并购前财务尽职调查清单

并购前财务尽职调查清单:

一、历史财务资料

1、最近5年的财务报表;

2、与供应商的信用政策,与主要供应商的关系及合同;

3、详细的购销政策

4、税收筹划政策及股利政策(如有);

5、与关联方的关联交易情况

包括购销商品、因资产或股权转让发生的关联交易等,详细说明有无控股股东占用或转移上市公司资金、资产及其他资源的情况,有无为控股股东或个人债务提供担保、以上市公司名义向银行借款供控股股东使用的情况。

6、是否存在或有负债、表外资产的情况

8、各往来款项的明细清单及帐龄分析(包括应收、预付、其他应收、应付、预收、其他应付)

9、对于各项往来超长增长的实质原因;

10、固定资产的产权是否明确,对外抵押状况如何,无形资产的产权是否明晰;

11、对各项资产准备的计提情况。

二、未来3-5年的财务预测

1、包括资产负债、利润、现金流预测

2、预测基础的可行性

三、财务管理体制

1、对子公司、分公司的财务管理制度

2、在财务上的独立性,是否能独立作出财务决策,是否存在控制人干预公司资金使用的情况。

3、是否拥有独立的采购体系,

4、与关联公司关联交易的问题,

在建工程:对已开工在建工程进行实地勘察,对其形象进度与账面体现的付款程度进行对比、种类、名称、形成过程、存在形式、形成费用、获利能力、获利期限。(需专业部门配合)

10、待摊费用:发生日期、原始发生额外、形成原因、已摊销期等,对于长期未转销的费用,请公司写出书面说明。

11、对各项资产准备的计提情况。

12、待处理流动资产净损失:查明具体内容、形成原因等。

三)负债清查

1、短期借款、长期借款:核实借款种类、发生日期、放贷金融机构名称、还款期限、贷款利率等基本情况,并进行函证;核查借款合同、展期合同、银行单据,还款凭证,应相应核查抵押资产情况。

2、应付账款、预收账款、其他应付款:核实发生日期、形成原因、抽查验收证有关购销合同、发票等,对金额较大的进行函证。

3、应付工资、应付福利费:核实计提基础、比例,验证账面余额的正确性。

4、应交税金:核实公司的税务政策、享受优惠政策,重点核查长期未缴的税金形成的原因。

5、其他应交款:重点核查公司所享受的政策优惠。

6、长期应付款:核对有关合同、协议、批准文件。

7、预提费用:核实计提依据,重点核查没有具体承担对象的预提项目。

8、或有负债(担保、抵押、未决诉讼等):核实内容,确认依据。

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