税收计会统岗位练习5
综合试题五
一、单选题（共20小题，每小题1分，合计20分）
1.在衡量宏观税负的指标中，（）在国际上运用最为普遍。
A.国民生产总值税负率
B.国内生产总值税负率
C.企业综合税负率
D.国民收入税负率
2.（）分析是为解决税收负担可比性的矛盾而提出的一项税收负担研究课题。
A.行业税负
B.税种税负
C.同业税负
D.微观税负
3.国民生产总值=国内生产总值+（）。
A.国民最终收入
B.国民可支配收入
C.国民收入
D.国外净要素收入
4.税收与经济对比分析的主要方法之一是相对数比较，主要通过（）表示。
A.税收负担
B.税收弹性
C.增长率
D.税率
5.（）不是税收执行情况分析的内部对比分析。
A.规模分析
B.结构分析
C.宏观分析
D.进度分析
6.单位将不动产无偿赠予他人，其营业税纳税义务发生时间为（）。
A.将不动产交付对方使用的当天
B.不动产所有权转移的当天
C.签定不动产赠予文书的当天
D.承受不动产人缴纳契税的当天
7.个体工商户与企业联营而分得的利润，应按照（）项目征收个人所得税。
A.劳务报酬
B.个体工商户生产、经营所得
C.利息、股息、红利所得
D.偶然所得
8.土地增值税的入库级次及比例是（）。
A.省100%
B.省50%，县区50%
C.县区100%
D.中央50%，县区50%
9.设在县城的A企业代收代缴市区B企业的营业税，对B企业城建税的处理办法是（）。
A.由B企业在市区按7％交城建税
B.由B企业将7％的城建税交A企业代征
C.由B企业按7％的税率自行选择纳税地点
D.由A企业按5％的税率代收B企业的城建税
10.《税收收入退还书》的（）由国库退给税务机关作税收会计凭证。
A.第一联
B.第二联
C.第三联
D.第四联
11.下列保险合同中，可免征印花税的有（）。
A.货物运输保险合同
B.家庭财产保险合同
C.车辆保险合同
D.农牧业保险合同
12.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的同期存款利息是指（）。
A.按半年存款利率计算的利息
B.按1年期存款利率计算的利息
C.按3年期存款利率计算的利息
D.按活期存款利率计算的利息
13.以下关于因素分析法的描述不正确的是（）。
A.因素分析排序规则是先实物量，后价值量
B.因素分析法在实际应用中有连环替代法和差额计算法
C.因素分析法适用于多种因素构成的综合性指标的分析
D.因素分析法只适用于绝对指标的分析
14.在引起税收收入增长的主要因素中，对收入变化影响相对较小的因素是（）。
A.GDP规模的扩张
B.GDP结构的调整
C.GDP质量的提高
D.征管水平的提高
15.“（）、数据准确、口径统一、报送及时”是税收统计人员填报统计报表应遵循的十六字方针。
A.资料整理
B.收集整理
C.数据采集
D.资料完整
16.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）元以下的罚款。
A.5000
B.10000
C.20000
D.50000
17.我国三次产业划分中，第二产业是指（）的部门。
A.制造工业产品
B.对初级产品进行再加工
C.产品直接取自自然界
D.为生产和消费提供服务
18.纳税人正常办理纳税申报1000元，下列会计科目应用正确的是（）。
A.应征税金借方与待征税金贷方各为1000元
B.应征税金贷方与待征税金借方各为1000元
C.应征税金借方与在途税金贷方各为1000元
D.应征税金贷方与在途税金借方各为1000元
19.下列不属于应征税金核算的原始凭证有（）。
A.各种纳税（减免税）申报表
B.核准停业通知书
C.税务行政处罚决定书
D.预算收入日报表
20.税收分析报告的结构一般分为标题、导语、主体、结尾四个部分，（）不属于主体部分的一般内容。
A.收入分析
B.调查目的
C.存在问题
D.意见和建议
二、多项选择题（共20小题，每小题1分，合计20分，少选、多选或错选均不得分）
1.税源监控的一项主要工作就是要监督企业的（）是否一致。
A、经济指标
B、财务状况
C、税源状况
D、完税情况
2.税收分析报告根据分析内容不同，大致可以划分为（）。
A.宏观分析
B.微观分析
C.专题分析
D.税收计划执行情况分析
3.税源监控报表指标体系的构成决定数据来源由三个渠道组成（）。
A、企业财务报表
B、企业的纳税申报表
C、企业财务状况变动表
D、企业的其他统计报表
4.（）的收入属于第三产业的税收收入。
A、采掘业
B、电通信业
C、房地产业
D、金融保险业
5.税收资金占用形态包含（）。
A、在途税金
B、入库税金
C、多缴税金
D、提退税金
6.税收与三个要素之间的正向关系包括（）。
A、税收与三个要素之间结构、定量的正向关系
B、税收与三个要素之间定性、定量的正向关系
C、税收与三个要素之间宏观、微观的正向关系
D、税收与三个要素之间总量、结构的正向关系
7.税收计划调整的程序（）。
A、编制计划调整方案
B、搜集、确认计划调整依据
C、依据税源实际计算调整计划
D、向所属单位下达调整计划
8.提退税金的退库程序（）。
A、税收会计对纳税人报送或其他部门转来的退税资料进行审核
B、送国库办理退库手续
C、税收会计根据审核无误的《退税申请审批表》、《退税申请调查处理书》和纳税人提供的已缴税款的税收交款书复印件填开《税收收入退还书》
D、查询纳税人的欠税情况，有欠税的，应先将应退的税款进行抵减，无欠税或抵减后多余应退税款
9.按照《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人有（）情形均属于拒绝检查。
A、有不依法接受税务检查的其他情形的
B、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关部门资料的
C、在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关部门资料的
D、拒绝或阻止税务机关记录、录音、照相或复制与案件有关的情况和资料的
10.普通发票的基本联次包括（）。
A、存根联
B、发票联
C、抵扣联
D、记账联
11.《税收征管法》规定的纳税申报方式是（）。
A、直接申报
B、邮寄申报
C、电话申报
D、数据电文申报
12.须经县以上税务局（分局）局长批准，才可对纳税人采取的措施有（）。
A、拍卖扣押商品
B、审批缓缴税款
C、查询企业存款帐户
D、冻结纳税人银行存款
13.某企业因偷税被税务机关处以2,000元罚款，该企业逾期既未申请行政复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决定。对此税务机关可（）。
A、申请人民法院强制执行
B、依法通知开户银行扣缴罚款
C、每日按罚款额加收3％的罚款
D、查封、依法拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款
14.下列行为中属于税务机关作出的征税的行为有（）。
A、征收税款
B、加收滞纳金
C、逾期缴纳罚款的加罚行为
D、税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为
15.税收计划指标体系按照税收计划指标所反映的内容和表现形式，分为（）两大类。
A、数量指标
B、质量指标
C、计划指标
D、完成指标
2、税收计划数量指标包括（）。
A、税收计划总量指标
B、分收入级次计划指标
C、分地区税收计划指标
D、分机构税收计划指标
E、分税种收入计划指标
16.税收计划应当根据（）进行编制。
A、国民经济计划与发展目标
B、当前的价格水平与趋势
C、经济税源现状与税收历史资料
D、税收政策的变化
E、宏观财经政策的调整
F、其它特殊增减因素
17.计划建议数一般由（）组成。
A、计划建议数
B、编报说明
C、增减因素
D、其它说明
18.税收计划执行情况的考核内容主要由（）组成。
A、税收收入完成情况的考核
B、税收与经济相关度考核
C、征管工作质量考核
D、税收政策落实情况考核
19.税收计划分析通常包括的内容是（）。
A、一定时期税收收入的基本情况
B、当期税收收入的特点
C、比计划超短收、比同期增减收的主要原因
D、税收收入变化趋势及预测
E、下一部组织收入中需注意的问题及工作措施
20.税源监控保密范畴包括监控企业的（）。
A.财务数据
B.纳税申报数据
C.资产规模
D.生产经营有关数据
三、判断题（共20小题，每小题1分，共20分）
1.实事求是是税收统计分析工作必须遵循的基本原则（）
2.第三产业指为生产和消费提供各种服务的部门（）
3.代征税金表中可以有企业所得税（）
4.国内生产总值（GDP）：指一个国家（或地区）所有常住单位在一定时期内生产活动的最终成果。（）
5.居民消费：指常住住户对货物和服务的全部消费支出。（）
6.劳动者报酬是劳动者因从事生产活动所获得的全部报酬。（）
7.出口退税是指出口退消费税和出口退增值税。（）
8.原始记录是基层征收单位在税款征收活动中出现的各种事实的最初记录。（）
9.原始记录是编制税收统计报表的基础数据来源。（）
10.税收收入分产业统计月报总表中，第一产业、第二产业、第三产业的划分以《国民经济行业分类标准》为准。（）
11.税收统计分析是一种税收管理活动。（）
12.欠税增减率只按月份计算。（）
13.税收计划是国家预算的重要组成部分，是全体税务人员在一定时期内的工作奋斗目标。（）
14.在社会主义市场经济条件下我国计划调节的范围在不断扩大（）
15.税收计划一经制定落实，就成为考核税收征收管理工作的依据之一（）
16.税务机构分设和分税制财政体制实施后，税收计划的形式变得单一了（）
17.税收计划按目的作用分为中央级计划和地方级计划（）
18.税收计划指标体系反映出税收收入乃至财政收入的“量”（）
19.税收计划管理是财政机关为保证税收计划的实现所进行的综合管理（）
20.税收计划检查分析一般要求按旬掌握进度、按月通报、按季分析报告。（ ） 四、计算题（共4小题，每小题5分,合计20分）
1．某地区2005年税收收入为8000万元，计划以后每年以10%的速度增长，到2008年其税收收入可达到多少万元？
2.某市2006年7月中旬已入库营业税560万元，该月制度征收日为25天，已过20天，请采用日均收入推算法预测到7月份入库的营业税是多少？
3.某市2005年实现GDP 为 3,024,500万元，比2004年增长7%，该市地税局2005年税收计划为67,500万元，税收收入实际完成75,308万元，2004年实际完成66,200万元。请根据以上资料计算：2005年计划完成率、收入同比增减率、2005年宏观税负、税收弹性。
4.某区税务局2005年、2006年税收收入数据如下表，请回答下列问题（列出算式）：
单位：万元
（1）哪个税种对税收总额增长贡献最大，贡献率是多少？
（2）企业所得税拉动税收收入增长了多少个百分点？（用百分数表示） （3）哪个税种与税收收入的弹性系数最小，是多少？
5.某省10个市（地）的房地产企业的营业税纳税申报表、财务报表等基础资料数据如表： 金额单位：万元
请根据以上资料，计算该省房地产业营业税税负预警区间，并指出哪些地区房地产营业税负低于预警下限或高于预警上限，列出计算步骤。（由于样本个数所限，这里离散系数不计）（6分）
五、综合题（20分）
某县某年税收收入和经济统计资料如下：
同时根据调查取得以下资料：
一、资源税税率调高，全县3家采矿业企业资源税共计增收80万元。
二、上年同期清理制造业欠税100万元。
三、一季度下岗再就业等政策减免税收80万元，比同期增加20万元。
四、年初以来加强房地产业、交通运输业税收管理，促进税收增长。
五、对房地产业企业所得税核定征收增加收入60万元。
请根据以上资料分析该局税收收入情况并形成书面报告。内容要求：1、税收收入完成情况；２、结合经济运行情况，分析税收收入增减收因素，重点分析房地产业和交通运输业税收情况；3、组织收入所采取的措施。
税收基础知识精彩试题及问题详解
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB）
A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
税收计划、会计、统计管理程序
税收计划、会计、统计管理程序 1 目的 规税收计划、会计、统计管理运作，通过对相关数据信息的归集分析，确保税收政策法规正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库。 2 适用围 适用于全市国税系统对税收计划管理、税收会计管理、税收统计管理及税收票证管理等各项业务运作的控制。 3 职责 3.1 市局计划征收处负责全市税收计划的编制、分配、落实，对全市执行、完成税收收入计划的情况进行分析，确保全市税收计划的圆满完成；负责组织开展全市重点税源的调查管理，及时为税收计划管理提供信息；负责对全市税收会计信息进行连续、系统、全面地核算与控制，确保应征税款及时足额入库；负责对全市税收统计信息的归集与核算，为税收决策及时、准确提供信息资料；负责对全市税收票证的管理和检查，确保税收票证的安全完整；负责税收资料的调查，为加强全市税收征管做好基础性工作。 3.2 各县（市）局计划征收科负责对本县（市）税收计划的执行、落实，并对完成税收收入计划的情况进行分析，确保税收计划的圆满完成；负责组织开展辖区重点税源的调查管理，及时为税收计划管理提供信息；负责对本县（市）税收会计信息进行连续、系统、全面地核算与控制，确保应征税款及时足额入库；负责对本县（市）税收统计信息的归集与核算，为税收决策及时、准确提供信息资料；
负责对本局税收票证的管理和检查，确保税收票证的安全完整；负责对本县（市）税收资料的调查，为加强辖区税收征管做好基础性工作。 4 工作程序 4.1 税收计划管理是税务机关为保证税收计划的实现，对税收计划的编制、分配、考核、分析以及税源调查等一系列活动所进行的综合管理。它包括以下过程和活动： a）税收计划的编制； b）税收计划的分配落实； c）税收计划的考核及测算并调整； d）税收计划执行情况的分析； e）重点税源的调查和收入的预测。 4.1.1 税收计划是按照省国税局的统一部署，参考各（县）市上年税收实绩及当年预测的税收增减因素为依据编制的。 4.1.2 税收计划检查考核必须围绕税收计划完成情况这个中心展开，其考核的主要指标有收入完成率、超短收率等。税收计划一经确定一般不作调整，必须确保完成，但在年度实际执行过程中，如遇税源发生重大变化等特殊情况，可以向上级部门申请调整。 4.1.3 税收计划的分析是对已确立的税收计划执行结果状况，结合有关指标，利用科学的分析手段和方法进行对比、归纳和综合分析，揭示税收增减变化原因，反映组织收入情况，预测税收变动趋势。其分析的基本容包括： a）反映和监控组织收入情况； b）反映本期税收收入特点； c）反映重点税源发展变化情况；
印发税收减免管理规定试行的通知
印发税收减免管理规定 试行的通知 文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]
关于印发《税收减免管理办法(试行)》的通知 作者：??来源： 发文标题：? 关于印发《税收减免管理办法(试行)》的通知? 发文文号：? 国税发[2005]129号? ? 发文部门：? 国家税务总局 发文时间：? 2005-8-3 实施时间：? 2005-8-3 失效时间：??? 法规类型：? 基本规章 所属行业：? 所有行业 所属区域：? 全国 发文内容：? 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：
为了规范和加强减免税管理工作，总局制定了《税收减免管理办法（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。 附件：企业所得税减免税审批条件 国家税务总局 税收减免管理办法（试行） 第一章总则 第一条为规范和加强减免税管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)及其实施细则和有关税收法律、法规、规章对减免税的规定，制定本办法。 第二条本办法所称的减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定（以下简称税法规定）给予纳税人减税、免税。减税是指从应纳税款中减征部分税款；免税是指免征某一税种、某一项目的税款。 第三条各级税务机关应遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范减免税管理。 第四条减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目；备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。
第五条纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按本办法规定具有审批权限的税务机关（以下简称有权税务机关）审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批确认的，纳税人不得享受减免税。 纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。 第六条纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。 第七条纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在税收征管法第五十一条规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息。第八条减免税审批机关由税收法律、法规、规章设定。凡规定应由国家税务总局审批的，经由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关上报国家税务总局；凡规定应由省级税务机关及省级以下税务机关审批的，由各省级税务机关审批或确定审批权限，原则上由纳税人所在地的县（区）税务机关审批；对减免税金额较大或减免税条件复杂的项目，各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关可根据效能与便民、监督与责任的原则适当划分审批权限。 各级税务机关应按照规定的权限和程序进行减免税审批，禁止越权和违规审批减免税。
财政与税收A卷及答案
财政与税收A卷及答案
财政与税收A卷 一、单项选择题（每小题1分，共计15分） 1、周围人吸烟会给你带来危害属于（）。 A、生产正外部性 B、消费正外部性 C、消费负外部性 D、生产负外部性 2、财政收入中的利润收入是属于（） A、税收收入 B、企业收入 C、债务收入 D、其他收入 3、教育，尤其是高等教育，是一种典型的（）。 A、纯公共产品 B、混合公共产品 C、私人产品 D、个人产品 4、在现代社会中，用来组织财政收入的最主要的形式是( )。 A、税收 B、国债 C、国有资产收益 D、各项收费 5、下列属于转移性支出的是（）。 A、国防支出 B、科教文卫支出 C、社会集团购买 D、财政补贴 6、社会保障体系的核心内容是( )。 A、社会救济 B、社会保险 C、社会福利 D、商业保险 7、在弥补财政赤字的方法中，最易引起通货膨胀的是（）。 A、动用财政结余 B、发行政府债券 C、向银行透支 D、增加税收 8、我国国家预算的审批权属于（）。 A、国务院 B、财政部 C、全国人大 D、最高法院 9、下列属于价外税的税种是（）。 A、企业所得税 B、增值税 C、消费税 D、营业税 10、反映国家基本财政收支计划的是( )。 A、税收年报 B、国家决算 C、国家预算 D、预算外资金 11、政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是（） A、税收 B、规费 C、上缴利润 D、公债 12、增值税的课税对象增值额相当于（）。 A、C+V B、C+M C、V+M D、M 13、纳税人将税收负担通过提高价格的方式转嫁给购买者负担的转嫁方式是（）。 A、前转 B、后转 C、混转 D、散转 14、经费预算的收入主要是（）。
税收基础知识考试题库及答案1
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
税收会计试题库(带答案).讲述
税收会计练习题 一、填空 1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。 2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。 3、税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。 4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。 5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。 6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。 7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记帐簿的书面证明文件。 8、税收会计账簿，是指以税收会计凭证为依据，按照税收会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。 9、税收会计账簿按其用途来划分，可分为总帐、明细
账、日记账、辅助帐四种类型。 10、税收会计报表是用特定的表式，以税收会计账簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。 11、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。 12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。 13、税务机关组织（税款）、（基金）、（费用）及（滞纳金）、（罚款）等各项收入时使用的法定收款和退款凭证，称为税收票证。 14、税收票证必须按照（专票专用），（先领先用）顺序填开。 15、（多联式）票证要一次全份复写或打印，不能分联填写或打印。 16、属于退库凭证的税收票证有（税收收入退还书）和（小额税款退税凭证） 17、填票人员应按票证（号码大小）顺序逐本逐号填开，不得（跳本跳号）填开。 18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡（镇）金库五级。 二、单项选择： 1、自收现金税款税务人员，且当地未设有国库经收处，应
税收减免管理办法
税收减免管理办法（试行） 第一章总则 第一条为规范和加强减免税管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)及其实施细则和有关税收法律、法规、规章对减免税的规定，制定本办法。 第二条本办法所称的减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定（以下简称税法规定）给予纳税人减税、免税。减税是指从应纳税款中减征部分税款；免税是指免征某一税种、某一项目的税款。 第三条各级税务机关应遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范减免税管 第四条减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目；备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。 第五条纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按本办法规定具有审批权限的税务机关（以下简称有权税务机关）审批确认后执行。未按规定申请或虽申请 纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。 第六条纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。 第七条纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在税收征管法第五十一条规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息。 第八条减免税审批机关由税收法律、法规、规章设定。凡规定应由国家税务总局审批的，经由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关上报国家税务总局；凡规定应由省级税务机关及省级以下税务机关审批的，由各省级税务机关审批或确定审批权限，原则上由纳税人所在地的县（区）税务机关审批；对减免税金额较大或减免税条件复杂的项目，各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关可根据效能与便民、监督与责任的原则适当 各级税务机关应按照规定的权限和程序进行减免税审批，禁止越权和违规审批减免税。 第二章减免税的申请、申报和审批实施 第九条纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送以下资料： 纳税人报送的材料应真实、准确、齐全。税务机关不得要求纳税人提交与其申请的减免税项目无关的技术资料和其他材料。 第十条纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关 由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机
中国人民大学98-02财政学试题
专业：财政学(电算化方向) 科目：财政与税收 一、名词解释 公共产品零基预算常设机构 瓦格纳法则税收保全 二、简答题 1、如何分析与评价财政支出的效益 2、国有企业债务重组的重要意义和基本做法 3、政府举债的排挤效应与拉动效应 三、论述题 1、我国社会保障制度的主要内容、存在问题和改革方向 2、增值税的基本类型。通过对不同类型增值税特点的分析，试论我国增值税改革的方向 科目名称:综合考试（计算机基础知识、数据库、管理信息系统） 招生专业:财政学(财税电算化方向) 一、名词解释 数据与信息移动存储数据仓库 中间技术 VPN（Virtual Private Network） 二、简答题 1、简述接入Internet的几种方法，并分析每种方法的优缺点 2、ISP、ICP、ASP的功能定位和发展趋势 3、简述CMM（Capability Maturity Model）认证及其在软件企业中的作用 三、论述题 1、一个运动会管理系统要管理以下信息 （1）运动员的信息，包括运动员号（6位数字）、项目名称、性别、队名 （2）比赛项目信息，包括项目号（6位数字）、项目名称、比赛时间、比赛场地 （3）每个运动员能参加一个或多个比赛项目，一个比赛项目可以有多个运动员参加 要求完成以下内容 （1）清建立运动会E-R图 （2）用SQL语句建立该系统的基本表 （3）用SQL语句完成以下查询 统计参加比赛的男运动员人数 查100256号运动员参加的所有比赛项目及其比赛时间和地点 查参加256100项目的所有运动员 建立运动员成绩视图 2、试论网络通信技术给税收征管带来的影响
财政学试题 招生专业：财政学 考试科目：财政学(含西方财政) 一名词解释(每题5分，共30分) 1．瓦格纳法则 2、政府采购制度 3．税收归宿 4．国家预算调整 5．李嘉图对等(等价)定理 6．平衡预算乘数 二简答题(每题10分，共30分) 1．简述影响财政支出规模的主要因素。 2．如何衡量内情和外债的限度? 3．简述我国分税制的主要内容。 三．论述题(每题20分，共40分) 1．试述固定汇：率制度下财政政策与货币政策的相对效力。 2．试述当前我国实施积极财政政策的理论依据并评析其政策效果 专业：财政学(电算化方向) 科目：财政与税收 一．名词解释(每题5分共25分) 国债发行方式公共定价法税务筹划 国际税收协定预算外资金 二．简答题(每题10分共30分) 1．市场失灵与政府干预o． 2．纳税检查的一般方法与步骤。 3．什么是税负转嫁?税负转嫁的条件。 三．论述题(第一题20分，第二题25分，共45分) 1．试论我国积极财政政策的理论依据和现实意义。 2．遗产税的一般类型和作用。你认为应当如何设计我国遗产税的指导原则与内容框架。 科目名称:国家税收（含税收管理） 招生专业:财政学 —．名词解释(每题4分，共24分) 1．税收超额负担 2．社会保险税 3．级差资源税 税目 5．税务行政诉讼 6．税务代理 二．判断题(每题1分，共10分。正确的画“0”，错误的画“X”) ( )1．企业利用银行贷款来交纳税款的行为是错误的。 ( )2．自1999年11月1日起，我国对城镇居民的储蓄存款利息开征了利息所得税。 ( )3．对于个人不以图书、书报形式出版、发表的翻译、审稿、书画所得，按照劳务报酬征收个人所得税。 ( )4．根据《中华人民共和国税收征管法》规定，或扣缴义务人未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，并从滞纳之日起，按日加收滞纳金，其滞纳金加收率一律为滞纳税款的千分之二。 ( )5．邮电部门销售电话机、手机等用品属于增值税征税范围，应视同销售货物征
计征局税源监控部分
税源监控管理 一、填空题 1、税务统计分析的研究对象是税务领域内大量税务经济现象的 (数量)方面。 [a] 2、在税收计会统分析工作中，(税收会计)分析是计会统分析的基 础环节，(税收计划)分析是计会统分析的中心环节，(税务统计)分析是税收计会统分析的关键环节。[c] 3、在税务统计分析中要注意正确处理主要矛盾和次要矛盾、宏观与微观、（税收与经济）等关系。[c] 4、税务统计分析报告按内容可分为(税收分析)、（税源分析）、（税政分析）。[b] 5、税务统计分析报告按使用的分析方法不同可分为（定性分析）、（定量分析）、（系统分析）。[a] 6、在税务统计分析中一般常用的平均指标有算数平均数、调和平均数、（众数）、（中位数）。[b] 7、在税务统计分析中测定标志变异程度的指标有（全距）、（平均差）、（标准差）。[b] 8、国内生产总值是所有常住生产单位在核算期内生产的商品和服务的全部价值减中间投入后得到的(增加值)之和。[b] 9、(税收)占（国内生产总值）的比重称作宏观税负。[a] 10、投资税收效益=（税收收入增长额）/（同期投资增长额）。[b] 11、投资税收弹性=（税收收入增长百分比）/（同期投资额增长
百分比）。[b] 12、税收收入能力取决于三个因素，（经济发达程度）、（经济效 益）、（收入分配均衡程度）。[b] 13、纳税能力估算的关键在于如何确定（标准化税基）和（标准 化税率）。[a] 14、税收收入能力是指在既定税制下，一个国家或地区在经济运 行中所形成的税收储量，它指的是（可征税收）的总能力。15、重点税源企业的确定，以企业（上年实际）税收完成税收情 况为依据逐级确定重点税源户标准和。 二、单项选择题 税收统计分析是税收计会统分析的（C ）。[a] 中心环节 B、基础环节 C、关键环节 投资对GDP的四个组成部分的影响是不均衡的，其中对（C ）的影响最大。[b] 劳动者报酬 B、生产税净额 C、固定资产折旧 D、营业盈余3、投资增长的单纯影响会使税收占GDP的比重（B ）。 增长 B、降低 C、持续增长 D、逐年降低。[b] 4、税收收入能力的大小与收入分配均衡程度呈（B ）关系。[c] A、正相关 B、负相关 C、零相关 5、宏观税负是指税收收入占(C )的比率.[a] A、C+M+V B、V+M C、GDP D、GNP 6、（B ）是决定纳税能力的最基本、最重要的因素。[b]
财政与税收试题与答案
中国农业大学成人高等教育 学年第学期（任课教师：） 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定，并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内容真实可信。 站点名称：专业： 年级层次学号姓名成绩： 财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分，共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括： A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__ __计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业10年 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是： A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、长期国债 二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分，共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：( ) A、惩罚了治理污染最成功的企业。B、减少了污染税税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：( ) A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支出对公债的依赖程度。 B、零息国债是没有利息报酬的国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的有：( ) A公共工程投资B教育经费中的助学金C事业费支出D失业救济 4、以下说法不正确的有：（） A．对于一个有负外部性的企业来说，从社会的角度来看，它的产品供给量往往过多。 B．私人企业可以生产大量国防武器，因此公共产品可以由市场有效提供 C．帕累托有效配置可以同时达到资源的有效配置和收入的公平分配 D．公共产品的供应既可以建立在政治程序的基础上，也可以建立在公众自主自愿（自我显示偏好）的基础上 5、以下说法正确的有：（） A、契税是人们购买房屋土地时交纳的税收，是一种行为税。 B、开采自然资源要交纳，资源是国有资产，所以资源税是一种财产税。 C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。 D、印花税是一种财产税 6、以下说法不正确的是：（） A、社会贫富差距悬殊是市场失灵的一个例子。 B、超额累进的税负要比全额累进的税负来的轻。 C、公共物品的两个显著特点是正外部性和负外部性。 D、分税制描述了政府间分担税负的关系 7、一个社会追求较大程度的公平分配时：（） A、是一种帕累托改善。 B、可能会造成社会总产出的下降。 C、是一种功利主义。 D、与罗尔斯主义无关。 8、个人最有权威评判什么东西对自己最有利的原则，就是常说的消费者主权原则，下面符合消费者主权原则的是：（） A、由市场来决定生产什么产品。 B、国家推行义务教育制度。 C、政府对某些产品课征消费税。 D、市场决定产品的均衡价格和均衡数量。 9、以下说法正确的有（） A．在完全竞争的市场下，是买方纳税还是卖方纳税对价格和产出量有重大影响 B．供给弹性越大，需求者承担的税负越大 C．对劳动所得征税，税收的收入效应将使劳动供给增加。 D．从理论上讲，当对房产宣布一种税收时，宣布之时的房产持有者将承担全部税收。 10、税收的特征主要表现在：ADE A．强制性B．及时性C．安全性D．无偿性E．固定性 三、计算题（30分，按步得分） 1、某工业企业（增值税一般纳税人）,1999年10月购销业务如下（9分）： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元； （2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元； （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元； （4）销售产品一批，向买方开具的专用发票注明销售额50万元； （5）销售产品一批，价税合并收取10万元； （6）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用； 注：外购货物支付的运输费用、收购废旧物资、农副产品的收购金额按10%的扣除率计算进项税额，该企业适用的增值税税率为17%。 要求： （1）、计算当期进项税额 （2）、计算当期销项税额 （3）、计算该企业当期应纳增值税额
税收基础知识考试题库含答案【2020年最新】
案 税收基础知识考试题 答 库含 题 单选 1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位 （C）和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与 交纳 数量 以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最 高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税 为(C) 额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予 扣除，称 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法
12、生产性外商投资企业经营期在10 年以上的，从开始获利的年度起，（D）。 A、第一年免征企业所得税，第 2 年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税 C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税 D、第1 年和第2 年免征企业所得税，第 3 年至第5 年减半征收企业所得税 13、国际税收同税收的根本差别在于(B) A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系 14、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD) A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 15、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。 A、清算前30 日内 B、清算后30 日内 C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前 16、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。
税收分析报告及计会统知识(题库)
税收分析及计会统知识（题库） 1、税收会计报表的概念是什么？ 答：税收会计报表是用特定的表式，以税收会计帐簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期税收资金运动情况的书面报告。 2、税收会计的属性？ 答：税收会计具有双重属性，它既属于会计畴，又属于税务管理畴。 3、税收统计分析的方法有哪几种？ 答：（1）对比分析法；（2）平均分析法；（3）动态分析法；（4）因素分析法；（5）相关分析法。 4、税收统计的特点是什么？ 答：（1）数量性；（2）具体性；（3）综合性；（4）以税法为依据；（5）灵活性；（6）与税收会计关系密切。 5、税收统计分析的步骤？ 答：（1）选题；（2）收集和整理统计资料；（3）计算和研究；（4）反映问题，提出建议。 6、税收会计报表的种类有哪几种？ 答:全国统一的税收会计报表共有十种，即税收电旬报，税收电月报，税收资金平衡表，应征、入库、欠缴、减免、提退税金明细报表，在途税金余额、呆帐税金余额明细报表。 7、申请延期纳税应上报的材料有哪些？ 答：（1）申请延期缴纳税款报告；（2）当其货币资金余额及所有银行存款账户的对帐单；（3）资产负债表；（4）应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。 8、税收统计分析的基本原则是什么？ 答：（1）实事的原则；（2）系统分析的原则；（3）微观与宏观相结合的原则；（4）定性与定量相结合的原则。 9、税收会计的涵包括哪几个方面？ 答：共六个方面，即会计主体、会计计量单位、会计核算对象、会计职能、会计目的、会计本质。 10、什么是税收收入弹性系数? 答：税收收入增长率与GDP的增长率的比值即为税收收入弹性系数。 11、运用税收收入弹性系数来描述税收收入与GDP的增长关系？ 答：当税收收入弹性系数大于1时，表明税收收入增长快于GDP的增长；当税收收入弹性系数小于1时，表明税收收入增长慢于GDP的增长；当税收收入弹性系数等于1时，表明两者同步增长。 12、运用GDP分析税收总收入时，怎样将可比价格的GDP转化为现价的GDP? 答：在分析税收收入时，通常用相关现价经济指标来衡量。用GDP衡量税收总收入时用可比价格的GDP加上当期物价指数作为现价的GDP。 13、税收收入和GDP的关系是怎样的? 答：二者存在着高度的正相关关系。表现在两个方面：一是二者在围上具有一致性，GDP的结构决定税收收入的结构，GDP的规模决定税收的总量；二是二者增
财政资金税收规定
不征税收入 这里平时遇到的主要是前面两条，第三条作为一个兜底条 根据《中华人民共和国企业所得税法》，收入总额中的下列收入为不征税收入: （一）财政拨款; 这是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金,但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 （二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金; 政府性基金,是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金. 1.企业按照规定缴纳的、由国务院或财政部批准设立的政府性基金 以及由国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管 部门批准设立的行政事业性收费,准予在计算应纳税所得额时扣除. 企业缴纳的不符合上述审批管理权限设立的基金、收费,不得在计 算应纳税所得额时扣除。 ２。企业收取的各种基金、收费,应计入企业当年收入总额。 3。对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政 府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入,于上缴财政的 当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部 分，不得从收入总额中减除. （三)国务院规定的其他不征税收入。 这是指企业取得的,由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。 本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款. 根据财税〔2０08〕1５１号规定,财政性资金
1。企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要 求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。 国家投资,是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增 加企业实收资本（股本)的直接投资。 2．对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经 国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入,在计算应纳税所 得额时从收入总额中减除。 3。纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和 经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入, 准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除， 但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外. 财税〔２０1１〕７0号规定:企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除: １．企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件； ２.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管 理办法或具体管理要求； 3。企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 免税收入 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业的下列收入为免税收入： (一）国债利息收入; （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益; 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，这里的投资收益是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足１2个月取得的投资收益。 （三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
《财政与税收》试卷及答案
《财政与税收》课程期末试卷及答案 1、公共产品的特征是、。 2、影响财政收入规模的因素有、、和 。 3、财政赤字的弥补方法有、、、。 4、财政支出按照经济性质可以分为和。 5、税收的特征是、、。 二、单选题（每小题1分，共计15分） 1、人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共产品的效用。这属于公共产品的( )。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性 2、预算编制时因支大于收而存在的赤字是( )。 A.被动赤字 B.主动赤字 C.预算赤字 D.决算赤字 3、由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的( )。 A.债务化效应 B.排挤效应 C.收入效应 D.替代效应 4 、从本质上说，( )满足纯社会公共需要。 A.社会消费性支出 B.政府投资性支出 C.转移性支出 D.社会保障支出 5、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。 A.市场价格水平下降 B.企业利润率下降 C.所需生产资料增多 D.生产紧缩 6、下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。 A.购进燃料所支付的增值税 B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税 C.保管不善造成毁损材料支付的增值税 D.购进生产用水所支付的增值税 7、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于( )。 A.税率式减免 B.税额式减免 C.税基式减免 D.税源式减免. 8、考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是( )。 A.最低费用选择法 B.公共劳务收费法 C.最低成本考核法 D.成本一效益分析法 9、目前多数国家对税收管辖权的选择是( )。 A.只行使地域管辖权 B.只行使居民管辖权 C.同时行使地域管辖权和居民管辖权 D.只行使公民管辖权 10、政府间的财政关系主要通过( )具体体现。 A.政府行政管理体制 B.权利的分配 C.财力分配 D.政府预算管理体制 11、依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是( )。
国家税务总局关于编报2002年税收会计统计年报有关事项的通知
国家税务总局关于编报2002年税收会计统计年报有关事项的 通知 【法规类别】税收综合规定 【发文字号】国税函[2002]971号 【发布部门】国家税务总局 【发布日期】2002.11.15 【实施日期】2002.11.15 【时效性】现行有效 【效力级别】部门规范性文件 国家税务总局关于编报2002年税收会计统计年报有关事项的通知 （国税函[2002]971号2002年11月15日） 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为做好2002年税收会计统计年报表的编报工作，现将有关事项通知如下： 一、2002年各类税收会计统计年报表的编报，应根据国家税务总局《关于2002年税收会计统计报表制度及有关事项的通知》（国税函[2001]872号）、《关于呆帐税金清理和滞纳金核算等有关事项的通知》（国税函[2001]1002号）、《关于代征代扣税款会计核算问题的通知》（国税函[2002]49号）的有关规定和口径，按照统一布置的年报种类、表式和计算机参数进行编报。对年度中各类月报表的口径误差，应在编制年报时一并进行修改调整；对结转下年的各类税收会计帐簿的期末余额，必须在年终一次调整定案；不
得再随意更改。 二、各地在编报《县（市）税收收入统计年报表》时，请注意国家标准行政区划代码及顺序排列的变化，并加强国家税务局与地方税务局之间的沟通，以确保所在地区代码的准确及顺序排列的对应一致。 三、各地应根据《税收票证管理办法》规定的表样将《税收票证用存年报表》和《印花税票用存年报表》随同税收会统年报表一并上报国家税务总局。 四、各地均使用广域网对2002年税收会、统、票年报表进行数据传送（《县（市）税收收入统计年报表》暂不传送），传送时间为2003年1月20日。同时上报纸质报表，并加注“年报表”字样。 五、有关2002年税收会统年报表的计算机参数和审核公式，总局将通过广域网下发各地，请及时下载。 各地要加强对年报编报工作的组织领导，认真做好年报会审及与金库的对帐工作，以确保各类税收会统年报数据的准确、完整。 附件： 2002年税收会计、统计年报审核标准 2002年度税收会计、统计年报表共23种。对2002年税收年报表的审核，将以国家税务总局《关于2002年税收会计统计报表制度及有关事项的通知》（国税函[2001]872号）、《关于呆帐税金清理和滞纳金核算等有关事项的通知》（国税函[2001]1002号）、《关于代征代扣税款会计核算问题的通知》（国税发[2002]49号）的有关规定为依据，重点审核报表中各项数据的政策性以及各税种收入在项目填列、企业类型划分、行业归类等指标上的准确性。同时，对本表平衡，报表之间相关数据的衔接，各种年报
各类税收标准
一、增值税 (3) （一）依据 (3) （二）征收范围和纳税人 (3) （三）免征增值税项目 (3) （四）增值税税率 (3) （五）计算 (3) 二、营业税 (5) （一）依据 (5) （二）征收范围和纳税人 (5) （三）免征营业税项目 (5) （四）营业税税率 (5) （五）计算 (6) 三、消费税 (7) （一）依据 (7) （二）征收范围和纳税人 (7) （三）消费税税率 (7) （四）计算 (8) 四、三税附加（城市维护建设税、教育附加） (10) （一）城市维护建设税 (10) （二）教育附加 (10) 五、企业所得税 (11) （一）依据 (11) （二）征收范围和纳税人 (11) （三）应纳税所得额 (11) （四）减免企业所得税项目 (12) （五）企业所得税税率 (14) （六）计算 (14) 六、土地增值税 (15) （一）依据 (15) （二）征收范围和纳税人 (15) （三）免征土地增值税项目 (15) （四）土地增值税税率 (15) （五）计算 (15) （六）土地增值税税收筹划 (15) 七、房产税 (17) （一）依据 (17) （二）征收范围 (17) （三）免征房产税项目 (17) （四）房产税税率及计算 (17) 八、资源税 (18) （一）依据 (18) （二）征收范围和纳税人 (18) （三）免征资源税项目 (18) （四）资源税税率 (18)
（五）计算 (18)
一、增值税 （一）依据 中华人民共和国增值税法、中华人民共和国增值税暂行条例（主要）、中华人民共和国暂行条例实施细则。（二）征收范围和纳税人 在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 1、销售或者进口货物 货物是指有形资产，包括电力、热力、气体在内。（有形资产，就是具有实物形态的资产，包括固定资产和流动资产）2、提供的加工、修理修配劳务 加工修理修配3、特殊项目 （1）货物期货 期货包括了商品期货（具有实物形态）、金融期货（股指期货、利率期货、外汇期货）。只有商品期货交易需交增值税。（期货的实物交割环节纳税） （2）银行销售金银（3）典当业销售 （4）集邮商品（除邮政部门以外）（三）免征增值税项目 1、农业生产者销售的自产农产品 2、避孕药品和用具 3、古旧图书 4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 7、销售的自己使用过的物品（四）增值税税率增值税税率使用范围 0出口货物（国务院另有规定的除外）3%小规模纳税人 粮食、食用植物油 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气 图书、报纸、杂志 饲料、化肥、农药、农机、农膜 13%农产品（初级产品）、音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐、 17%其他（矿采选、煤）（五）计算 增值税是一种流转税，属于价外税。价外税与价内税的区别： 1、价内税是由销售方承担税款，销售方取得的货款就是其销售款，而税款由销售方来承担并从中扣除。因此，税款等于销售款乘以税率。如：消费税，营业税 通过管线不仅可以解决吊顶层配置不规范对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行 高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系，根据生产工艺高中资料试卷要求，对电气设电力保护装置调试技术，电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进