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登记总账和明细账练习(仅做参考)

登记总账和明细账练习(仅做参考)
登记总账和明细账练习(仅做参考)

某企业2018年8月1日,企业的“原材料”和“应付账款”总分类账户及其所属的明细分类账户的余额如下:

(1)“原材料”总账账户为借方余额60 000元,其所属明细账户结存情况为:

①“甲材料”明细账户,结存2 000千克,单位成本为l0元,金额计20 000元;

②“乙材料”明细账户,结存2000千克,单位成本为20元,金额计4 0000元。

(2)“应付账款”总账账户为贷方余额100 000元,其所属明细账户余额为:

①“华盛公司”明细账户,贷方余额60 000元;

②“大明公司”明细账户,贷方余额40 000元。

该企业8月发生的经济业务如下,请登记原材料和应付账款总分类、甲材料和乙材料明细分类账。

(1) 4日,向华盛公司购入甲材料1000千克,单价10元,价款10000元;购入乙材料2500千克,单价20元,价款50000元。增值税16%,货物已验收入库,款项尚未支付。

(2) 8日,向大明公司购入甲材料2000千克,单价12元,价款24000元,增值税16%,货物己验收入库,款项尚未支付。

(3) 13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用甲材料3400 千克,单价10元,价值34 000元; 领用乙材料3000千克,单价20元,价值60 000元。

(4) 23日,向华盛公司偿还前欠货款60 000元,向大明公司偿还前欠货款40000元,用存款支付。

(5) 26日,向华盛公司购入乙材料2000千克,单价19元,价款44080元已用银行存款支付,货物同时验收入库。

总分类账

会计科目:

总分类账会计科目:

材料明细账

材料名称:计量单位:

材料明细账

材料名称:计量单位:

总账和明细账的登记

试算平衡训练 资料:广州宏发公司编制的2008年5月份的试算平衡表如表4所示,请根据试算平衡原理,在标号后的空格内填上正确的数字,使试算平衡表平衡。 试算平衡表 表4 2008年5月31日 总账和明细账的平行登记: 期初资料: 原材料总账余额10000元 其中:甲材料200公斤单价30元,金额6000元 乙材料100公斤单价40元,金额4000元 应付账款总账余额8000元 其中:A公司5000元,B公司3000元 本月发生: 1、向A公司购进甲材料200公斤单价30元,乙材料200公 斤单价40元,材料已入库,款未付。 2、生产A产品领用甲材料300公斤,乙材料150公斤,总计 15000元。

3、向B公司购进甲材料100公斤,乙材料200公斤,合计 11000元,款未付。 4、以存款偿还A公司货款10000元,B公司12000元。 会计分录: 1、借:原材料 ——甲材料6000 ——乙材料8000 贷:应付账款——A公司14000 2、借:生产成本15000 贷:原材料 ——甲材料9000 ——乙材料6000 3、借:原材料 ——甲材料3000 ——乙材料8000 贷:应付账款——B公司11000 4、借:应付账款 ——A公司10000 ——B公司12000 贷:银行存款22000 总分类账 账户名称:

总分类账账户名称: 总分类账 账户名称:

总分类账 账户名称: 明细分类账 账户名称:A材料计量单位:件 明细分类账 账户名称:A材料计量单位:件 明细分类账

括号数字的是要填的 请将下列原材料账簿总账和明细账登记完毕,并结计余额。

总账与明细账平行登记案例答案

总账与明细账平行登记案例 利和股份公司所属的宏远工厂生产M产品,构成M产品实体的主要材料为乙材料,其次为甲材料和丙材料。该工厂对原材料采取定向采购策略,其中甲材料自友谊工厂购入,丙材料自捷达工厂购入。本月各种材料只购入一次。该工厂的会计在按照平行登记的原则记账时,误记了有关的明细账户,导致了总分类账户与相关明细分类账户记录结果不符的错误,其不符的记录为: 原材料总账余额为:72800元 其中:甲材料25300元 乙材料11000元 丙材料6500元 应付账款总账余额为: 50200元 其中:友谊工厂15000元 胜利工厂28700元 捷达工厂6500元 公司的会计人员在对有关明细账进行检查时,发现下列有助于查找错误的内容:自友谊工厂购入甲材料时即付15000元,乙材料中现购7600元,原材料明细账户中只有一个明细账户记错。 问题与讨论: 假如你是宏远公司的会计,请指出记账过程中的错误所在,并予以更正。 答案: 根据总分类账户与明细分类账户平行登记原则要点的要求,应检查记入总分类账户的金额是否等于其所属的各个明细分类账户的金额之和。以此为基础再去查找是否存在记错明细账户等的错误的存在。具体解答如下: 依据平行登记原则的要求,原材料总分类账户的金额应等于其所属的各个明细分类账户的金额之和,可以确定原材料明细账户漏记30000元〔72800- (25300+11000+6500)〕。另外,根据题意可以确定丙材料明细账户和捷达工厂明细账户的记录是正确的(否则无法解答)。乙材料是构成A产品实体的主要材料,意味着乙材料的用量最大,当然购入量最多。由于题中已经限定三种原材料中只有一种原材料明细账户记错,理所当然乙材料漏记30000元。甲材料从友谊工厂购入时即付15000元,而本月购入乙材料25300元,所以欠友谊工厂的应付款应为25300-15000=10300元,其明细账户的账面记录为15000元,多记4700元,导致胜利工厂明细账户少记4700元,正确的余额应为28700+4700=33400元。即:(1)将乙材料明细账户的账面余额11000元改为41000元;(2)将友谊工厂明细账户的账面余额15000元改为10300元;(3)将胜利工厂明细账户的账面余额28700元改为33400元。

登记总账及明细账实例

登记总账及明细账实例 【例】2008年1月1日,企业的“原材料”和“应付账款”总分类账户及其所属的明细分类账户的余额如下: (1)“原材料”总账账户为借方余额35 000元,其所属明细账户结存情况为: ①“甲材料”明细账户,结存2 000千克,单位成本为l0元,金额计20 000元; ②“乙材料”明细账户,结存50吨,单位成本为300元,金额计15 000元。 (2)“应付账款”总账账户为贷方余额10 000元,其所属明细账户余额为: ①“A工厂”明细账户,贷方余额6 000元; ②“B工厂”明细账户,贷方余额4 000元。 【例】2008年1月份,企业发生的有关交易或事项及其会计处理如下: (1)1月9日,向A工厂购人甲材料500千克,单价10元,计5 000元;向齐鲁工厂购入乙材料l00吨,单价300元,计30 000元,甲、乙材料已验收入库,货款均尚未支付。 对发生的该交易或事项,企业应编制会计分录如下: 借:原材料——甲材料 5 000 ——乙材料30 000 贷:应付账款——A工厂 5 000 ——B工厂 30 000 (2)1月12日,向A工厂购入甲材料400千克,单价10元,计4 000元;乙材料50吨,单价300元,计15 000元,材料均已验收入库,货款尚未支付。 对发生的该交易或事项,企业应编制会计分录如下: 借:原材料——甲材料 4 000 ——乙材料15 000 贷:应付账款——A工厂 19 000 (3)1月20日,以银行存款偿付前欠A工厂的货款20 000元,B工厂货款30 000元。 对发生的该交易或事项,企业应编制会计分录如下: 借:应付账款——A工厂 20 000 ——B工厂 3 000 贷:银行存款50 000 (4)1月26日,生产车间为生产产品从仓库领用甲材料1 000千克,金额为l0 000元;领用乙材料100吨,金额为30 000元。 对发生的该交易或事项,企业应编制会计分录如下: 借:生产成本40 000 贷:原材料——甲材料 10 000 ——乙材料30 000 根据平行登记的要求,将上述交易或事项在“原材料”和“应付账款”总账账户及其所属的明细账户中进行登记。平行登记结果如表1、表2、表3、表4、表5和表6所示。

总账和明细账的平行登记练习题

总账和明细账的平行登记 某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类和明细分类账如下。 (1)4日,向A企业购入甲材料1000公斤,单价17元,价款17000元;购入乙材料2500公斤,单价9元,价款22500元。货物已验收入库,款项39500元尚未支付。(不考虑增值税,下同) (2)8日,向B企业购入甲材料2000公斤,单价17元,价款34000元,货物已验收入库,款项尚未支付。 (3)13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用甲材料1400公斤,单价17元,价值23800元;领用乙材料3000公斤,单价9元,价值27000元。(4)23日,向A企业偿还前欠货款20000元,向B企业偿还前欠货款40000元,用存款支付。 (5)26日,向A企业购入乙材料1600公斤,单价9元,价款14400元已用银行存款支付,货物同时验收入库。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系,将总分类和明细分类账中空缺的数字填上。 明细科目:甲材 料

答案:(1)43000 (2)39500 (3)116500 (4)60000 (5)14900 (6)54400 (7)34000 (8)50800 (9)52000 (10) 17000 (11)3400 (12)57800 (13)1400 (14)23800 分录题: 某企业2011年12月份发生如下经济业务: (1)5日,从银行提取现金5000元; (2)5日,以现金支付本月工资5000元; (3)9日,以银行存款购买原材料2800元(不考虑增值税,不通过“材料采购”科目(4)10日,以银行存款支付厂部办公费,3700元; (5)15口,职工王华报销差旅费230元,余额20元交回现金; (6)20日,以银行存款支付欠交的营业税2000元; (7)25日.由银行借人短期借款3600元; (8)30日,本月计提厂部使用的固定资产折旧费l000元; (9)30日,结转本月厂部管理人员工资2000元,车间管理人员工资1000元,生产人员工资2000元(不计提职工福利费); (10)30日,生产产品领用原材料3000元; ①借:库存现金 5000 贷:银行存款 000 ②借:应付职工薪酬 5000 贷:库存现金 5000 ③借:原材料 2800 贷:银行存款 2800 ④借:管理费用 3700 贷:银行存款 3700 ⑤借:管理费用 230 库存现金 20 贷:其他应收款 250 ⑥借:应交税费-应交营业税 2000 贷:银行存款 2000 ⑦借:银行存款 3600 贷:短期借款 3600 ⑧借:管理费用 1000 贷:累计折旧l000 ⑨借:管理费用 2000 制造费用 l000 生产成本 2000

登记总账及明细账实例

【例】2008年1月1日,企业的“原材料”和“应付账款”总分类账户及其所属的明细分类账户的余额如下: (1)“原材料”总账账户为借方余额35 000元,其所属明细账户结存情况为: ①“甲材料”明细账户,结存2 000千克,单位成本为l0元,金额计20 000元; ②“乙材料”明细账户,结存50吨,单位成本为300元,金额计15 000元。 (2)“应付账款”总账账户为贷方余额10 000元,其所属明细账户余额为: ①“A工厂”明细账户,贷方余额6 000元; ②“B工厂”明细账户,贷方余额4 000元。 【例】2008年1月份,企业发生的有关交易或事项及其会计处理如下: (1)1月9日,向A工厂购人甲材料500千克,单价10元,计5 000元;向齐鲁工厂购入乙材料l00吨,单价300元,计30 000元,甲、乙材料已验收入库,货款均尚未支付。 对发生的该交易或事项,企业应编制会计分录如下: 借:原材料——甲材料 5 000 ——乙材料30 000 贷:应付账款——A工厂 5 000 ——B工厂 30 000 (2)1月12日,向A工厂购入甲材料400千克,单价10元,计4 000元;乙材料50吨,单价300元,计15 000元,材料均已验收入库,货款尚未支付。 对发生的该交易或事项,企业应编制会计分录如下: 借:原材料——甲材料 4 000 ——乙材料15 000 贷:应付账款——A工厂 19 000 (3)1月20日,以银行存款偿付前欠A工厂的货款20 000元,B工厂货款30 000元。 对发生的该交易或事项,企业应编制会计分录如下: 借:应付账款——A工厂 20 000 ——B工厂 3 000 贷:银行存款50 000 (4)1月26日,生产车间为生产产品从仓库领用甲材料1 000千克,金额为l0 000元;领用乙材料100吨,金额为30 000元。 对发生的该交易或事项,企业应编制会计分录如下: 借:生产成本40 000 贷:原材料——甲材料 10 000 ——乙材料30 000 根据平行登记的要求,将上述交易或事项在“原材料”和“应付账款”总账账户及其所属的明细账户中进行登记。平行登记结果如表1、表2、表3、表4、表5和表6所示。

原材料总账与明细账的平行登记

“原材料”总账及其所属的明细账平行登记例子 某企业2010年4月1日原材料结存数如下: 甲材料300公斤,单价20元,价款6 000元 乙材料500公斤,单价10元,价款5 000元 4月发生部分经济业务如下: 1、4日,向A企业购入甲材料1 000公斤,单价20元,价款20 000元;购入乙材料3 000公斤,单价10元,价款30 000元,货款已验收入库,款项50 000元已用银行存款支付。(不考虑增值税,下同) 2、10日,向B企业购入甲材料1 800公斤,单价20元,价款36 000元,货物已验收入库,款项尚未支付。 3、13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用甲材料3 000公斤,单价20元,价款60 000元,领用乙材料2 500公斤,单价10元,价款25 000元。 4、26日,向A企业购入乙材料800公斤,单价10元,价款8 000元已用银行存款支付,货物同时验收入库。 要求: 根据记账凭证(会计分录)登记“原材料”总账及其所属的明细账,并于月末结账。

某企业2010年4月1日原材料结存数如下: 甲材料300公斤,单价20元,价款6 000元 乙材料500公斤,单价10元,价款5 000元 记账凭证(会计分录)如下: 1、借:原材料——甲材料 20 000 (1 000公斤) 银付1(4日) ——乙材料 30 000 (3 000公斤) 贷:银行存款 50 000 2、借:原材料——甲材料 36 000 (1 800公斤) 转1(10日) 贷:应付账款——B企业 36 000 3、借:生产成本 85000 贷:原材料——甲材料 60 000 (3 000公斤) 转2(13日) ——乙材料 25 000 (2 500公斤) 4、借:原材料——乙材料 8000 贷:银行存款 8000 银付2(26日)

明细账和总账平行登记

明细账和总账平行登记, 明细账\总账使用不同的账本,不能因为少而把两本账订在一起了. 结算就是汇总各种收入\支出,做出表格来.方便记账和管理.还有就是划分各月收支的基本依据,如3月份发生的业务5月份才收到相关单据就做成5月的收支. 汇总各种费用以后就不需要每发生一笔都出一张凭证了,一个月20-40张记凭证就可以搞定所有的业务 例如 把本月的支出发票归类,汇总,做出表来,订在一起,出凭证记账, 借:管理费用--..... 生产成本--..... 贷:现金/银行存款 把本月收入汇总做成表格,出凭证: 借:现金/银行存款/应收账款/其它应收款 贷:主营业务收入 其它务收入 应缴税金---增值税 这样既方便做凭证记账,也方便管理. 但也有公司平时就出凭证,一个月的记账凭证多达几百甚至上千,那样也可以,不过增大了会计工作量.划不来的. 转账就是做了这样的分录: 借:现金/银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 必顺同时做结转成本的分录: 借:主营业务成本 贷:存货/应付工资... 还有所有的凭证出完以后,出: 借:本年利润 贷:管理费用/营业费用/财务费用/主营业务成本/其它业务成本/营业务外支出 和 借:主营业务收入/其它业务收入/营业处收入 贷:本年利润 两笔分录. 明细分类账簿的格式和登记方法 (一)明细分类账簿的概念、作用和格式种类 1 、概念:明细分类账簿亦称明细账,是根据各单位的实际需要,按照总分类科目的二级科目或三级科目分类设置并登记全部经济业务的会计账簿。 2 、作用:能够为会计报表的编制,提供反映某一类经济业务详细情况的资料,并对其所隶属总账起补充和说明作用。 3 、格式种类:根据经济管理的需要和各明细分类账记录内容的不同,明细账可以采用三栏式、多栏式和数量金额式等三种格式。。 (二)三栏式明细账 1 、账页结构:三栏式明细账在账页中设有借方、贷方和余额三个金额栏。为区别总分类账

会计账簿—总账与明细账的关系及其平行登记

会计账簿—总账与明细账的关系及其平行登记 1.总账与明细账的关系 如前所述,所谓总账,是指按总账科目开设的账户,对总账科目的经济内容进行总括的核算,提供总括性指标;所谓明细账是指按照明细科目开设的账户,对总分类账的经济内容进行明细分类核算,提供具体而详细的核算资料。这就表明,总分类账和明细分类账是既有内在联系,又有区别的两类账户。 1)总分类账户与明细分类账户的内在联系 总分类账户与明细分类账户的内在联系主要表现在以下两个方面: (1)二者所反映的经济业务内容相同,如“材料”总账账户与其所属的“原材料”、“辅助材料”等明细账户都是用以反映材料的收发及结存业务的; (2)登记账簿的原始凭证相同,登记总分类账户与登记其所属明细账户的记账凭证和原始凭证是相同的。 2)总分类账户与明细分类账户的区别 总分类账户与明细分类账户的区别主要表现在以下两个方面: (1)反映经济内容的详细程度不一样。总账反映资金增减变化的总括情况,提供总括资料;明细账反映资金运动的详细情况,提供某一方面的资料。有些明细账还可以提供实物数量指标和劳动量指标。 (2)作用不同。总账提供的经济指标,是明细账资料的综合,对所属明细账起着统驭作用;明细账是对有关总账的补充。起着详细

说明的作用。由此可见,二者关系密切。在设置明细分类账时,一定要考虑二者这种既有联系又有区别的特征。 2.总分类账与明细分类账的平行登记 为了使总分类账与其所属的明细分类账之间能起到统驭与补充的作用,便于账户核对,并确保核算资料的正确、完整,必须采用平行登记的方法,在总分类账及其所属的明细分类账中进行记录。平行登记是指经济业务发生后,根据会计凭证,一方面要登记有关的总分类账户,另一方面要登记该总分类账所属的各有关明细分类账户。 采用平行登记规则,应注意以下要点: 1)对于需要提供其详细指标的每一项经济业务,应根据审核无误后的记账凭证,一方面记入有关的总分类账户,另一方面要记入同期总分类账所属的有关各明细分类账户。 这里所指的同期是在同一会计期间,而并非同一时点,因为明细账一般根据记账凭证及其所附的原始凭证于平时登记,而总分类账因会计核算组织程序不同,可能在平时登记,也可能定期登记,但登记总分类和明细分类账必须在同一会计期间内完成。 2)登记总分类账及其所属的明细分类账的方向应当相同。 这里所指的方向,是指所体现的变动方向,而并非相同记帐方向。一般情况下,总分类账及其所属的明细分类账都按借方、贷方和余额设专栏登记,如存货账户和债权、债务结算账户即属于这种情况。但有些明细分类账户按组成项目设多栏记录,采用多栏式明细账格式。这种情况下,对于某项需要冲减有关组成项目额的事项,只能用红字

总账和明细账的平行登记练习题

总账和明细账的平行登记练 习题 -标准化文件发布号:(9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

总账和明细账的平行登记 某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类和明细分类账如下。 (1)4日,向A企业购入甲材料1000公斤,单价17元,价款17000元;购入乙材料2500公斤,单价9元,价款22500元。货物已验收入库,款项39500元尚未支付。(不考虑增值税,下同) (2)8日,向B企业购入甲材料2000公斤,单价17元,价款34000元,货物已验收入库,款项尚未支付。 (3)13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用甲材料1400公斤,单价17元,价值23800元;领用乙材料3000公斤,单价9元,价值27000元。(4)23日,向A企业偿还前欠货款20000元,向B企业偿还前欠货款40000元,用存款支付。 (5)26日,向A企业购入乙材料1600公斤,单价9元,价款14400元已用银行存款支付,货物同时验收入库。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系,将总分类和明细分类账中空缺的数字填上。

答案:(1)43000 (2)39500 (3)116500 (4)60000 (5)14900 (6)54400 (7)34000 (8)50800 (9)52000 (10) 17000 (11)3400 (12)57800 (13)1400 (14)23800 分录题: 某企业2011年12月份发生如下经济业务: (1)5日,从银行提取现金5000元; (2)5日,以现金支付本月工资5000元; (3)9日,以银行存款购买原材料2800元(不考虑增值税,不通过“材料采购”科目 (4)10日,以银行存款支付厂部办公费,3700元; (5)15口,职工王华报销差旅费230元,余额20元交回现金; (6)20日,以银行存款支付欠交的营业税2000元; (7)25日.由银行借人短期借款3600元; (8)30日,本月计提厂部使用的固定资产折旧费l000元; (9)30日,结转本月厂部管理人员工资2000元,车间管理人员工资1000元,生产人员工资2000元(不计提职工福利费); (10)30日,生产产品领用原材料3000元; ①借:库存现金 5000 贷:银行存款 000 ②借:应付职工薪酬 5000 贷:库存现金 5000 ③借:原材料 2800 贷:银行存款 2800 ④借:管理费用 3700 贷:银行存款 3700 ⑤借:管理费用 230 库存现金 20 贷:其他应收款 250 ⑥借:应交税费-应交营业税 2000 贷:银行存款 2000 ⑦借:银行存款 3600 贷:短期借款 3600 ⑧借:管理费用 1000 贷:累计折旧l000 ⑨借:管理费用 2000 制造费用 l000 生产成本 2000 贷:应付职工薪酬 5000 ⑩借:生产成本 3000 贷:原材料 3000

登记总账和明细账练习(仅做参考)

某企业2018年8月1日,企业的“原材料”和“应付账款”总分类账户及其所属的明细分类账户的余额如下: (1)“原材料”总账账户为借方余额60 000元,其所属明细账户结存情况为: ①“甲材料”明细账户,结存2 000千克,单位成本为l0元,金额计20 000元; ②“乙材料”明细账户,结存2000千克,单位成本为20元,金额计4 0000元。 (2)“应付账款”总账账户为贷方余额100 000元,其所属明细账户余额为: ①“华盛公司”明细账户,贷方余额60 000元; ②“大明公司”明细账户,贷方余额40 000元。 该企业8月发生的经济业务如下,请登记原材料和应付账款总分类、甲材料和乙材料明细分类账。 (1) 4日,向华盛公司购入甲材料1000千克,单价10元,价款10000元;购入乙材料2500千克,单价20元,价款50000元。增值税16%,货物已验收入库,款项尚未支付。 (2) 8日,向大明公司购入甲材料2000千克,单价12元,价款24000元,增值税16%,货物己验收入库,款项尚未支付。 (3) 13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用甲材料3400 千克,单价10元,价值34 000元; 领用乙材料3000千克,单价20元,价值60 000元。 (4) 23日,向华盛公司偿还前欠货款60 000元,向大明公司偿还前欠货款40000元,用存款支付。 (5) 26日,向华盛公司购入乙材料2000千克,单价19元,价款44080元已用

银行存款支付,货物同时验收入库。 总分类账会计科目: 总分类账会计科目:

材料明细账材料名称:计量单位: 材料明细账材料名称:计量单位:

原材料总账与明细账的平行登记

原材料总账与明细账的平行 登记 -标准化文件发布号:(9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

“原材料”总账及其所属的明细账平行登记例子 某企业2010年4月1日原材料结存数如下: 甲材料300公斤,单价20元,价款6 000元 乙材料500公斤,单价10元,价款5 000元 4月发生部分经济业务如下: 1、4日,向A企业购入甲材料1 000公斤,单价20元,价款20 000元;购入乙材料3 000公斤,单价10元,价款30 000元,货款已验收入库,款项50 000元已用银行存款支付。(不考虑增值税,下同) 2、10日,向B企业购入甲材料1 800公斤,单价20元,价款36 000元,货物已验收入库,款项尚未支付。 3、13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用甲材料3 000公斤,单价20元,价款60 000元,领用乙材料2 500公斤,单价10元,价款25 000元。 4、26日,向A企业购入乙材料800公斤,单价10元,价款8 000元已用银行存款支付,货物同时验收入库。 要求: 根据记账凭证(会计分录)登记“原材料”总账及其所属的明细账,并于月末结账。

某企业2010年4月1日原材料结存数如下: 甲材料300公斤,单价20元,价款6 000元 乙材料500公斤,单价10元,价款5 000元 记账凭证(会计分录)如下: 1、借:原材料——甲材料 20 000 (1 000公斤) 银付1(4日) ——乙材料 30 000 (3 000公斤) 贷:银行存款 50 000 2、借:原材料——甲材料 36 000 (1 800公斤) 转1(10日) 贷:应付账款——B企业 36 000 3、借:生产成本 85000 贷:原材料——甲材料 60 000 (3 000公斤) 转2(13日) ——乙材料 25 000 (2 500公斤) 4、借:原材料——乙材料 8000 贷:银行存款 8000 银付2(26日)

总分类账和明细分类账的登记方法

总分类账和明细分类账的登记方法 在会计中,总账与明细账素来就有控制与被控制的关系,即是总账对旗下所属的明细账起到领导统驭的作用,而明细账则是起到了辅佐的作用,二者相互配合,互相补充。除了概念与作用上的区别之外,总分类账和明细分类账的登记方法也有所不同。 一般来说,明细分类账簿亦称明细账,是按照各单位的实际状况需要,根据总分类科目中的二级科目或三级科目分类来设置并登记全部经济业务的会计账簿。其能够为会计报表的编制,提供反映某一类经济业务详细情况的资料,并对其所隶属总账起补充和说明作用。 反观总分类账,则是按照每一总分类科目开设账页,进行分类登记的账簿。它能总括地反映各会计要素具体内容的增减变动和变动结果,编制会计报表就是以这些分类账所提供的资料为依据的,多一般采用三栏式账页格式。 总分类账的登记方法: 其登记方法很多,即可根据各种记账凭证逐笔登记,亦能把各类记账凭证汇总编制成科目汇总表或汇总记账凭证,再据以登记总分类账。关于总分类账的登记方法在第八讲会计核算程序中就有作具体说明。 明细分类账的登记方法: 是按照明细科目开设的用来分类登记某一类经济业务,提供明细核算资料的分类账户。它所提供的有关经济活动的详细资料,是对总分类账所提总括核算资料的必要补充,同时也是编制会计报表的依据。 明细账的格式应根据各单位经营业务的特点和管理需要来确定,常用的格式主要有: 1、“三栏式”明细分类账 三栏式明细账在账页中设有借方、贷方和余额三个金额栏。为区别总分类账中的三栏式,在实际工作中,将明细账中的三栏式,称之为“甲式账”。 “三栏式”明细分类账的账页格式同总分类账的格式基本相同,它只设“借方”、“贷方”和“余额”三个金额栏。其适用于“应收账款”、“应付账款”等只需进行金额核算的明细账。 2、“数量金额式”明细分类账 该明细账的账页,设有入库、出库和结存三大栏次,并在每一大栏下设有数量、单价和金额三个小栏目。由于在明细账中有了“甲式账”,在实际工作中将数量金额式明细账称为“乙式账”。 “数量金额式”明细分类账的账页,其基本结构为“收入”、“发出”和“结存”三栏,在这些栏内再分别设有“数量”、“单价”、“金额”等项目,以分别登记实物的数量和金额。 这种格式的明细账适用于既要进行金额明细核算,又要进行数量明细核算的财产物资项目。如“原材料”、“产成品”等账户的明细核算。它能提供各种财产物资收入、发出、结存等的数量和金额资料,便于开展业务和加强管理的需要。 3、“多栏式”明细账 多栏式明细账的作用和种类。多栏式明细账是根据经济业务的特点和经营管理的需要,在一张账页上按有关子目或细目分设若干栏目,以集中反映各有关明细科目的核算资料。按照明细账所记经济业务的特点不同,多栏式明细账可以采用借方多栏式、贷方多栏式和借贷方多栏式三种格式。 “多栏式”明细账的格式视管理需要而呈多种多样,它在一张账页上,按照明细科目分设若干专栏,集中反映有关明细项目的核算资料。这种格式的明细账适用于费用成本、收入成果类的明细核算。如“生产成本明细账”,它只设一栏借方,下按成本设置专栏,贷方发生额用红字在有关专栏内登记。

总账和明细账的登记

账户登记题 一.某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系,将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日,向A企业购入甲材料1000公斤,单价17元,价款17000元;购入乙材料2500公斤,单价9元,价款22500元。货物已验收入库,款项39500元尚未支付。(不考虑增值税,下同) (2)8日,向B企业购入甲材料2000公斤,单价17元,价款34000元,货物已验收入库,款项尚未支付。(3)13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用甲材料1400公斤,单价17元,价值23800元;领用乙材料3000公斤,单价9元,价值27000元。 (4)23日,向A企业偿还前欠货款20000元,向B企业偿还前欠货款40000元,用银行存款支付。 (5)26日,向A企业购入乙材料1600公斤,单价9元,价款14400元已用银行存款支付,货物同时验 1

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三.广州明亮公司2008年3月份发生的经济业务如下(均不考虑增值税) 要求:(本题19分) (1)编制会计分录。(涉及明细科目的业务需列出明细科目) (2)登记给出的“原材料”总账及其所属的明细账。 ①3月1日,向银行借入偿还期为3年的长期借款100 000元,款项已存入银行。 ②3月5日,开出转账支票一张,用于向A公司支付前欠的购货款50 000元。 ③3月10日,收到投资者作为资本投入的全新设备一台(无需安装),价值1 500 000元。 ④3月15日,向A公司购买甲材料1 200千克,单价50元。向B公司购买乙材料600千克,单价30元。货物已验收入库,款项尚未支付。 ⑤3月20日,生产产品领用甲材料1 000千克,单价50,领用乙材料500千克,单价30。 ⑥3月21日,销售产品一批,获得销售收入300 000元,已存入银行。 ⑦3月22日,用银行存款归还偿还期为9个月的短期借款150 000元。 ⑧3月31日,结转本企业生产的完工产品一批,生产成本500 000元。 ⑨3月31日,将本月份实现的销售收入2 000 000元结转本年利润。 总分类账户 会计科目:原材料 原材料明细分类账 明细科目:甲材料数量单位:千克 3

明细账的登记实例图

作为一名合格的从事财务会计或审计工作的人员,企业认为还需要具备很强的平衡协调能力,这种能力直接关系到其工作成果的好坏,直接影响到其生存发展的机会和可能。会计师事务所的待遇虽低,且有时加班还不给加班费,杂事多,但是在那里能学到很多东西,也能充分锻炼个人能力。工作效率高的其中一个原因是分工细致,而分工的细致使我们在但因为你难以获得全面的财务控制、分析等经验。 毕业生签约的单位若不是自己理想的单位,遇到更好的单位那上就与原单位解除协议,从而用人单位需要重新招录毕业生,增加了招聘成本。大学生就业面临着很多障碍,如专业学历条件苛刻、户籍档案壁垒、就业歧视等,尤其是在竞争激烈的年代,缺乏一个公平公正的就业环境,对于弱势群体来说更是雪上加霜。经济全球化促进了世界各国在全球范围内的经济融合,同时也为各国会计服务市场务领域不断扩大。

会计是经济管理活动的重要组成部分,凡是独立核算的经济实体,必须配备会计岗位核算企业的财务活动。从大处说,公司的大量资金从我们手中流过,大量的资产交给我们管理,各项管理目标要依靠财务管理来实现;从小处说,每一笔资金的流向、每一个单据的报销,都牵扯着干部职工的切身利益。 会计行业是社会经济发展过程中的重要行业,对企业和社会经济发展都有着至关重要的作用,必须予以高度重视。而我们作为一名会计人员,在掌握一个企业甚至一个国家的金库,如果不守承诺,那将导致非常严重的后果。而我们作为会计人员在进行填制记账明细账的登记实例图和登记账簿时,都以证据进行操作,没有合法的凭证做依据来证明业务是否发生,则不可以进行账务处理。会计专业作为应用性很提高经济效益的重要手段,经济管理离不开会计,经济越发展会计工作就显得越重要。 我国过去长期实行高度集中的计划经济体制,处于这种环境下,会

第七章 会计账簿-总分类账户与明细分类账户平行登记的要点

2015年会计从业资格考试内部资料 会计基础 第七章 会计账簿 知识点:总分类账户与明细分类账户平行登记的要 点 ● 详细描述: 平行登记是指对所发生的每项经济业务都要以会计凭证为依据,一方面记入有关总分类账户,另一方面记入所属明细分类账户的方法。总分类账户与明细分类账户平行登记的要点如下: 1.方向相同 在总分类账户及其所属的明细分类账户中登记同一项经济业务时,方向通常相同。即在总分类账户中记入借方,在其所属的明细分类账户中也应记入借方;在总分类账户中记入贷方,在其所属的明细分类账户中一般也应记入贷方。 2.期间一致 发生的经济业务,记入总分类账户和所属明细分类账户的具体时间可以有先后,但应在同一个会计期间记入总分类账户和所属明细分类账户。 3.金额相等 记入总分类账户的金额必须与记入其所属的一个或几个明细分类账户的金额合计数相等。 例题: 1.记总分类账户及其所属明细分类账户的原始依据是相同的,但直接依据一 定不同。 A.正确 B.错误 正确答案:B 解析:直接依据可能不同 2.总分类账与其所属明细分类账户的记账日期不一定相同,但都要在同一会 计期间内进行登记。

A.正确 B.错误 正确答案:A 解析:期间一致:对每项交易或事项在计入总分类账户和明细分类账户过程中,可以有先有后,但必须在同一会计期间(一般在同一月份)全部登记入账。 3.登记总分类账的直接依据只能是各种记账凭证 A.正确 B.错误 正确答案:B 解析: 记账凭证、科目汇总表、汇总记账凭证 4.汇总记账凭证和科目汇总表的主要区别是() A.科目汇总表反映账户对应关系,而汇总记账凭证不反映账户对应关系 B.科目汇总表不反映账户对应关系,而汇总记账凭证反映账户对应关系 C.科目汇总表在分类汇总情况下反映账户对应关系,而汇总记账凭证不反映 D.以上都对 正确答案:B 解析:汇总记账凭证账务处理程序清晰地反映账户之间的对应关系,便于查对和分析账目;任何格式的科目汇总表,都只反映各个账户的本期借方发生额和本期贷方发生额,不反映各个账户之间的对应关系。 5.对所发生的每项经济业务事项都要以会计凭证为依据,一方面记人有关总分类账户,另一方面记入有关总分类账户所属明细分类账户的方法称为()。 A.借贷记账法 B.试算平衡 C.复式记账法 D.平行登记 正确答案:D 解析: 平行登记是指对所发生的每项经济业务都要以会计凭证为依据,一方面记人

总账和明细账平行登记要点

总分类账户与明细分类账户的平行登记 昔阳县高级职业中学校赵林梅 本教案设计理念: 充分利用省时、直观的现代化教学手段,精心设计好五道简单的业务题,要求学生根据前边学过的知识自己编写会计分录,然后教师辅导学生在开设好的账户中登记入账。让学生在登记总账和明细账的过程中自己发现、总结出依据相同、方向相同、期间相同、金额相等四个平行登记的要点,这样的教学效果要比先由老师告诉学生平行登记有四个要点,再做例题演示给学生看更好些,突出了学生的主体地位,调动了学生自主学习、自主发展的积极性,提高了课堂的探究气氛,使学生对四个要点的理解更深刻,对突出重点、突破难点、完成教学任务,实现教学目标,提高教学质量有重大意义。 教学目标: 1.知识目标 (1)总分类账户与明细分类账户的概念 (2)总分类账户与明细分类账户平行登记的要点 (3)总分类账户与明细分类账户平行登记的方法 2.能力目标 培养学生观察分析、归纳总结及探究思维的能力,提高学生对知识的理解及融会贯通的能力。 3.德育目标 通过学习总分类账户与明细分类账户的平行登记点,让学生懂得会计核算的严密性,从而树立将来在会计工作中要严格遵守会计法规、会计原则,实事求是地反映经济业务内容,不要弄虚作假。 重点与难点: 1.重点:总分类账户与明细分类账户的关系及平行登记的要点 2.难点:总分类账户与明细分类账户平行登记的方法 教学方法:主要采用以引导探究为主的发现法,其间辅以比较法、启发诱导法等多种教学法。 教学用具:采用多媒体设备、课件等。 课时安排:一课时 教学内容: ﹙一﹚导入 复习本章第一节会计科目的分类知识点:按会计科目所提供信息的详细程度分为总账科目和明细科目,而会计科目是账户的名称,所以由此引出总分类账户和明细分类账户的概念:总分类账户是按照总账科目开设,提供资产、权益、收入和费用的总括资料;明细分类账户是按照明细科目开设,提供资产、权益、收入和费用的详细资料。 ﹙二﹚学习新知识 1.电脑课件列示出五道经济业务题,让学生编写会计分录(在学生写之前,教师可提醒学生注意会计分录的三要素:确定会计科目,确定记账方向,确定应记金额。)因为这几道业务题在本节新授课中起很大作用,所以在设计时注意作到了既简单又能说明问题。这五道题中有明显涉及一个总分类账户下设两个明细

登记总账和明细账练习(仅做参考)

登记总账和明细账练习(仅做 参考) 标准化文件发布号:(9312-EUATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-

某企业2018年8月1日,企业的“原材料”和“应付账款”总分类账户及其所属的明细分类账户的余额如下: (1)“原材料”总账账户为借方余额60 000元,其所属明细账户结存情况为: ①“甲材料”明细账户,结存2 000千克,单位成本为l0元,金额计20 000元; ②“乙材料”明细账户,结存2000千克,单位成本为20元,金额计4 0000元。 (2)“应付账款”总账账户为贷方余额100 000元,其所属明细账户余额为: ①“华盛公司”明细账户,贷方余额60 000元; ②“大明公司”明细账户,贷方余额40 000元。 该企业8月发生的经济业务如下,请登记原材料和应付账款总分类、甲材料和乙材料明细分类账。 (1) 4日,向华盛公司购入甲材料1000千克,单价10元,价款10000元;购入乙材料2500千克,单价20元,价款50000元。增值税16%,货物已验收入库,款项尚未支付。 (2) 8日,向大明公司购入甲材料2000千克,单价12元,价款24000元,增值税16%,货物己验收入库,款项尚未支付。 (3) 13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用甲材料3400 千克,单价10元,价值34 000元; 领用乙材料3000千克,单价20元,价值60 000元。 (4) 23日,向华盛公司偿还前欠货款60 000元,向大明公司偿还前欠货款40000元,用存款支付。 (5) 26日,向华盛公司购入乙材料2000千克,单价19元,价款44080元已用银行存款支付,货物同时验收入库。 总分类账 会计科目:

登记总账及明细账实例

登记总账及明细账实例 根据平行登记的要求,将上述交易或事项在“原材料”和“应付账款”总账账户及其所属的明细账户中进行登记。平行登记 结果如表1、表2、表3、表4、表5和表6所示。 【例】2008年1月1日,企业的“原材料”和“应付账款”总分类账户及其所属的明细分类账户的余额如下: “原材料”总账账户为借方余额 35 000元,其所属明细账户结存情况为: 2 000千克,单位成本为10元,金额计20 000元; 50吨,单位成本为 300元,金额计15 000元。 10 000元,其所属明细账户余额为: 6 000 元; 4 000 元。 ⑴ ① “甲材料”明细账户,结存 ② “乙材料”明细账户,结存 (2) “应付账款”总账账户为贷方余额 ① “A 工厂”明细账户,贷方余额 ② “B 工厂”明细账户,贷方余额 (1) 1月9日,向A 工厂购人甲材料 【例】2008年1月份,企业发生的有关交易或事项及其会计处理如下: 500千克,单价10元,计5 000元;向齐鲁工厂购入乙材料 100吨,单价300元,计30 000 元,甲、乙材料已验收入库,货款均尚未支付。 对发生的该交易或事项,企业应编制会计分录如下: 借:原材料一一甲材料 ――乙材料 贷:应付账款一一A 工厂 B 工厂 (2) 1月12日,向A 工厂购入甲材料400千克,单价 已验收入库,货款尚未支付。 对发生的该交易或事项,企业应编制会计分录如下: 借:原材料一一甲材料 ――乙材料 贷:应付账款一一A 工厂 (3) 1月20日,以银行存款偿付前欠 A 工厂的货款 对发生的该交易或事项,企业应编制会计分录如下: 借:应 付账款一一A 工厂 B 工厂 贷:银行存款 (4) 1月26日,生产车间为生产产品从仓库领用甲材料 丿元。 对发生的该交易或事项,企业应编制会计分录如下: 借:生产成本 贷:原材料一一甲材料 ――乙材料 5 000 30 000 5 000 30 000 10元,计4 000元;乙材料 50吨,单价300元,计15 000元,材料均 4 000 1 5 000 19 000 20 000元,B 工厂货款30 000元。 20 000 3 000 50 000 1 000千克,金额为10 000元;领用乙材料100吨,金额为30 000 40 000 10 000 30 000

登记总账和明细账练习仅做参考

登记总账和明细账练习 仅做参考 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】

某企业2018年8月1日,企业的“原材料”和“应付账款”总分类账户及其所属的明细分类账户的余额如下: (1)“原材料”总账账户为借方余额60 000元,其所属明细账户结存情况为: ①“甲材料”明细账户,结存2 000千克,单位成本为l0元,金额计20 000元; ②“乙材料”明细账户,结存2000千克,单位成本为20元,金额计4 0000元。 (2)“应付账款”总账账户为贷方余额100 000元,其所属明细账户余额为: ①“华盛公司”明细账户,贷方余额60 000元; ②“大明公司”明细账户,贷方余额40 000元。 该企业8月发生的经济业务如下,请登记原材料和应付账款总分类、甲材料和乙材料明细分类账。 (1) 4日,向华盛公司购入甲材料1000千克,单价10元,价款10000元;购入乙材料2500千克,单价20元,价款50000元。增值税16%,货物已验收入库,款项尚未支付。 (2) 8日,向大明公司购入甲材料2000千克,单价12元,价款24000元,增值税16%,货物己验收入库,款项尚未支付。 (3) 13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用甲材料3400 千克,单价10元,价值34 000元; 领用乙材料3000千克,单价20元,价值60 000元。 (4) 23日,向华盛公司偿还前欠货款60 000元,向大明公司偿还前欠货款40000元,用存款支付。 (5) 26日,向华盛公司购入乙材料2000千克,单价19元,价款44080元已用银行存款支付,货物同时验收入库。 总分类账 会计科目:

总账与明细账不平的专题

关于“总账与明细账不平”的专题 一、总账与明细账的年初数不符的情况 方法: 1、建议检查该会计科目在gl_kmxx中的明细标志字段‘kmmx’的值是否正确,如果该科目为明细级科目,该字段的值应为‘1’;如果该科目为非明细级科目,则该字段的值应为‘0’。例如:账套的科目体系为:3-2-2,则会计科目:101 ,10101,1010101 这三个会计科目在gl_kmxx中的字段‘kmmx’的值分别为‘0,0,1’ 2、建议检查gl_kmye表中的以下字段: kjnd:是否为查账时指定的会计年度 yeblx:是否为B GSDM:如果做过年度数据保存的话,最新年度为空‘’,以前年度为‘以前年度年度代码’,如目前为2006年度,用户账套为2004年度启用,那么如果查看2004年的年初数据,那么要求该值为2004;如果没有做过年度数据保存的话,该字段始终为空‘’。 原因: 1、可能是在使用后科目下级增加了明细科目,科目明细属性没有 自动变更过来。 2、年结前未做正确的往年基础资料数据的保存工作,或者是年结 存储过程glsp_snjczl有错误。 二、总账与明细账的月末余额不符的情况 方法: 1、如果出现此类情况,大多数情况下应该是明细账的数据正确,总账的数据不正确,建议使用以下方法,更正问题:

(1)建议在记账时选择采用后台存储过程记账方式 (2)请使用‘全月凭证反记账’,如是9月份账不平,请以9月份的任意一天登录到账务系统,在凭证处理下的文件菜单-反记账-‘全月凭证反记账’ (3)与期初数据不一致的情况一样,检查科目在gl_kmxx中的kmmx的值是否正确。 原因:可能是单张或多张凭证反记账后,没有清掉本科目在此张凭证的余额表中的数据,然后再记账后,在原有错误的数据上再记进了数字造成的,所以只有通过全月凭证反记账,将本期间数据全部清零后,再记账就正确了。这是单张反记账和“全月凭证反记账”的功能区别所在。 2、如果确实出现的明细账不正确的情况,除检查以上项目,建议再检查以下项目 (1)检查gl_pznr与gl_pzml表中的同一凭证号(PZH)的‘KJQJ’的内容是否和凭证日期‘PZRQ’是同一个会计期间 (2)检查gl_pznr中的wbdm是否为空‘’(仅适用于本位币业务),如果是外币业务,该值应为相应的外币代码 (3)对于已记账的账表查询,要求gl_pzml表中的指定期间的凭证的凭证状态‘ZT’为‘3’,除了3的均是0,0为作废凭证。 原因: 1、登陆系统的日期和编制凭证的业务日期不在一个会计期间,有可能造成‘会计期间’和‘凭证日期’不在一个会计期间。 2、可能是使用了外币业务核算的会计科目,在编制了凭证后,又 取消更改了该会计科目的外币的辅助核算项的设置造成的。也有可能是上年度此科目是外币核算,结转到今年后修改的辅项信息。 3、记账存储过程有可能有误,造成记账时凭证状态未自动更新为3,则查询科目明细账时查找凭证状态为3的结果不正确。

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