【VIP专享】云南师范大学科研经费管理暂行办法

云南师范大学科研经费管理暂行办法

（讨论稿）

第一章总则

第一条为贯彻落实《国家长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020年）》和《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020年）》，建立健全并符合科研活动规律的高校内部科研经费管理和运行体制，提升科研经费管理服务水平，进一步规范和加强我校各类科研项目资助经费的管理，保证经费使用的合

理性，提高经费使用效益，保证科研项目的顺利完成，根据教育部、财政部

《教育部、财政部关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》（教财〔2012〕7号）、科技部《关于严肃财经纪律规范国家科技计划课题经费使用和

加强监管的通知》（国科发财字〔2005〕462号）、财政部、科技部《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教〔2011〕434号）等文件精神及国家有关财务制度和学校财务有关规定的要求，参照有关主管部门制定的项目管理办法，结合我校实际，特制定本暂行办法。

第二条根据科研经费来源不同，科研项目经费分为纵向科研项目经费和

横向科研项目经费两大类。

（一）纵向科研项目经费：是指经费来源性质属于中央或地方财政的资金，包括政府部门直接下达给学校的各类科研项目经费和学校作为合作（协作）单

位承担上述来源项目并由项目主持单位转拨到我校的科研经费及学校自立的科

研项目经费。

（二）横向科研项目经费：是指经费来源性质属于社会资金，包括各类企

事业单位（地方政府、机关、社团、部队、其他学校、企业等）和个人委托的

项目经费；境外（含港、澳、台）基金和非基金类资助的科研项目经费；国际

政府组织、非政府组织（NGO）、国内外民间基金资助的科研项目经费；学校科

技服务地方所承担的各类项目（包括技术合同项目）经费等。

第三条科研经费实行学校统一管理下的项目负责人责任制，在管理中明确责任主体，建立分级管理体制。

（一）强化学校主体责任。学校是科研经费管理的责任主体，承担领导责任，并建立健全“统一领导、分级管理、责任到人”的科研经费管理体制，完善内部控制和监督约束机制，以确保科研经费的合理、合规和有效使用。科研处负责项目经费的分类、项目经费使用卡的发放、项目经费的使用监督和检查，及有关科研项目经费的预算审核；计财处负责科研经费的资金管理和会计核算，监督、指导项目负责人遵照有关财经法规合理使用科研经费；监审处负责对项目的经费管理和使用进行不定期或专项审计。

（二）明确院系监管责任。学院、部门、所和国家认定的校内各类研究机构（以下简称院系），是科研活动的基层管理单位，对本单位科研经费使用承担监管责任。院系要根据学科特点和项目（课题）实际需要，合理配置资源，为科研项目执行提供条件保障；要监督预算执行，督促项目进度。学校将科研经费管理绩效纳入各院系负责人的考核范围。

（三）落实项目负责人直接责任。科研项目负责人是科研经费使用的直接负责人，对经费使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任。项目负责人要熟悉并掌握有关财政法律法规和科研经费管理制度，依法、据实编制科研项目预算和决算。按照批复预算和合同（任务书）使用经费，接受上级和学校相关部门的监督检查。

第二章经费预算管理

第四条学校财务部门和院系要协调科研项目申请人根据有关科研经费管理办法的规定，结合科研活动的特点和实际需要，按照目标相关性、政策相符性和经济合理性的原则，科学、合理、真实地编制科研经费预算。涉及政府采购的，要严格按照政府采购相关规定和程序编制政府采购预算。为适应科研活动规律的需要，落实财政科学化精细化管理要求，建立课题间接成本补偿机制，将项目经费分为直接费用和间接费用，直接费用的各项支出由项目负责人根据科研特点和实际需要编制；间接费用的列支按照上级管理部门的相关规定由学校统一核定。

（一）直接费用是指在项目（课题）研究开发过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、

会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。

（二）间接费用是指在组织实施项目（课题）过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括为项目（课题）研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。其中绩效支出是指为提高科研工作绩效安排的相关支出。

间接费用使用分段超额累退比例法计算并实行总额控制，按照不超过项目（课题）经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定，具体比例如下： 500万元及以下的不超过20%；

超过500万元至1000万元的不超过13%；

超过1000万元的不超过10%。

间接费用中绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的5%。

间接费用按项目（课题）统一核定，由项目（课题）负责人根据各自承担的研究任务和经费额度，提出分配方案，在项目（课题）预算（书）中明确，并纳入学校财务统一管理，统筹安排使用。其中绩效支出，应当在对科研工作进行绩效考核的基础上，结合科研人员实绩，由学校根据国家有关规定统筹安排。不得在核定的间接费用以外再以任何名义在项目（课题）经费中重复提取、列支相关费用。

第五条项目（课题）申请者应在认真学习理解《经费管理办法》的基础上，根据项目（课题）研究开发任务的特点和实际需要，按照政策相符性、目标相关性和经济合理性的原则，科学、合理、真实地编制项目（课题）经费预算。项目（课题）直接费用各项支出不得简单按比例编列。其中，项目（课题）申请者应当结合学校财务管理规定和相关人员参与课题的全时工作时间，科学合理、实事求是地编制劳务费及招待费预算；专家咨询费预算应当按照规定的标准据实编制；设备费预算编制中应当注意严格控制设备购置，鼓励共享、试制、租赁专用仪器设备以及对现有仪器设备进行升级改造，确有必要购买的，应当对拟购置设备的必要性、现有同样设备的利用情况以及购置设备的开放共享方案等进行单独说明。

第六条纵向项目负责人应当在学校科研处和计财处的指导下，按照与任

务下达部门或单位正式签订的合同（任务书）和项目实际需要编制经费预算。

第七条横向项目应从保证项目如期完成和实际需要出发，做好开支预算。具体开支范围按项目负责人与委托人签订的合同和协议规定执行。

第八条学校提供的科研经费（包括项目配套费），参照纵向科研项目经费编制预算，预算中不包括管理费、人员经费及招待费用。

第九条科研项目应按科研管理的相关政策法规和学校科研管理制度完整编制支出预算表，各类科研支出预算表按财务核算要求形成支出分类模板化规范格式，由项目承担单位报科研处审核备案，并交由财务用于核算控制。

第十条科研经费支出预算一经核准进入财务支出预算模板后，必须严格按照既定的开支范围和费用项执行。核准后的支出预算一般不作调整，确需调整，应由项目负责人提出申请并重新编制支出预算，经单位主管领导同意，报科研处审核批准后交由财务进行支出预算模板调整。

第三章经费到账管理

第十二条纵向科研经费和横向科研经费纳入学校财务统一管理、集中核算、专款专用。按照相关科研经费管理办法和科研经费预算合理使用。

第十二条科研经费按项目进行编号、立卡管理。科研经费到款后，由计财处通知科研处，科研处根据项目立项批准书和合同对项目编码，同时把入账说明和项目经费支出预算模板报送计财处，由计财处开立经费卡、办理入账手续。科研处负责通知课题负责人并领取项目经费卡。

第十三条科研经费进入学校账户后统一由计财处财务科按规定开具发票（收据）。根据国家有关税收规定，横向科研经费一般需开具税务发票并缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加及印花税、企业所得税。国家对从事技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务所取得的收入，其合同经省科技厅和税务机关认定后可免征营业税，可根据税务机关认定的免税申请办理5%的营业税退税手续。科研项目的税务管理有学校财务协同项目负责人共同管理。

第十四条学校按规定提取到款纵向项目经费的5%作为管理费，提取到款横向项目经费的4%作为管理费作为校科研发展基金。单位科研管理费由科研处

代扣代转。管理费提取另有规定的按上级部门的规定执行。

第四章经费使用管理

第十五条科研项目经费的使用必须遵循“先收后支、量入为出”的原则。应根据项目的进度合理安排使用经费，当年度项目经费结余可以转入下一年度继续使用。涉及国有资产（包括知识产权等无形资产）的使用和处置管理，应按国有资产管理相关规定办理手续，不得以任何方式隐匿、私自转让、非法占有国有资产或利用国有资产谋取私利。项目负责人对经费使用的真实性、有效性承担经济与法律责任。

第十六条经费开支必须审批手续完整，票据合法，对科研实验用品不能取得对方正式发票的，由项目负责人开具规范的证明，经科研处批示后才能准予报销（注：如向农户购买实验用品等）。在取得报销凭证三个月内办理报销手续。项目负责人应自觉接受有关部门的监督检查，按有关规定及时办理项目结题及经费结账手续。

第十七条学生助研津贴和勤工助学金直接转入学生个人银行卡，其他劳务费一律通过个人银行卡发放，以零现金方式支付。

第十八条购买货物或劳务，按《云南师范大学货物采购管理办法》办理。

第十九条在科研经费使用过程中，如发现项目组有违反有关管理办法和财务制度的行为，学校有权采取措施追究项目负责人的责任，冻结经费，中止项目。造成重大经济损失和严重不良影响的，学校将依据相关规定进行处罚，直至追究法律责任。

第二十条如遇项目负责人短期出国等特殊情况需要变更课题组经费使用签字人时，项目负责人需到科研处办理“项目委托代管手续”（病休、死亡另行办理）。经批准后，由科研处通知计财处变更项目经费使用人。未办理代管手续的，科研处将通知计财处冻结该项目经费的使用；科研项目出国的须参照有关公务出国规定办理相关手续并经科研处批准。

第二十一条科研项目负责人正常调动工作，其以“云南师范大学”名义申请的项目经费原则上仍留在校内（资助部门有明确规定的除外，但所提管理

费不再退回），其经费的使用采取委托课题组主要成员经办的形式办理，但经办人必须为本校在职人员。

第二十二条纵向科研项目经费按如下方式使用及审核。

（一）经费使用范围按项目合同批准的经费预算及下达单位的管理办法执行。经费的借用和报销都必须有经办人和项目负责人共同签字。办理借用和报销手续时，必须携带科研处核发的经费使用卡。

（二）在项目执行过程中，与校外协作需转拨经费时，项目负责人必须与对方签订合作协议，明确双方的责、权、利，并符合项目合同批准的经费预算，按相关程序审核后方可办理转款手续。项目负责人要保证转出经费的开支按项目下达部门的有关规定执行。外拨经费，不提管理费，也不计校内工作量，同时须调减财务支出预算。

（三）在项目预算范围内的经费，财务系统按确定的各预算栏目，进行限额报销。具体审核权限为：

金额在5000元以下由项目负责人审核；

金额在5000～10000元，由项目负责人及本单位主管领导审核后，报科研处审核；

单项支出金额超过1万元的，先由项目负责人单位主管领导审核后，报科研处和主管校领导审核；单项支出金额超过10万元（含10万元）的，除遵循以上程序外还须校长审核。

第二十三条横向科研项目经费按如下方式使用及审核。

（一）在符合国家财务制度的条件下，具体开支范围按项目负责人与委托方之间的合同或协议约定或预算计划执行。经费的借用和报销都必须有经办人和项目负责人共同签字。办理借用和报销手续时，必须携带科研处核发的经费使用卡。

（二）根据项目合同书或计划任务书外拨的合作研究经费和仪器设备购置费，不提管理费，也不计校内工作量。

（三）在项目预算范围内的经费，财务系统严格按支出预算确定的金额范围内报销。具体审核权限为：

金额在5000元以下由项目负责人审核；

金额在5000～10000元，由项目负责人审核后，经本单位主管领导审核；

单项支出金额超过1万元的，先由项目负责人和项目承担单位主管领导审

核后，报科研处和主管校领导审核；单项支出金额超过10万元（含10万元）的，除遵循以上程序外还须校长审核。

第二十四条科研项目的外拨经费支出应当以合作（外协）项目合同为依据，按照合同约定的外拨经费额度、拨付方式、开户银行和账号等条款办理。合作（外协）单位是公司、企业的，应提供收款单位法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证或资质证书等相关资料；合作（外协）单位是高校、科研院所、社会团体等公益性组织的，应提供收款单位组织机构代码等相关资料。项目负

责人应对合作（外协）业务的真实性、相关性负责。

第二十五条学校科研人员应严格按照预算批复或合同（任务书）的支出范围和标准使用经费，严禁以任何方式挪用、侵占、骗取科研经费。严禁编造虚

假合同、编制虚假预算；严禁违规将科研经费转拨、转移到利益相关的单位或

个人；严禁购买与科研项目无关的设备、材料；严禁虚构经济业务、使用虚假

票据套取科研经费；严禁在科研经费中报销个人家庭消费支出；严禁虚列、伪

造名单，虚报冒领科研劳务性费用；严禁借科研协作指明，将科研经费挪作它用；严禁设立“小金库”。

第二十六条项目实施出现违约责任或经费使用不当，根据项目合同书或计划任务书进行认定，属项目组主观原因造成的，按照《财政违法行为处罚处分

条例》、《事业单位工作人员处分暂行规定》等规定进行严肃处理，依情节轻

重给予行政处罚或处分。涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。

第五章经费结算与监督管理

第二十七条项目研究工作结束后，项目负责人应及时清理账目，根据批

准的资助项目经费预算，如实编报资助项目经费结算，由项目承担单位、科研处、计财处审核签署意见后存档备查。

第二十八条重大、重点项目以及上级主管部门要求先行财务审计的计划

项目，应在项目研究工作结束后三个月内完成。学校监察审计部门将定期或不

定期对结题项目的经费使用情况进行内部审计，以保证科研经费的合理使用。

第二十九条课题结余经费的管理。各类课题研究工作结束后，经费结算后剩余经费，按上级相关管理部门的规定管理。没有明确要求收回经费的，可作为后续的项目研究继续使用。

第六章附则

第三十条上述规定若与任务下达（委托）单位管理办法不一致，以任务下达（委托）单位的规定为准。

第三十一条本办法年月日经校长办公会议审议通过，自颁布之日起开始执行，原《云南师范大学科研经费管理暂行办法》（云师大通字[2006]67号）同时废止。

第三十二条本办法由科研处和计划财务处负责共同解释。