企业应收账款管理存在的问题及对策中英文对照外文参考文献

企业应收账款管理存在的

问题及对策中英文对照外文文献

企业应收账款管理存在的问题及对策

【摘要】公司为了满足扩大销售、增加企业的竞争力、减少库存、降低存货风险和管理开支等的需要，在El常的经营活动中产生了应收账款。应收账款是企业一项重要的、风险较大的流动资产，其质量的好坏往往对一个企业的经营有着重大的影响。由于应收账款的重要，笔者针对一些应收账款管理和核算上存在的问题，指出应收账款管理不善的弊端，并提出一些加强应收账款管理的做法。

【关键词】应收账款；坏账准备；经营风险

应收账款是企业一项重要的、风险较大的流动资产，其质量的好坏往往对一个企业的经营有着重大的影响。这些长期难以收回的应收账款的存在，严重影响了企业正常的生产经营．增加了企业经营成本，使一些企业不同程度地陷入了财务危机。

一、应收账款的作用

扩大销售，增加了企业的竞争力在市场竞争日趋激烈的情况下，赊销是促进销售的一种重要方式。企业赊销实际上是向顾客提供了两项交易，向顾客销售产品以及在一个有限的时期内向顾客提供资金。在银根紧缩、市场疲软、资金匮乏的情况下，赊销具有比较明显的促销作用．对企业销售新产品、开拓新市场具有更重要的意义。

减少库存，降低存货风险和管理开支企业持有产成品存货．要追加管理费、仓储费和保险费等支出；相反，企业持有应收账款，则无需上述支出。因此，当企业产成品存货较多时，一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销，把存货转化为应收账款，减少产成品存货，节约相关的开支。

二、应收账款在管理上存在的问题

应收账款的涉及面广、数额大、年限长。

企业对应收账款的核算不规范。按照国家财务会计制度的规定．应收账款是核算企业因销售货物或提供劳务等发生的应向购货单位或接受劳务单位收回的款项。但企业没有严格按照这一规定核算企业的应收账款．致使有些不应在该项目核算的款项也纳入该项目，造成应收账款核算的不实。

应收账款中的呆坏账确认不及时，给企业造成虚增资产的假象。由于企业对应收账款疏于管理，特别是有的企业还把应收账款作为调节利润的手段。因此在对应收账款的呆死账的确认上就存在～些问题。主要是对已经形成呆死账的应收款项的确认不够及时，多年形成的应收账款在账上长期挂账，有的已经根本无法收回，该计提坏账准备的也不计提，造成企业资产的虚增。

企业的某些管理者和经营者缺乏经营理财的意识和观念。对应收账款缺乏有效的管理和清收调查中笔者感到。在山西省的部分省管企业中还存在着比较严重的计划经济的思想观念，这些人对市场经济不能说是不懂，也不能说是不明白，主要就是不能从自身做起，而且在实际工作中往往是说的多、做的少。思想还沉醉于生产经营这个中心，没有把如何做好经营理财放在首位，没有做到企业管理以财务管理为中心。财务管理以资金管理为中心。对资金的管理和使用只注重如何去借钱和花钱，没有对现有的资源和资金进行有效的配臵和调动．致使企业产生了大量的应收账款，也不积极从加强管理的角度去清理，大量资金长期滞留在

外。影响了企业正常的生产经营活动的开展和资金的有效使用。

三、应收账款管理不善的弊端

降低企业资金使用效率，使企业效益下降由于企业的物流与资金流不一致。发出商品，开出销售发票，货款却不能同步回收，而销售已告成立，这种没有货款回笼的入账销售收入．势必导致没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预缴。如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款。则可产生企业以流动资产垫付股东年度分红。企业因上述追求表面效益而产生的垫缴税款及垫付股东分红占用了大量的流动资金，久而久之必将影响企业资金的周转．进而导致企业经营实际状况被掩盖．影响企业的生产计划、销售计划等，无法实现既定的效益目标。

夸大企业经营成果。由于我国企业实行的记账基础是权责发生制(应收应付制)。发生的当期赊销全部记入当期收入。因此，企业的账上利润的增加并不表示能如期实现现金流入。会计制度要求企业按照应收账款余额的百分比来提取坏账准备，坏账准备率一般为3％一5％(特殊企业除外)。如果实际发生的坏账损失超过提取的坏账准备，会给企业带来很大的损失。因此，企业应收账款的大量存在。虚增了账面上的销售收入．在一定程度上夸大了企业经营成果．增加了企业的风险成本。

加速企业的现金流出。赊销虽然能使企业产生较多的利润，但是并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出，主要表现为：

企业流转税的支出。应收账款带来销售收入．并未实际收到现金，流转税是以销售为计算依据的，企业必须按时以现金交纳。企业交纳的流转税如增值税、营业税、消费税、资源税以及城市建设税等，必然会随着销售收入的增加而增加。

所得税的支出。应收账款产生了利润，但并未以现金实现，而交纳所得税必须按时以现金支付。

现金利润的分配。也同样存在这样的问题。另外，应收账款的管理成本、应收账款的回收成本都会加速企业现金流出。

对企业营业周期有影响。营业周期即从取得存货到销售存货，并收回现金为止的这段时间．营业周期的长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数，营业周期为两者之和。由此看出。不合理的应收账款的存在，使营业周期延长，影响了企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上．致使企业现金短缺，影响工资的发放和原材料的购买，严重影响了企业正常的生产经营。

增加了应收账款管理过程中的出错概率，给企业带来额外损失企业面对庞杂的应收款账户，核算差错难以及时发现，不能及时了解应收款动态情况以及应收款对方企业详情。造成责任不明确。应收账款的合同、台约、承诺、审批手续等资料的散落、遗失有可能使企业已发生的应收账款该按时收的不能按时收回，该全部收回的只有部分收回．能通过法律手段收回的，却由于资料不全而不能收回，直至最终形成企业资产的损失。

四、加强应收账款管理的方法

全面梳理，建立资料台账。对企业各类应收款项展开一次全面系统的梳理、排队、核对工作。由于在以往经济活动中，少数企业经营方式粗放。难以适应市场经济发展规律的要求，在日趋激烈的市场竞争中逐步被淘汰，企业处于停产、半停产、倒闭状态，已形成的应收账款普遍存在账龄较长(多数为3年以上)、原当事人离岗以及债务人的经营状况变化等现象，给清理核对增加了很大难度。工

作人员应翻阅大量原始凭证，追根溯源地仔细摘录每一笔应收款项发生的性质、时间、内容、金额。按账龄、系统、地区以及收回的可能性对应收账款进行逐笔分析归类．认真核实每一笔款项和金额。对本系统、路途近且收回可能性较大的应收账款上门核对；对系统外、路途较远且收回可能性不大的应收账款通过电话询问、企业发函、律师发函方式进行核对：对一些情况不太清楚的应收账款多方打探求证。请回原销售人员、经办人协助核对，以确保所获取的数据准确无误，搜集的资料详实可靠，为以后追讨清收工作的顺利开展提供有效的法律证据。更为重要的是，清收工作人员在与债务人核对账目的同时，对有关债务人的家庭住所、经营场地、财产状况、收入水平做了一次全面、细致的了解，并根据所掌握的情况对债务人偿债能力进行评估．对偿债可能性进行判断，锁定重点清收目标，为下一步的清收工作顺利开展打下了基础。

多管齐下，加大清收力度。在做好以上准备工作后。应收账款清收工作进入了实质性的“追讨清收”攻坚阶段。在实际工作中，为了兼顾企业清收的威本与效益，对债务人进行逐一分析归类，对不同性质的债务人采取有针对性的清收方法，以使整个清收工作取得较好的效果。对业务客户的债务人。对具备经营资质、制度健全、资产状况良好的客户，在与对方协商沟通后，尽量采取常规的收款方式进行清收，使双方保持良好的经营合作关系；但对恶意长期拖欠行为，首先采用律师函件进行催收，在催告仍然无效情况下，选取有代表性的债务人向法院提起诉讼，申请法院强制执行。在法律威严的震慑下，其他一批有偿还能力的债务人也会自觉地偿还欠款，对整个清收工作起到以点带面的推进作用。对系统内部职工欠款。对于系统内职工由于生病、生活困难等诸多原因形成的非经营性临时借款，首先，下发文件，明确规定，限期收回；其次．对欠款数额较大、确实一次难以还清的，在与职工协商后。签订还款协议．分次收取或在工资中逐月扣除；最后，对已经下岗的内部职工和有特大疾病的职工，其经济窘困确实难以偿还的。本着人性化处理方式，给予一定的债务减免。这样既使整个清收工作达到了预期的成效，也可让下岗职工切实感受到组织对他们的关怀。采取财产保全措施。在实际清收过程中．常遇到一些有偿还能力但还款条件或时机不够成熟的债务人，清收人员可主动配合法院对债务人财产实行保全，制作债权凭证，在法院的帮助下对有关账务单位及个人的财产实施保全。在做好财产保全的同时。财管中心派专人定期走访债务人，密切注视债务人行踪，了解其财产状况。一旦发现债务人还款条件成熟，立即通知法院，中止财产保全，重新激活案件。申请法院强制执行收回欠款。

建立健全客户信用制度。严格赊销审批业务手续从近几年应收账款的清收工作经历来看．少数企业在推行赊销政策增加销售收入时。并未建立起完整的客户信用制度，对客户的资产状况、还款能力、财务情况、信用等级不甚了解．以至应收账款形成后。找不到债务人而无法追讨现象时有发生。也有少数企业对客户的赊销条件过于宽大．赊销审批权利过于分散，有时一名销售人员就能决定赊销业务的形成，导致一些信用等级低下的客户轻而易举获取赊销，加大了坏账风险。

认真落实岗位责任制，严格考核、奖惩分明。一些企业尽管也制定了较为完善的应收账款赊销、管理、清收责任等内控制度，但在实际工作中却流于形式，形同虚设。导致企业内部责任不清、赏罚不明的局面。一定程度上助长了大量应收款的形成，加大了企业经营风险。因此仅凭一套好的制度并不能解决全部问题，关键还要在实际工作中将这些制度贯彻落实到位，真正做到防患于未然。

Foreign source ：Friends of the accounting, in 2009 (30) 84 85 Enterprise receivables management analysed

【 abstract 】 in order to meet the expanding sales and increase the competitiveness of the enterprises, reduce inventory, reduce inventory risk and management expenses need, the business activities in El often created accounts receivable. Accounts receivable is the enterprise is an important, the risk is bigger liquid assets, its quality is good or bad for a business often has had a significant impact. Because of the important account receivable, according to some accounts receivable management and accounting, points out the existing problems in the disadvantages of account receivable mismanagement, and puts forward some to strengthen the management of accounts receivable practices.

【 keywords 】 receivables; The provision for; Management risk Accounts receivable is the enterprise is an important, the risk is bigger liquid assets, its quality is good or bad for a business often has had a significant impact. These long-term difficult to recover the accounts receivable existence, seriously affected the enterprise. The normal production and business enterprise management costs, increased to different extent some enterprise into a financial crisis.

1.The role of account receivable. Expand sales, increase the competitiveness of the enterprises in the fierce market competition situation, is to promote the sales of credit is an important way. Enterprise credit is actually to provide customers with the two transactions, to customer selling products, and in a limited period introverted customers funds. In credit-tightening, market weakness, lack of money, the promotion with obvious credit for enterprise sales role. New products and explore new market is more important significance.

Reduce inventory, reduce inventory risk and management costs. To the enterprise to hold finished goods inventory additional fee, warehousing costs and insurance expenses; Instead, the enterprise to hold accounts receivable, you do not need the spending. Therefore, when the enterprise products inventory more for long time, generally can use more favorable credit conditions, the inventory into pipes receivable and reduce finished goods in stock, save related expenses.

2.Accounts receivable in the management of the existing problems

Accounts receivable is broad, fixed number of year long. Amounts Enterprise to accounts receivable accounting is not standard. According to the provisions of the state financial and accounting systems. Accounts receivable is accounting enterprise for selling goods or

企业应收账款管理和应用的研究开题报告

毕业设计（论文）开题报告表

评估，没有按照客户的信用等级来制定相应的赊销制度和信用政策，造成回款困难，发生坏账损失的风险加大。 文慧娟（2012）在《应收账款管理中的问题及全程管理对策》中提出了加强应收账款管理的意义：1.能够减少企业无效资金的占用；2.能够减少企业的机会成本；3.能够使企业的现金流对称；4.可以真实体现企业的经营成果。 刘宏（2013）在《浅谈应收账款的管理》将应收账款定义为：第一、摒弃利润最大化的销售观；第二、应树立正确的应收账款管理目标，重视企业的现金流量管理；明确应收账款管理的责任部门；第三、明确回收应收账款的责任人，把应收账款的回收纳入到领导和员工的考核体系中来；第四、加强对应收账款的会计监督；第五、建立应收账款的对账及风险预警机制；第六、制定合理有效的信用政策。 国内研究现状概括总结：通过对国内众多学者著作文献的学习不难发现在企业日常的交易活动中经常发生赊销行为，无可避免的就会发生应收账款。由于信用环境恶劣造成的，但很大一部分原因在于我国信用管理方面存在着一系列问题”。具体表现在“追求销售额的增长，忽视信用管理；很多企业没有专门的信用管理机构；从事信用管理的人员相当部分缺乏专门的训练；缺乏客户资信方面的资料；惧怕风险，回避使用信用工具"。比较全面的指出了我国信用管理的症结，并结合我国国情给出了解决方案。另一方面，企业自身管理制度不完善。为了扩大销售而盲目赊销，对客户的偿债能力以及履行偿债义务的信用等级缺乏合理、有效的科学分析和准确评估，没有按照客户的信用等级来制定相应的赊销制度和信用政策，造成回款困难，发生坏账损失的风险加大。针对不同的原因学者们展开深入的调查研究，对不同原因采取不同的解决措施建立一系列的解决方案。 三、国外研究现状 James C．Van．Home(2010)在《Fiscal policy and macroeconomic environment》指出企业的信贷政策与宏观经济环境是对企业应收账款管理影响的主要因素。宏观经济环境属于不可控的因素，而企业信贷政策的变量包含现金折扣政策、贷款期限的多少、交易账广的质量状况、具体收账程序等等。企业若通过改变上述变量则会导致额外销售所产生的利润与应收账款增加所产生的机会成本同时发生。所以应收账款管理实际就变

应收账款管理制度77151

***公司应收账款管理制度 1、总则 1.1目的 为了进一步规范应收账款日常管理和健全客户信用管理制度，落实集团优化流程，构建企业竞争新优势，突出应收账款的精细化管理，有效促进资金安全，提高资金使用效率和效益，结合***集团发布的《广州***公司应收账款项指引》及《***公司应收账款客户评级》文件，经过梳理所有业务流程，特制定本制度。 1.2适用范围 本制度适用于我司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。 2、应收账款管理专责小组 2.1应收账款管理专责小组的成立 为了明确岗位职责，使得各岗位分工明确，各司其职，进一步落实义务和责任，拟定以下人员为应收账款管理专责小组。 组长： 副组长： 组员： 组长为公司总经理，副组长为公司业务分管领导，组员为财务部负责人和各业务部门的负责人。 2.2应收账款管理专责小组的职责 组长负责准呆账、呆账、准坏账、坏账分类的最终批准和托收的授权及准呆账追收事项的执行批准。副组长负责监察所有组员对本管理制

度的执行力度，适时给予指导。财务部负责人则负责落实自身部门关于应收账款的核对，应收账款回收等工作。而业务部负责人负责落实关于与财务部门核对应收账款、与客户核对应收账款、催收应收账款的工作。 3、部门职责 3.1营销中心的拓展部、推广部、商超部、综合部是应收账款的第一责任人，应履行如下职责： ⑴负责与客户联系； ⑵负责与财务部门核对应收款项； ⑶负责与客户核对应收款项； ⑷负责应收款项的催收； ⑸妥善保存催收记录。 3.2财务部们在应收款项管理中，应履行如下职责： ⑴负责与营销中心业务部门核对应收款项； ⑵督促并配合业务部门与客户核对应收款项； ⑶负责监督和班里应收款项的资金回收。 4、客户信息档案 4.1营销中心拓展部、推广部、商超部、综合部负责收集客户信息资料，简历客户信息档案。 4.2拓展部、推广部、商超部、综合部的经理为客户信息档案的最终责任人。 4.3对收集的客户信息定期对客户的信用程度进行评定，以便确定信用额 度和赊账期限。 4.4业务人员应定期走访客户，在走访中根据所得信息资料重新评估客户

毕业论文英文参考文献与译文

Inventory management Inventory Control On the so-called "inventory control", many people will interpret it as a "storage management", which is actually a big distortion. The traditional narrow view, mainly for warehouse inventory control of materials for inventory, data processing, storage, distribution, etc., through the implementation of anti-corrosion, temperature and humidity control means, to make the custody of the physical inventory to maintain optimum purposes. This is just a form of inventory control, or can be defined as the physical inventory control. How, then, from a broad perspective to understand inventory control? Inventory control should be related to the company's financial and operational objectives, in particular operating cash flow by optimizing the entire demand and supply chain management processes (DSCM), a reasonable set of ERP control strategy, and supported by appropriate information processing tools, tools to achieved in ensuring the timely delivery of the premise, as far as possible to reduce inventory levels, reducing inventory and obsolescence, the risk of devaluation. In this sense, the physical inventory control to achieve financial goals is just a means to control the entire inventory or just a necessary part; from the perspective of organizational functions, physical inventory control, warehouse management is mainly the responsibility of The broad inventory control is the demand and supply chain management, and the whole company's responsibility. Why until now many people's understanding of inventory control, limited physical inventory control? The following two reasons can not be ignored: First, our enterprises do not attach importance to inventory control. Especially those who benefit relatively good business, as long as there is money on the few people to consider the problem of inventory turnover. Inventory control is simply interpreted as warehouse management, unless the time to spend money, it may have been to see the inventory problem, and see the results are often very simple procurement to buy more, or did not do warehouse departments . Second, ERP misleading. Invoicing software is simple audacity to call it ERP, companies on their so-called ERP can reduce the number of inventory, inventory control, seems to rely on their small software can get. Even as SAP, BAAN ERP world, the field of

应收账款信用控制管理

信用销售控制管理办法 1、现状： 公司目前应收账款超长账期金额大，账期越长收款难度越大，公司资金风险越大，目前公司医院市场都处于信用销售状态，面料销售市场部分客户也是处于信用销售状态，所谓信用销售：只要不是款到发货的销售行为都属于信用销售。为了保障公司的资金安全，根椐公司的实际情况特制定本管理办法。 2、信用分类： 公司信用按存在状态区分为以下两类：常规信用、临时信用，具体内容如下： 2.1常规信用：公司基于一般业务需要批准的信用额度，除特殊情况外，此类信用额度有效期一般在3-12个月。 2.2临时信用：在常规信用之外，由于市场需要或其他特定因素需要，而授予客户在一定时间（原则上在3个月以内）使用，并在到期日取消的临时性额度。 3 信用管理原则 3.1 统一系统管理、信息共享原则：将公司管理要求嵌入T+系统，实行标准化无缝衔接管理，实现信用管控工具和信用管控观念的统一。 3.2 流程管控、授权审批管理原则：通过信用审批管理，建立和完善公司包括信用销售事前、事中、事后管理在内的管理体系，形成责

权清晰的管理机制。 3.3 信用周转有效性原则 根据信用投入产出比、客户履约情况，对客户常规信用进行动态调整，以达到良性周转的目的。 3.4 信用刚性管控原则 3.4.1 客户常规额度刚性管控；信用信息透明。 3.4.2 客户内控账期刚性管控；对超过内控账期的客户实施刚性信用控制，对有逾期应收账款的客户，T+系统自动控制销售订单的出具。 3.5 有偿使用原则 信用是一种资源，为体现资源价值，传递压力，对应收账款高于核定信用资本金部分，将对销售部相交人员收取占用资金利息。对逾期180天以上的应收账款加收资金成本考核。 3.6 责任管控原则 强化信用管理责任意识，防范信用风险。信用业务经办人员必须认真履行职责，做好信用过程管控，规避信用风险。“谁申请、谁负责”，各种信用形式授信形成的货款风险，由相关责任人员承担相应赔偿责任。 4信用管理职责 4.1分管财务副总 负责制定信用销售管理制度，规范信用额度申报、审核、执行、控制等方面的行为。建立信用风险评估、风险预警机制，对应收货款风险等级进行评估，警示销售部门采取措施改善信用销售的风险状

财务会计论文应收账款外文参考文献

Foreign source ：Friends of the accounting, in 2009 (30) 84 85 Enterprise receivables management analysed 【abstract 】in order to meet the expanding sales and increase the competitiveness of the enterprises, reduce inventory, reduce inventory risk and management expenses need, the business activities in El often created accounts receivable. Accounts receivable is the enterprise is an important, the risk is bigger liquid assets, its quality is good or bad for a business often has had a significant impact. Because of the important account receivable, according to some accounts receivable management and accounting, points out the existing problems in the disadvantages of account receivable mismanagement, and puts forward some to strengthen the management of accounts receivable practices. 【keywords 】receivables; The provision for; Management risk Accounts receivable is the enterprise is an important, the risk is bigger liquid assets, its quality is good or bad for a business often has had a significant impact. These long-term difficult to recover the accounts receivable existence, seriously affected the enterprise. The normal production and business enterprise management costs, increased to different extent some enterprise into a financial crisis. 1.The role of account receivable. Expand sales, increase the competitiveness of the enterprises in the fierce market competition situation, is to promote the sales of credit is an important way. Enterprise credit is actually to provide customers with the two transactions, to customer selling products, and in a limited period introverted customers funds. In credit-tightening, market weakness, lack of money, the promotion with obvious credit for enterprise sales role. New products and explore new market is more important significance. Reduce inventory, reduce inventory risk and management costs. To the enterprise to hold finished goods inventory additional fee, warehousing costs and insurance expenses; Instead, the enterprise to hold accounts receivable, you do not need the spending. Therefore, when the enterprise products inventory more for long time, generally can use more favorable credit conditions, the inventory into pipes receivable and reduce finished goods in stock, save related expenses.

应收账款管理存在的问题与对策

企业应收账款管理存在的问题及对策 ?【作者】曹虓虓 ?【刊名】商业经济 ?【出版日期】2014 ?【期号】第3期 ?【作者单位】东北石油大学经济管理学院 ?【参考文献格式】曹虓虓.企业应收账款管理存在的问题及对策[J].商业经济,2014,(第3期).?【摘要】当前，企业普遍存在的应收账款管理问题主要是应收账款总额过大，应收账款占流动资产比过高，应收账款账龄结构不合理等。解决好企业应收账款管理方面存在的问题，从企业自身看，应全面加强应收账款的日常管理，建立健全相关制度；从社会角度看，要尽大力扭转我国信用文化建设滞后的状况，全面加强银行信用、非银行信用的立法，规X商业信用和消费者信用行为以及信用中介服务机构的行为，建立统一的企业和个人信用代码、信用征集、信用评价、信用担保、失信惩戒等一系列制度，有效发挥市场和法律对失信行为的双重惩罚机制。 企业应收账款管理中存在的问题与对策 ?【作者】鲍荷花 ?【日期】2009 ?【会议名称】第十届中国煤炭经济管理论坛暨2009年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会?【会议录名称】煤炭经济管理新论（第9辑）——第十届中国煤炭经济管理论坛暨2009年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集 ?【作者联系方式】煤炭科学研究总院 ?【摘要】本文分析了应收账款管理中存在的问题和对企业的影响,提出了应收账款的对策,对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制,建立相应的日常管理监管体制,有助于进一步规X应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系。 应收账款管理存在的问题及对策 ?【作者】肖敏 ?【刊名】企业改革与管理 ?【出版日期】2014 ?【期号】第4期 ?【作者单位】雄县职业技术教育中心 ?【参考文献格式】肖敏.应收账款管理存在的问题及对策[J].企业改革与管理,2014,(第4期).?【摘要】应收账款是由企业的赊销行为产生的。企业提供赊销,可以扩大销售,增加利润,在一定程度上提高企业的竞争力。但同时也会造成企业资金成本、赊账费用的增加。本文从账款管理中存在的问题入手进行分析赊账款流程管理不当可能存在的风险,并提出赊账款管理流程完善的对策。企业要深入了解赊销的本身的所存在的风险结合自身的情况,建立应收账款的风险防X机制,从源头上规避应收账款的风险。

英语毕业论文引用和参考文献格式

英语毕业论文引用和参考文献格式 英语专业毕业论文引用和参考文献格式采用APA格式及规范。 一、文中夹注格式 英语学位论文引用别人的观点、方法、言论必须注明出处，注明出处时使用括号夹注的方法（一般不使用脚注或者尾注），且一般应在正文后面的参考文献中列出。关于夹注，采用APA格式。 （一）引用整篇文献的观点 引用整篇文献（即全书或全文）观点时有两种情况： 1.作者的姓氏在正文中没有出现，如：CharlotteandEmilyBrontewerepolaropposites,notonlyintheirpersonalitiesbutinthe irsourcesofinspirationforwriting(Taylor,1990). 2.作者的姓氏已在正文同一句中出现，如：TaylorclaimsthatCharlotteandEmilyBrontewerepolaropposites,notonlyintheirperso nalitiesbutintheirsourcesofinspirationforwriting(1990). 3.如果作者的姓氏和文献出版年份均已在正文同一句中出现，按APA的规范不需使用括号夹注，如： Ina1990article,TaylorclaimsthatCharlotteandEmilyBrontewerepolaropposites,noto nlyintheirpersonalitiesbutintheirsourcesofinspirationforwriting. 4.在英文撰写的论文中引用中文着作或者期刊，括号夹注中只需用汉语拼音标明作者的姓氏，不得使用汉字，如：(Zhang,2005) （二）引用文献中具体观点或文字 引用文献中某一具体观点或文字时必须注明该观点或者该段文字出现的页码出版年份，没有页码是文献引用不规范的表现。 1.引用一位作者的文献 （1）引用内容在一页内，如： EmilyBronte“expressedincreasinghostilityfortheworldofhumanrelationships,whet hersexualorsocial”(Taylor,1988：11). （2）引用内容在多页上，如： Newmark(1988：39-40)notesthreecharacteristicallyexpressivetext-types:(a)seriousimaginativel iterature注意在这些例子中引文超过一页时的页码标记方法：APA的规范是(1988,。 假若作者的姓氏已在正文同一句中出现，则不需要在括号夹注中重复，如：TaylorwritesthatEmilyBronte“expressedincreasinghostilityfortheworldofhumanre lationships,whethersexualorsocial”(1988：11).

应收账款的管理控制方法

应收帐款的管理控制方法 陈宗贤 ARCTL.004 现在我们先谈应收帐款与信用的管理办法。 所谓的应收帐款应先从源头来看，从信用管理来看；信用管理的产生，应 先认识交易方式。以交易的活动来看，交易方式有3种： 1.物 物 2.现金 物 3.信用 物 以下分别说明之。 1.物 物 此类交易方式，在现阶段的社会仍是存在，例如：笔者所主持的企业单位，从事三角贸易、多角贸易，就是这种交易方式。因为在第三世界国家有外汇管制，所以要用卖给它东西的所得来进口它的东西，则外汇才得以抵充，没有风险。 2.现金 物 此类交易方式，销售量大但金额不大。 3.信用 物 要注重与注意信用交易，因大过交易总量的80%为信用交易。何谓信用交易？我们做如下的说明： 1. 我们接受客户跟我们买东西，产生应收款，客户并没立刻付钱。 2. 客户付钱，但收到应收票据，应收票据不代表一定会兑现，仍算是是信 用交易。 收到客户的远期票据，我们还存在风险，如何做到信用交易的安全措施？一定要注意做到销售安全。从事业务的人员，要关心销售安全，被倒一笔帐，就好比损失十笔生意，而且还要花许多精神追索。所以一定要做信用调查、征信调查的工作，要为每个客户建立客户数据卡。如果你是经销商或制造商，客户数据卡都是一定要做的；除非你是做直销，才可以不做，因你的客户较不会固定或长期购买。但其实还是最好做，因为如此就可以将服务工作做得更好，然后于获得口碑后，能达到客户介绍客户的境界，这就是最佳的销售方式。客户数据卡的建议格式如下表所示，而相关填写方式，以下将逐项说明之：

客户资料卡分3个section：客户基本数据、营运数据、以及信用数据。 现将客户基本数据各字段，说明如下： (1)名称：指客户的名称。 (2)负责人：指客户的负责人。 (3)联络人：指客户的联络人，通常是采购或使用单位，亦常以Key Person 称之。 (4)电话：指客户的联络电话。 (5)传真：指客户的联络传真。 (6)Email Account：指客户的联络Email Account。 (7)资本额：指客户的资本额。 (8)属性：指客户的经营属性，是属代理商？或制造业？或经销商？或地区经销商？零售商？…。 (9)员工人数：指客户的雇用员工人数。 (10)设备：指客户的设备有哪些？ 上述这些都叫基本数据，是指不太会变的部分。 现将营运数据各字段，说明如下： (1)月SR：指月营收。 (2)季SR：指季营收。 (3)年SR：指年营收。 (4)项目：指客户的营业项目。 (5)比例：指我们公司产品在客户那里的占比多少？如果我们做经销或制造的业务，依此数值推算，可得到客户它正常向我们进货的量与金额，如果未做此整理分析，也许它会做过多的进货，而我们并无警觉。防止其异常交易，有此参考值，则会立刻知道，不会造成迷失；不至于当其大量进货，只会很高兴而不知道有风险。安全销售比冲业绩还重要。 在说明信用资料之前，先给各位一个建议。大家也许应未忘掉，老板曾一再叮咛，与新客户第一次交易，一定要收现金。笔者反而对笔者的业务人员要求，第一次交易不要给现金，否则第二次给我们跳票或不给钱，就不构成诈欺。如果第一次交易给我们跳票，就可以直接告诈欺。若存心倒帐，通常第一次交易金额较小，不会倒，当第二次、第三次…胃口愈来愈大时，才会开始倒。 因为若收票回来，票子上就有往来银行及账户，就可以向银行做征信调查，

应收账款管理外文翻译文献编辑

应收账款管理外文翻译文献编辑 上海财经大学浙江学院毕业设计(论文)外文翻译译文: 会计帐户应收账款(AR) 侯赛因?Pashang瑞典延雪平大学 文摘: 治理工商管理财务报表的质量是一个关键问题。经过痛苦的经验与实践的表外会计、应收账款(AR)的概念越来越多地得到了管理层的注意。这种关注的原因之一是,可以使用基于“增大化现实”的技术,高度灵活的方式,来影响底线和债务/股本比例。 本研究的目的是,通过必要的信息披露和其他一些会计原则和客观性等思想, 重要性、匹配和公允价值批判分析中使用的技术评估和测量的基于“增大化现实”技术。 关键词:会计确认、会计应收账款、会计披露。 1.介绍 账户操作的概念,包括“收益管理”,主要是附加的损益表的项目。例如,科普兰(1968)集中在收入报表和观察到管理影响净利润的大小有目的地。按照构建三个“否则”不利于收入的概念,“收益极大化者”和“收入smoothers”他把收入作为管理中心的研究重点。值得注意的是,盈余管理的概念,表示一个特定类型的会计实践,把注意力只在损益表。然而,账户操作可能分类上的实践,这些相关的平衡负债表和损益表分类。这些类型的操作不是文学中描述。也许,这个缺点的原因应该与复杂的会计技术有关,应用于促进盈余管理。 一项研究由理查森et al .(2002)表明,盈余管理主要是根据收入确认,包括基于“增大化现实”技术。他没有表明,使用基于“增大化现实”技术的方式来操纵

帐户。观察的会计违规和会计错误当局要求重述或修正的年度报告。AR-related 重述的原因应该与所需的“盈余管理”,包括操作的资产负债表和损益表。 看起来,“收益管理”是在路上被安放“管理帐户”的概念。新概念建构的旧概念收入管理和沟通管理更中性时尚的观点影响会计(见,例如。金融时报》6月8日,2009年)。根据定义,收益管理一组通信方式管理人为管理以满足一些预先设定的预期收益水平,如,分析师预期。跟上一些收入趋势,据分析师估计,它是先验假定可以影响投资者对风险的看法(Riahi-Belkaoui 2005; 马修斯和佩雷拉1996)。从本质上讲,这种类型的账户操作是基于股价的常见功能固定视图的决心,会计数字确定股票价格(马修斯和佩雷拉1996)、在任何情况下,盈余管理可能影响表示实践损益表和现金流等物品,净收益或风险被分析。 一方面,发明“管理帐户”一词来表示透明度返回诸如对冲基金的策略管理的实践。对冲的会计是一个帐户经理试图增加净利润。从这个意义上讲,“管理帐户”的意义属性与意义相反属性的“盈余管理”。另一方面,“管理帐户”一词表明各种会计相关服务平台来提高盈利能力的公司。这意味着管理倾向于使用这个概念作为吹捧灵丹妙药来修复的坏名声这个词“收益管理”。管理可以带来一些服务平台,比如对冲或增加净出售信用为了显示更高的盈利能力。正如我们看到的,托管账户的概念混乱。本研究关注的是技术方面的基于“增大化现实”技术,以展示如何“管理”基于“增大化现实”技术。发布的一份报告显示美国总审计局(GAO)显示,几乎38%的“会计违规行为”——需要重述——不当相关识别的收入基于“增大化现实”技术。 根据高,主要原因众多1977年和2002年之间(样本期): 主要原因百分比 收入确认 37.9 成本/费用 15.7

XX有限公司应收账款管理的现状问题及对策-毕业论文

华南理工大学材料科学与工程学院 摘要 企业应收账款管理的基本理论包括:信用政策的制定, 应收账款成本的核算和应收账款的明细分类会计处理. XX公司的应收账款管理的现状及问题包括:一信用管理机制不健全和客户的信用状况不完善;二是XX公司债务处理方式比较单一以及处理技巧不够完善;三是的收账政策不完善和内部控制制度不严谨; 从两方面阐述了成因分析:一是企业自身的现实原因,包括企业风险意识淡薄片面追求数字效应, 企业存在短期行为急功近利, 内部控制制度不严监管不力;;二是外部环境的原因,包括来自国外同行业的压力和来自国内同行业的压力两方面. 解决应收账款管理中问题的对策和措施包括：一重视客户的信用调查和健全信用管理机制;二是多样化债务处理方式和完善处理技巧.三是完善收账政策和强化内部控制。这三方面也正是本文研究的主要内容。 关键词应收账款，信用调查，信用管理, 收账政策。 页脚内容I

华南理工大学材料科学与工程学院 Abstract The basic theories of accounts receivable in the business enterprise include: the establishment of the reputation policy, assessesing of the account receivable cost and Accountancy's processing of the accounts receivable detail classification. The present condition and the problem of the accounts receivable management in QQHE first Tool machine factory represents that first: the reputation policy is not sound and the customer's reputation is not perfect. second :the payment policy is not perfect and the payment skill is not scientific. Elaborate the cause analysis from three aspects .first is the realistic reason of the business enterprise ,Including the business enterprise risk consciousness is dim, Unilateral pursue the numerical effect, Short-term behavior of business enterprise is eager for quick success and instant benefit, The inner part control system is not strict, The management have no effect. The second is the exterior environment of reason, include to come from the pressure that the abroad goes together the industry and come from the pressure both side that the domestic goes together the industry. To resolve the accounts receivable management in counterplan and measures of problem, there are three aspect,Investigate while thereputation that values of the customer and the sound reputation 页脚内容II

XX集团公司企业内控精细化管理流程和制度汇编(全套)

XXXX集团公司 公司内控精细化管理流程和制度汇编 XXXXXXXX有限公司 2011年1月

目 录 第1 章公司内部控制——资金 1. 1 资金管理风险与关键环节控制 1.1.1 资金管理风险 1.1.2 资金管理关键环节控制 1.2 职责分工与授权批准 1.2.1 资金管理岗位设置 1.2.2 资金支付授权审批制度 1.2.3 货币资金授权审批制度 1.3 现金和银行存款控制 1.3.1 现金收支控制流程 1.3.2 现金清查处理流程 1.3.3 备用金支付控制流程 1.3.4 现金管理控制制度 1.3.5 银行存款控制流程 1.3.6 银行存款控制制度 1.4 票据和印章管理 1.4.1 票据管理规范 1.4.2 印章管理制度 1

第2 章公司内部控制——采购 2.1 采购管理风险与关键环节控制 2.1.1 采购管理风险 2.1.2 采购管理关键环节控制 2.2 职责分工与授权批准 2.2.1 采购管理岗位设置 2.2.2 采购授权审批制度 2.3 请购与审批控制 2.3.1 采购计划编制流程 2.3.2 采购申请审批流程 2.3.3 采购申请审批制度 2.3.4 采购预算管理制度 2.4 采购与验收控制 2.4.1 采购询价比价流程 2.4.2 供应商选择流程 2.4.3 供应商评定流程 2.4.4 购货合同签订流程 2.4.5 采购验收控制流程 2.4.6 采购控制制度 2.4.7 验收管理制度 2.5 付款控制 2.5.1 付款审批流程

2.5.2 退货管理流程 2.5.3 付款控制制度 2.5.4 退货管理制度 2.5.5 应付账款管理制度 第3 章公司内部控制——存货 3．1 存货管理风险与关键环节 3.1.1 存货管理风险 3.1.2 存货管理关键环节控制 3.2 职责分工与授权批准 3.2.1 存货管理岗位设置 3.2.2 存货授权审批制度 3.3 验收与保管控制 3.3.1 存货采购管理流程 3.3.2 存货采购控制制度 3.4 验收与保管控制 3.4.1 外购存货验收流程 3.4.2 自制存货验收流程 3.4.3 存货储存管理制度 3.4.4 仓库调拨管理规定 3.5 领用与发出控制 3.5.1 材料领用工作流程 3.5.2 成品出库工作流程

毕业设计英语参考文献

C++ [1] Gordon Hogenson. C++/Cli The Visual C++ Language For .Net [M]. Wiley India Pvt. Ltd., 2007. [2] Motor Industry Software Reliability Association. MISRA-C: 2004: guidelines for the use of the C language in critical systems.[M]. MIRA, 2008. [3] Jeff Cogswell, John Paul Mueller. C++ All-In-One Desk Reference For Dummies [M]. Wiley publishing.Inc 2009. [4] Stephen R. Davis. C++ for Dummies [M]. wiley publishing.Inc 2008. [5] Harvey Dietel, Paul Deitel. C: How to Program [M]. Pearson Education,Inc 2010. [6] Bruce Eckel. Thinking in C++[M]. Prentice Hall, 2000. [7] Herbert Schildt. C++: a beginner's guide Beginner's Guides[M]. McGraw-Hill Professional, 2003. [8] Mark Lee. C++ Programming for the Absolute Beginner For the Absolute Beginner[M]. Course Technology, 2009. MIS参考文献 [9] Kenneth C. Laudon, Jane P. Laudon . Management Information Systems: Managing the Digital Firm[M]. Publisher Prentice Hall, 2007. [10] Raymond McLeod, George P. Schell. Management information systems[M]. Pearson/Prentice Hall, 2007. [11] James A. O'Brien, George M. Marakas. Management Information Systems[M]. McGraw-Hill/Irwin, 2008.

控制与管理应收账款的措施

控制与管理应收账款的措施 在社会主义市场经济条件下，企业在竞争中也必须追求利润的最大化来提高企业的经济效益。在企业的经营管理中，应收账款作为一种信用手段和营销策略不仅能够提高企业的竞争能力，还能够提高企业的经济效益。但如果应收账款的数额过大，时间拖延过长，就势必造成坏账、呆账，进而影响企业经营的资金周转及其正常的生产经营活动。因此，必须采取有效措施对应收账款加以控制，来减少坏账损失，降低企业经营风险。 企业为了有效防止坏账的发生首先要做好应收账款的管理工作，采取必要可行的措施，制定合理的管理办法，具体来说可以从以下几方面来分析： 1.1 向全体员工灌输正确的经营理念 对于一个企业而言，经营理念是否正确决定了一个企业的生死存亡。因此，作为一个企业的领导者应该采取各种措施来提高员工的觉悟和认识，比如可以通过培训和教育等方法使全体员工认识到：增加有效销售、减少坏账损失、使公司利润达到最大化是企业全体员工的共同目标[8]。有了这样的认识，企业中才能形成良好的信用文化，使全体经营管理者形成正确的管理意识，这样的意识才能使各个部门在不同的岗位角色中、在不同的利益立场上保持相对的统一性。 2.1 采取事前事中事后全面控制的模式 由于企业的信用风险存在于各个环节之中，因而，只控制其中的一个或两个环节肯定不能达到预期的效果，必须要全面考虑，将各种可能的因素考虑周全，才能尽可能的减少企业坏账损失的风险。在目前的市场环境下，全程应收账款管理模式是一种行之有效的控制应收账款变为坏账的方法。 2.1.1 事前控制 应收账款的事前控制包括调查企业内部应收账款的持有水平，信用政策的制定，明确赊销人员职责，建立有效的内部控制制度，建立健全应收账款信用管理及预警系统等。 （1）合理地控制企业应收账款的持有水平，就是要求企业信用管理部门根据企业自身的实际情况，合理分析归纳，来确定企业信用销售的最佳额度。而企业的信用销售额度，不仅受市场环境变化的影响，还与企业根据自身实际情况制定的信用政策有关。 （2）企业信用政策的制定是一项专业性、技术性及综合性较强的工作，因此需要特定的部门或组织来完成。而信用管理部门就是这样一种专门制定企业信用政策的部门。它在企业公司中的角色应该是非常独立的，直接归属于公司高层领导负责。 （3）赊销人员在应收账款形成的过程中起着决定性的作用。因此赊销人员的职责是不容忽视的，企业所有人员都有机会接触顾客，特别是销售人员，几乎每天都在和顾客打交道，正确选择客户的重担便落在了销售人员身上，销售人员如何从顾客身上获得第一手的资料，直接影响应收账款的管理工作。销售人员要选择信用良好的客户进行交易，而对于那些信誉不好的客户，宁可降低销售收入也不能够盲目的进行交易，进而增加坏账损失的

关于建立应收账款管理方法方面的一些经验【外文翻译】

外文翻译 原文 A Strategic Approach on Organizing Accounts Receivable Management: Some Empirical Evidence Material source: EBSCO search Author:Assel Bergh In this paper, the organizational behavior in managing accounts receivable is studied. It is based on the recent surge of interest in trade credit management from both academics and practitioners 1) the rather permanent character of these short-term but continuously renewed investments and 2) their strategic potential due to the existence of financial, tax-based, operating, transaction and pricing motives. The paper focuses on a search for sources of such a strategic value and for the determinants of its risk. More specifically this potential strategic value is said to create a need for flexibility and control in managing accounts receivable. It will therefore induce a need for internalization of its management. The resulting risks, however, favor its externalization. This results in a revision of the existing decision-making processes since, the extension of trade credit becoming a strategic asset, investments in accounts receivable cannot be judged by the financial needs incurred as measured by the traditional DSO-rate anymore. More specifically, a transaction cost theoretic approach is used to explain the decision whether or not to internalize the firm’s accounts receivable management and its risk, resulting in a set of hypotheses to be tested on a sample of both large and medium-sized Belgian companies. 1. Introduction Firms rarely require immediate payment for their merchandise. For example, in the UK corporate sector more than 80% of daily business transactions are on credit terms and accounts receivable constitute one of the main assets on corporate balance sheets (35% of total assets) (Summers and Wilson, 1997). As soon as trade debtors settle their accounts, cash flows into the company. At the same time, however, new sales generate new accounts receivable. The level of debtors thus remains constant when sales figures are stable, while it grows as sales figures increase (Grass, 1972). Although firms extending trade credit heavily invest in accounts receivable, the