第五章内资企业法律制度

第五章内资企业法律制度

第一节企业法概述

第二节全民企业法和集体企业法

一.填空题

1．企业是指从事、、或服务性活动的营利性

的。

2.企业到终止主要指和。

3. 是企业实行民主管理的基本形式。

4.城镇集体所有制企业“实行厂长（经理）负责制”，厂长（经理）由选举或者招聘。

5.厂长是企业的，在企业经营管理和生产指挥工作中处于地位，统一领导，全面负责。

6.全民所有制工业企业的财产属于所有，国家按照的原则授予企业经营管理权。

7.集体所有制企业包括集体所有制企业和集体所有制企业两类。

8.企业的变更主要包括、、、。

二.单选题

1.全民所有制企业的职工代表大会的性质是（）

A．企业的权利机构B．企业的咨询机构

C．企业的议事机构D．职工行使民主权利的机构

2.城镇集体所有制企业的权力机构是（）

A.党在企业的基础组织

B.职工（代表）大会

C.厂长（经理）

D.工会委员会

三.多选题

1.全民所有制企业厂长的产生方式有（）

A.企业管理委员会决定

B.政府主管部门委派

C.政府主管部门招聘

D.职工代表大会选举

四.判断题

1.全民所有制企业对外的权利和义务，不因企业的变更而消灭（）

2.全民所有制企业停产整顿的时间一般不超过2年（）

五．简答题

1.企业的特征？

◆高考题

（09）企业的变更主要包括：、、合并、分立等；企业的终止有：、。

（10）在全民所有制企业，政府主管部门委任厂长（经理）时，无需征求职工代表的意见（）

(12)我国企业法人申请变更登记，应当在主管部门或原审批机关批准后60天内向登记机

A．有自己的名称和生产经营场所 B．有明确的经营范围

C．有自己的组织机构 D．有自己的产品生产技术

(15)按照企业生产资料所有制的不同，可把企业分成全民所有制企业、集体所有制企业、

私营企业及混合所有制企业。（）

（15）企业的变更主要包括转产、停产整顿、、等。企业的终止

主要是指和。

(17)企业的终止主要是指和。

第三节个人独资企业法

一.填空题

1.个人独资企业是指在中国境内设立，由投资，为投资人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担的经营实体。

2.个人独资企业的事务管理有两种方式：一是管理企业；另一种是

管理企业事务。

二.单选题

1．下列关于个人独资企业的表述中，正确的是（）

A．个人独资企业的投资人可以是自然人也可以是法人

B．个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任

C．个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动

D．个人独资企业具有法人资格

2．个人独资企业的投资人甲聘用乙管理企业事务，同时对乙的职权予以限制，凡是乙对外签订标的额超过１万元的合同，必须经甲同意．某日，乙未经甲同意与善意第三人丙签订了一份标的额为２万元的买卖合同．根据《个人独资企业法》的规定，下列关于该合同效力的表述中，正确的是（）

A．该合同有效合同，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任

B．该合同为无效合同，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任

C．该合同为可撤销合同，甲可以请求人民法院予以撤销

D．该合同为效力待定合同，经甲追认后有效

3．某个人独资企业由王某以个人财产出资设立。该企业因经营不善而解散，其财产不足以清偿所欠债务，对尚未清偿的债务，下列处理方式中，符合《个人独资企业法》规定的是（）

A．不再清偿

B．以王某的其他财产予以清偿，任不足清偿的不再清偿

C．以王某的家庭共有财产予以清偿，任不足清偿的不再清偿

D．债权人在企业解散后５年内未提出偿债请求的，王某不再承担清偿责任

三.多选题

1.设立个人独资企业，应当具备选项所列哪些条件（）

A.投资人为一个自然人

B.有合法的企业名称

C.有自己的企业章程

D.有投资人申报的出资

2. 根据《个人独资企业法》的规定，不能够成为个人独资企业投资人的是( )。

A.某国有企业下岗工人

B.某外国公司外籍人员

C.某国家机关公务员

D.某派出所警察

2．个人独资企业解散后，其财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，投资人应当以其家庭共有财产予以清偿（）

第四节合伙企业法概述

一.填空题

1.特殊的普通合伙企业应当建立基金，办理保险。

2.有限合伙企业由以上以下合伙人设立。

3.一个合伙企业至少有个以上的合伙人，是合伙企业经营活动的依据。二．单选题

1.甲、乙、丙设立普通合伙企业，出资比例为４：４：２。合伙协议约定的利润分配和亏损承担的表述中，不符合《合伙企业法》规定的是（）

A．按4:4:2的比例分配利润 B．在合伙人之间平均分配利润

C．按3:3:4的比例分配 D．利润按的比例分配，亏损由丙承担

2.注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一个特殊的普通合伙制的会计师事务所。甲、乙在某次审计业务中，因故意出具不实审计报告被人民法院判决由会计师事务所赔偿当事人80万元。根据《合伙企业法》的规定，下列关于该赔偿责任承担的表述中，正确的是（）

A．甲、乙、丙均承担无限连带责任

B．以该会计师事务所的全部财产为限承担责任

C．甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任

D．甲、乙应当承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任3.下列关于有限合伙企业的表述中，正确的是（）

A．有限合伙企业的名称中应当标明“有限”字样

B．有限合伙企业中应当至少有一个普通合伙人

C．有限合伙人可以用劳务出资

D．经批准国有独资公司可以成为普通合伙人

4．下列共有有限合伙企业与个人独资企业法律特征的表述中，正确的是（）A．有限合伙企业与个人独资企业都不是法人企业

B．有限合伙企业与个人独资企业的出资人都对企业债务承担无限责任

C．有限合伙企业与个人独资企业都没有法定最低注册资本的限制

D．有限合伙企业与个人独资企业出资人都只能是自然人

三．多选题

1.甲、乙、丙、丁欲设立一有限合伙企业，合伙协议中约定了如下内容，其中符合合伙企业法律制度规定的有（）

A．甲仅以其出资额为限对企业债务承担责任，同时被推举为合伙事务执行人

B．丙以其劳务出资，为普通合伙人，其出资份额经合伙人协商确定为5万元

C．合伙企业的利润平均分配

D．经全有体合伙人同意，有限合伙人可以全部转为普通合伙人，普通合伙人也可以全部转为有限合伙人

2. 根据《合伙企业法》的规定，在普通合伙企业中，下列各项中，不能成为普通合伙人的是( )。

A、国有独资公司

B、国有企业

A．特殊普通合伙企业同普通合伙企业一样，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任B．一个合伙人或者数个合伙人在执行活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任

C．合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，由全体合伙人承担无限连带责任

D．合伙人执业活动中因故意或者重大过失造成的合伙企业债务，以合伙企业财产对外承担责任后，该合伙人应当按照合伙协议的约定对给合伙企业造成损失承担赔偿责任

4. 甲、乙、丙欲成立一普通合伙企业，则下列关于其设立程序与条件的说法中，正确的是（）？

A.甲、乙可以是自然人，也可以是法人或者其他组织

B.三者必须签订书面合伙协议

C.可以货币、实物、土地使用权、知识产权或者其他财产权利出资，但不得以劳务出资

D.合伙企业名称中应当标明“普通合伙”字样

四．判断题

1.普通合伙企业中，合伙人以劳务出资的，其评估办法由合伙人协商确定，并在合伙协议中载明（）

2.合伙企业存续期间，任何合伙人都不得转让其在合伙企业中的财产份额。（）五．简答题

1．什么是合伙企业？合伙企业的法律特征有哪些？

2．设立合伙企业的条件有哪些？

◆高考链接

（10）普通合伙企业的法律特征有哪些？

（13）下列相关人员不得成为合伙企业合伙人的有（）

A．具有完全民事行为能力的人 B．限制民事行为能力的人

C．国家公务员 D．法官及检察官

(15）合伙人李某在合伙企业的投资额是20万元，现在他欲将自己的合伙财产转让于非合伙人王某8万元，下列说法正确的是（）

A.他应当通知其他合伙人，否则转让行为无效

B.其他合伙人中有一个不同意，他不得转让

C.在同等条件下，其他合伙人有优先受让权

D.按照合伙企业法的规定，在合伙企业的存续期间他无权转让

(16)简答合伙企业设立条件（10分）

（17）根据《合伙企业法》的有关规定，合伙人的出资方式有（）

A货币 B实物 C土地使用权 D 知识产权 E其他财产权利

第五节合伙企业管理的有关规定

一．填空题

1.合伙人之间对合伙企业债务负无限连带责任，合伙人之间的分担比例对债权

人。

2.退伙有两种原因：一是；二是。

3.合伙企业对其债务，应先以其进行清偿。合伙企业财产不足以清偿到期债务的，各合伙人应当承担责任。

三．单选题

1.赵某、钱某、孙某和李某共同设立了一家合伙企业，钱某被委托单独执行合伙企业事务。钱某由于重大过失给企业造成了较大的损失，但自己并未牟取私利。为此，赵某、孙某和李某一致同意将钱某除名，并作出除名决议，书面通知钱某本人。对于该除名决议的下列表述中，正确的是（）

A．赵某、孙某和李某不能决议将钱某除名，但可以终止对钱某单独执行事务的委托B．如果钱某对除名没有异议，该除名决议自作出之日起生效

C．如果钱某对除名决议有异议，可以在接到除名通知之日起30日内，向人民法院起诉D．如果钱某对除名决议有异议，可以在接到除名通知之日起30日内，请求工商行政管理机关作出裁决

2.张某是一普通合伙企业的合伙人，因车祸被撞成植物人，后被宣告为无民事行为能力人，其他合伙人也不同意将其转化为有限合伙人。据此，张某当然退伙的日期应是（）A．全体很好听同意其退伙之日

B．过半数合伙人同意其退伙之日

C．发生车祸被撞成植物人之日

D．依法宣告为无民事行为能力之日

3.甲欲加入乙、丙为合伙人的普通合伙企业，以下各项要求中，不属于甲在入伙时必须满足的条件是（）

A．乙、丙一致同意，并与甲签订书面入伙协议

B．乙、丙向甲告知合伙企业的经营和财务状况

C．甲应向乙、丙说明自己的个人负债情况

D．甲应当停止其已经从事的与该合伙企业相竞争的业务活动

三．多选题

1.根据《合伙企业法》的规定，除合伙协议另有约定外，下列各项中，应当由全体合伙人一致同意才能作出决议的是（）

A．修改合伙协议 B．改变合伙企业名称

C．改变企业的经营范围 D.以合伙企业名义为他人提供担保

E．转让合伙企业的知识产权

2.根据《合伙企业法》的规定，下列情形中，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名的有（）

A.普通合伙人甲在执行合伙事务中有贪污合伙企业财产的行为

B．普通合伙人乙未履行出资义务

3.根据《合伙企业法》的规定，普通合伙企业的下列人员中，应对合伙企业债务承担无限连带责任的有（）

A．合伙企业的全体合伙人

B．合伙企业债务发生后办理入伙的新合伙人

C．合伙企业债务发生后办理退伙的退伙人

D．合伙企业聘用的合伙人以外的经营管理人员

4.根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，属于合伙人当然退伙的有（）A．合伙人死亡B．个人丧失偿债能力

C．未履行出资义务D．被依法宣告为无民事行为能力人

5.甲与乙、丙成立普通合伙企业，甲被推举为合伙事务执行人，乙、丙授权甲在3万元以内的开支及30万元内的业务可以自行决定。甲在任职期间内实施的下列行为中，( )属于法律禁止或无效的行为。

A.自行决定向善意的A公司支付广告费5万元

B.未经乙、丙同意，与善意的B公司签订50万元的合同

C.未经乙、丙同意，将自有房屋以1万元租给合伙企业

D.与其妻了一道经营与合伙企业相同的业务

四．判断题

1.甲、乙两个自然人出资设立普通合伙企业，双方订立的书面合伙协议约定：甲10万元出资，乙以劳务出资；乙执行合伙事务；合伙企业利润由甲、乙分别按80%和20%的比例分配，亏损由甲、乙分别按20%和80%的比例分担。该合伙协议的约定符合《合伙企业法》的规定（）

2.甲、乙两个自然人出资设立普通合伙企业，双方订立的书面合伙协议约定：甲10万元出资，乙以劳务出资；乙执行合伙事务；合伙企业利润由甲、乙平均分配，亏损由乙承担。该合伙协议的约定符合《合伙企业法》的规定（）

3.入伙的新合伙人与原合伙人可以在入伙协议中约定，新合伙人比原合伙人享有较大的权利，承担较小的责任（）

4.合伙协议没有约定合伙企业经营期限的，普通合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前30日通知其他合伙人（）

5.入伙的新合伙人与原合伙人可以在入伙协议中约定，新合伙人比原合伙人享有较大的权利，承担较小的责任（）

五．案例分析

1.甲、乙、丙商定共同出资设立一家合伙企业，并签定了书面合伙协议。合伙协议约定：甲、乙以现金的形式各出资20万元，丙以劳务出资。合伙企业成立后，乙欲退伙，将其在合伙企业中的全部财产份额转让给丁。甲、丙、丁继续经营，并商定由甲执行合伙企业事务。甲以合伙企业的名义签订了一份50万元的购货合同，货款以付，但始终没有收到货物。请问：

1．丙能否以劳务出资？

2．乙将其在合伙企业中的财产份额全部转让给丁应符合什么要求？

3．丁可否拒绝承担合同亏损?

4．如果乙退伙前，合伙企业就存在债务，乙退伙后，是否还要承担责任？

◆高考链接

（09）合伙企业合伙人个人负有债务无法清偿时，其债权人可以代为行使合伙人在合伙企业中的权利（）

（12）私营合伙企业有下列情形之一的，应当解散（）

A．部分合伙人决定解散 B．经营期满合伙人不愿继续经营

C．被依法吊销营业执照 D．合伙企业已不具备法定人数

（14）合伙企业合伙人负有债务无法清偿时，其债权人可以代为行使该合伙人在合伙企业中的权利。（）

（08）A．B．C．三人商议设立合伙企业，并签订了合伙协议。A．B．C每人出资20万元或相当20万元价值的实物，经三人同意，D以劳务作价20万元，作为第四合伙人。合伙协议还约定了由A和B执行合伙事务，对外代表合伙企业。

合伙企业设立后，C个人在与刘某经济往来时，发生了债务。刘某便向人民法院起诉。判决胜诉后便向人民法院申请强制执行。法院执行C在合伙企业中财产份额时，A．B．D 均表示放弃优先受让权，于是法院便将C在合伙企业中财产份额执行给了刘某。C退出合伙企业。在此之前由于A．B二人的经营管理不善，已造成合伙企业巨额债务。五个月后，由于债权人起诉人民法院，法院在审理中发现合伙企业财产只有30万元，而债务高达60万元。问：

1．A．B．C．D的出资方式是否符合法律规定？为什么？

2．法院强制执行C的财产份额后，C是否应退伙，刘某是否是新的合伙人？

3．合伙企业60万元债务应如何清偿？

4．C已经退伙，刘某的债务是以前发生，其理由拒绝承担合伙企业财产不能清偿的拿一部分债务是否成立，为什么？

（10）根据《合伙企业法》的规定，在普通合伙企业中，当合伙企业的财产不足以清偿其债务时，下列人员中，应对合伙企业的债务承担连带责任的有（）

A．合伙企业债务发生后入伙的新合伙人 B．合伙企业债务发生后自愿退伙的合伙人C．合伙企业债务发生后被除名的合伙人 D．不参加执行合伙企业事务的合伙人E．合伙企业聘用的合伙人以外的经营管理人员

(12)甲．乙．丙．丁四人商议设立合伙企业，并签订了合伙协议。甲．乙．丙每人出资10万元或相当于10万元价值的实物，经其他三人同意，丁以劳务作价10万元，但在协议中没有明确利润分配比例及风险分配比例。合伙协议还约定了由甲和丁执行合伙企业事务，对外代表合伙企业，但签订购销合同应经其他合伙人同意，乙和丙不再执行合伙企业事务。

合伙企业设立后，甲擅自以合伙企业的名义与A公司签订了购销合同，由于超过了合同规定期限合伙企业还没有交货，A公司派人交涉，才知道合同签订未经其他合伙人同意。合伙企业以此为由拒绝了A公司赔偿损失的要求。

丙个人在与刘某经济往来时，发生了债务。刘某便向人民法院提起诉讼。判决胜诉后便向人民法院申请强制执行。法院执行丙在合伙企业中财产份额时，甲．乙．丁均表示放弃优先受让权，于是法院便将丙在合伙企业中财产份额执行给了刘某。丙退出合伙企业。在此之前由于甲．丁经营管理不善，已造成巨额债务。五个月后，由于债权人起诉法院，法院在审理中发行合伙企业财产只有30万元，而债务高达60万元。

问：

1．甲．乙．丙．丁的出资方式是否符合合伙企业法的规定，为什么？

2．合伙企业是否可以拒绝A公司的索赔要求，为什么？

3．法院强制执行丙的财产份额后，丙是否应退伙，刘某是否是新的合伙人？

4．合伙企业60万元债务应如何清偿？

5．丙已经退伙，与刘某的债务是以前发生为理由拒绝承担合伙企业财产不能清偿那一部

第三章企业法律制度参考答案

第三章企业法律制度参考答案

第三章企业法律制度练习及其参考答案 一、单项选择题 1、企业法的调整对象是（ C ）。 A、企业内部社会经济关系 B、企业外部社会经济关系 C、企业内外部社会经济关系 D、企业与社会的经济关系 2、国有企业是（ C ）。 A、国家管理和经营的企业 B、政府管理和经营的企业 C、政府投资或者参股设立的企业 D、政府拥有所有权的企业 3、国有企业经营权的核心是（ D ）。 A、投资决策权 B、留用资金支配权 C、资产处置权 D、生产经营决策权 4、国有企业实行民主管理的基本形式是（ D ）。 A、国有企业承包责任制 B、厂长（经理）负责制 C、国有企业全员聘任制 D、职工代表大会制 5、职工代表大会是国有企业的（ D ）。 A、经营管理决策机构 B、生产指挥机构 C、厂长的咨询参谋机构 D、职工行使民主管理权的机构 6、城镇集体所有制企业的法定代表人是（ D ）。 A、国家 B、政府 C、职工大会 D、厂长（经理） 7、个人独资企业解散的，财产按顺序首先清偿（ B ）。 A、所欠银行贷款 B、所欠职工工资和社会保险费用 C、所欠税款 D、其他债务

8、在普通合伙企业中，合伙人对合伙企业的债务（ C ）。 A、承担有限责任 B、承担有限连带责任 C、承担无限连带责任 D、承担按份比例责任 9、债权人会议设主席（ D ）。 A、4人 B、3人 C、2人 D、1人 10、债务人或者管理人应当自人民法院裁定债务人重整之日起（ C），同时向人民法院和债权人会议提交重整计划草案。 A、1年内 B、2年内 C、6个月内 D、9个月内 11、在下列财产中，不属于破产财产的是（ C ）。 A、宣告破产时，破产企业机构营管理的全部财产 B、应当由破产企业行使的其他财产权利 C、已作为担保物的财产 D、破产企业在宣告破产后至破产程序终结前所取得的财产 12、破产财产优先划拨破产费用后的第一清偿顺序是（ C ）。 A、破产企业所欠税款 B、破产企业所欠银行贷款 C、破产企业所欠职工工资和劳动保险费用 D、破产债权 二、多项选择题 1、一般来说，企业具有下列特征（ BCDE ）。 A、趋利性 B、社会性和组织性 C、商品性和经济管理性 D、自主性和自律性 E、法定性

企业所得税、个人所得税法律制度26

第五章企业所得税、个人所得税法律制度 本章基本情况 在最近3年的机考中，本章分值在21分左右。不论考生参加哪个批次的考试，在三个不定项选择题中，企业所得税或者个人所得税的题目必占其一。 本章分为五个单元，共计30个考点。本章大多数考点需要准确理解，部分考点需要死记硬背，复习难度较大。需要说明的是，对于企业所得税不同项目的税前扣除标准以及个人所得税不同项目应纳税额的计算方法，在机考试题中一般会给出。复习本章需要10个小时左右。 2019年教材的主要变化 对企业所得税“职工教育经费的税前扣除标准”进行了重大调整； 对企业所得税“税收优惠政策”进行了多处重大调整； 根据2018年新修订的《个人所得税法》，重写了个人所得税的全部内容。 本章基本结构框架 企业所得税法律制度 个人所得税的纳税人和征税范围 综合所得 分类所得 个人所得税的其他问题 第一单元企业所得税法律制度 企业所得税的纳税人 企业所得税的应纳税所得额 收入总额 不征税收入和免税收入 税前准予扣除的项目 税前不得扣除的项目

（2）非居民企业 非居民企业，是指按照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业。

【例题1·判断题】居民企业无需就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。（）（2018年） 【答案】× 【解析】居民企业应当就其来源于“境内、境外”的全部所得缴纳企业所得税。 【例题2·判断题】非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）（2015年） 【答案】√ 【例题3·判断题】非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。（）（2016年） 【答案】√ 【例题4·判断题】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无需缴纳企业所得税。（）（2018年）【答案】× 【例题5·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。（2015年） A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司 B.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司 C.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司 D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司 【答案】D 【解析】（1）选项ABC：属于居民企业；（2）选项D：属于非居民企业。 3.非居民企业的应纳税所得额 在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中国境内的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：

2021初级会计职称《经济法基础》考点习题强化--第五章企业所得税、个人所得税法律制度

2021初级会计职称《经济法基础》考点习题强化 第五章企业所得税、个人所得税法律制度 第01 讲企业所得税的纳税人、征税对象和税率、收入总额、不征税收入和免税收入 【考点一】企业所得税的纳税人、征税对象和税率★★ 【重要考点回放】 一、纳税人、征税对象和税率 二、所得来源地的确定 【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。 A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司 B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司 C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的 D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的 『正确答案』C 『答案解析』非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。 A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 『正确答案』D 『答案解析』不动产转让所得按照“不动产所在地”确定。 【例题·多选题】根据企业所得税法律制度，下列公司中，属于企业所得税纳税人的有（）。 A.甲有限责任公司 B.乙事业单位 C.丙个人独资企业 D.丁股份有限公司 『正确答案』ABD 『答案解析』企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。 【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（）。 A.国有独资公司 B.合伙企业 C.个人独资企业 D.一人有限责任公司 『正确答案』AD 『答案解析』合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。 【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有（）。 A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 『正确答案』AC 『答案解析』选项B 中，不动产转让所得，按照不动产所在地确定；选项D 中，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。 【例题·判断题】居民企业来源于中国境外的租金所得不征收企业所得税。（） 『正确答案』× 『答案解析』居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 【例题·判断题】在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。（） 『正确答案』× 『答案解析』在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为25%。 【考点二】应纳税所得额的计算：收入总额、不征税收入和免税收入★★★ 【重要考点回放】 二、收入总额

关联企业法律制度汇总

关联企业法律制度汇总 <聚行家收集整理> 伴随着现代企业制度的推行和资本市场的发展，关联企业已成为现实社会经济生活中的一种普遍的经济现象。另一方面，法律对于这种经济现象的规定又是缺乏系统性的。本文试着从目前我国的相关法律规定，对这一经济现象做简要分析。 一、关联关系的相关法律概念 要分析关联企业，首先要清楚“关联关系”。我国《公司法》对“关联关系”的概念做出了明确规定，即：关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是，国家控股的企业之间不因为同受国家控股而具有关联关系。 《特别纳税调整实施办法（试行）》对“关联关系”做了更加详细的规定：关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列关系之一： （一）一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。 （二）一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。 （三）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。 （四）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。 （五）一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。 （六）一方的购买或销售活动主要由另一方控制。 （七）一方接受或提供劳务主要由另一方控制。 （八）一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。 由于《公司法》上的控股股东、实际控制人既可以是企业或其他组织，也可以是自然人，因此，由以上法律规定我们不难看出，所谓关联关系，既包括企业与企业之间的关系，也包括企业与其他组织、个人之间的关系，在这种关系达到一定程度时，双方之间即构成法律上的“关联关系”，而在双方构成关联关系时，企业、其他组织及个人的行为就要受到一定程度的限制。如《公司法》第一百二十五条规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。当然，该条仅是对于关联关系中自然人的限制性规定，并非本文讨论的重点，本文中，我们仅就企业与企业之间的关联关系即关联企业的相关法律制度做简要分析。 二、关联企业的法律规定及构成 《公司法》对关联企业的概念并未作出明确规定，依照《税收征收管理法实施细则》的规定，关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织：

内资企业登记违法行为行政处罚制度

内资企业登记违法行为行政处罚制度 发布时间：2010-7-6 10:21:18 一、责任单位和责任人 责任单位：省工商局企业注册监督管理处（以下简称“企业处”）责任人：承办人A、承办人B、处长、处务会参加人员，法制处 核审人员，局长办公会参加人员，主管局长 二、处罚权力行使依据 《中华人民共和国公司登记管理条例》第四条规定“工商行政管理机关是公司登记机关。”《黑龙江省机构编制委员会关于印发黑龙江省工商行政管理局主要职责内设机构和人员编制规定的通知》（黑编[2009]130号）规定：“企业注册监督管理处负责对所登记公司的有关登记注册事项进行监督管理，依法查处违反登记事项的违法行为。” 三、处罚范围和标准 （一）处罚范围 1．虚报注册资本，取得公司登记行为的； 2．提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实，取得公司登记行为的； 3. 公司的发起人、股东虚假出资，未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币财产的； 4. 对公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃出资行为的行政处罚权； 5. 对司在合并、分立减少注册资本或者进行清算时，不按照规定通知或者债权人的、公司在进行清算时，隐匿财产，对资产负债或者财产清单作虚假记载或者在未清偿对债务前分配公司财产的、公司在清算期间开展与清算无关的经营活动的； 6. 对公司成立后无正当理由超过六个月未开业的，或者开业后自行停业连续六个月以上的； 7. 对公司登记事项发生变更时，未依照本条例规定办理有关变更登记行为的行政处罚权； 8. 清算组成员利用取权徇私舞弊、谋取非法收侵占公司财产行为的； 9. 对公司不按照规定接受年度检验的； 10. 对伪造、涂改、出租、出借、转让营业执照行为的； 11. 对未将营业执照置于住所或者营业场所醒目位置行为的； 12. 对承担资产评估、验资或者是验证的机构提供虚假材料行为的； 13. 对未依法登记为有限责任公司或者股份有限公司，而冒用有限责任公司或者股份有限公司名义的，或者未依法登记为有限责任公司或者股份有限公司的分公司，而冒用有限责任公司或者股份有限公司的名义行为的； (二)处罚标准 执行《黑龙江省内资企业登记违法行为行政处罚裁量标准》（附件2）。 四、处罚程序 （一）立案 1．立案条件 （1）有违反《中华人民共和国公司登记管理条例》的事实； （2）有明确的违法行为人； （3）依照《中华人民共和国公司登记管理条例》的规定，应当给予行政处罚； （4）违法行为在两年内发现或者违法行为处于连续或者持续状态。 2．立案程序 企业注册监督管理处指派承办人A对违法案件材料进行核查，经承办人B复核后认为符合立案条件的，填写《立案审批表》，由处长审核后报主管副局长批准立案；认为不符合立案

企业所得税法律制度40

单元01 企业所得税法律制度 【考点6】税前不得扣除项目 2013年单选题、多选题、不定项选择题 2014年单选题、不定项选择题 2015年多选题、不定项选择题 2017年不定项选择题 2018年单选题、不定项选择题 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2.企业所得税税款。 3.税收滞纳金。 4.罚金、罚款和被没收财物的损失。但是纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。 5.超过规定标准的捐赠支出。 6.非广告性质的赞助支出。 7.未经核定的准备金支出。 8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 9.与取得收入无关的其他支出。 【考题1?单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定的标准扣除的是（）。（2013年） A.税收滞纳金 B.企业拨缴的工会经费 C.非广告性质的赞助支出 D.企业所得税税款 【答案】B 【解析】（1）选项ACD：不得在税前扣除；（2）选项B：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。 【考题2?单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。（2014年） A.向投资者支付的股息 B.税收滞纳金 C.违反合同的违约金

D.违法经营的行政罚款 【答案】C 【考题3?多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（）。（2015年） A.向客户支付的合同违约金 B.向税务机关支付的税收滞纳金 C.向银行支付的逾期借款利息 D.向公安部门缴纳的交通违章罚款 【答案】AC 【考题4?单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。（2018年） A.企业发生的合理的劳动保护支出 B.企业发生的非广告性质赞助支出 C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费 D.企业转让固定资产发生的费用 【答案】B 【考点7】资产税务处理 2012年多选题 2013年单选题、不定项选择题 2014年判断题、多选题 2015年单选题、不定项选择题 2016年多选题 2017年单选题、多选题 2018年单选题；多选题、不定项选择题 1.固定资产 （1）不得计算折旧扣除的固定资产 ①“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产； 【提示】在税法上关于“未投入”使用的固定资产：

第五章+企业所得税、个人所得税法律制度1.doc

第五章+企业所得税、个人所得税法律制度 1 第五章企业所得税、个人所得税法律制度 一、单项选择题 1、下列选项中，属于企业不征税收入的是（）。 A、接受捐赠的收入 B、财政拨款 C、符合条件的非营利组织的收入 D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 2、根据个人所得税法律制度的规定，下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的是（）。 A、承租、承包所得50000元 B、个体工商户生产经营所得80000元 C、提供咨询服务一次取得收入2000元 D、出租房屋收入5000元 3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。

A、劳动分红 B、托儿补助费 C、独生子女补贴 D、误餐补助 4、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）。 A、收入来源地 B、税务局指定地点 C、纳税人户籍所在地 D、纳税人选择固定一地申报纳税 5、下列不属于个人所得税免税项目的是（）。 A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 B、军人的转业费、复员费 C、被拆迁人取得的拆迁补偿款 D、获得县级体育比赛一等奖奖金 6、某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。

A、1176 B、1344 C、1232 D、1760 7、下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于中国居民纳税人的是（）。 A、甲2011年10月1日入境，2012年10月5日离境 B、乙来华学习190天后返回 C、丙2011年1月1日入境，2012年1月1日离境 D、丁2011年1月1日入境，2011年11月25日离境 8、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起一定时间内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。该时间是（）。 A、45日内 B、3个月内 C、4个月内 D、5个月内 9、企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是（）。

国有企业法律制度专题

第二章国有企业法律制度专题 教学目的：通过3课时的教学，使学生了解国有企业的法律界定：现状与争论；国有企业法的基本构成；对我国国有企业立法的技术性反思。 教学重点：着重培养学生对国有企业的法律概念及法律地位的基本认识。 教学难点：有关国有企业的法律界定；国有企业法的基本构成；对我国国有企业立法的技术性反思。 教学方式：讲授、案例分析。 教学内容： 第一节国有企业的法律界定：现状与争论 一、为什么要从法律上界定国有企业 国有企业是一种特殊企业。国家与国有企业之间关系的紧密程度普遍超过国家与非国有企业的关系，国家一方面要对国有企业的经营管理实施一定程度的控制，另一方面又常常给予国有企业各种各样的优惠，甚至给予直接的补贴。处理好国家与国有企业之间的这种特殊关系的前提是正确界定国有企业，既不能把非国有企业当作国有企业，也不能把国有企业看作非国有企业来处理。 国家投资占到何种比例才成其为一个国有企业？究竟是要求100%还是要求达到50%以上或是可以少于50%？国有企业必然是法人吗？对这些问题的回答不同，判断某个企业是否国有企业的结果也就不同。不同的国家可能会有不同的选择，同一个国家内部不同的人也可能有不同的选择。对于我国而言，对国有企业作出明确的界定具有十分现实的意义。我国的国有企业不论是从企业数量来看，还是从总资产规模来看都居于全球之冠，但是，对于究竟什么是国有企业的问题，法律一直没有作出明确的回答。这种状况在把国有企业称为国营企业或全民所有制企业的传统背景下也许并无不便，因为我们所称的国营企业或全民所有制企业大多是指完全由国家投资的企业，判断一个企业是否国营企业或全民所有制企业相对而言较为简单。但是随着国有企业股份制改革的迅速推进，国有企业的产权主体正日益多元化，国家对企业的投资也出现了全资、控股和参股等不同情形。在如此格局下，再不对国有企业作出明确界定，必将对实践造成消极的影响。另一方面，我国已经加入世界贸易组织，面对世界贸易组织规则中的透明度要求以及诸如禁止补贴等有可能对国有企业造成冲击的内容，也有必要明确划清国有企业与非国有企业之间的界限。 二、我国法律法规尚未明确界定国有企业 国有企业在我国立法文件中的称谓有一个变化发展的过程。长期以来，国有企业在我国是以国营企业的名称出现的。在经济体制改革中，将国有财产的所有权和经营权分开，出现了由企业或个人承包经营国营企业，以及国有资产实行中外合资、合作和内资股份制经营的情形，“国营”的概念已不符合企业改革的要求。有鉴于此，1986年出台的《民法通则》首先采用了“全民所有制企业”的称谓，接着于1988年正式制定了《中华人民共和国全民所有制工业企业法》。直到1993年第八届全国人大第一次会议对宪法进行修改，正式采纳了“国有企业”的称谓。 三、理论界对国有企业的界定：争论与分歧 近年来，如何界定国有企业已逐渐成为我国理论界尤其是法学界给予较多关注的问题，针对一些关键论题，如国有企业中国有资本的比例至少应达到多少？国有企业是否应当具有法人地位？无论法学界、还是经济学界都发表了不少意见。但是，从总体上看，理论界对如

2018《经济法基础》知识点：个人所得税法律制度

2018《经济法基础》知识点：个人所得税法律制度第二单元个人所得税法律制度 定额扣除计征个人所得税 2. 计税方法 计税方法：按“月”计税 3. 税率 税率：七级超额累进税率 4. 应纳税额的计算 (1)月工资 应纳税额=(每月收入额-3500元或4800元)×适用税率-速算扣除数 (1)有关“超额累进税率”、“速算扣除数”考试试题中会给出，无需考生去背。 (2)外派人员、外籍人员(在中国境内外企工作的外籍人员、在中国境内非外企的企事业等单位工作的外籍专家)，费用扣除总额为4800元/月。 (3)个人缴纳的“三险一金”在计算应纳税所得额时准予扣除。 【知识点】：特殊规定 (3)特殊规定： ①离退休的人员

个人因与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)：其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，可免征个人所得税。 【知识点】：免税规定 (2)免税规定 ①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。 ②按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴，免征个人所得税。 ③外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。 ④外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴，暂免征收个人所得税。 【知识点】：定额扣除计征个人所得税 定额扣除计征个人所得税 对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法。 1. 征税范围 (1)一般规定

第五章 所得税法律制度-劳务报酬所得税目

2015年全国会计专业技术初级资格考试内部资料 经济法基础 第五章　所得税法律制度 知识点：劳务报酬所得税目 ● 详细描述： 税目——从事“非雇佣”的各种劳务所得。 【注意】与工资、薪金所得进行区分。 例题： 1.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税 目缴纳个人所得税的是()。 A.退休人员再任职取得的收入 B.从非任职公司取得的董事费收入 C.从任职公司取得的监事费收入 D.从任职公司关联企业取得的监事费收入 正确答案：B 解析：根据规定，个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。 2.张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月受丙公司委托进行 软件设计，取得设计费2000元。张某受托进行软件设计所取得的收入，在计

缴个人所得税时适用的税目是（）。 A.生产经营所得 B.特许权使用费所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 正确答案：C 解析：劳务报酬中的设计劳务是指按照客户的要求，代为制订工程、工艺等各类设计业务，因此软件设计属于“劳务报酬所得”。 3.张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2 000元。张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是(). A.生产经营所得 B.特许权使用费所得 C.劳务报酬所得 D.工资所得 正确答案：C 解析：软件设计属于劳务报酬税目。劳务报酬中的设计劳务是指按照客户的要求代为制定工程、工艺等各类设计业务。 4.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。 A.退休人员再任职取得的收入 B.从事非任职公司取得的董事费收入 C.从任职公司取得的监事费收入 D.从任职公司关联企业取得的监事费收入 正确答案：B 解析： 个人取得的不符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件和退职费标准的退职费收入， 应属于与其任职、受雇活动有关的工资、薪金性质的所得，应在取得的当月按工资、 薪金所得计算缴纳个人所得税5.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。

第二章 公司法律制度

第二章公司法律制度 （二）董事会 1、董事会设董事长一人，“可以”设副董事长。董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。 董事长的产生方式 有限责任公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。 股份有限公司的董事长和副董事长由董事会“选举”产生。 国有独资公司的董事长和副董事长由国有资产监督管理机构“指定”。 中外合资经营企业的董事长和副董事长由合营各方协商确定或者由董事会选举产生。 中外合作经营企业董事长和副董事长的产生办法由合作章程规定。 2、小公司的特殊规定 股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事，不设立董事会，执行董事可以兼任公司经理。 股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1－2名监事，不设立监事会。

【例题】甲、乙、丙三人共同出资80万元设立有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，符合《公司法》规定的有（）。 A、会议由甲召集和主持 B、会议决定不设董事会，由甲担任执行董事，甲为公司的法定代表人 C、会议决定设1名监事，由乙担任，任期3年 D、会议决定了公司的经营方针和投资计划 【答案】ABCD （三）监事会 监事会的组成 监事会的职权 1、监事会的组成 （1）董事、高级管理人员（经理、副经理、财务负责人）不得兼任监事。 （2）监事任期为3年，连选可以连任。 【例题】根据《公司法》的规定，下列人员中，不得担任公司监事的有（）。 A、本公司董事 B、本公司经理 C、本公司副经理 D、本公司财务负责人 【答案】ABCD 2、监事会的职权 （1）检查公司财务 （2）对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议 （3）当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正 （4）提议召开临时股东会会议，在董事会不履行召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议 （5）向股东会会议提出提案 （6）对董事、高级管理人员提起诉讼

第三章 公司法律制度之有限公司设立教案(OK)

第三章公司法律制度 第二节有限责任公司——设立 【组织教学】（2分钟） 【复习导入】（3分钟） 问：什么是公司？我国《公司法》将公司分为哪两种类型？ 答：公司是依法设立的、以营利为目的的企业法人。我国《公司法》将公司分为有限责任公司和股份有限公司两种类型。 （根据学生的回答，教师自然地导入到本次课内容的学习。） 那么，什么是有限责任公司？开办有限责任公司有什么条件？如何才能管理好这个公司？今天这节课我们就进入有限责任公司相关内容的学习。 【讲授新课】（45分钟） （通过讨论的方式，让学生列举出：“所知道的有限责任公司有哪些？”————了解学生对有限责任公司的初步认识，激发学生进一步学习这部分知识的兴趣。） 一、有限责任公司的概念 有限责任公司：指又称有限公司，是指股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任的公司。 从以下两个方面分析： 1、承担的责任（有限责任） （1）股东——以其出资额为限对公司承担责任； （2）公司——以其全部资产为限对公司的债务承担责任。 （针对这部分，教师让学生结合前面所学的“个人独资企业”和“合伙企业”的有关知识，讨论“有限责任与无限责任相比较有什么好处”。从而让学生体会实现公司制度在我国经济发展中的重要作用。） 2、性质：企业法人。 （对于“法人与非法人”的认识和理解，教师可以让学生结合“承担的责任”的相关内容。告诉学生：一般情况，无限责任——非法人；有限责任——法人。然后让学生辨析：个人独资企业、合伙企业、有限责任公司、股份有限公司哪些是法人哪些是非法人？） 二、公司的设立条件 1、股东人数：50人以下 《公司法》规定：设立有限公司的股东人数应是50人以下。 （有限责任公司的股东可以是一人） 特例：一人有限责任公司———一个自然人或一个法人设立 国有独资公司的股东只有一个————国家。 （教师引导学生回顾——合伙企业与个人独资企业对人员的要求） 2、出资 (l)法定资本的最低限额：人民币为3万元；法律、行政法规有较高规定的，从其规定。 （教师引导学生回顾：合伙企业与个人独资企业对最低资本有没有规定？） (2)首次出资：不低于注册资本的20%，也不低于人民币3万元。 (3)出资期限：其余部分2年内缴足。 (4)货币出资：不低于注册资本的30%； (5)出资方式：货币、实物、知识产权、土地使用权等；

第 十 章 所得税法律制度(答案解析)

第十章所得税法律制度（答案解析）打印本页 一、单项选择题。 1.下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是（）。 A．国有企业 B．合伙企业 C．个人独资企业 D．外商投资企业 【您的答案】 【正确答案】 A 【答案解析】企业所得税的纳税人是在我国境内实行独立经济核算的企业或者组织，包括国有企业、集体企业、私营企业（不包括个人独资企业和合伙企业）、联营企业、股份制企业等。个人独资企业和合伙企业适用《个人所得税法》的规定；外商投资企业适用《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定。 2.根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，准予从收入总额中直接扣除的是（）。 A.无形资产开发未形成资产的部分 B.各项税收滞纳金 C.短期投资跌价准备金 D.资本性支出 【您的答案】 【正确答案】 A 【答案解析】根据《企业所得税暂行条例》规定，资本性支出，无形资产受让、开发支出，各项税收滞纳金、罚金和罚款，存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资跌价准备金、风险准备金等均不得在税前扣除。 3. 纳税人根据生产经营需要融资租入固定资产一台，发生融资租赁费25万元，则（）。 A.该租金可根据收益时间，均匀扣除 B.该租金在融资租赁当年各月平均扣除 C.该租金不得扣除，但该资产可按规定提取折旧费用 D.该租金不得扣除，该资产也不得计提折旧 【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】纳税人以经营租赁方式取得的固定资产，其租金可根据收益时间，均匀扣除；纳税人以融资租赁方式取得的固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。 4.目前，我国企业所得税实行的税率是（）。 A．比例税率 B．超额累进税率

经济法基础-第五章-企业所得税、个人所得税法律制度

第五章企业所得税、个人所得税法律制度 第一节企业所得税法律制度 一、企业所得税纳税人 境内企业和其他取得收入的组织。包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业，不具法人资格，不缴企业所得税。采取收入来源管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权。分为居民企业和非居民企业。（一）居民企业 指依中国法律、法规在境内成立，或依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于“境内、境外”的全部所得纳税。 （二）非居民企业 指依照外国法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在境内设立机构、场所的，或在境内未设立机构、场所，但有来源于境内所得的企业。也包括在我国设立代表处及其他分支机构的外国企业。承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国“境内”的所得纳税。二、企业所得税征税对象 是纳税人所取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，及非居民企业来源于境内的应税所得。 （一）居民企业的征税对象 包括销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等权益性投资、利息、租金、特许权使用费、接受捐赠和其他所得。 （二）非居民企业的征税对象 在境内未设机构场所，或虽设机构场所但取得的所得与其所设机构场所无实际联系的，就来源于境内的所得纳税。 （三）来源于境内、境外的所得，按下列原则确定： 1.销售货物，按交易活动发生地； 2.提供劳务，按劳务发生地； 3.转让财产，不动产按不动产所在地，动产按转让机构场所所在地，权益性投资，按被投资企业所在地； 4.股息红利，按分配企业所在地； 5.利息、租金、特许权使用费，按支付企业或机构场所所在地； 6.其他。 三、企业所得税税率 实行比例税率。居民企业及在境内设有机构场所且所得与机构场所有实际联系的25%，非居民企业未设机构场所或设有但无实际联系的20%。 四、企业所得税应纳税所得额的计算 应纳税所得额＝纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损以前年度亏损结转年限最长不得超过5年。以权责发生制为原则，作为当期的收入和费用。（一）收入总额 指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等权益性投资、利息、租金、特许权使用费、接受捐赠和其他所得。 货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券及债务的豁免。非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务及有关权益，按公允价值确定收入额。 1.销售货物收入（遵循权责发生制、实质大于形式原则） （1）销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：

企业法律制度练习题

【经济法知识】第一章企业法律制度 一、单项选择题 1、我国的公司登记机关是（）。 A、工商行政管理机关 B、国税机关 C、财政部 D、商务部 2、法律、行政法规或者国务院规定设立有限责任公司必须报经批准的，应当自批准之日起一定期限内向公司登记机关申请设立登记。该期限是（）。 A、30日 B、60日 C、90日 D、120日 3、A公司是一家上市公司，B公司是A公司的关联企业。当A公司讨论为B公司提供担保事项时，下列说法不符合《公司法》规定的是（）。 A、有关联关系的董事不可以参加会议 B、董事会会议由过半数的无关联关系董事出席方可举行 C、有关联关系的董事不得代理其他董事行使表决权 D、出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议 4、设立有限责任公司，股东人数为（）。 A、50人以下 B、2－200人 C、2－100人 D、500人以下 5、股东会对公司增加或减少注册资本、修改公司章程等事项作出决议时，必须经代表（）具有表决权的股东通过。 A、1/2以上 B、2/3以上 C、全体 D、符合章程规定的 6、下列各项中，不属于有限责任公司董事会行使的职权的是（）。 A、决定公司的经营计划 B、制订公司的年度财务预算方案 C、修改公司章程 D、决定聘任或者解聘公司经理 7、甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司，1年后，甲拟将其在公司的全部出资转让给丁，乙、丙不同意，下列解决方案中，不符合《公司法》规定的是（）。 A、由乙或丙购买甲拟转让给丁的出资 B、乙和丙共同购买甲拟转让给丁的出资 C、乙和丙均不愿意购买，甲无权将出资转让给丁

D、乙和丙均不愿意购买，甲有权将出资转让给丁 8、刘某出资12万元设立了一个一人有限责任公司。公司存续期间，刘某的下列行为中，符合公司法律制度规定的是（）。 A、设立股东会 B、决定用公司盈利再投资设立另一个一人有限责任公司 C、在公司登记中注明自然人独资，并在营业执照中载明 D、决定不编制财务会计报告 9、根据公司法律制度的规定，下列选项中，国有独资公司的董事会有权决定的事项是（）。 A、解聘或者聘任公司经理 B、对合并、分立、解散作出决议 C、对增减注册资本作出决议 D、对发行公司债券作出决议 10、几家企业拟采用发起设立方式设立一家股份有限公司，下列法律顾问提供的法律意见中，正确的是（）。 A、发起人的人数至少为5人 B、发起人须有2/3以上在中国境内有住所 C、发起人应当一次缴足全部股款 D、发起人应当负责制定公司章程 11、某股份有限公司原注册资本为3000万元，某年需要减少注册资本300万元，那么该减少注册资本的决议的通过方式为（）。 A、经股东大会持表决权过半数的股东通过决议 B、必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过 C、必须经出席会议的股东所持表决权的1/3以上通过 D、必须经出席会议的股东所持表决权的全部通过 12、发行无记名股票的股份有限公司召开股东会议的，应当于会议召开（）前公告会议召开的时间、地点和审议事项。 A、30日 B、10日 C、15日 D、20日 13、关于股份有限公司的监事会，下列表述中正确的是（）。 A、监事会成员必须全部由股东大会选举产生 B、监事会成员中职工比例不得低于五分之一 C、公司高级管理人员可以兼任监事 D、监事会主席和副主席由全体监事过半数选举产生 14、某有限责任公司注册资本为人民币4000万元，2016年税后利润为300万元，累计已提取法定公积金1000万元。根据规定，该公司当年法定公积金应提取的数额为（）。 A、可不再提取 B、15万元 C、30万元 D、60万元

(法律法规课件)第二章企业法律制度

第二章企业法律制度 第一节企业法概述 一、企业的概念和分类 （一）企业的概念 企业是指依法设立的以营利为目的从事生产经营活动的独立核算的经济组织。 特征:1.企业是社会经济组织。是一定人员和一定财产的组合。 2.企业是以营利为目的从事生产经营活动的社会经济组织。 3.企业是实行独立核算的社会经济组织。 4.企业是依法设立的社会经济组织。 （二）企业的分类 1．按企业的经济性质，可将企业分为全民所有制企业、集体所有制企业、私营企业、混合所有制企业。(明确企业财产所有权的归属,国家对不同经济性质的企业采用不同的经济政策和监管办法)。 2．按出资者的身分不同，可将企业划分为内资企业和外商投资企业。(适应国家统计、宏观决策的需要，也是适应国家管理的需要。) 3．按企业的法律地位，可将企业划分为法人企业和非法人企业。(能明确地反映出企业的法律地位及能力，不仅有利于国家管理，而且也有利于企业间的经济交往。) 另有:按规模、营业性质的划分 二、我国企业法的体系 企业法是指规范企业的设立、变更和终止、组织结构、明确企业权利义务关系的法律规范的总称。 《公司法》、《全民所有制工业企业法》、《个人独资企业法》、《合伙企业法》、《乡镇企业法》、《中外合资经营企业法》、《中外合作经营企业法》、《外资企业法》、《中小企业促进法》、《乡村集体所有制企业条例》、《城镇集体所有制企业条例》、《私营企业暂行条例》等几十个法律、法规 第二节个人独资企业法 1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过1999年8月30日中华人民共和国主席令第20号公布自2000年1月1日起施行 案例：王某决定用个人财产出资办一小型食品加工厂，取名: 好味食品公司，工商管理部门指出其中存在的错误后于2008年1月16日予以注册登记企业成立后，王某聘请吴某管理企业事务，同时规定，凡吴某对外签定标的额超过20000元以上的合同，须经王某同意。2008年3月2日，吴某未经王某同意，以好味企业的名义向甲企业购入了一批价值2.5万元的劣质货物。 2009年9月，好味企业发生亏损，欠乙公司的到期债务10万元无法偿还，王某决定解散企业。 问:(1)好味企业为何种法律形态的企业？其设立过程中的错误之处有哪些？ (2)吴某以好味企业的名义从甲企业购物的行为是否有效？为什么？ (3)好味企业应如何偿还乙公司的债务？好味企业解散后，债权人乙公司尚未得到清偿的债务怎么办？ 案例：刘某是某高校的在职研究生，经济上独立于其家庭。2007年8月在工商行政管理机关注册成立了一家主营信息咨询的个人独资企业，取名为“远大信息咨询有限公司”，注册资本为人民币一元。营业形势看好，收益甚丰。于是后来黄某与刘某协议参加该个人独资企业的投资经营，并注入投资5万元人民币。经营过程中先后共聘用工作人员10名，对此刘某认为自己开办的是私人企业，并不需要为职工办理社会保险，因此没有给职工缴纳社会保险费也没有与职工签订劳动合同。后来该独资企业经营不善导致负债１0万元。刘某决定于2008年10月自行解散企业，但因为企业财产不足清偿而被债权人、企业职工诉诸人民法院。法院审理后认为刘某与黄某形成事实上的合伙关系，判决责令刘、黄补充办理职工的社会保险并缴纳保险费，由刘某与黄某对该企业的债务承担无限连带责任。 问：（1）该企业的设立是否合法。 （2）刘某允许其他人参加投资，共同经营的行为是否合法? （3）该企业是否应当与职工签订劳动合同并为其办理社会保险。 （4）该企业的债权人在刘某不能清偿债务时能否向刘某的家庭求偿? （5）刘某决定自行解散企业的做法是否合法。 （6）人民法院的判决是否正确? 一、个人独资企业的概念和特征 1.什么是个人独资企业？ 是指依法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资者个人所有，投资者以其个人财产对企业债务承担无限责任的经济实体。