教育费附加按应交增值税的3%、2%征收。 (三)文化事业建设费 所提供的广告服务需要缴纳文化事业建设费。根据财政部、国家税务总局《关于营业税改征増值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税(2016)25号)文的规定：在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按照本通知规定缴纳文化事业建设费。缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下： 应缴费额=计费销售额×3% 计费销售额为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。 《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）号文第七条规定：增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。 (四)印花税 《印花税暂行条例》中所附印花税税目税率表中列明，涉及的不同业务分别按照购销合同（0.3‰）、加工承揽合同（0.5‰）、财产租赁合同（1‰）等贴花。 (五)企业所得税