银行会计科目使用详细介绍.doc
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会计科目使用说明
一、资产类
101现金
本科目核算本社库存的人民币、外币现金以及运送中的外币现金。
收入现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
10101 库存现金
本科目核算本社的库存人民币。
10102 运送中外币现金
本科目核算本社运送中的外币现金。
10103 库存外币
本科目核算本社的库存外币。
10104 运送中现金
本科目核算本社运送中的人民币现金。
103贵金属
本科目核算本社购入的黄金、白银等贵金属。
购入贵金属时，借记本科目，贷记有关科目；出售贵金属时，借记有关科目，贷记本
科目。
本科目应按贵金属的种类进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
110存放中央银行准备金存款（总行专用）
本科目核算本社按规定存入中国人民银行的业务备付金存款和向中国人民银行缴存（调整）的一般存款准备金。
存入备付金或调增准备金时，借记本科目，贷记有关科目；支取备付金或调减准备金时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
111存放中央银行特种存款
本科目核算本社按规定存入中国人民银行的特种存款。
存入时，借记本科目，贷记有关科目；转出时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
112缴存中央银行特种存款
本科目核算本社按规定缴存中国人民银行的特种存款。
凡本社按规定向中国人民银行缴存或调整特种存款，用本科目核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
113划缴中央银行财政存款（总行专用）
本科目核算本社按规定向中国人民银行缴存（调整）的财政存款。
调增时，借记本科目，贷记有关科目；调减时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
114存放同业清算款项
本科目核算本社因资金往来结算需要存放于境内其他金融机构的款项。
存入时，借记本科目，贷记有关科目；支取时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
115存放同业一般款项（总行专用）
本科目核算本社存放于境内其他金融机构的除清算款项以外的其他款项。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
118 上存系统内款项（总行专用）
上存总部备付金
上存总部定期存款
120拆放同业（总行专用）
本科目核算本社拆借给境内其他金融机构的短期资金。
拆出时，借记本科目，贷记有关科目；对方归还时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
12001 拆放金融性公司
本科目核算本社拆借给境内金融性公司的短期资金。
12002 拆放商业银行
本科目核算本社拆借给境内商业银行的短期资金。
12003 拆放政策性银行
本科目核算本社拆借给境内政策性银行的短期资金。
121拆放境外同业（总行专用）
本科目核算本社拆借给境外金融机构的资金。
拆出时，借记本科目，贷记有关科目；对方归还时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
122个人消费贷款
本科目核算本社发放给个人的用于住房、汽车、教育等方面的贷款。
发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；对方归还时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目应按贷款种类和客户进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
12201 短期个人消费贷款
本科目核算本社发放给个人的期限在一年以内（含一年）的个人消费贷款。
12202 中长期个人消费贷款
本科目核算本社发放给个人的期限在一年以上的个人消费贷款。
123短期信用贷款
本科目核算本社发放给借款人的期限在一年以内（含一年）的信用贷款。
发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；对方归还时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目应按贷款客户进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
12301 工业短期信用贷款
本科目核算本社发放给工业企业的短期信用贷款。
12302 商业短期信用贷款
本科目核算本社发放给商业企业的短期信用贷款。
12303 建筑业短期信用贷款
本科目核算本社发放给建筑业企业的短期信用贷款。
12304 农业短期信用贷款
本科目核算本社发放给农业企业的短期信用贷款。
12305 私营企业及个体短期信用贷款
本科目核算本社发放给私营企业的短期信用贷款。
12306 房地产企业短期信用贷款
本科目核算本社发放给房地产企业的短期信用贷款。
12307 交通运输企业短期信用贷款
本科目核算本社发放给交通运输企业的短期信用贷款。
12308 服务企业短期信用贷款
本科目核算本社发放给服务企业的短期信用贷款。
12309 建筑施工企业短期信用贷款
本科目核算本社发放给建筑施工企业的短期信用贷款。
12310 城建开发企业短期信用贷款
本科目核算本社发放给城建开发企业的短期信用贷款。
12311 投资管理企业短期信用贷款
本科目核算本社发放给投资管理企业的短期信用贷款。
12312 其他短期信用贷款
本科目核算本社发放给不属于以上企业的短期信用贷款。
124短期保证贷款
本科目核算本社发放给借款人的期限在一年以内（含一年）的保证贷款。
发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；对方归还时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目应按贷款客户进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
12401 工业短期保证贷款
本科目核算本社发放给工业企业的短期保证贷款。12402 商业短期保证贷款
本科目核算本社发放给商业企业的短期保证贷款。12403 建筑业短期保证贷款
本科目核算本社发放给建筑业企业的短期保证贷款。12404 农业短期保证贷款
本科目核算本社发放给农业企业的短期保证贷款。12405 私营企业及个体短期保证贷款
本科目核算本社发放给私营企业及个体的短期保证贷款。12406 房地产企业短期保证贷款
本科目核算本社发放给房地产企业的短期保证贷款。12407 交通运输企业短期保证贷款
本科目核算本社发放给交通运输企业的短期保证贷款。12408 服务企业短期保证贷款
本科目核算本社发放给服务企业的短期保证贷款。12409 建筑施工企业短期保证贷款
本科目核算本社发放给建筑施工企业的短期保证贷款。12410 城建开发企业短期保证贷款
本科目核算本社发放给城建开发企业的短期保证贷款。
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12411 投资管理企业短期保证贷款
本科目核算本社发放给投资管理企业的短期保证贷款。
12412 其他短期保证贷款
本科目核算本社发放给不属于以上企业的短期保证贷款。
125短期抵押质押贷款
本科目核算本社发放给借款人的期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。
发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；对方归还时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目应按贷款客户进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
12501 短期抵押贷款
本科目核算本社发放给借款人的短期抵押贷款。
12502 短期质押贷款
本科目核算本社发放给借款人的短期质押贷款。
126中长期信用贷款
本科目核算本社发放给借款人的期限在一年以上的信用贷款。
发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；对方归还时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目应按贷款客户进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
12601 技术改造信用贷款
本科目核算本社发放给借款人经有关部门核准用于技术改造、网点设施更新的中长期信
v1.0可编辑可修改用贷款。
12602 基本建设信用贷款
本科目核算本社发放给借款人经有关部门核准用于基本建设的中长期信用贷款。
12603 银团联合信用贷款
本科目核算本社与其他商业银行联合发放给大中型企业的中长期信用贷款。
12604 中期流动资金信用贷款
本科目核算本社发放给借款人期限在一年以上、三年以内的中期流动资金信用贷款。
12610 其他中长期信用贷款
本科目核算本社发放的除以上项目外的中长期信用贷款。
127中长期保证贷款
本科目核算本社发放给借款人的期限在一年以上的保证贷款。
发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；对方归还时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目应按贷款客户进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
12701 技术改造保证贷款
本科目核算本社发放给借款人经有关部门核准用于技术改造、网点设施更新的中长期保证贷款。
12702 基本建设保证贷款
本科目核算本社发放给借款人经有关部门核准用于基本建设的中长期保证贷款。
12703 银团联合保证贷款
本科目核算本社与其他商业银行联合发放给大中型企业的中长期保证贷款。
12704 中期流动资金保证贷款
本科目核算本社发放给借款人期限在一年以上、三年以内的中期流动资金保证贷款。
12710 其他中长期保证贷款
本科目核算本社发放给借款人除以上项目外的中长期保证贷款。
128中长期抵押质押贷款
本科目核算本社发放给借款人的期限在一年以上的抵押、质押贷款。
发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；对方归还时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目应按贷款客户进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
12801 技术改造抵押质押贷款
本科目核算本社发放给借款人经有关部门核准用于技术改造、网点设施更新的中长期抵押、质押贷款。
12802 基本建设抵押质押贷款
本科目核算本社发放给借款人经有关部门核准用于基本建设的中长期抵押、质押贷款。
12803 银团联合抵押质押贷款
本科目核算本社与其他商业银行联合发放给大中型企业的中长期抵押、质押贷款。
12804 中期流动资金抵押质押贷款
本科目核算本社发放给借款人的期限在一年以上、三年以内的中期流动资金抵押、质押贷款。
12810 其他中长期抵押质押贷款
本科目核算本社发放给借款人除以上项目外的中长期抵押、质押贷款。
129贴现
本科目核算本社发放给借款人的贴现贷款。
收到未到期的票据时，借记本科目，贷记有关科目；票据到期时，借记有关科目，贷记
本科目。
本科目应按贷款客户进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
12901 贴现
本科目核算本社发放给借款人的贴现贷款。
130逾期贷款
本科目核算本社发放的贷款因借款人到期（含展期后到期）仍未能归还或贴现业务因汇票承兑人不能按期支付，贴现申请人账户存款余额不足偿还而由本行被动垫付的款项。
当从正常贷款类科目或“贴现” 等科目转入本科目时，借记本科目，贷记有关贷款科目；当逾期半年以上（含半年）或已符合呆帐条件时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目应按贷款客户进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
13001 一般逾期贷款
本科目核算本社发生的一般逾期贷款。
13003 呆滞贷款
本科目核算本社发放的逾期在超过半年以上仍未归还的贷款（不含呆账贷款）。
13004 呆账贷款
本科目核算本社按财政部有关规定列为呆账的贷款。
131贷款呆帐准备金
本科目核算本社按年末贷款余额的一定比例计提的贷款呆帐准备。
提取或补提呆帐准备时，借记“531 提取准备”科目，贷记本科目；调减呆帐准备时，借记
本科目，贷记“531 提取准备”科目。
发生贷款呆帐损失时，借记本科目，贷记有关贷款科目。
已确认并转销的贷款呆帐，以后年度又收回的，应按收回的金额，借记有关科目，贷记本科目。
本科目是有关贷款科目的备抵科目，余额反映在贷方，是资产类的减项。
本科目设以下二级科目：
13101 贷款呆账准备金
13102 特别呆账准备金
132进出口押汇
本科目核算本社接受国外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经本行议付买单的款项，
或本社开出信用证后接到国外议付行的议付通知，由本行偿付款项后所垫付的款项。
支付进出口押汇款时，借记本科目，贷记有关科目；收回押汇款时，借记有关科目，贷
记本科目。
本科目分不同币种，出口押汇按开证行，进口押汇按委托开证客户进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目
13201 出口押汇
本科目核算本社凭联行、代理行开来即期信用证项下跟单汇票，经严格审单相符议付承做的一种短期出口放款。
13202 进口押汇
本科目核算国外议付或付款行交来进口信用证项下单据，经审核无误在对外付款对内尚未向开证人收款期间所垫付的款项。
133应收利息
本科目核算本社按权责发生制原则计算的应收未收利息。
当其计算应收利息时，借记本科目，贷记利息收入有关科目；收回款项时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目应按欠息单位进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
13301 贷款应收利息
本科目核算因贷款而发生的应收未收利息。
13302 其他应收利息
本科目核算本社除贷款之外的上存、下借应收利息、代理债券应收利息的其他应收未收利息。
13303 核销贷款应收利息
本科目核算本社核销贷款应收利息.
134坏帐准备
本科目核算本社按规定对应收利息提取的坏帐准备金。
提取坏帐准备时，借记“ 531 提取准备”科目，贷记本科目。
本科目是应收利息科目的备抵科目，余额反映在贷方，是资产类的减项。
135待摊费用
本科目核算本社短期内不能全部计入当期损益，应在以后不超过一年的期间内分期摊销
的各项费用。如一年以内应待摊的低值易耗品、房屋租赁费等。
发生费用时，借记本科目，贷记有关科目；摊销时，借记有关费用科目，贷记本科目。
本科目应按费用的种类进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
136垫款
本科目核算本社办理对外担保、承兑汇票、开出信用证等业务，因客户不能到期支付而由本行被迫垫付的款项。
发生垫款时，借记本科目，贷记有关科目；对方归还时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目应按垫款客户进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
13601 担保垫款
本科目核算本社办理对外担保业务而发生的垫款。
13602 保函垫款
本科目核算本社办理对外开出保函而发生的垫款。
13603 信用证垫款
本科目核算本社办理对外开出信用证而发生的垫款。
13610 其他垫款
本科目核算本社发生的除担保、保函、信用证垫款以外的其他垫款。
137议付信用证款项
本科目核算本社对客户交来国内信用证经议付买单垫付的款项。
同意议付并支付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回议付款项时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
138买入外币票据
本科目核算本社买入的汇票、旅行支票以及信用卡单据等外币票据。
买入票据时，借记本科目，贷记有关科目；收到票据款项时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
139其他应收款
本科目核算本社应收及暂付其他单位或个人的各种款项。
发生其他应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目
本科目应按款项类别和单位、个人进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
13901 业务周转金
本科目核算本社因业务周转需要而拨付行政部门或其他部门的备用金款项。
13902 存出保证金
本科目核算本社预付的各种保证金性质的款项。
13903 其他应收款
本科目核算本社发生的除以上款项以外的应收款项。
140证券回购协议借出款
本科目核算本社与其他单位签订证券回购协议而借出的款项。
支付款项时，借记本科目，贷记有关科目；到合同规定日期反售给其他机构时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
14001 国家债券回购协议借出款
本科目核算本社与其他单位签订国家债券回购协议而借出的款项。
14002 中央银行债券回购协议借出款
本科目核算本行与其他单位签订中央银行债券回购协议而借出的款项。
14003 其他证券回购协议借出款
本科目核算本社与其他单位签订除以上项目以外的债券回购协议而借出的款项。
141短期债券投资
本科目核算本社购买的期限在一年以内（含一年）的短期债券。
购入的各种债券，按照实际支付的价款（包括佣金、印花税等）借记本科目，贷记有关科目。中途出售债券，借记有关科目（实际收到的金额），贷记本科目（原成本）和“投资收益”科目。债券到期收回本息，借记有关科目（本息总额），贷记本科目（原成本）和“投资收益”科目
本科目应按券别种类或单位进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
14101 短期国家债券
本科目核算本社购入国家发行的期限在一年以内（含一年）的短期国家债券投资。
14102 短期金融债券
本科目核算本社购入期限在一年以内（含一年）的各种短期金融债券。
14103 其他短期债券
本科目核算本社购入其他单位经批准发行的期限在一年以内（含一年）的短期债券。
142 长期债券投资
本科目核算本社购买的期限在一年以上的长期债券。如购入国库券、国家重点建设债券、金融债券以及其他债券等。
进行债券投资时，按实际支付的价款，借记本科目，贷记有关科目；债券应计的利息，
应区别情况处理：面值购入的债券，按当期应计利息，借记“应计债券利息”二级科目，贷
记“投资收益”科目；溢价购入债券，按当期应计利息，借记“应计债券利息”二级科目，
按当期应分摊的价款中的溢价部分，贷记“投资债券溢价”二级科目，按其差额贷记“投资
收益”科目；折价购入的债券，按当期应计利息，借记“应计债券利息”二级科目，按当期
应分摊的价款中的折价部分，借记“投资债券折价”二级科目，按应计利息和分摊的折价合计数，贷记“投资收益”科目。债券到期收回本息，按本息合计，借记有关科目，按债券本
金部分，贷记本科目，按已计利息部分，贷记“应计债券利息”部分，按未计利息部分，贷
记“投资收益”科目。
本科目应按券别种类或单位进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
14201 投资债券面值
本科目核算本社购买的期限在一年以上的债券面值。
14202 投资债券溢价
本科目核算本社长期债券投资的取得成本高于债券面值的溢价部分。它应在债券买入后至到期前的期间内分年摊销。
14203 投资债券折价
本科目核算本社长期债券投资的取得成本低于债券面值的折价部分。它应在债券买入后至到期前的期间内分年摊销。
14204 应计债券利息
本科目核算本社购入长期债券的应记利息。
143长期债券投资减值准备
本科目核算本社按规定对以成本与市价孰低计价的长期债券投资计提的减值准备。
提取长期债券投资减值准备时，借记“531 提取准备”科目，贷记本科目；冲销提取的
长期债券投资减值差额时，借记本科目，贷记“531 提取准备”科目。
本科目是有关投资科目的备抵科目，余额反映在贷方，是资产类的减项。
145其他投资
本科目核算本社按规定对金融机构进行的直接投资。
对外投资时，借记本科目，贷记有关科目；收投资时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
146投资风险准备金
本科目核算本社为补偿因投资而发生的无法收回的投资损失，而按规定比例提取的投资
风险准备金。
提取投资风险准备金，借记“其他营业支出”科目，贷记本科目。冲减投资风险准备金，借记本科目，贷记“其他营业支出”科目。
发生投资损失时，借记本科目，贷记“投资”等有关科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
149待处理抵债资产
本科目核算本社因借款人无力偿还贷款以原抵押品或质押品抵偿而使本行拥有处置权
的资产，与借款人协商收取的抵偿贷款本息的资产，以及破产和关闭企业用于抵偿债务的资
产。
职得抵债资产时，借记本科目，贷记有关科目；处置抵债资产时，借记有关科目，贷记
本科目。
本科目应按抵债物资种类进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
14901 一年内抵债资产
本科目核算本社以协商方式或经过诉讼程序取得，且自取得之日起一年内（含一年）未变现的抵债资产。
14902 逾期抵债资产
本科目核算本社以协商方式或经过诉讼程序取得，且自取得之日起超过一年仍未变现的
抵债资产。
151固定资产
本科目核算本社所有自用的因定资产的原价。
购入不需要安装的固定资产，借记本科目，贷记有关科目；购入需要安装的固定资产，
先计入“在建工程”科目，安装完毕后交付使用时，再转入本科目。
自行建造完成的固定资产，借记本科目，贷记“在建工程”科目。其他单位投资转入的固定
资产，应按投资单位的帐面原值，借记本科目，按确认的价值，贷记“实收资本”科目，按
帐面价值大于评估确认的差额，贷记“累计折旧” 科目。如确认的价值大于投资单位的原价，
应以确认的价值，借记本科目，贷记“实收资本”科目。
融资租入的固定资产交付使用时，借记本科目，贷记有关科目。租赁期满，如合同规定将设备所有权转归承租企业，应进行转帐，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关明细科目。
接受捐赠的固定资产，按固定资产原值，借记本科目，按估计的折旧，贷记“累计折旧”科目，按差额，贷记“资本公积”科目。
盘盈的固定资产，按重置完全价值，借记本科目，按估计的折旧，贷记“累计折旧”科
目，按净值贷记“待处理财产溢余”科目。
出售、报废和毁损等原因减少的固定资产，应按减少的固定资产的净值，借记“固定资
产清理”科目，按已提折旧，借记“累计折旧”科目，贷记本科目。
投资转出的固定资产，借记“其他投资”科目，借记“累计折旧”科目，贷记本科目。
盘亏的固定资产，按其净值，借记“待处理财产损失”科目，按已提折旧借记“累计折
旧”科目，按固定资产原价，贷记本科目。
本科目应按固定资产类别进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方，
本科目设以下二级科目：
15101 房产
本科目核算本社所有自用的房屋资产的原价。
15102 设备类
本科目核算本社所有自用的设备类资产原价。
15103 交通工具类
本科目核算本社所有自用的交通工具类原价。
15104 其他固定资产
本科目核算本社除以上类别以外的其他固定资产的原价。
152累计折旧
本科目核算本社固定资产按规定的折旧率计提折旧的累计金额。
本科目为“固定资产”的备抵科目，余额反映在贷方，是资产类的减项。
153固定资产清理
本科目核算本社因出售、报废和毁损等原因转入清理的因定资产价值及其在清理中所发
生的清理费用和清理收入。
出售、报废和毁损等原因转入清理时，应按固定资产净值，借记本科目，按已提折旧，
借记“累计折旧”科目，按固定资产原价，贷记“固定资产”科目。
清理过程中发生的清理费用，借记本科目，贷记有关科目。收回出售固定资产的价款，残值
价值和变价收入，借记有关科目，贷记本科目。应由保险公司或过失人承担赔偿的损失，借
记“其他应收款” 、“现金”等有关科目，贷记本科目。
本科目应按清理的固定资产明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
15301 房产类固定资产清理
本科目核算本社因在房产类固定资产清理中所发生的清理费用和清理收入。
15302 设备类固定资产清理
本科目核算本社因在设备类固定资产清理中所发生的清理费用和清理收入。
15303 交通运输工具清理
本科目核算本社因在交通运输工具清理中所发生的清理费用和清理收入。
15304 其他固定资产清理
本科目核算本社除以上类别以外的其他固定资产清理。
154在建工程
本科目核算本社进行各项工程，包括购建固定资产所发生的在建工程款项。本行购入的不需要安装的固定资产，不通过本科目核算。
发生在建工程支出或按规定预付给承包单位的工程价款，以及工程完工补付工程款时，
借记本科目，贷记有关科目，工程完工交付使用时，借记“固定资产”科目，贷记本科目。
本科目应按工程项目进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
15401 在建营业用房工程款
本科目核算本社在建营业用房的工程款。
商业银行会计科目使用说明(修订版)
1 目的 为了规范本行会计科目的使用，根据中国人民银行关于会计科目设置及使用的有关规定，并结合本行业务发展与内部管理的实际需要，特制定本行会计科目设置及使用说明。 2 湛江市商业银行会计科目说明 资产类 101 现金 本科目用于核算和反映本外币库存现金、运送中现金、自助设备占款及财务现金备付金情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目在资产负债表中归属于“现金及银行存款”项目。 本科目按现金状态分类核算。 本科目为一级科目，设以下二级科目： 10101 库存现金 本科目用于核算和反映本行经营需要的库存现金情况。 收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。 10102 运送中外币现金 本科目用于核算和反映各机构之间外币现金 (钞)运送中在途资金情况。 调出（调出行）现金时，借记本科目，贷记"10101库存现金”科目；收到入账通知时，借记有关科目，贷记本科目。 10103 库存外币 本科目用于核算和反映本行经营需要的外币库存现金情况。
收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。 10104 自助设备占款 本科目用于核算和反映本行自助设备内的现金情况。 装钞时，借记本科目，贷记“10101库存现金”科目；客户提款，借记有关科目，贷记本科目。 103 贵金属 本科目用于核算和反映本行持有的贵金属情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目为一级科目，在资产负债表中归属于“贵金属”项目。 本科目按贵金属种类分户进行核算。 本科目核算本行购入的黄金、白银等贵金属。本科目应按贵金属的种类进行明细核算。 本科目为一级科目，设以下二级科目： 10301 贵金属 本科目应按贵金属的种类分户进行明细核算。 买入贵金属时，借记本科目，贷记有关科目；卖出或上缴时，借记有关科目，贷记本科目。 110 存放中央银行准备金存款 本科目用于核算和反映本行存放中央银行准备金情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目在资产负债表中归属于“存放中央银行款项”项目。 本科目设以下二级科目： 11001存放中央银行准备金存款 本科目核算存放在中国人民银行的准备金。 存入准备金、解缴现金、跨系统汇入资金及同城清算资金贷差时，借记本科
银行会计科目解释-一看就懂-强烈推荐
借贷仅是记账符号，你只需知道借是左边，贷是右边即可，接下来很重要： 一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入 二、资产=负债+所有者权益（等式一） 由：所有者权益=利润+资本 得：资产=负债+利润+资本（等式二） 由：利润=收入-费用 得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三） 三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方； 四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！ 例如：美国政府向美联储借钱，开了一张面值1亿的债券，美联储收到债券后，资产增加，记在证券账户的借方，同时美联储给政府一张支票以便政府可以出去买东西，此时负债增加，记在应付款账户的贷方，借贷平衡，但其实就是借钱这件事儿； 再假如政府拿着支票去找波音买飞机，波音把支票存入花旗银行，此时花旗银行负债增加，记在贷方，同时货币资金也即资产增加，记在借方，平衡（本质就是存钱），然后花旗银行把货币资金账户拆成两份：10%作为保证金，90%拿出去贷款，还是平衡（此时属于会计处理）； 对于波音公司来说，收到支票是现金增加，记在借方，同时收入增加，记在贷方，平衡（本质是得到收入）
借贷记账法 （一）账户结构（T字型） 分左右两方，左方为借方，右方为贷方。 资产、费用如有余额一般在借方，借记增加，贷记减少。 负债、所有者权益、收入、利润如有余额一般在贷方，借记减少，贷记增加。（二）记账规则 有借必有贷，借贷必相等。 （三）会计分录 先借后贷，借贷错开。
金融企业会计 会计分录全
金融企业会计会计全题 认识金融体系与金融企业会计 1.1 试论述你所熟悉的中国金融体系。 1.2 试论述金融企业法规体系。 第一章金融企业会计学概述 2.1 熟悉银行会计科目表，根据科目表找出你认为最活跃的10个会计科目。 2.2 自编三道会计例题解释某项会计核算原则具体运用。 第二章金融企业会计基本核算方法 3.1 什么是账务组织的核算体系？试叙述双线核算和双线核对的内容和目的。 3.2 八相符的含义是什么，举例说明。 第三章金融企业对公业务 4.1 某储户交存现金2000元，存入活期储蓄存款。 借: 现金 2,000.00 贷: 活期储蓄存款2,000.00 4.2 卖出黄金，收取现金18000元。 借: 现金 18,000.00 贷: 贵金属 18,000.00 4.3 华联商厦从存款账户中支取现金8000元。 借: 活期存款__华联商厦户8,000.00 贷: 现金 8,000.00 4.4 宏达公司从存款账户转账支付14600元，划入华联商厦存款账户。 借: 活期存款__宏达公司14,600.00 贷: 单位活期存款__华联商厦14,600.00 4.5 宏达公司取得期限为6个月的贷款200,000元，转入存款账户。 借: 短期贷款200,000.00
贷: 活期存款__宏达公司 200,000.00 4.6 华联商厦归还贷款本金260000元，同时支付利息7230元，全部从存款账户支付。 借: 活期存款__华联商厦267,230.00 贷: 短期贷 款 260,000.00 贷: 利息收 入 7,230.00 4.7 从当年利润中提取盈余公积58000元。 借: 利润分配 58,000.00 贷: 盈余公积58,000.00 4.8 向宏达公司支付本季度存款利息5516元，转入其存款账户。 借: 利息支出 5,516.00 贷: 活期存款__宏达公司 5,516.00 4.9 向人民银行送存现金100000元。 借: 存放中央银行款项 100,000.00 贷: 现 金 100,000.00 4.10 向人民银行取得贷款500000元。 借: 存放中央银行准备金 500,000.00 贷: 向中央银行借 款 500,000.00 第四章金融企业储蓄业务 5.1 本金1000元，存期3年，利率5%，活期利率0.5% （1）到期支取。 （2）过期50天。 （3）已存14个月。 求：实付利息。 答案：1. 150元，2. 150.69元 3. 5.83元 5.2 每月存入10元，一年连续存满，月利率6 ‰ 求：应付利息。 答案：4.68元
中国工商银行牡丹卡品牌整合营销传播策略提案
中国工商银行牡丹卡品牌整合营销传播策略提案目录 ?中国工商银行牡丹卡的市场分析 ?传播策略的选择 ?我们建议的传播方式——IMC ?IMC的具体实施 ?我们的目标及任务 ?对牡丹卡广告语的建议 ?牡丹卡的品牌营销传播 ?海天传播建议 ?附件1（关于中国工商银行牡丹卡导入CI的建议案） ?附件2（媒体简介）
中国工商银行牡丹卡的市场分析 牡丹卡SWOT分析 优势： ?中国工商银行推广牡丹卡的经验及成就有目共睹 ?独到的经营理念与服务意识及销售牡丹卡的骄人业绩（可发掘其优势点） ?牡丹卡是中国最具市场活力的银行卡品牌，同时也是中国工商银行最优质的资产之一 ?良好的政府背景 ?良好的社会关系 劣势： ?牡丹卡以往市场定位比较模糊，缺乏独特的个性 ?牡丹卡目前暂无令人印象深刻的广告语 ?销售终端缺乏规范的包装 机会： ?银行卡市场潜力巨大，成长性强
?其他银行竞争产品品牌定位和个性同样模糊，造成相对较好的竞争环境 ?作为首家试点改革银行，在许多方面均可得到有关部门的政策优惠 ?外资银行进入中国后，还需要一段时间的适应期才可涉及本土的银行卡消费市场 威胁： ?中国加入WTO后，外资银行完善的服务，独特的经营理念及健全的市场营销手段对中国工商银行牡丹卡中心带来的 竞争威胁 ?各商业银行同质化竞争产品不断涌现 ?国内竞争对手的营销水平不断提高
市场概要（中国工商银行） ?截止去年年末牡丹卡总发卡量达7，993万张 ?牡丹卡目前拥有9大类180多个品种 ?牡丹卡直接消费交易额609亿元，占市场同比48% ?中国工商银行凭借231.07亿美元的一级资本位居第十位，排名居国内银行首位 ?工商银行六月末不良贷款占比降至23.9% 市场概要（国内其他银行） ?我国各类银行发卡超过4亿张（具体详细见下图） ?受理银行卡的商户约15万户，安装POS机30万台 持卡人分析 ?持卡人使用牡丹卡大多数以存取现金，内部转帐为主，直接消费仅占10% ?大多数持卡人对牡丹卡的广告语没有什么印象 ?有效银行卡仅占累计发卡量的1/5，每月用卡量占累计发卡量的1/10，持卡人每周使用1次或以上者占9%，每月使 用2-3次的占24%，余者每年只使用几次或几乎不使用
商业银行会计科目表1
商业银行会计科目表 编号会计科目 资产类： 101 库存现金 102 银行存款 103 贵金属反映金融企业在国家允许的范围内买入的黄金、白银贵重金属 111 存放中央银行款项反映金融企业按规定存入中央银行的往来款项和各项准备金存款 112 存入同业款项反映金融企业同同业之间往来业务而存于同业资金 113 存入联行款项反映金融企业联行之间资金往来而存放于联行的款项 121 拆放同业反映金融企业与其他金融企业之间进行的资金拆借 122 拆放金融性公司 123 短期贷款 124 中长期贷款 125 抵押贷款 126 贴现 127 逾期贷款
129 贷款呆账准备 131 进出口押汇 132 应收利息 138 坏账准备 139 其他应收款 141 短期投资 142 长期投资 151 固定资产 152 累计折旧 153 固定资产清理 154 在建工程 161 无形资产 162 递延资产 163 待处理财产损益 负债类： 201 活期存款 205 定期存款 211 活期储蓄存款 215 定期储蓄存款 221 财政性存款 231 向中央银行借款 232 同业存放款项反映金融企业与同业
进行资金往来而发生的同业存放金融企业的款项233 联行存放款项反映金融企业联行之间往来发生的联行资金存放于本金融企业 241 同业拆入反映金融企业从其他金融企业借入的短期资金 242 金融性公司拆入 243 应解汇款反映金融企业从进行汇款业务收到的待解付的款项以及外地采购单位或个人临时性存款 244 汇出汇款反映金融企业接受事业单位或个人的委托汇往外地的款项 251 保证金反映金融企业向客户收取的各种保证金 252 本票 261 应付利息 262 其他应付款 263 应付工资 264 应付福利费 265 应交税金 266 应付利润 267 预提费用 271 长期借款
常用会计科目及解释
一、 二、 三、资产类 四、库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 五、?如：从银行提取现金500元 六、 七、银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 八、?如：将500元现金存入银行 九、 十、应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。 十一、?如：收回A企业前欠货款10000元 十二、 十三、预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。 十四、?如：A公司预付给B公司货款1000元 十五、 十六、应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 十七、
十八、其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。 十九、?如：企业以银行存款为职工代垫房租费300元 坏账准备：是应收账款的备抵账户，企业可能收不回来的账款 ?如：某企业应收账款100，坏账损失率5% 在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。 ?如：某企业采用实际成本法，购入材料一批，价款1000元，税费170。材料尚未入库 原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。 库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。 ?如：产品生产完工，验收入库，结转成本5000元 存货跌价准备：是核算企业提取的存货跌价准备（毁损，过时） ?如：企业提取的存货跌价准备 持有至到期投资：核算企业持有至到期投资的价值。此科目属于资产类科目，应当按照
银行会计分录
货币投放与回笼业务 习题一 中国人民银行上海市分行发生下列经济业务： 1、收到铸币厂送来1元硬币100000元，验收入库，根据入库通知单记账，并电告总库。上海分库记账：收入：总行重点库发行基金—总行上海重点库户100000 电告总库，总库记账：收入：发行基金—上海重点库户100000 收入：印制及销毁票币—1元硬币100000 2、接总库调拨命令，从本库调拨发行基金200000元至总库，办妥调出手续，发行基金已出库。 上海分库记账：付出：发行基金—本库户200000 总库记账：收入：发行基金—总库户200000 付出：发行基金—上海分库户200000 3、接总库调拨命令，浙江分库调拨发行基金300000元至本库，办妥调入手续，发行基金已入库。 总库记账：收入：发行基金—上海分库户300000 付出：发行基金—浙江分库户300000 上海分库记账：收入：发行基金—本库户300000 浙江分库记账：付出：发行基金—本库户300000 习题二 （1）有关银行发生下列经济业务： 1、工商银行徐汇支行开出现金支票一张计150000元，向中国人民银行徐汇支行提取现金。人民银行在其存款额度内支付，并于当日通知市分行。 ①工商银行徐汇支行记账：借：库存现金150000 贷：存放中央银行款项150000 ②中国人民银行徐汇支行会计部门记账：借：工商银行存款—徐汇支行150000 贷：发行基金往来150000 ③中国人民银行徐汇支库记账：付出：发行基金—本库户150000 2、接上，国库上海市分库接到徐汇之库的通知，于当日处理发行库账务，并电告总库。 上海分库记账：付出：发行基金—徐汇支库户150000 3、接上，总库接到上海市分库电报，处理发行库总库及人民银行账务。 ①总库记账：付出：发行基金—上海分库户150000 ②总行会计部门记账：借：发行基金往来150000 贷：流通中货币150000 （2）有关银行发生下列经济业务 1、中国人民银行某中心之库销毁点根据上级分库签发的销毁命令，销毁损伤票币共计78260 中国人民银行某中心支库记账：付出：发行基金—本库户78260 2、分库收到两份销毁表后，一份据以进行账务处理，一份上报总库。 中国人民银行某分库记账：付出：发行基金—XX支库户78260 3、总库收到分库送来的销毁表，据以进行账务处理。 总行记账：付出：发行基金—XX分库户78260 贷款业务的核算 习题一 1、1月10日，收到信贷部门转来城中商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80000元，期限一个月，年利率为5.4%，利随本清，经审查无误后予以转账。 借：短期贷款—城中商厦80000 贷：活期存款—城中商厦80000
银行会计科目和帐务处理.
附录 会计科目和主要账务处理 一、会计科目 会计科目和主要账务处理涵盖了各类企业的各种交易或事项，是 以企业会计准则中确认、计量的规定为依据制定的。企业在不违反会计准则确认、计量规定的前提下，可根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。对于不存在的交易事项，可不设置相关科目。本附录中的会计科目编号，供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业也可结合实际情况自行确定会计科目编号。 顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用
11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 222 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品
今天参加了中国人民银行的会计类考试
今天参加了中国人民银行的会计类考试,试题类型大致如下: 一、判断题 二、单项选择题 三、多项选择题 四、简答题 五、分录题 一至三项都是财务会计的基本内容，难度适中，比CPA要简单，总分为60分，我花了半个小时就完成了，但准确率不能保证； 四项涉及会计理论的内容，总分为20分，因为之前准备不充分，而且会计理论基础不扎实，所以基本拿不到分，题目如下： 1、什么是会计信息的透明度？它与会计信息的特征是什么关系？ 透明度定义为:公开披露可靠与及时的信息，有助于信息使用者准确评价一家银行的财务状况和业绩、经营活动、风险分布及风险管理实务。 2、资本经营的内涵及其包含的内容。 从本质上讲，资本经营就是通过资本交易或使用获得利润，求得资本的增值或获得更大的收益。 资本经营的内容概括地讲有三个方面：一是资本的直接运作，它是指在生产力要素资本化的基础上，在产权层次上间接配置生产力各要素；二是以资本运作为先导的资产重组和集中；三是将资本经营原则和方法运用于生产经营。 五项共4小题，20分，主要包括带息应收票据贴现的核算、固定资产减值准备的核算、短期投资应收股利的核算、长期投资资本公积的核算四道题。 综合评价此次考试： 一、题量不大，2小时，时间充足； 二、难度适中，尤其是实务题型，对考过CPA的同学来说就是小菜，当然不要忘记准备一下会计理论方面的知识。 中国人民银行，我的经历应该是到此为止。
PS：考试时偶遇小虎同学。 补充收集的关于人行的内容： 2006年人民银行笔试题型 今年人民银行系统会大规模的招人，对于应届毕业生是一个不错的机会。 考试内容估计分为四部分： 1、英语知识（3—4篇阅读） 2、行政能力测试 3、专业基础知识 4、写作。 对于会计、财务管理专业同学而言，专业基础知识重点掌握西方经济学微观部分和财务报表分析内容；写作则涉及到宏观经济学中的内容，特别是对一些宏观经济形势和执行何种货币政策谈谈看法。 06年央行会计试题 一、单选题（5个5分） 1、在建工程达到预定可使用状态前，发生的试运行费用，应计入的科目 2、 3、融资租赁作为固定资产核算体现了什么原则 4、被投资单位的哪些活动会引起投资单位的长期股权投资帐面价值发生变动 5哪些业务会引起留存收益的增减变动 二、多选题（5个） 1、哪些是资产负债表日后非调整事项 2、合并会计报表问题 3、哪些体现了谨慎性原则
中国工商银行是目前全球市值最大、盈利最多、客户存款最多和品牌
中国工商银行是目前全球市值最大、盈利最多、客户存款最多和品牌价值最高的大型上市银行，融合了当今世界最先进的经营理念和管理模式，拥有雄厚的客户基础，强大的分销网络，稳健的经营作风，领先的信息科技水平，在主要业务领域均居中国市场领先地位，为中国经济、为中国银行业和发展做出了杰出的贡献。 中国工商银行深圳市分行位于改革开放的先锋城市深圳。而立之年的深圳已成为现代化国际化的大都市，在国家重新定位深圳特区发展战略的新历史起点上，伴随着深圳关内外一体化方案的实施，深圳必将迎来更加灿烂辉煌的明天。在这座美丽的生态园林海滨城市里，温暖宜人的亚热带湿润气候、国际一流的城市基础设施、毗邻港澳的区位优势、连接世界的客户资源、引领发展潮流的思想理念、丰富完善的社会保障体制，都为即将走出象牙塔的莘莘学子提供了职业生涯发展的理想天地。 作为总行的直属分行，工行深圳分行拥有近5000名员工，一直以来大胆创新、锐意进取，青年人在这里勇担重任。工商银行大量的制度创新、业务创新、机制创新都在这里先行先试，丰富的创新产品、先进的技术平台、优质的服务水平都奠定了深圳分行可持续发展的基础。2009年工行深圳分行在人均利润、网均利润、资产质量等核心竞争力指标上都居于工行系统前列，多项经营指标在深圳同业更是名列前茅。 一流的事业需要一流的人才，一流的人才渴望加盟一流的团队。如果您愿意选择深圳作为追逐人生梦想的第二故乡，如果您立志以银行业作为职业生涯的起点，如果您有自信豁达的性格、敢于创新的品质、扎实完善的知识结构、求真务实的工作作风，厚积薄发的人生态度，工行深圳分行诚挚期待您的加盟！ 招聘要求： 一、2011年应届全日制硕士、本科毕业生； 二、通过大学英语六级或成绩430分以上； 三、遵纪守法，无不良记录，为人正直诚信，具有较强的开拓创新能力，有较好的团队合作精神。 四、有较好的个人仪表和气质，身体健康。 五、专业要求：经济管理类、商务贸易类、财务财会类、法律类、公共管理类、税务税收类、统计类、审计类、基础理学类、电子信息类、交通工程类、航道港口类、土地管理类、建筑工程类、环境保护类、医药化工类、生物工程类、小语种专业、计算机类、软件工程类等。 招聘人数：200人。 招聘程序： 1.校园宣讲会
商业银行会计习题2009
商业银行会计练习题 第二章基本核算方法习题 一、名词 1．会计科目 2．账户 3．借贷记账法 4．会计凭证 5．基本凭证 6．特定凭证 7．账务组织 8．明细核算 9．综合核算 10．分户账 11．会计报表 12．表内科目 13．表外科目 二、填空 1．商业银行会计核算方法包括和。 2．是设置账户以及确定会计报表项目的依据。 3．借贷记账法是以借贷为，以作为记账规则， 记录和反映的一种复式记账法。 4．会计凭证按可分为原始凭证和记账凭证,按其可分为单式凭证和复式凭证,按可分为基本凭证和特定凭证. 5．商业银行会计账簿主要 有、、、 和。 6．明细核算程序根据传票登记，现金业务根据现金业务传票登记_ 。综合核算程序是每日营业终了，根据同一科目的传票 编制，根据科目日结单登记，根据总账编制。 7．总账的结构分为和、、
四栏，每月，每天登记。 8．日计表按编制，是综合反映的报表。 9．现金收入业务，必须“先，后”，以防止漏收或错收 款项，保证。 10．现金付出业务，必须“先，后”，以防止账户余额不足而垫付款项，防止。 11．转账业务，应先记账户，后记账户；代收他行票据收妥抵用，以防止单位套用银行资金，保证。 12．银行的账务核对有和两种。核对内容可分 为、、、、和内外。 13．错账冲正的方法：当日发现错账用冲正，隔日后发现的错账用办理冲正，隔年后发现的错账，用冲正。 14．会计报表的编制要求有，、。 三、单选 1．对会计对象的具体内容进行分类的名称是( ) A.会计科目B．会计账户 C．会计凭证D．账薄 2．按会计对象的具体内容，分类记录其增减变动情况及结果的格式称为( ) A．会计科目B．账户 C．会计凭证D．会计账簿 3．“存放中央银行款项’’科目属于会计科目的类别是( ) A．资产类B．负债类 C．所有者权益表D．损益表 4．“本年利润’’科目属于会计科目的类别是( ) A．资产类B．负债类
银行会计分录
1、6月5日收到阳光商厦送来的解款单和解交的现金129 800元，清点无误，予以入账。 借：库存现金 129 800 贷：活期存款-阳光商厦存款 129 800 3、6月20日根据下列计息余额表的本季累计积数计算并结转本季度应负担的利息（月利率0.3‰）。 （1）阳光商厦本季累计积数为：18 400 000元。184元（2）华夏公司本季累计积数为：45 600 000元。456元（3）顺达工厂本季累计积数为：28 1000 000元。281元 借：利息支出 921 贷：活期存款–阳光商厦存款 184 - 华夏公司存款 456 - 顺达工厂存款 281 1、5月30日收到东方先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9 000元；并收到其缴存的现金9 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。 借：库存现金 9000 贷：活期存款-东方存款 9000 4、6月20日，储户杜红、张斌、王力和东方活期储蓄存款积数分别为9 000 000元、7 200 000元、4 800 000元和360 000元，年利率为0.36％。结计应付储户活期储蓄存款利息。 借：利息支出 213.6 贷：活期储蓄存款- 杜红 90 - 张斌 72 - 王力 48 -东方 3.6 1．1月10日，收到信贷部门转来嘉禾商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80 000元，期限为一个月，年利率为5.4%。利随本清，经审查无误后，予以转账。 借：贷款-短期贷款（嘉禾商厦） 80 000 贷：活期存款（嘉禾商厦） 80 000 5.3月20日，编制的短期贷款计息余额表的本季累计积数嘉禾商厦为27 660 000元、城东工厂为36 840 000元、广林公司为59 340 000元，年利率为5.4%，计收本季度利息。27660000 * 5.4% / 360=4149 36840000 * 5.4% / 360=5526 59340000 * 5.45 / 360=8901 借：活期存款-嘉禾 4 149 -城东 5 526 -广林 8 901 贷：利息收入 18 576
商业银行会计 填空题
第一章商业银行会计概论 1、商业银行聚集资金包括资本投入、吸收各种存款、借入资金(包括向中央银行借入、向同业拆入、向国外借入等)、发行债券、各项利润积累等等。 2、商业银行资金运用包括发放贷款、办理贴现、对外投资、库存的现金与其他库存、各种债券、存款准备金、为开展经营创造条件而购建的固定资产、无形资产和其他资产等。 3、商业银行的收入主要包括：发放贷款要收取利息；办理有关业务或代理业务要收取手续费；存放中央银行款和存放同业款收入利息等。 4、商业银行的费用主要包括：吸收存款要支出利息；借入和拆入资金要支出利息；委托他行办理业务要支付手续费；为维持正常经营要支出工资等各项费用。 5、商业银行会计核算的基本前提有会计主体、持续经营，会计分期，货币计量。 6、权责发生制原则是相对于收付实现制而言的，凡是当期已经发生的收入和应当承担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不作为当期的收入和费用。 7、所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。金融企业包括实收资本，资本公积，盈余公积和未分配利润等。 第二章基本核算方法 1、复式凭证是一笔经济业务所涉及的几个科目或账户都反映在一张凭证上。单式凭证是在每张凭证上只填记一个会计科目或账户，即一笔经济业务按其转账的对应关系编制两张或两张以上的会计凭证。 2、基本凭证是商业银行会计人员根据原始凭证及业务事项，自行填列并凭以记账的凭证。 答：3、银行的帐务组织包括明细核算和综合核算两个系统及相应的核算程序和帐务核对方法。 4、分户帐的主要作用是据以办理具体业务核算及同有关贷款单位进行帐务核对。分户帐格式一般有甲乙丙丁四种形式。 5、现金付出和现金收入日记簿，是控制现金付出和现金收入凭证的帐簿。 6、登记簿的种类包括：发挥分户账作用的表内科目登记簿；是表外科目登记簿；起账外控制作用的登记簿。 7、账务处理是从受理或编制凭证开始，经过账务记载与核对，编制日计表，直至轧平账务为止的全部过程。包括账务处理程序与账务核对程序。 8、商业银行会计的的账务组织包括明细核算和综合核算两个系统及相应的核算程序和账务核对方法。其中明细核算和综合核算是账务组织的主要内容。 9、分户账是明细核算的主要形式，按照货币种类、单位或资金性质设立账户，根据传票逐笔、连续记载，并结计余额，是各科目的详细记录。 10、登记簿是明细核算中的一种辅助性账簿，登记簿用来登记主要账簿中未能或不必记录而由需要备查的业务事项，此外也可于登记表外科目。 第三章现金出纳业务的核算 1、收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款。 2、开户单位之间的经济往来，除按《现金管理条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。 3、尾箱是营业机构盛放现金和凭证的工具，尾箱又分为现金柜员尾箱及普通柜员尾箱两种。 4、商业银行的现金出纳工作，从服务对象上划分，可以分为营业现金出纳工作和金库现金出纳工作。 5、普通柜员间的凭证调剂通过上缴到现金柜员尾箱重新请领的方式实现。普通柜员间的现金调剂不允许通过普通柜员尾箱直接调剂，只能通过现金柜员尾箱进行处理。 第四章现代化支付系统的会计处理 1、大额支付系统处理的支付业务，其信息从发起行发起，经发起清算行、发报中心、国家处理中心、收报中心、接收清算行，至接收行止。 2、小额支付系统处理同城、异地的借记支付业务以及金额在规定起点以下的贷记支付业务。 3、资金汇划清算系统由汇划业务经办行(简称经办行)、清算行、省区分行及总行清算中心组成，各行间通过计算机网络连接。 4、商业银行与中央银行之间的往来是指商业银行与中央银行由于办理缴存款、借款和再贴现、领缴现金、以及必须通过在中央银行开立的存款帐户进行清算产生的资金往来。 5、商业银行的准备金包括支付准备金和法定准备金。 6、法定存款准备金制度是中央银行重要的金融调控手段。它规定商业银行吸收的存款必须按一定比例存入中央银行，一般情况下不能动用。 7、人民银行为商业银行开立的再贷款与再贴现账户有年度性贷款户、季节性贷款户、日拆性贷款户和再贴现户。 8、同业拆借的主体是经中央银行批准、并在工商行政管理机关登记注册的具有法人资格的银行和非银行金
银行知识(会计科目分录)
银行知识培训教案 --会计科目核算方法 教学目标: 了解科目借贷关系.科目分类的性质 教学内容: 做会计分录业务练习题 教学要求: 编制每笔业务的会计分录
一.基本练习: 1.A单位将收到现金款项500元,存入银行公司帐户. 借: 现金 500 货:活期存款—A单位 500 2.储户王义从其活期储蓄存款账户中支取现金1000元. 借:活期储蓄存款—王义 1000 贷:现金 1000 3.客户小王持定期存单来销户,支付其定期存款本金280元,利息18元. 借:定期储蓄存款—小王 280 应付利息 18 贷:现金 298 4.小张将个人原存在银行的活期存款100,改为定期存款. 借:活期存款—小王 100 贷:定期存款—小王 100 5.开户单位A支付由银行代理收取的财政性存款10000万元. 借:活期存款—A单位 10000 贷:财政性存款—A单位 10000 6.银行发放给开户单位A,3个月的短期贷款10000万 借:短期贷款—A单位 10000 贷:活期存款—A单位 10000 7.活期存款到期时,银行支付给A企业利息100元(利息支出) 借:利息支出—A企业存款利息支出户 100 贷:活期存款—A企业单位存款户 100
8.银行预提客户定期存款利息300元 (利息支出.应付利息) 借:利息支出—客户 300元 贷:应付利息—客户 300元 9..M公司于2000年3月15日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为500，000元，经计算截止当日应 支付的利息为25，000元 借：活期存款-M公司500，000 利息支出25，000 贷：辖内往来等525，000 10.甲公司来行提交一式三联"银行本票申请书"要求开户行为其签发银行不定额本票300，000元用于购 货结算，经开户行认真审查，同意办理 借：活期存款-甲公司户300，000 贷：本票300，000 10.经查看，当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票200万元，现已到期，填制两借一贷特种转帐 传票办理转帐。 借：活期存款-乙公司户2，000，000 贷：应到汇款及临时存款-乙公司户2，000，000 11.发生出纳长款一笔，金额500元。 借：现金500 贷：暂收款项-待处理出纳长款户500 12.收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证3 4 及联行贷方报单，经审查是甲公司的销售款，金额为50000 元，经审查后入帐。 . 借：辖内往来等50，000 贷：活期存款-甲公司户50，000 13.个体户王敏提交"银行汇票申请书"申请签发有"现金"字样的银行汇票150，000元，并交存款项。经 认真审查同意受理。 借：现金150，000 贷：汇出汇款-王敏户150，000
中国人民银行会计事后监督管理办法(doc 8页)
中国人民银行会计事后监督管理办法(doc 8页)
中国人民银行会计事后监督办法 第一章总则 第一条为加强内部控制，提高会计核算质量，保障资金安全，根据《中国人民银行会计制度》等规章，制定本办法。 第二条会计事后监督，是指专门人员按照规定的程序和方法，对会计营业部门处理完成的各项会计核算业务进行全面复审检验。 人民银行各级机构的各项会计业务必须进行事后监督。 第三条会计事后监督应坚持以下原则： （一）事后监督工作独立于会计核算部门，事后监督人员独立于会计核算人员。 （二）在全面复审的基础上进行重点监督。 （三）及时、高效、持续监督。 第四条实施会计事后监督，应依据人民银行的会计规章制度，审查会计业务的合法性、会计处理的合规性、核算结果的准确性和会计信息的真实性。 第五条会计事后监督可根据实际情况，采取集中监督和分散监督两种方式。 集中监督是管辖行对辖属机构会计业务的监督，分散监督是各分支行对本行会计业务的监督。实行会计集中核算的机构应采取集中监督方式；其他机构可实行集中监督，也可实行分散监督。 第六条各分行、营业管理部、中心支行，应设立会计事后监督中心，并按照内部控制的原则合理设置岗位；县级支行应配备独立于会计核算人员的事后
（二）往来款项的转账是否及时；对账是否及时，未达账项是否正常合理。 第十一条对会计报表的监督主要包括：账表数据是否相符，各表间的相关数据能否勾稽一致，各会计期间的数据是否衔接。 第十二条对会计核算系统的监督主要包括： （一）系统运行参数和账务数据参数设置的改变是否正常。 （二）系统操作人员的权限设置是否符合规定。 （三）系统账务数据是否正确，变化是否正常。 （四）系统日志有无异常操作记录，特殊操作是否符合规定。 第十三条涉及往来类科目、临时性科目和过渡性科目的核算应作为事后监督的重点。 第三章事后监督方法和程序 第十四条会计事后监督实行人工监督与计算机监督相结合。 人工监督，是指逐张审查业务凭证，并与流水账清单进行勾对，逐项阅读计算机系统日志，检查日志记载是否正常，核对账表，以及审查其他需要监督的事项。 计算机监督，是指在会计事后监督系统植入会计核算系统有关参数，将会计凭证重点要素录入会计事后监督系统，与会计核算系统提供的数据信息进行核对。 第十五条会计事后监督遵循以下程序： （一）被监督单位应于每营业日上午，将上一营业日会计核算资料送达事后监督人员。实行集中监督且交通不便的，经管辖行批准，送达时间可适当延长。 （二）事后监督人员收到被监督单位送交的资料后，应立即实施监督，当日的监督工作应当日完成。 （三）全部事后监督工作完成后，由事后监督人员将人工监督记录的审查情况输入会计事后监督系统的差错统计中，由会计事后监督系统整理人工监督
中国工商银行是中国五大银行之首.精讲
中国工商银行是中国五大银行之首，世界五百强企业之一，拥有中国最大的客户群，是中国最大的商业银行。中国工商银行是中国最大的国有独资商业银行，基本任务是依据国家的法律和法规，通过国内外开展融资活动筹集社会资金，加强信贷资金管理，支持企业生产和技术改造，为我国经济建设服务。该行是在中国人民银行专门行使中央银行职能的同时，从中国人民银行分离出的专业银行。中国内地规模最大的银行。《金融时报》列出中国工商银行全球企业500大排行榜第9位。《欧洲货币》和英国的《银行家》杂志以所有权益排序，工商银行列为全球1，000家大银行第6位。 工商银行是中国最大公司银行，截至2010年末，拥有412万公司客户。 公司业务优势 中国银行的业务范围涵盖商业银行、投资银行、保险和航空租赁，旗下有中银香港、中银国际、中银保险等控股金融机构，在全球范围内为个人和公司客户提供金融服务。中国银行作为中国国际化和多元化程度最高的银行，在中国内地、香港、澳门、台湾及37个国家为客户提供全面的金融服务。主要经营商业银行业务，包括公司金融业务、个人金融业务和金融市场业务等多项业务。2013年7月，英国《银行家》（The Banker）杂志公布了2013年“全球1000家大银行”排名，位居第9位，与2012年排名一致。 以商业银行为核心、多元化服务、海内外一体化发展的大型跨国银行 跨境业务优势货币兑换境外支付等优势 中国农业银行 面向三农，服务城乡 农业信贷，个人薪资保障贷款贷款业务优势 中国建设银行 个人住房保障性贷款 欧元清算和汇款业务：分行依托强大的系统网络，提供专业高效的欧元清算服务 国家基本建设预算拨款和企业自筹资金拨付，监督资金合理使用，对施工企业发放短期贷款，办理基本业务结算业务的职责 管理建设资金 住房建设类贷款，施工企业贷款优势 交通银行 综合性优势 是第一家在境外上市的国有控股大型商业银行 底下控股的银行机构多 为首家在台湾设立机构的大陆银行 业务发展均衡，综合指数高 兴业银行 短期周转贷款,个体户经营贷款 贷款门槛较低便利 1、申请简便，审批快捷简化贷款申请手续，申请资料齐全，5个工作日内完成审批，助客户把握商机。 2、一次授信，循环使用单次授信期限可达10年，授信期限内，额度循
商业银行资产负债表35项主要财务科目详解!
商业银行资产负债表35项主要财务科目详解 （一）资产端：贷款、证券投资、与同业资产三足鼎立 1.现金及存放中央银行款项。顾名思义，该科目主要由现金和存放中央银行款项两部分构成。现金主要为该银行在报告时点的库存现金；存放中央银行款项主要包括三项，法定存款准备金、超额准备金存款以及财政性存款等。此处的财政存款为一个会计科目，由于一部分财政存款会存放在商业银行中，商业银行不能随意使用，需要定期缴存中央银行，因此在资产端会将这部分财政性存款录入到该科目中，与其他资产进行区别。正如上面的分析，从银行是否可以使用该科目下资金进行其他资产投资的标准进行划分，也可以将该科目划分为非限制性资产（包括库存现金和超额准备金存款）以及限制性资产（法定存款准备金和财政性存款）两大类。 超储率是衡量银行间市场流动性的一个重要指标，其与资金利率的走势非常相关。观察16家上市银行现金及存放中央银行款项占总资产的比重可以发现，其历史趋势表现为05年之后出现急升，从9%上行至15%左右，随后稳步上升至11年前后，达到17%-18%的水平，之后便步入一个震荡下行走势，目前稳定在15%-16%的水平；同时，超储率也从3%-5%左右的平台下降至如今1%-3%左右的平台上，这也是造成近年来资金利率中枢上行的原因之一。此外，在大多数情况下，该科目资产规模可以衡量银行可以使用的资金规模，因此在大部分时间内其占总资产比重与超储率具有一定正相关性，但值得注意的是，在法定存款准备金率调整的阶段，由于法定存款准备金的规模会发生一定变化，会导致该科目占总资产比重随之发生变化，同时对超储率产生相反的影响。比如，11年升准阶段，法定存款准备金增加但超储率下降；12年降准阶段，法定存款准备金下降但超储率上升。 2.发放贷款及垫款。该科目主要包括本行按规定因办理承兑汇票、开出保函、开出信用证以及其他业务而发生的各项垫款、按规定发放的各种客户贷款、本行办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金等资产。可分为企业贷款、个人贷款和票据贴现三大类，公司贷款主要包括一般贷款、融资租赁、贸易融资等，个人贷款主要包括信用卡及透支、小微企业贷款、个人住房贷款、个人消费贷款、个人经营贷款等。
2016年7月银行会计试卷-B含答案
《银行会计》课试卷试卷类型：B 卷
1、C 2、B 3、C 4、B 5、D 6、A 7、B 8、C 9、C 10、A 二、多选题（每题2分，共20分） 1、AB 2、ADE 3、BCDE 4、ABCDE 5、ACD 6、ABCDE 7、ABCDE 8、ABE 9、AB 10、ACE
三、业务题（第1、2小题各10分，第3、4小题各20分，60分） 1、 1）财政性存款：1 324 000-987 500=336 500（元） 一般性存款：（29 867 000-3 566 7000）×17%= －986 000（元）2）借：存放中央银行款项——财政性存款户336 500 贷：存放中央银行款项——备付金存款户336 500 借：系统内往来986 000 贷：存放中央银行款项——准备金户986 000 2、 （1）借：库存现金 1 000 000 贷：存放中央银行款项——备付金户 1 000 000 （2）借：存放中央银行款项——备付金户500 000 贷：库存现金500 000 （3）借：吸收存款——服装厂户150 000 贷：系统内往来150 000 （4）借：系统内往来30 000 贷：吸收存款——塑料厂户30 000 （5）借：系统内往来75 000 贷：吸收存款——汽车厂户75 000 3、 （1）借：存放中央银行款项 5 000 000 贷：向中央银行借款——季节性借款 5 000 000 （2）借：向中央银行借款——季节性借款 3 000 000 贷：存放中央银行款项 3 000 000 （3）利息=2 000 000×3×0.88‰+3 000 000×66×0.88‰÷30=11 088（元）借：向中央银行借款——季节性借款 2 000 000 利息支出11 088 贷：存放中央银行款项 2 011 088 （4）贴现息=500 000×2.475‰÷30×44=1 815（元） 借：存放中央银行款项498 185 利息支出——再贴现利息支出 1 815 贷：向中央银行借款——再贴现500 000 （5）借：向中央银行借款——再贴现500 000 贷：存放中央银行款项500 000 （6）借：向中央银行借款——再贴现400 000 贷：存放中央银行款项400 000 4、 1）各银行应收金额、应付金额及差额： 甲工商银行应收金额=75 000+70 000=145 000（元） 应付金额=25 000+193 000=218 000（元） 交换差额：应付金额=218 000-145 000=73 000（元） 中国农业银行某分行应收金额=78 000+143 000=221 000（元） 应付金额=85 000+35 000=120 000（元） 交换差额：应收金额=221 000-120 000=10 1000（元） 中国建设银行某分行应收金额=79 000+118 000=197 000（元） 应付金额=165 000+60 000=225 000（元） 交换差额：应付金额=225 000-197 000=28 000（元） 2）各商业银行的会计处理 甲工商银行