餐饮业会计分录

餐饮业会计分录大全

1.投资者投入资本或股本时：

借：银行存款/固定资产/原材料/库存商品

应交税费——增值税（进项税额）

贷：实收资本（股本）

资本公积——资本溢价（股本溢价）

2.定资产装修时：

借：在建工程

贷：银行存款

借：固定资产——装修

贷：在建工程

在后续期间应采用合理的方法计提折旧。

第二次装修时，应将第一次装修为折旧完的余额一次性转入营业外支出：

借：营业外支出

贷：固定资产——装修

3.在开业期发生的其他费用

借：管理费用

贷：银行存款

4.酒店的资产——固定资产、存货、低值易耗品等

原材料可按计划成本也可按实际成本

按实际成本发料可用的发出计价法有两种：

1．个别计价法

2．加权平均法

借：原材料——食品原材料（清选户）

贷：原材料——食品原材料

银行存款

有下脚料净料单价=（清选整理前原材料成本-下脚料金额）/清选整理后净料重量

其中有一种单价没有资料净料单价=（清选整理前原材料成本-其他净料成本之和）/该种净料的重量无可作价的下脚料净料单价=清选整理原材料总成本/清选整理后净料重量

成本系数法

成本系数=某种原材料净料单位成本/某种原材料毛料单位成本

某种原材料净料单位成本=该种原材料毛料单位成本*成本系数

借：委托加工物资

或原材料——委托加工原材料

贷：银行存款

库存现金

借：原材料——某类加工成品

原材料——某类剩余材料

贷：委托加工物资

或原材料——委托委托加工原材料

燃料有三种办法：

1．实际耗用法

2．定额耗用法

3．倒挤耗用法

借：主营业务成本

管理费用（其他部门领用）

贷：原材料——燃料

物料用品：办公用品,小纪念品

预付订金

借：预付货款

贷：银行存款

借：原材料——物料用品

贷：预付货款

借：预付货款

贷：银行存款

预先订货发货后托收承付

借：原材料——物料用品

贷：应付账款

或银行存款

领用时

借：管理费用

销售费用

贷：原材料——物料用品

包装物

借：周转材料——包装物

贷：银行存款

应付票据应付账款

随货物购进包装物不用单独核算价格包含在购进货物中

啤酒瓶等包装物的回收一企业自行回收复用

二代其他单位回收,自行复用包装物回收,视同包装物购进其核算与单独购进相同因不属于本企业所有在备查薄中登记在'其他应收款'中核算

打包的饭盒近期结转

借：销售费用

贷：周转材料——包装物

随同食品出售单独计价

借：银行存款

贷：其他业务收入

借：其他业成本

贷：周转材料——包装物

借：低值易耗品

贷：银行存款

低值易耗品的摊销

一次摊销法

借：管理费用

销售费用

贷：低值易耗品

分次摊销法

借：低值易耗品——在用

贷：低值易耗品——在库

借：销售费用

管理费用

贷：低值易耗品——摊销

借：低值易耗品——摊销

贷：低值易品——在用

低值易品的修理

借：管理费用

销售费用

贷：银行存款

报废摊销如有残料

借：原材料

库存现金

银行存款

贷：销售费用

管理费用

固定资产

1．外购

借：固定资产

贷：银行存款

2．自行建造

借：预付账款

贷：银行存款

借：固定资产

贷：预付账款

3．投资者投入

借：固定资产

贷：实收资本

4．租入

预付租金

借：其他应收款

贷：银行存款

摊销

借：管理费用

销售费用

贷：其他应收款

盘盈入账价值=同类固定资产市场价格-估计新旧程度的折旧处置

借：固定资产清理

固定资产减值准备

累计折旧

贷：固定资产

清理费

借：固定资产清理

贷：银行存款

收入

借：原材料

银行存款

其他应收款——赔款

贷：固定资产清理

净收益

筹建期

借：固定资产清理

贷：管理费用——开办费

生产经营期

借：固定资产清理

贷：营业外收入

净损失

筹建期

借：管理费用——开办费

贷：固定资产清理

生产经营期

借：营业外支出——非常损失

——处理固定资产净损失

贷：固定资产清理

经营性租出固定资产

借：其他业务成本

贷：投资性房地产累计折旧

银行存款

借：银行存款

贷：其他业务收入

固定资产的折旧方法

平均年限法（直线法）,工作量法,年数总和法和双倍余额递减法折旧法一经选定不得随意变更借：管理费用

销售费用

其他业务成本

在建工程

贷：累计折旧

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餐饮业务销售货款的结算方式：

1．柜台统一售票

2．服务员开票

3．先就餐后结算

4．一手交钱一手交货

食品交服务员销售时,由产销双方登记数量,业务终了时,由服务员进行盘存核对,其计算公式如下：销售数量=上班结存+本班生产或提货—班末结存

应收回的销售金额=销售数量*单价

固定开支是指宾馆和旅店一个月的全部固定支出,如房租,员工工资,管理费用等

变动开支是指有客人入住房间后,耗用的水,电及消耗品的合计数,当客房收入=固定开支+变动开支时,就是这间宾馆和旅店的保本点.因为[客房收入=房价*开房数量,变动开支=变动开支*开房数量,那么,保本开房率为

保本开房率=保本开房量/（实有房间数量*30）

保本开房量=固定开支/（房价-变动开支）

发出原材料

借：主营业务成本

贷：原材料

1．永续盘存制

耗用原材料成本=厨房月初结存额+本月领用额-厨房月末盘存额

厨房月初存额和本月领用额,可以从原材料或主营业务成本账户的有关项目中求得,厨房月末盘存额按盘存表计算对在制品,制成品有的要按配料定额和账面价折合计算,财会部门将月末剩余半成品和待售产成品盘存表代替退料单不移动厨房实物作假退料处理

2．实地盘存制

本月耗用原材料成本=原材料月初仓库和厨房结存额+本月购进总额-月末仓库和厨房盘存总额

原材料成本包括餐饮产品的主料,配料,调料和这些原料的合理损耗.在价值构成上,包括原材料的买价,运杂费,仓储费用以及相关税金,主料,配料是构成餐饮产品成本的主体,必须首先从核算主料,配料成本做起,未加工处理的原料称为毛料,加工处理后的原料称为净料

1．生料单位成本=（毛料总值-下脚料总值-废料总值）/净料重量

2．无味半制成品成本=（毛料总值-下脚料总值-废料总值）/无味半制成品重量

调味半制成品成本=（毛料总值-下脚料总值-废料总值+调味品总值）/调味半制成品重量

一料一档

一种不可作价利用的下脚料

另一种下脚料可作价利用

不可作价利用半制成品单位成本=购进原材料产总成本/加工后半制成品的重量

若有可作价利用的下脚料半制成品单位成本=（购进原材料总成本-下脚料金额）/加工后半制成品的重量一料多档

半成品单位成本=（原材料购进总值-其他半成品价值之和）/该项半成品的重量

调味品分单一和复合

复合调味品单位成本=（调味品1成本+调味品2成本+————————————）/复合调味品总重量

调味品的生产方式,餐饮产品的生产方式有两种类型1单件2成批

单件调味成本=用料1用量*单价+用料2用量*单价+————————————

成批单个菜肴应分摊的调味品=成批生产调味品成本/制成菜肴数

菜肴制成品成本的核算

单位产品原料成本=主料成本+配料成本+调味品成本

单位菜肴应分摊的人工成本=相关人员工资薪酬/菜肴总数

单位菜肴应分摊的人工成本=相关人员工资*（某菜肴用料成本/各种菜肴用料成本）/该种菜肴的份数

单位菜肴应分摊的人工成本=相关人员工资*（某菜肴平均制作时间/各菜肴平均制作时间之和）/该菜肴的份数

单个菜肴单位产品成本=单位产品用半成本+单位产品的人工成本

餐饮制品售价的制定

1．销售毛利率法

售价=原材料成本/（1-销售毛利率）

销售毛利率=毛利额/售价

2．成本毛利率法成本加上确定的成本毛利额计算出售价格的方法

成本毛利率=毛利额/成本价*100%

3．两种方法合用

成本毛利率=销售毛利率/（1-销售毛利率）

营业税的计算

应交税额=经营收入*适用税率

城建或教育费附加税=（实际交纳的增值税+实际交纳消费税+实际交纳的营业税）*适用税率

房产税1从价计征2从租计征

借：管理费用

贷：应交税费——房产税

——土地使用税

——车船税

借：应交税费——房产税

——土地使用税

——车船税

贷：银行存款

双定户的纳税又称C类纳税人定期定额缴纳营业税

1．双定户盈亏平衡法（费用测定法）

月营业额=月费用总额/（毛利率-征收率）

2．毛利率测定法经营额和毛利率受市场制约趋向平均化数税务局一视同认一年内一般不作调整职工薪酬的核算

拨交工会组织工会经费时

借：应付职工薪酬——工会经费

贷：银行存款

库存现金

借：销售费用

管理费用

在建工程

贷：应付职工薪酬——医疗保险

——养老保险

——失业保险

——社会保险

——住房公积金

——基本工资

——工会经费

借：应付职工薪酬——医疗保险

——养老保险等

贷：银行存款

其他应收款（由职工个人负担的费用）

按一定比例提取坏账准备

借：资产减值损失

贷：坏账准备

坏账损失确认

1．因债务人破产死亡以其破产财产或遗产偿债后,确实不能收回

2．因债务单位撤销,资不抵债或现金流量严重不足,确实不能收回

3．因发生严重的自然灾害等导致债务单位停产而在短时间内无法偿会债务,确实无法收回

4．因债务人逾期未履行偿债义务超过3年经核查确实无偿付收回

借：坏账准备

贷：应收账款

营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益

净利润=营业利润——所得税

所得税的应纳税额与营业利润存在两种差异：

1．永久性差异（不需调整）2.暂时性差异

所得税的应纳税额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

餐饮业怎么做账(详细流程及说明)

餐饮业怎么做帐的 （1）餐饮业做账流程： 首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。 1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。 如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。煤气，可记入“营业费用--燃气费”。 2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。 3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。 一般情况，工资要先计提。 4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。 5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。 6.入库时，分录： 借：主营业务成本/原材料/库存商品 贷：应付帐款--**公司 付款时： 贷：应付帐款--**公司 贷：银行存款/现金 不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。

（2）餐饮业会计分录： 1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。 2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账 借：原材料 贷：现金（或银行存款） 3、根据制作间领料出库单入账 借：营业成本 贷：原材料 4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账 借：营业成本（红字） 贷：原材料（红字） 5、结转成本（营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数） 借：本年利润 贷：营业成本 6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。借：营业成本 贷：原材料 餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用(材料\工资\费用\其他杂费等等) 取得营业收入时: 借:现金\银行存款 贷:主营业务收入 购买材料\支付工资以及其他费用时: 借:营业费用-二级科目 贷:现金 月末结转成本费用时:

餐饮业会计分录大全

餐饮业会计分录大全 1.投资者投入资本或股本时： 借：银行存款/固定资产/原材料/库存商品 应交税费——增值税（进项税额） 贷：实收资本（股本） 资本公积——资本溢价（股本溢价） 2. 固定资产装修时： 借：在建工程 贷：银行存款 借：固定资产——装修 贷：在建工程 在后续期间应采用合理的方法计提折旧。 第二次装修时，应将第一次装修为折旧完的余额一次性转入营业外支出： 借：营业外支出 贷：固定资产——装修 3.在开业期发生的其他费用 借：管理费用 贷：银行存款 4.酒店的资产——固定资产、存货、低值易耗品等 原材料可按计划成本也可按实际成本 按实际成本发料可用的发出计价法有两种： 1．个别计价法 2．加权平均法 借：原材料——食品原材料（清选户） 贷：原材料——食品原材料 银行存款 有下脚料净料单价=（清选整理前原材料成本-下脚料金额）/清选整理后净料重量 其中有一种单价没有资料净料单价=（清选整理前原材料成本-其他净料成本之和）/该种净料的重量 无可作价的下脚料净料单价=清选整理原材料总成本/清选整理 后净料重量 成本系数法成本系数=某种原材料净料单位成本/某种原材料毛料单位成本某种原材料净料单位成本=该种原材料毛料单位成本*成本系数 借：委托加工物资 或原材料——委托加工原材料 贷：银行存款 库存现金 借：原材料——某类加工成品 原材料——某类剩余材料 贷：委托加工物资 或原材料——委托委托加工原材料 燃料有三种办法： 1．实际耗用法 2．定额耗用法 3．倒挤耗用法 借：主营业务成本 管理费用（其他部门领用） 贷：原材料——燃料 物料用品：办公用品,小纪念品 预付订金 借：预付货款 贷：银行存款 借：原材料——物料用品 贷：预付货款 借：预付货款 贷：银行存款 预先订货发货后托收承付 借：原材料——物料用品 贷：应付账款 或银行存款 领用时 借：管理费用 销售费用 贷：原材料——物料用品 包装物 借：周转材料——包装物 贷：银行存款 应付票据应付账款 随货物购进包装物不用单独核算价格包含在购进货物中 啤酒瓶等包装物的回收一企业自行回收复用

餐饮业怎么做账(详细流程及说明)

餐饮业怎么做帐的 (1)餐饮业做账流程： 首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。 1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“ 主营业务成本”。如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。 煤气，可记入“营业费用--燃气费”。 2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“ 库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。 3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。 一般情况，工资要先计提。 4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。 5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同 6.入库时，分录： 借：主营业务成本/原材料/库存商品贷：应付帐款--**公司 付款时： 贷：应付帐款--**公司贷：银行存款/现金不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。 （2）餐饮业会计分录： 1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。

2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账借：原材料 贷：现金（或银行存款） 3、根据制作间领料出库单入账 借：营业成本 贷：原材料4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账借：营业成本（红字） 贷：原材料（红字）5、结转成本（营业成本本月实际发生数-月末盘点数）借：本年利润 贷：营业成本6下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。借：营业成本 贷：原材料 餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用（材料工资费用其他杂费等等） 取得营业收入时： 借:现金银行存款 贷:主营业务收入 购买材料支付工资以及其他费用时： 借:营业费用-二级科目 贷：现金 月末结转成本费用时： 借：本年利润 贷:营业费用月末结转营业收入：借:主营业务收入 贷:本年利润 结转本年利润： 盈利时： 借:本年利润 贷:利润分配 亏损时： 借:利润分配 贷:本年利润 下月初去税局报税：是以利润*相应税率申报缴纳

餐饮业会计做账流程

餐饮业会计做账流程 首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。 1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。 如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。 煤气，可记入“营业费用--燃气费”。 2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。 3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。 一般情况，工资要先计提。 4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。 5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。 6.入库时，分录： 借：主营业务成本/原材料/库存商品 贷：应付帐款--**公司 付款时： 贷：应付帐款--**公司 贷：银行存款/现金 不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。（2）餐饮业会计分录： 1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。 2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账 借：原材料 贷：现金（或银行存款）

餐饮业会计核算的特点

餐饮行业的会计核算简析 一、什么是餐饮服务行业？ 餐饮服务业是给消费者提供各种餐饮服务从而获得盈利的企业，也是劳动力密集型的服务业之一。餐饮企业的主营业务是加工生产膳食产品用于出售，或者销售各种饮料食品并提供服务。即进行加工生产，又有产品销售，同时还提供服务；并且产品的生产过程往往就是产品的销售过程乃至消费过程；生产周期快，产品的花样繁多，数量零星。 二、参与服务行业特点？ 三、餐饮行业营业收入核算特点 1、餐饮行业的营业收入核算可不分主营业务收入与其他业务收入，可以全部计入主营业务收入，主营业务收入下设二级科目，例如：主营业务收入—餐饮销售、主营业务收入—商品销售等；二级科目下还可以细分，例如：主营业务收入—餐饮销售—中餐、主营业务收入—餐饮销售—西餐等。明细科目根据企业的具体情况设置。 2、简化核算，营业成本主要计算直接成本，即料工费。只计算总成本，不计算单位成本。

一般在月末盘点计算，公示如下： 使用倒挤。其余的杂费可以计入期间费用，期间费用例如：差旅费、服装费、广告费、餐盒打包费等。 3、原材料的先分类，根据分类设置明细科目。例如：粮食类、副食类、干菜类、油、盐、酱、醋、蔬菜、调料等。如果是从管理保存的角度可以分为：入库原料、不入库原料。入库原料：保质期较长的食品，例如：油盐酱醋、干货类。不入库原料：鲜货、饮料、蔬果等。 四、常用会计分录 【案例】农庄餐饮部原材料下的副食类账户月初余额为3000元，本月购进副食总额为6000元，月末根据盘存表计算仓库和厨房的副食总额为4500元。

本月耗用原材料成本=3000+6000-4500=4500 元 结转成本分录： 借：主营业务成本—餐饮成本 贷：原材料—副食类 3、主配料成本核算 【案例】农庄购进大虾4千克，每千克单价为30元，总计120元，经过加工后净虾是3.5千克，虾须等下脚料不计价。求净虾的单位成本。 如果有可作价利用的下脚料，则其半成品的单位成本计算公式如下： 【案例】农专购进60千克打大公鸡，单价没千克20元，共计1200元。经加工后炖鸡肉52千克，鸡血及鸡肝等4千克，损耗4千克。鸡血及鸡肝等每千克为16元，计72元。则：净鸡肉的单位成本=（1200-72）/52=21.69 元/千克 4、收入的核算 餐饮业在当天营业结束后，有收银员根据收款核对表、收款登记表等，编制汇总的营业收入日报表，与所收的现金一并交给财会部门。或由负责人存至银行，销售收入的现金，不得坐支其他开支，如有长短款，应在营业收入日报表中分别填写，不得以长款补短款，避免错乱舞弊。【案例】农专收到会计学堂的预定宴席30桌，每桌饭菜为3200元，共计96000元。预定餐厅时收取合计金额的20%的定金。 收到定金： 借：银行存款、库存现金 19200 贷：预收账款—宴席定金 19200 宴会结束后，收取剩余76800元。 借：银行存款、库存现金 76800 预收账款—宴席定金 19200 贷：主营业务收入 90566.04 应交税费—应交增值税—销项税额 5433.96 如果是小规模纳税人则： 贷：应交税费—应交增值税 96000

餐饮行业会计做账流程

餐饮行业会计做账流程 一、餐饮行业会计做账流程: 首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法:比如直接记入成本，月末盘点再冲成本;先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本;等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。 1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。 如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。 煤气，可记入“营业费用--燃气费”。 2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本;如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。 3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。 一般情况，工资要先计提。 4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。 5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。 6.入库时，分录: 借:主营业务成本/原材料/库存商品 贷:应付帐款--**公司 付款时: 贷:应付帐款--**公司

贷:银行存款/现金 不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。 (2)餐饮业会计分录: 1、平时记收入(分类:菜品、酒水、香烟等等)，费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。 2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账 借:原材料 贷:现金(或银行存款) 3、根据制作间领料出库单入账 借:营业成本 贷:原材料 4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账 借:营业成本(红字) 贷:原材料(红字) 5、结转成本(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数) 借:本年利润 贷:营业成本 6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数)。 借:营业成本 贷:原材料 餐饮业属缴纳的税金为营业税，故损益=营业销售额-营业费用(材料 \工资\费用\其他杂费等等) 取得营业收入时:

餐饮行业会计分录大全

1直接消耗餐料购入 （1）分录： 摘要：付（应付）XX餐料款 借：主营业务成本 贷：库存现金/银行存款/应付账款 （2）附件： 采购发票（附清单）、银行付款单据 （3）附件审核流程： 采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。 2需要入库餐料购入 （1）分录： 摘要：付（应付）XX餐料款 借：原材料-餐料 贷：银行存款/应付账款 （2）附件： 采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据 （3）附件审核流程： 采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。 餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。 3后厨领用餐料（月末汇总做） （1）分录： 摘要：餐料库调厨房餐料转账 借：主营业务成本 贷：原材料-餐料 （2）附件： 调拨单，餐料盘点表 （3）附件审核流程： 调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。 餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。

4月末将已经入库未付款餐料入账 （1）分录： 摘要：已入库未付款餐料列帐 借：原材料-餐料 贷：应付账款 （2）附件： 餐料入库单 （3）附件审核流程： 入库单由采购员、保管员和部门经理签字。 5将月末厨房未使用的餐料冲减成本 （1）分录： 摘要：月末盘存餐料冲成本 借：原材料-厨房 贷：主营业务成本 （2）附件： 厨房盘存表 （3）附件审核流程： 厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。 水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。 6餐厅收银员缴款 （1）分录： 摘要：收（预收）餐厅缴XX餐费 借：库存现金/银行存款 贷：主营业务收入—餐饮收入/预收账款 （2）附件： 缴款单，发票开具申请单，发票 单独存放单据：餐厅报表，点菜单

餐饮业的账务处理比较简单

餐饮业的账务处理比较简单 ，成本核算主要是进销存。 1根据目标销售市场，确定目标成本率。 根据餐厅所处的地理位置和自身特点，及当地市场的消费对象，制定相应的目标销售市场，然后按消费者的特点，确定餐饮目标分类成本率和综合成本率。例如目标销售市场是高档客人，其综合成本率应控制在30%-40%之间，确定的目标销售市场是中档或低档客人，其综合成本率应控制在40%-60%之间。 2.加强日常核算，控制目标成本率。 酒店目标成本率确定以后，就必须加强日常成本核算，及时检查和监督实际成本有否偏离目标成本，如果偏离成本，要查出原因，及时采取相应措施给予调整。日常成本核算的主要程序是：（1）厨房当天需要直接采购领用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜）必须在前一天下午，补货的必须在当天中午以前，由厨房填制《市场物料申购单》，经厨师长审核后，交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由餐饮部派厨师监督验收质量，如有不符合要求，必须当天提出退货或补货。验收合格后填写《收货单》，每天营业终后加计《收货单》，填制《厨房原材料购入汇总表》。 （2）厨房到仓库领用的原材料（干货、调味品、食品等），由各厨房根据当天的需要填制《仓库领用单》，报厨师长审批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计《仓库领用单》，填报《餐饮原材料领用汇总表》。 （3）每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点，并填制《厨房原材料盘存日报表》，由厨师长审核后进行汇总。 （4）餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据《仓库领料单》和《酒水销售单》，填制《酒水进销存日报表》。 （5）财务日审员（各公司岗位设置可能不同），填制《餐饮营业收入日报表》和《餐饮优惠折扣日报表》。

餐饮服务业账务处理

餐饮服务业账务设置账簿：1、总账 2、现金日记账 3、银行存款日记账 4、三栏明细账（分户账） 5、材料明细账（原材料、周转材料） 6、库存商品明细账 7、固定资产明细账 8、期间费用明细账 核算过程： 一、筹集资金 （一）投入资金借：库存现金∕银行存款 贷：实收资本 （二）借入资金 1、借入时借：银行存款 贷：短期借款 2、支付利息时借：财务费用 贷：银行存款 3、还款时借：短期借款 贷：银行存款 二、准备 （一）房屋 1、自建房屋（1）购材料借：工程物资 贷：银行存款 （2）领料借：在建工程 贷：工程物资 （3）人工借：在建工程 贷：应付职工薪酬 （4）水电卫生费等借：在建工程 贷：银行存款

（5）完工时借：固定资产 贷：在建工程 2、租用房屋、装修房屋 （1）发生费用时借：长期待摊费用 贷：银行存款 （2）按月、季摊销时借：管理费用 贷：长期待摊费用 （二）机器设备（空调、音响、车） 1、购入时借：固定资产 贷：银行存款 2、按月计提折旧时借：管理费用 贷：累计折旧 （三）材料（原材料、周转材料） 1、原材料 (1)需要入库的如主食类、干货类、其他材料类，购入时应办理验收入库手 续，由专人保管; （2）不需要入库的如副食类、鲜活商品，随购随用，购入时直接交厨房验收后使用。 2、周转材料（1）入库：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的 借：周转材料 贷：库存现金 （2）不及库：一次性筷子、餐巾纸直接计入费用 借：管理费用 贷：库存现金 三、经营 （一）购入材料 1、购入大宗材料借：原材料 贷：库存现金/银行存款 2、购入经常性材料借：主营业务成本 贷：库存现金 （二）购入商品借：库存商品——仓库——XX商品 ——吧台——XX商品

餐饮行业会计做账流程

一、餐饮行业会计做账流程： 首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本;先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本;等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。 1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。 如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。 煤气，可记入“营业费用燃气费”。 2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本;如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。 3.厨师的工资记入“营业费用工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用工资”，其他管理人员，记入“管理费用工资”。 一般情况，工资要先计提。 4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。 5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。 6.入库时，分录： 借：主营业务成本/原材料/库存商品 贷：应付帐款**公司 付款时：

贷：应付帐款**公司 贷：银行存款/现金 不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。 (2)餐饮业会计分录： 1、平时记收入(分类：菜品、酒水、香烟等等)，费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。 2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账 借：原材料 贷：现金(或银行存款) 3、根据制作间领料出库单入账 借：营业成本 贷：原材料 4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账 借：营业成本(红字) 贷：原材料(红字) 5、结转成本(营业成本本月实际发生数- 月末盘点数) 借：本年利润 贷：营业成本 6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数)。 借：营业成本

餐饮业会计处理.

餐饮业会计处理 2011-04-04 14:42:33| 分类：会计知识 一、餐饮业主要业务核算 （一）、标准会计核算 1、直接消耗餐料购入 （1）标准分录： 摘要：付（应付）XX餐料款 借：主营业务成本 贷：现金、银行存款（或：应付账款） （2）标准附件：采购发票（附清单）、银行付款单据 （3）标准附件审核流程： 采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。 2、需要入库餐料购入 （1）标准分录： 摘要：付（应付）XX餐料款 借：1211—餐料库 贷：银行存款（或：应付账款） （2）标准附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据 （3）标准附件审核流程： 采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。 餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。 3、后厨领用餐料（月末汇总做） （1）标准分录：

摘要：餐料库调厨房餐料转账 借：主营业务成本 贷：1211—餐料库 （2）标准附件：调拨单，餐料盘点表 （3）标准附件审核流程： 调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。 餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。 4、月末将已经入库未付款餐料入账 （1）标准分录： 摘要：已入库未付款餐料列帐 借：1211—餐料库 贷：应付账款 （2）标准附件：餐料入库单 （3）标准附件审核流程： 入库单由采购员、保管员和部门经理签字。 5、购入酒水等直接可销售的商品 酒水采用售价法核算，按售价进酒水库，售价与成本的差进餐饮料差。 （1）标准分录： 摘要：付（应付）XX酒水等款 借：1211—酒水库 贷：银行存款（或：应付账款） 1211—餐饮料差 （2）标准附件：采购发票（附清单）、酒水等入库单、银行付款单据

餐饮出纳工作流程

餐饮出纳工作流程 （一）现金收入清点、整理程序 出纳与收银领班一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开，核对现金数额与现金袋上记录金额是否一致。现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否一致。 （二）出纳现款记录表编制程序 出纳现款记录表分为两部分：第一部分是实收现款部分，反映酒店每个营业部门、每个班次、每个收银员实收现金；第二部分是应收现款部分，反映饭店每个营业部门、每个班次、每个收银员应收过机实数。出纳根据现金收入交收记录簿核对每个班次、每个收银员实交现金数额，财务部出纳根据现金交收记录汇入此表中，该记录表合计数为当天应存入银行的现金收入总数。 （三）每日现金收入记录表编制程序 每日现金收入记录表是在完成出纳现款记录表的基础之上编制成的。它既是出纳记录表的补充说明，又是概括总结。出纳当天根据客房餐饮收入分别填制现金存款单，支票进账单送存银行，然后分别制作客房餐饮现金收入记录作为财务部编制现金输入凭证的原始凭证。（四）差额核对 1、目的是为了防止收银员的缴款凭证（报表）漏交出纳或审计。 2、出纳将当天开箱收到的缴款凭证（缴款报表）汇总后，送日审员进行差额核对。日审员要将当天缴款员上缴缴款凭证的审计联，同出纳传递过来的出纳联逐一进行相符核对，并加盖私章。如果缴款凭证

只有出纳联，而没有审计联，要在“差额登记表”中登记为正数；如果审计联有而出纳联没有的，要在“差额登记表”中登记为负数。登记日期以缴款凭证（缴款报表）的日期为准。 3、在登记表中将缴款凭证（缴款报表）分为前台收银组、餐厅收银组、其它部门及合作部门四部分登记。在填写登记表过程中，缴款员姓名、数字金额一定要正确及清晰，正负数要分明，每一笔正负数都应该是相符合的。 4、如果核对表中缴款凭证（缴款报表）第二天还没登记差额的，要立即查明原因。如果是登记错误，要立刻更正并在更改处加盖私章后，在备注栏说明原因；如凭证没送到，要立即查明原因尽快解决。 差额核对完毕后，将凭证的出纳联送还出纳；差额核对表月末登记完后，交会计存档。 （五）银行日报表编制程序 银行日报表是根据宾馆在银行开设不同的户头而设立的，根据实际存款情况，将账户报表分为两部分。 1、收入部分：根据每日现金收入记录内容填写，括号内的反映人民币金额，并根据该金额，转入人民币银行日报表；支出部分：根据当天付款各银行支出数，逐笔填写。 （六）现金支出费用报销程序 大厦现金支出是由各业务部门填写报销凭单，根据性质不同，部门经理同意，由财务部经理审核，经总经理或总经理书面授权人审批后，方可在出纳处领取现金。出纳接到报销凭单后，首先检查签字手续是

酒店全套账务处理流程

1、每日营业收入传票的编制 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是： 借：应收帐款——客帐 应收帐款——街帐——明细 应收帐款——团队 银行存款 贷：营业收入 应付帐—电话费 2、街帐、客帐分配表统计 街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。 3、客人清算应收款后帐务处理 客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。 4、超60天应收款挂帐催款 根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。 5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。 四、成本及应付款组工作程序 成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有： （一）支票领用及结帐 采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。 （二）每日银行支出数统计 支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。 （三）、支出凭证编制程序 支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为： 1、填写付款单位名称； 2、填写付款日期； 3、填写经济业务内容摘要； 4、填写会计科目及帐号；

餐饮行业会计分录

餐饮行业 0 1 直接消耗餐料购入 （1）分录： 摘要：付（应付）XX餐料款 借：主营业务成本 贷：库存现金/银行存款/应付账款 （2）附件：采购发票（附清单）、银行付款单据 （3）附件审核流程： 采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。 0 2 需要入库餐料购入 （1）分录： 摘要：付（应付）XX餐料款 借：原材料-餐料 贷：银行存款/应付账款

（2）附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据（3）附件审核流程： 采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。 0 3 后厨领用餐料（月末汇总做） （1）分录： 摘要：餐料库调厨房餐料转账 借：主营业务成本 贷：原材料-餐料 （2）附件：调拨单，餐料盘点表 （3）附件审核流程： 调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。

餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。 0 4 月末将已经入库未付款餐料入账 （1）分录： 摘要：已入库未付款餐料列帐 借：原材料-餐料 贷：应付账款 （2）附件：餐料入库单 （3）附件审核流程： 入库单由采购员、保管员和部门经理签字。 0 5 将月末厨房未使用的餐料冲减成本 （1）分录： 摘要：月末盘存餐料冲成本 借：原材料-厨房 贷：主营业务成本

（2）附件：厨房盘存表 （3）附件审核流程： 厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。 水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。 0 6 餐厅收银员缴款 （1）分录： 摘要：收（预收）餐厅缴XX餐费 借：库存现金/银行存款 贷：主营业务收入—餐饮收入/预收账款 （2）附件：缴款单，发票开具申请单，发票 单独存放单据：餐厅报表，点菜单

餐饮会计做账流程

首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。 1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。 如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。 2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后， 3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。 一般情况，工资要先计提。 5.窗帘、地毯，处理方法，同上。 6.入库时，分录： 借：主营业务成本/原材料/库存商品 贷：应付帐款--**公司 付款时： 贷：应付帐款--**公司 贷：银行存款/现金

不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有， 收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。 2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账 借：原材料 贷：现金（或银行存款） 3、根据制作间领料出库单入账 借：营业成本 贷：原材料 4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账 贷：原材料（红字） 5、结转成本（营业成本本月实际发生数- 月末盘点数） 借：本年利润 贷：营业成本 6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。 借：营业成本 贷：原材料 餐饮业缴纳的税金为营业税,损益=营业销售额-营业费用(材料\工资\费用\其他杂费等等)

酒店行业财务做账流程

一、餐厅收银工作程序 餐厅收银工作就是记录餐饮营业收入的第一步,也就是财务管理的重要环节之一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序,并运用于工作中,真正地起到监督、把关的职能作用,为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括: (一)班前准备工作 1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到,由餐厅收银领班监督执行,并编排报表。 2、收银员与领班或主管一起清点周转金,无误后在登记簿上签收,班次之间必须办理周转金交接手续,并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。 3、领取该班次所需使用的账单及收据,检查账单及收据就是否顺号,如有缺号、短联应立即退回,下班时将未使用的账单及收据办理退回手续,并在账单领用登记簿上签字,餐厅账单由主管管理,并由主管监督执行。 4、检查电脑系统的日期、时间就是否正确,如有日期不对或时间不准时,应及时通知领班进行调整,并检查色带、纸带就是否足够。 5、查阅餐厅收银员交接记事本,了解上班遗留问题,以便及时处理。 (二)正常操作工作程序 1、当服务员把点菜单交到收银台时,收银员应首先检查点菜单上人数、台号就是否记录齐全,如记录不全则退回服务员。 2、当点菜单人数、台号记录齐全后,开始正式输入菜单,首先将客账单号码输入电脑内,收银机将自动编制该账单号,待客人结账时使用;然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结账。 (三)结账工作流程 1、餐厅结账单一式二联:第一联为财务联、第二联为客人联。 2、客人要求结账时,收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单,厅面人员应先将账单核对后签上姓名,然后凭账单与客人结账。如果厅面人员没签名,收银员应提醒其签名。 3、客人结账现付的,厅面人员应将两联账单拿回交收银员总结后,将第二联结账单交回客人,第一联结账单则留存收银员。 4、客人结账就是挂账的,则由厅面人员将客人挂账凭据交收银员办理挂账手续后,两联账单都交收银员处理。 5、结账时客人出示优惠卡(或者厅面管理人员给予客人打折)要求打折时,厅面人员应将优惠卡(或者管理人员签名)与两联账单交收银员按程序办理打折,如果厅面人员只将一联账单交收银员,收银员可以不给予办理。 6、作废或修改账单时应由相关人员说明作废或调整原因,并签上姓名,在由厅面管理人员证实后,将修改单与作废单(两联)交收银员送财务部审计审核。 7、由于种种原因,客人需要滞后结账的,须先请厅面管理人员认可担保,然后将其转入财务部应收账款。 8、宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员,经领导批准招待客户时须使用内部账单,账单请领导签字后转入财务部审计审核。

餐饮业会计做账流程

餐饮业会计做账流程 首先,您要根据企业得规模以及核算要求,确定相关成本得核算方法:比如直接记入成本,月末盘点再冲成本;先入库记入原材料,领用记入成本,月末盘点再冲成本;等等。一般情况,如果您企业规模较小,核算要求不高,可先择第一种做法、 1、如果对方能提供正规发票,菜肉等可直接记入“主营业务成本”、?如果有库房,米油、调料,可先记入“原材料”,领用时记入“主营业务成本",没有库房,对方也能提供正规发票,也可直接记入“主营业务成本”。?煤气,可记入“营业费用--燃气费”。 2、购入得酒水、饮料,如果有库房,可先记入“库存商品”,等卖出后,结转成本;如果您有香烟得销售资格,核算方法同前。如果没有,您部分得收入、成本得处理要符合营业执照得经营范围。 3。厨师得工资记入“营业费用——工资",不能记入成本。服务人员得工资也可记入“营业费用-－工资”,其她管理人员,记入“管理费用－－工资"。?一般情况,工资要先计提。 ４、装修费记入“长期待摊费用”,摊销年限,参考租凭合同年限。 ５。窗帘、地毯,处理方法,与我得想法想同。 6。入库时,分录: 借:主营业务成本/原材料/库存商品?贷:应付帐款－—＊*公司 付款时:?贷:应付帐款—-**公司?贷:银行存款/现金 不管对方就是什么样得单位,都应该要求对方提供正规发票,如果没有,相应得材料不能记入成本费用。(2)餐饮业会计分录: １、平时记收入(分类:菜品、酒水、香烟等等),费用分部门记就行了,月底汇总销售成本,提折旧、提税、出报表,买发票,基本就这些。 2、购买蔬菜、调料等制作间得用品,根据票据及验收单入账 借:原材料 贷:现金(或银行存款) 3、根据制作间领料出库单入账 借:营业成本?贷:原材料

2020年餐饮业会计做账流程及分录

餐饮业会计做账流程及分录 你知道餐饮业做账流程是怎样的吗?你对餐饮业会计分录了解吗?下面是为大家带来的餐饮业会计做账流程及分录，欢迎阅读。 (1)餐饮业做账流程： 首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本;先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本;等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。 1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成 本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。煤气，可记入“营业费用--燃气费”。 2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本;如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。 3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。一般情况，工资要先计提。 4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。 5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。 6.入库时，分录： 借：主营业务成本/原材料/库存商品贷：应付帐款--**公司付款时： 贷：应付帐款--**公司贷：银行存款/现金 不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。

(2)餐饮业会计分录： 1、平时记收入(分类：菜品、酒水、香烟等等)，费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。 2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账借：原材料 贷：现金(或银行存款) 3、根据制作间领料出库单入账借：营业成本贷：原材料 4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账借：营业成本(红字)贷：原材料(红字) 5、结转成本(营业成本本月实际发生数-月末盘点数)借：本年利润贷：营业成本 6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数)。借：营业成本贷：原材料 餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用(材料\工资\费用\其他杂费等等) 取得营业收入时:借:现金\银行存款贷:主营业务收入 购买材料\支付工资以及其他费用时:借:营业费用-二级科目贷:现金 月末结转成本费用时:借:本年利润贷:营业费用月末结转营业收入:借:主营业务收入贷:本年利润结转本年利润:盈利时:借:本年利润贷:利润分配亏损时: 借:利润分配 贷:本年利润 下月初去税局报税: 是以利润*相应税率申报缴纳。 (3)餐饮业成本核算： 日常成本核算的主要程序是：

超全餐饮行业会计分录

超全餐饮行业会计分录 1 直接消耗餐料购入 （1）分录： 摘要：付（应付）XX餐料款 借：主营业务成本 贷：库存现金/银行存款/应付账款 （2）附件： 采购发票（附清单）、银行付款单据 （3）附件审核流程： 采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。 2需要入库餐料购入 （1）分录： 摘要：付（应付）XX餐料款 借：原材料-餐料 贷：银行存款/应付账款 （2）附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据 （3）附件审核流程： 采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。 餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。 3后厨领用餐料（月末汇总做） （1）分录： 摘要：餐料库调厨房餐料转账 借：主营业务成本 贷：原材料-餐料 （2）附件：调拨单，餐料盘点表 （3）附件审核流程： 调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。 餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。 4月末将已经入库未付款餐料入账 （1）分录： 摘要：已入库未付款餐料列帐 借：原材料-餐料 贷：应付账款 （2）附件：餐料入库单 （3）附件审核流程： 入库单由采购员、保管员和部门经理签字。 5将月末厨房未使用的餐料冲减成本 （1）分录：

摘要：月末盘存餐料冲成本 借：原材料-厨房 贷：主营业务成本 （2）附件：厨房盘存表 （3）附件审核流程： 厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。 水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。 6餐厅收银员缴款 （1）分录： 摘要：收（预收）餐厅缴XX餐费 借：库存现金/银行存款 贷：主营业务收入—餐饮收入/预收账款 （2）附件：缴款单，发票开具申请单，发票 单独存放单据：餐厅报表，点菜单 （3）附件审核流程：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。 7结转成本(营业成本本月实际发生数- 月末盘点数) 借：本年利润 贷：营业成本 8下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数)。 借：营业成本 贷：原材料 9取得营业收入时 借：现金银行存款 贷：主营业务收入 10购买材料支付工资以及其他费用时 借：营业费用-二级科目 贷：现金 11月末结转成本费用时 借：本年利润 贷：营业费用 12月末结转营业收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 13结转本年利润 盈利时：借：本年利润 贷：利润分配 亏损时：借：利润分配 贷：本年利润

餐饮业会计做账流程

. 餐饮业会计做账流程 首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。1.如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。燃气费”。煤气，可记入“营业费用--购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售2. 资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。工资”，工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--厨师的工资记入“营业费用3.-- --工资”。其他管理人员，记入“管理费用一般情况，工资要先计提。 4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。 5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。入库时，分录：6. 库存商品/原材料/借：主营业务成本公司贷：应付帐款--** 付款时： --**公司贷：应付帐款 /现金贷：银行存款不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。 ）餐饮业会计分录：（2 、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提1 税、出报表，买发票，基本就这些。 2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账借：原材料贷：现金（或银行存款）;. . 3、根据制作间领料出库单入账借：营业成本贷：原材料 4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账借：营业成本（红字）贷：原材料（红字） - 月末盘点数） 5、结转成本（营业成本本月实际发生数借：本年利润贷：营业成本 6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。借：营业成本贷：原材料) 其他杂费等等\费用\-营业费用(材料\工资,餐饮业属缴纳的税金为营业税故损益=营业销售额: 取得营业收入时银行存款现金\借: 主营业务收入贷:: 支付工资以及其他费用时购买材料\ -二级科目:借营业费用 :现金贷: 月末结转成本费用时 :本年利润借营业费用:贷: 月末结转营业收入主营业务收入借: 本年利润贷:: 结转本年利润: 盈利时 :本年利润借 :利润分配贷: 亏损时利润分配借: :贷本年利润: 下月初去税局报税相应税率申报缴纳。是以利润* 3（）餐饮业成本核算：;. . 日常成本核算的主要程序是：5、厨房当天需要直接采购领用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜）必须在前一天下午1点以前，由各厨房领班填制《市场物料申购单》，经厨师长审核后，报2点以前，补货的必须在当天下午餐饮部经理批准，交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由餐饮部派厨师监督验收质量，如有不符合要求，必须当天提出退货或补货。验收合格后填写《厨房原材料验收单》，每天营业终后加计《厨房原材料验收单》，填制《厨房原材料购入汇总表》。，《仓库领用单》，由各厨房领班根据当天的需要填制、厨房到仓库领用的原材料（干货、调味品、食品等）2报厨师长审批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计《仓库领用单》，填报《餐饮原材料领用汇总表》。、每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点，并填制《厨房原材料盘存3 日报表》，由厨师长审核后进行汇总。 4、餐厅