平朔国内采购部00BP1000630应急物资延期采购目录课件

平朔国内采购部00BP1000630应急物资延期采购目录

报价截止时间：请相关报价人在2014年 8 月 7 日上午10时前报价，逾期递交的报价恕不接受。（1）采购编号：00BP1000630

注：报价厂家请详细阅读下列要求，所报价格为不含税价，并注明税率。

第1节货物需求一览表

第2节使用条件

2.1设备名称

浴室更衣装置

2.2气候条件及工作环境

浴室内使用，温度5度到80度，湿度40%以下。

第3节技术规格

1．系统综合技术指标

1）吊篮体积510mm*510mm*750mm（长*宽*高）

2）系统分站容量 1—9999单位个（传输分站）

3）系统通讯距离≤100m(无限传输，无限接收)

4）传送速率 64kbps

5）接收频率 2.434394333GHz±10kHz

6）运行环境环境温度：5℃～80℃（浴室）平均相对湿度：（不大于40% ）

7）供电电源

地面设备交流电源

额定电压：380V，允许偏差:-5%～+5%；

传输设备直流电源

额定电压：48V, 允许偏差：±10V

接收设备直流电源

额定电压: 48V, 允许偏差：±10V

2．1控制方式采用目前国内最先进的IC卡加指纹加密码控制器操作。可以实现远距离信号传输，通过安装在澡堂更衣室墙壁上的操作箱，使用人员用免接触IC卡与指纹与密码控制系统，操作该卡所对应吊

篮的升降。每组控制箱可控制任意一个吊篮。核心部件采用最先进的高智能集成块，具备故障自检功能，在某一个吊篮出现故障时故障灯会自动亮起，同时屏幕显示屏上会出现故障码提示，以便于操作人员按故障码指示排除故障。在刷卡时显示屏还会显示相应吊篮的编号，和正在执行的操作，使用IC卡可通过对吊篮上下运行等操作，并可直接在后台电脑控制系统上实现补卡、删卡等功能；吊篮在运行时可以实现升顶自停、落地自停。同时本控制器还设有目前最先进的指纹识别系统，只需用户按下手指，系统会在一秒钟之内迅速识别出用户的指纹，操作相对应的吊篮。

2主板应急功能：在遇到突发情况时，可瞬间开启本控制箱所有吊篮。

3控制器系统，可通过控制器实现添加或者删除用户，实现后台软件升级更新。

4三重电路保护：独创最新三重电路保护装置，在主板、控制板和电机端均设有保护电路，通过控制吊篮运行时间和电流大小，吊篮到顶自停，落地自停，防止电机过渡工作，延长电机和主板控制系统使用寿命，大大节约后期维护成本。

3提升装置：

1新型一体钢管尼龙轴支架：采用两侧带挡片的新型免维护一体轴。降低提升绳磨损。

2高强度尼龙绳：吊篮提升绳选用高强度专用尼龙绳，单条尼龙绳破断力大于150KG。

3吊篮材质及规格：

钛镁合金金属拉丝底板：底板采用钛镁合金金属拉丝防火高密板，厚度20mm，铝合金封边。底部带有防磨损装置，经久耐用。具有防潮，防火，强度高，不褪色等优点，比普通底板寿命高出3倍以上。整体装饰效果亮丽、豪华。

4电机：

必须采用48V、50W全铜芯进口品牌专用电机（三菱，松下）等。电机齿轮采用最新加型材质。

*5：箱变

具有双回路供电自动切换装置10KVA大功率配电柜。三相380V输入，双回路48V输出。要求采用圣驰金江品牌的智能箱变，需要厂商的代理授权。

6电源控制线：

全部采用国标优质铜芯线缆。

7框架：

采用国标Ф32*2.5-202LM；Ф51*2.5-202LM不锈钢管及500*500角钢。

8吊篮提升重量可在20-45kg范围内任意设定。

9采用防水钥匙链式IC卡，补发新卡后旧卡自动作废，具备一卡多用功能，可以与其他系统实现一卡通应用。

10在操作箱上刷卡即可升降吊篮而无需其他操作，吊篮运行过程中操作箱自动显示吊篮的编号及运行状态且到顶和到底后自动停止；操作箱故障时通过无线遥感可以不影响吊篮的正常使用。

11吊篮电机具备过载、短路保护功能且过载或短路解除后吊篮可自行恢复运行。电机控制装置采用现场拔插式结构，以便快捷维护更换。

12具备紧急状况时吊篮联片下放或整体篮筐同升降功能。

13更衣室内的照明亮度适中、布局合理，通过通风系统，和烘干系统，保障吊篮存放的衣物干爽及更衣室的空气新鲜无异味。

14电源双回路独立线源供电，

15通讯接口无线传输

16显示方式数码LED显示屏显示

17传输距离： 100米

第4节供货范围

投标人可以根据表中所列产品的性能参数选择更好更适合业主的产品，招标方并无必须要求和所列产品完全一致或者标明特定的型号以及含有倾向或者排斥潜在投标人，但是投标方必须保证所提供的产品能满足招标文件和使用方要求，清单中所列设备仅为必需和主要关键设备，各投标单位根据各自系统方案如实列表填报设备清单，并在技术偏离表中增加部分以正偏离列出，不能满足要求的以负偏离列出。

1.供货厂方所提供的各部件的设计、计算、制造，均应符合中国国家标准或国际通用标准和规定，应能连续长时间安全可靠工作。

2.整体结构应造型美观、坚固耐用，保护环节完善，成套性强，安装调整方便，可维护性好。

*3.要求产品的生产厂家注册资金为1000万及以上，代理商公司注册资金为500万及以上。

第5节技术资料及交付时间

5.1投标人必须提供包含下表所列内容的技术资料(但不限于此)各1套，并按下表要求时间交货，下表中未要求的交货时间请投标人报出。

5.2由投标人交付的技术资料和图纸应是及时的和被招标人认可的，招标人有权额外复制由投标人提供的技术资料和图纸用于培训目的。

5.3如果投标人交付的技术资料和图纸发现不完整或与提供设备系统不相符，或在运输途中丢失或损坏，投标人在接到招标人索要不完整、丢失或损坏部分的技术资料和图纸的通知后30天内，将免费向招标人增补丢失或损坏部分的技术资料和图纸。

5.4设备采用的外购、外协件应提供原产地证明及检验合格证书

第6节技术服务、技术培训

6.1技术服务

在设备安装、调试、试运转以及整机质量保证期内，投标人应派遣必要数量的有资格、有经验、有技术、健康、能胜任工作的技术人员（须为专业工程师）到招标人现场从事技术服务工作，在正确安装维修、故障排除及操作使用等方面为招标人提供技术上的帮助和支持，以保证仪器能顺利投入使用。

投标人在报价中应根据上述要求详细列出技术服务人员的人数、专业类别、服务时间、工作内容。

6.2技术培训

采购合同生效后，投标人要为招标人公司的操作和维修人员提供必要的技术培训。

第7节质量保证

7.1整机质量担保

投标人整机的质量保证期限为一年，日期从设备安装调试考核验收合格双方签字之日算起。在整机质量保证期内，由于设备质量原因造成的零部件损坏，投标人无偿提供配件矿上负责维修。

第8节安装、调试

8.1设备的调试

8.1.1 投标人负责设备的调试。

8.1.2投标人在报价书中提供设备调试的程序和标准。

8.1.3投标人完成设备调试后，要为招标人提供设备调试报告，此报告包括不仅限于设备的调试参数。

8.2出厂试验

在设备交货之前，在供货方厂内进行工厂试验项目，以表明设备符合标书规定的要求。招标人代表参加作为试验见证。

8.3现场试验及调试

设备运到工地并具备现场试验条件后,招标人通知供货方技术人员到场参加设备调试。在调试过程中，若发现设备存在零部件损坏或不正常工作情况，供货方负责更换。

第9节售后支持

9.1技术支持

投标人应在质保期满后在技术上继续给招标人以支持，终身免费技术服务，根据现场实际情况的需要，确定现场服务人员的数量。不定期驻派有经验的专业技术人员到招标人现场对设备作全面检查，根据检查结果向招标人提出维修建议。

9.2配件支持

投标人应在投标书中说明：设备投入运行后，招标人向投标人正常订购配件时，投标人能给招标人多大幅度的优惠。说明如果招标人遇有配件急需时，投标人如何以最快的速度给予支持。

9.3维修支持

对于供货方产品，要求供货方承诺：产品在质保期间内对产品质量问题实行提供免费技术服务。要求供货方对产品实行终身服务。

在需要时要求供货方派代表到现场指导安装、调试和试运行，并负责解决合同设备制造及性能方面的有关问题，详细解答合同范围内招标人提出的问题。

对于在产品质保期内出现制造质量问题的设备，供货方负责修理和更换。

对于非供货方责任造成的设备损坏，供货方有优先提供配件和修理的义务。

对用户反映的现场问题，要求在一个工作日内给予答复，若需现场服务将安排技术人员在三个工作日内到达现场（视交通而定）。

投标方负责所属人员在进行现场安装调试过程中发生的一切事故责任。

2、质量保证：

2.1、投标厂家的投标产品应是全新的且符合国家、部委或行业颁布的质量标准的产品，应完全满足招标文件要求。

2.2、投标厂家须提供质量管理体系认证、特种设备（制造、维修、安装、设计）生产许可证、煤安证（煤矿用产品安全标志证书）、防爆合格证、中国国家强制性产品认证等证书的复印件。

3、对投标厂家的要求：

3.1、投标厂家请详细阅读招标文件，必须满足招标要求（除未规定事宜），否则按废标处理。

3.2、投标厂家须报出所供产品的规格型号、详细技术参数、品牌、产地、计量单位、交货时间、报价有效期、运输方式等商务条款；并一次性报出最具竞争力的价格，所报价格为到矿不含税价，并注明税率。3.3、必须填写分项一览表，并按招标要求分项报价，不符合招标要求的项目可不报价，不能擅自修改招标分项名称。招标内容10项及以上的附U盘。

3.4、交货时间：合同签订后15天内全部交齐，中标后不得以任何理由托延交货或不交货。

3.5、交货地点：1号井工仓库

3.6、付款方式：货到验收合格后支付90%，其余10%质保期后支付。

3.7、投标厂家没有处于被责令停业、财产被接管、冻结、破产状态。

3.8、投标厂家必须是本次招标产品的专业生产厂、直销商、授权代理商或从事同类产品的贸易商。

4、资质要求：

4.1、生产厂家注册资金不少于1000万元；经销商注册资金不少于500万元，经销商代理的生产厂家注册资金不低于1000万，且无不良记录的（投标人为代理商，必须提供原生产厂家的合法一级授权书）。

4.2、投标厂家须提供法人营业执照、组织机构代码、税务登记证、一般纳税人证明、银行开户许可证、法人代表身份证、法人授权委托书及被授权人身份证的复印件。

4.3、投标厂家必须是合格的独立法人企业，且具有履行合同的能力，同时具有出具现行要求增值税发票的能力。

5、联系方式：

5.1、招标部门：平朔物资供应中心国内采购部。

5.2、联系人：采购员：吕晓玲/采购部副经理：梁学东/采购部经理：李俊杰

5.3、联系电话：0349-2054084/2054021/2054067

未规定事宜：

6.1、未规定事宜由平朔物资供应中心相关部门解释。

注：未按上述要求提供向相关资质材料和报价的将会导致投标作废，投标时请将招标要求的相关材料与标书一起投报，开标后一律不接受任何与本招标有关的材料。

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二、报价须知：

（一）报价要求：

1、平朔物资供应中心诚邀所有满足资质要求的厂商报价，并在规定的报价截止时间前一次性报出最具竞争力的价格；报价人如有需要澄清的问题，应以书面形式通知采购单位联系人。

2、为便于开封报价及评标，要求报价人针对一个采购编号做一份报价单，并将报价单单独密封在报价信封内，投入指定的报价箱内（报价信封上必须写明采购编号、联系人、报价单位）。

3、报价人所报的产品应是全新的、完整的且符合国家或部委颁布的质量标准，应完全满足使用方的使用要求。

4、报价人资质证明的提供。未与平朔发生过供货业务关系的供应商应根据“资质要求”提供相关资质证件，要求报价时（随报价单）提供加盖企业公章的资质复印件，但中标或成交后必须出示相关原件。

5、相关招标规定，详见网页公告栏中应急招标开标规定。

（二）报价书要求：

1、报价人应根据上述要求，按采购方要求的报价格式（报价格式见附表，详见网页公告栏）详细填报以下信息：1）采购编号、2）联系人、3）报价单位名称（全称）、4）

报价日期、5）付款方式、6）所供货物的名称、规格型号、品牌、数量、单位、单价、

总价、价格为不含税及税率、报价有效期、交货时间等商务条款（填报不全的将会导致报价无效或作废），报价单中所有字体必须是打印字体。

2、报价为货物运达采购方指定交货地点的价格（每种货物只允许有一种报价，如果单价与总价有出入，以单价为准）。

3、付款方式的填报，采购单位要求货到验收合格后付款，报价人也可报其他付款方式，按自己的意愿在报价单上指定位置标明（但同等条件下采购单位优先选择满足采购方要求的报价单位）。

4、交货时间的填报，采购单位要求所有报价单位的交货时间应满足采购方交货时间要求，报价人也可报其他交货时间，可按自己的意愿在报价单上指定位置标明（但同等条件下采购单位优先选择交货时间满足采购方要求的报价单位）。

5、报价单上必须有报价人亲笔签字并加盖有效的单位公章。

（三）递交报价书的地点及方式

1、如采用来人报价，要求报价人在密封的报价信封上填写采购编号、联系人和报价单位名称，在信封封口处签名确认或加盖有效印章并在右上角标注（应急）字样，并在报价截止日期前投入指定的报价箱内，并通知联系人“已报价”。

2、如采用特快专递方式报价，要确保在报价截止时间之前寄达，并在寄件人姓名一栏中注明报价人姓名、联系方式，收件人姓名一栏中注明采购单位联系人姓名、采购编号，同时将快件寄出的信息告知联系人。

3、如采用传真报价，在截止时间之前传到平朔物资供应中心的传真机上（见下），平朔物资供应中心有专人接收、密封，并投入指定的报价箱中。

报价箱号：国内应急采购报价箱

传真： 0349-2054014/2054011

邮编： 036006

地址：山西省朔州市中煤集团有限公司物资供应中心

网站： https://www.sodocs.net/doc/9b13062480.html, cn

中国内部审计准则2013版 第1101号—内部审计基本准则

中国内部审计准则2013版第1101号——内部审计基本准则 法规文号：发文时间：2013-08-26 发文单位：中国内部审计协会【打印】 第一章总则 第一条为了规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计机构和内部审计人员的责任，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本准则。 第二条本准则所称内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。 第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。 第二章一般准则 第四条组织应当设置与其目标、性质、规模、治理结构等相适应的内部审计机构，并配备具有相应资格的内部审计人员。 第五条内部审计的目标、职责和权限等内容应当在组织的内部审计章程中明确规定。 第六条内部审计机构和内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行。 第七条内部审计人员应当遵守职业道德，在实施内部审计业务时保持应有的职业谨慎。 第八条内部审计人员应当具备相应的专业胜任能力，并通过后续教育加以保持和提高。 第九条内部审计人员应当履行保密义务，对于实施内部审计业务中所获取的信息保密。 第三章作业准则 第十条内部审计机构和内部审计人员应当全面关注组织风险，以风险为基础组织实施内部审计业务。 第十一条内部审计人员应当充分运用重要性原则，考虑差异或者缺陷的性质、数量等因素，合理确定重要性水平。 第十二条内部审计机构应当根据组织的风险状况、管理需要及审计资源的配置情况，编制年度审计计划。

内部审计准则及手册

中国内部审计准则及指南 中国内部审计准则序言 内部审计差不多准则 内部审计人员职业道德规范 内部审计具体准则第 1 号——审计打算 内部审计具体准则第 2 号——审计通知书 内部审计具体准则第 3 号——审计证据 内部审计具体准则第 4 号——审计工作底稿 内部审计具体准则第 5 号——内部操纵审计 内部审计具体准则第 6 号——舞弊的预防、检查与报告内部审计具体准则第 7 号——审计报告 内部审计具体准则第 8 号——后续审计 内部审计具体准则第 9 号——内部审计督导

内部审计具体准则第 10 号—内部审计与外部审计的协调内部审计具体准则第11号--结果沟通 内部审计具体准则第12号──遵循性审计 内部审计具体准则第13号──评价外部审计工作质量 内部审计具体准则第14号──利用外部专家服务 内部审计具体准则第15号──分析性复核 内部审计具体准则第16号——风险治理审计 内部审计具体准则第17号――重要性与审计风险 内部审计具体准则第18号——审计抽样 内部审计具体准则第19号――内部审计质量操纵 内部审计具体准则第20号──人际关系 内部审计具体准则第21号──内部审计的操纵自我评估法内部审计具体准则第22号──内部审计的独立性与客观性

内部审计具体准则第23号──内部审计机构与董事会或最高治理层的关系 内部审计具体准则第24号──内部审计机构的治理 内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计 内部审计实务指南第2号――物资采购审计 中国内部审计准则序言 本序言旨在讲明中国内部审计准则的制定依据、目标、体系、约束力、适用范围、制定与公布程序、修订和解释权。 一、中国内部审计准则的制定依据与目标 （一）中国内部审计准则依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定。 （二）制定中国内部审计准则的目标： l．贯彻落实《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及相关法律法规，加强内部审计工作，实现内部审计的制度化、规范化和职业化。

中国内部审计准则及指南(doc 121页)

中国内部审计准则及指南(doc 121页)

中华人民共和国 内 部 审 计 准 则 https://www.sodocs.net/doc/9b13062480.html,

字体：黑体/宋体字号：初号/一号/三号/小四行距：1.5倍行距编辑请保持叶序不变（编者按：DOC版 ms-word阅读最佳，PDF版 adobe reader8,acrobat9cn或foxit reader3最佳） 内部审计准则 004 中国内部审计准则序言 006 内部审计基本准则 008 内部审计人员职业道德规范 009 内部审计具体准则第1 号——审计计划 012 内部审计具体准则第2 号——审计通知书 013 内部审计具体准则第3 号——审计证据 015 内部审计具体准则第4 号——审计工作底稿 015 内部审计具体准则第5 号——内部控制审计 022 内部审计具体准则第6 号——舞弊的预防、检查与报告 026 内部审计具体准则第7 号——审计报告 028 内部审计具体准则第8 号——后续审计 030 内部审计具体准则第9 号——内部审计督导 031 内部审计具体准则第10 号—内部审计与外部审计的协调 033 内部审计具体准则第11号--结果沟通 034 内部审计具体准则第12号──遵循性审计 037 内部审计具体准则第13号──评价外部审计工作质量 039 内部审计具体准则第14号──利用外部专家服务 042 内部审计具体准则第15号──分析性复核 045 内部审计具体准则第16号——风险管理审计 048 内部审计具体准则第17号――重要性与审计风险 051 内部审计具体准则第18号——审计抽样

055 内部审计具体准则第19号――内部审计质量控制 020 内部审计具体准则第20号──人际关系 063 内部审计具体准则第21号──内部审计的控制自我评估法 065 内部审计具体准则第22号──内部审计的独立性与客观性 069 内部审计具体准则第23号──内部审计机构与董事会或最高管理层的关系072 内部审计具体准则第24号──内部审计机构的管理 076 内部审计具体准则第25号——经济性审计 080 内部审计具体准则第26号——效果性审计 084 内部审计具体准则第27号——效率性审计 089 内部审计具体准则第28号—信息系统审计 096内部审计具体准则第29 号——内部审计人员后续教育 …2009年后增补…

中国内部审计具体准则

内部审计具体准则 内部审计具体准则第 1 号——审计计划 第一章总则 第一条为了规范内部审计人员编制审计计划，保证及时、有效地执行审计业务，提高审计效率，根据《内部审计基本准则》制定本准则。 第二条本准则所称审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。 第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。 第二章一般原则 第四条审计计划一般包括年度审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次： (一) 年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，是组织年度工作计划的重要组成部分； (二) 项目审计计划是对具体审计项目实施的全过程所作的综合安排； (三) 审计方案是对具体审计项目的审计程序及其时间等所作出的详细安排。 内部审计机构可以根据组织的性质、规模、审计业务的复杂程度等因素决定审计计划层次的繁简。 第五条年度审计计划应在下年度开始前编制完成，并报组织适当管理层批准，以指导内部审计机构下年度的工作；项目审计计划和审计方案应在审计实施前编制完成，并经内部审计机构负责人批准。 第六条内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织实施内部审计活动。在计划执行过程中，若有必要，应按规定的程序对计划进行修改和补充。 第七条内部审计机构负责人应定期检查审计计划的执行情况。 第三章年度审计计划 第八条内部审计机构负责人负责年度审计计划的制定工作。 第九条年度审计计划应当包括以下基本内容： （一）内部审计年度工作目标； （二）需要执行的具体审计项目及其先后顺序； （三）各审计项目所分配的审计资源； （四）后续审计的必要安排。 第十条在制定年度审计计划时，应当考虑组织风险、管理需要和审计资源，以确定具体审计项目。 第十一条在制定年度审计计划前，应了解以下情况，以评价各审计项目的风险程度： （一）组织的发展目标及年度工作重点；

{财务管理内部审计}中国内部审计准则的体系

{财务管理内部审计}中国内部审计准则的体系

中国内部审计准则的适用范围 （一）中国内部审计准则适用于内部审计机构和人员进行内部审计的全过程。（二）中国内部审计准则适用于各类组织。无论组织是否以盈利为目的，也无论组织规模大小和组织形式如何，内部审计机构和人员在进行内部审计时，都应遵循内部审计准则。 中国内部审计准则的制定程序 （一）内部审计准则由中国内部审计协会制定。协会下设准则委员会负责内部审计准则的起草、修改和论证工作。 （二）中国内部审计准则的制定程序： l.选定项目。中国内部审计协会准则委员会提出内部审计准则备选项目，经专家咨询论证，征求有关方面意见后，由中国内部审计协会审批立项。 2.拟定初稿。中国内部审计协会准则委员会根据确定的项目，进行调查研究，起草初稿。中国内部审计协会征询专家和有关方面意见，由中国内部审计协会准则委员会修订后提交征求意见稿。 3.征求意见。中国内部审计协会发布征求意见稿，广泛征求各有关方面的意见。 4.修改定稿。中国内部审计协会准则委员会根据各方面意见修改征求意见稿，中国内部审计协会征询专家及有关方面意见后定稿。

中国内部审计准则的发布、修订与解释 中国内部审计准则由中国内部审计协会负责发布、修订与解释。 国际内部审计师协会（IIA）规定的内部审计准则框架IIA的职业实务框架（PPF）于1999年6月经IIA董事会正式批准。PPF主要由三部分构成：强制性指南、实务咨询和发展与实务支持。 1.强制性指南，是指在不同的国家或地区、不同的环境下，内部审计人员都必须使用的准则，它包括内部审计定义、内部审计人员的职业道德规范、内部审计职业实务准则。这是内部审计的职业基础。 2.实务咨询，是内部审计准则的第二个层次，为内部审计人员提供一个建设性的条款，目的是对新准则的解释和运用提供详细的建议；同时还包括一些新的信息，像IIA发布的内部审计准则公告（SIAS）和新近流行的职业道德规范的关注项目、风险管理的细则、咨询性服务准则、信息的安全性服务准则等。 3.发展与实务支持，是指那些最近发展的实务，IIA往往以专题报告、研究报告、参考书籍、研讨会文集、教育培训项目等方式来推荐这些参考性意见。 在IIA所设计的PPF中，强制性指南属于第一层次，具有法定约束力。而在这一层次中，职业道德规范又居于最高地位；实务咨询为第二层次，具有指导性作用；发展与实务支持则是第三层次，仅供参考。 内部审计准则之比较[1]

中国内部审计准则(2019版)

中国内部审计准则 （2019版） 2019年6月1日

目录 第1101号——内部审计基本准则 (1) 第1201号——内部审计人员职业道德规范 (5) 第2101号内部审计具体准则——审计计划 (9) 第2102号内部审计具体准则——审计通知书 (13) 第2103号内部审计具体准则——审计证据 (15) 第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿 (18) 第2105号内部审计具体准则——结果沟通 (21) 第2106号内部审计具体准则——审计报告 (23) 第2107号内部审计具体准则——后续审计 (26) 第2108号内部审计具体准则——审计抽样 (28) 第2109号内部审计具体准则——分析程序 (33) 第2201号内部审计具体准则——内部控制审计 (37) 第2202号内部审计具体准则——绩效审计 (43) 第2203号内部审计具体准则——信息系统审计 (48) 第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告 (56) 第2301号内部审计具体准则——内部审计机构的管理 (61) 第2302号内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系.67 第2303号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调 (71) 第2304号内部审计具体准则——利用外部专家服务 (73) 第2305号内部审计具体准则——人际关系 (76) 第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制 (80) 第2307号内部审计具体准则——评价外部审计工作质量 (84) 第2308号内部审计具体准则——审计档案工作 (88) 第2309号内部审计具体准则——内部审计业务外包管理 (95)

内部审计-内部审计准则完整版-中国内部审计准则体系(doc78页)

中国内部审计准则体系 内部审计人员职业道德规范 第一条内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定。 第二条内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。 第三条内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉。 第四条内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利 第五条内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。 第六条内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。 第七条内部审计人员应诚实地为组织服务，不做任何违反诚信原则的事情。 第八条内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。 第九条内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。 第十条内部审计人员应具有较强的人际交往技能，妥善处理好与组织内外相关机构和人士的关系。 第十一条内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。 内部审计基本准则 第一章总则 第一条为了规范内部审计工作，明确内部审计机构和人员的责任，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定本准则。 第二条本准则所称内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动 及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。 第二章一般准则 第四条内部审计机构的设置应考虑组织的性质、规模、内部治理结构及相关规定，并配备一定数量具有执业 资格的内部审计人员。 第五条内部审计机构应建立有效的质量控制制度，并积极了解、参与组织的内部控制建设。 第六条内部审计人员应具备必要的学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教 育来保持和提高专业胜任能力。 第七条内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务。 第八条内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。

中国内部审计准则及具体准则2020版全

文档收集于互联网，已重新整理排版.word版本可编辑.欢迎下载支持. 1文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑. 中国内部审计准则 第1201号——内部审计人员职业道德规范 第一章总则 第一条为了规范内部审计人员的职业行为，维护内部审计职业声誉，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本规范。 第二条内部审计人员职业道德是内部审计人员在开展内部审 计工作中应当具有的职业品德、应当遵守的职业纪律和应当承担的职业责任的总称。 第三条内部审计人员从事内部审计活动时，应当遵守本规范，认真履行职责，不得损害国家利益、组织利益和内部审计职业声誉。 第二章一般原则 第四条内部审计人员在从事内部审计活动时，应当保持诚信正直。 第五条内部审计人员应当遵循客观性原则，公正、不偏不倚地作出审计职业判断。 第六条内部审计人员应当保持并提高专业胜任能力，按照规定参加后续教育。 第七条内部审计人员应当遵循保密原则，按照规定使用其在履行职责时所获取的信息。

第八条内部审计人员违反本规范要求的，组织应当批评教育，也可以视情节给予一定的处分。 第三章诚信正直 文档收集于互联网，已重新整理排版.word版本可编辑.欢迎下载支持. 1文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑. 第九条内部审计人员在实施内部审计业务时，应当诚实、守信，不应有下列行为： （一）歪曲事实； （二）隐瞒审计发现的问题； （三）进行缺少证据支持的判断； （四）做误导性的或者含糊的陈述。 第十条内部审计人员在实施内部审计业务时，应当廉洁、正直，不应有下列行为： （一）利用职权谋取私利； （二）屈从于外部压力，违反原则。 第四章客观性 第十一条内部审计人员实施内部审计业务时，应当实事求是，不得由于偏见、利益冲突而影响职业判断。 第十二条内部审计人员实施内部审计业务前，应当采取下列步骤对客观性进行评估： （一）识别可能影响客观性的因素； （二）评估可能影响客观性因素的严重程度； （三）向审计项目负责人或者内部审计机构负责人报告客观性

中国内部审计准则的体系

中国内部审计准则的体系 中国内部审计准则是中国内部审计工作规范体系的重要组成部分，由内部审计差不多准则、内部审计具体准则、内部审计实务指南三个层次组成。 （一）内部审计差不多准则。内部审计差不多准则是内部审计准则的总纲，是内部审计机构和人员进行内部审计时应当遵循的差不多规范，是制定内部审计具体准则、内部审计实务指南的差不多依据。 （二）内部审计具体准则。内部审计具体准则是依据内部审计差不多准则制定的，是内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵循的具体规范。 （三）内部审计实务指南。内部审计实务指南是依据内部审计差不多准则、内部审计具体准则制定的，为内部审计机构和人员进行内部审计提供的具有可操作性的指导意见。 中国内部审计准则的制定依据与目标 （一）中国内部审计准则依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定。 （二）制定中国内部审计准则的目标： l.贯彻落实《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及相关法律法规，加强内部审计工作，实现内部审计的制度化、规范化和职业化。 2.促使内部审计机构和人员按照统一的内部审计准则开展内部审计工作，保证内部审计机构和人员依法行使职权，保证内部审计质量，提高内部审计效率，防范审计风险，促进组织的自我完善与进展。 3.明确内部审计机构和人员的责任，发挥内部审计在强化内部操纵、改善风险治理、完善组织治理结构、促进组织目标实现的作用。 4.建立与国际内部审计准则相衔接的中国内部审计准则。 中国内部审计准则的约束力 （一）内部审计差不多准则、内部审计具体准则是内部审计机构和人员进行内部审计的执业规范，内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵照执行。 （二）内部审计实务指南是对内部审计机构和人员实施内部审计的具体指导，内部审计机构和人员在进行内部审计时应当参照执行。

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中国内部审计准则体系

内部审计人员职业道德规范 第一条内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定。 第二条内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。 第三条内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉。 第四条内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。 第五条内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。 第六条内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。 第七条内部审计人员应诚实地为组织服务，不做任何违反诚信原则的事情。 第八条内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。 第九条内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。 第十条内部审计人员应具有较强的人际交往技能，妥善处理好与组织内外相关机构和人士的关系。 第十一条内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。 内部审计基本准则 第一章总则 第一条为了规范内部审计工作，明确内部审计机构和人员的责任，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定本准则。 第二条本准则所称内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。 第二章一般准则 第四条内部审计机构的设置应考虑组织的性质、规模、内部治理结构及相关规定，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。 第五条内部审计机构应建立有效的质量控制制度，并积极了解、参与组织的内部控制建设。 第六条内部审计人员应具备必要的学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。 第七条内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务。 第八条内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。 第九条内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。 第三章作业准则 第十条内部审计人员在审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险的问题。 第十一条内部审计人员应在考虑组织风险、管理需要及审计资源的基础上，制定审计计划，对审计工作做出合理安排。 第十二条内部审计人员在实施审计前，应向被审计单位送达内部审计通知书，并做好必要的审计准备工作。第十三条内部审计人员应深入调查、了解被审计单位的情况，采用抽样审计等方法，对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试。

中国内部审计准则概述

中国内部审计准则 （2007）

二OO七年九月二十日

目录 中国内部审计准则序言 内部审计差不多准则 内部审计具体准则第 1 号——审计打算 内部审计具体准则第 2 号——审计通知书 内部审计具体准则第 3 号——审计证据 内部审计具体准则第 4 号——审计工作底稿 内部审计具体准则第 5 号——内部操纵审计 内部审计具体准则第 6 号——舞弊的预防、检查与报告内部审计具体准则第 7 号——审计报告 内部审计具体准则第 8 号——后续审计 内部审计具体准则第 9 号——内部审计督导 内部审计具体准则第 10 号—内部审计与外部审计的协调内部审计具体准则第11号--结果沟通 内部审计具体准则第12号──遵循性审计 内部审计具体准则第13号──评价外部审计工作质量 内部审计具体准则第14号──利用外部专家服务 内部审计具体准则第15号──分析性复核 内部审计具体准则第16号——风险治理审计 内部审计具体准则第17号――重要性与审计风险 内部审计具体准则第18号——审计抽样 内部审计具体准则第19号――内部审计质量操纵

内部审计具体准则第20号──人际关系 内部审计具体准则第21号──内部审计操纵自我评估 内部审计具体准则第22号──内部审计独立性与客观性 内部审计具体准则第23号──内部审计机构与董事会或最高治理层的关系 内部审计具体准则第24号──内部审计机构的治理 内部审计具体准则第25号──经济性审计 内部审计具体准则第26号──效果性审计 内部审计具体准则第27号──效益性审计 内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计 内部审计内部审计实务指南第2号――物资采购审计

企业内部审计具体准则

内部审计具体准则第11号——结果沟通 第一章总则 第一条为了规范内部审计的结果沟通工作，保证审计工作质量，根据《内部审计基本准则》制定本准则。 第二条本准则所称结果沟通，是指内部审计机构与被审计单位、组织适当管理层就审计概况、依据、结论、决定或建议进行讨论和交流的过程。 第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。 第二章一般原则 第四条结果沟通的目的是为了保证审计结果的客观、公正，并取得被审计单位、组织适当管理层的理解。 第五条内部审计机构应建立结果沟通制度，明确各级责任，积

极有效的进行沟通。 第六条被审计单位应与内部审计机构进行认真充分的沟通，并及时反馈意见。 第七条结果沟通一般采取书面或口头方式，也可采用其他适当方式。 第八条内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之前进行结果沟通工作。 第九条内部审计机构应当把结果沟通的有关书面材料作为审计工作底稿归档保存。 第三章结果沟通的内容及方法 第十条结果沟通的主要内容包括： （一）审计概况；

（二）审计依据； （三）审计结论； （四）审计决定; （五）审计建议。 第十一条内部审计机构应与被审计单位进行审计结果沟通。被审计单位对审计结果持有异议，审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实。 第十二条内部审计机构负责人应与组织适当管理层就审计过程中发现的重大问题及时进行沟通。 第十三条内部审计机构与被审计单位进行结果沟通时，应注意沟通技巧，进行平等、诚恳、恰当、充分的交流。 第四章附则

第十四条本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。 第十五条本准则自2004年5月1日起施行。 内部审计具体准则第12号——遵循性审计 第一章总则 第一条为了规范内部审计机构和人员实施遵循性审计的行为，明确相关责任，保证遵循性审计工作质量，根据《内部审计基本准则》制定本准则。 第二条本准则所称遵循性审计，是指内部审计机构和人员审查组织在经营过程中遵守相关法规、政策、计划、预算、程序、合同等遵循性标准的情况并作出相应评价的审计活动。 第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。 第二章一般原则

中国内部审计新准则及实务指南讲解

《中国内部审计准则》及实务指南讲稿为了进一步加强内部审计的规范化和职业化建设，推动内部审计事业科学发展，2013年8月20日，中国内部审计协会以公告形式发布了新修订的《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》、《内部审计具体准则》20个，并于2014年1月1日起施行。新准则的发布，标志着我国内部审计准则体系进一步完善和成熟，并逐步与国际惯例接轨。中国内部审计协会对2003年以来颁布的内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范和29个具体准则进行了修订。内部审计审计准则的修订和发布，是我国内部审计规范化建设的一件大事，是完善内部审计规范体系的重要举措，对提升内部审计在组织中的地位，规范内部审计机构和内部审计人员的行为，保证审计质量，防范审计风险，促进内部审计事业健康发展具有积极的意义。现将修订的主要内容作如下讲解： 一、关于准则修订的必要性 中国内部审计协会于2003年陆续发布了内部审计准则，包括《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》以及29个内部审计具体准则和5个实务指南，形成了由内部审计基本准则、内部审计具体准则、内部审计实务指南以及内部审计人员职业道德规范构成的较为完善的内部审计准则体系。内部审计准则的颁布和实施有力地促进了我国内部审计工作的规范化建设。实践证明，这些准则是符合当时历史条件下内部审计工作发展要求的，也是被广大内部审计机构和人员接受和认可的，至今仍有很强的现实指导意义。但是，近年来我国内部审计环境发生了重大变化，内部审计工作面临着新的机遇和挑

战，同时，国际内部审计准则修订也带来了新的理念，提供了新的借鉴内容。因此，有必要修订和完善准则体系，以进一步规范审计行为，促进审计质量不断提升，进而推动内部审计工作科学发展。 二、关于准则修订的主要原则 此次准则修订的主要原则为：一是保持现有的准则体系的连续性和稳定性。保留被内部审计实践证明比较成熟的规定，在传承、发展的基础上，对内容作进一步调整、完善和优化；二是增强准则体系的逻辑性和系统性。通过对具体准则的分类，对准则体系的重新编码，达到进一步完善与优化准则体系结构的目的。三是突出准则的适用性和前瞻性。在总结近年来我国内部审计实践的基础上，适当参考国家审计和独立审计准则的有益内容，使修订后的准则符合内部审计理论与实务发展的需要，同时充分吸收国际内部审计准则的最新成果，借鉴其先进内容，努力与国际惯例相衔接，以更好地指导我国内部审计实践。 三、关于准则体系框架结构的调整 （一）具体准则分类及准则体系编码 此次修订将具体准则分为作业类、业务类和管理类三大类。作业类准则9个：包括审计计划、审计通知书、审计证据、审计工作底稿、结果沟通、审计报告、后续审计、审计抽样、分析程序；业务类准则4个：包括内部控制审计、绩效审计、信息系统审计、对舞弊行为进行检查与报告；管理类准则7个：包括内部审计机构的管理、与董事会或最高管理层的关系、内部审计与外部审计的协调、利用外部专家服

内部审计准则建设的历程(1)

内部审计准则建设的历程(1) 内部审计准则是市场经济的产物，是行业协会用以缔造高标准的职业队伍所依赖的行业发展支柱。中国内部审计协会非常重视内部审计的规范化建设，在制定协会第四届理事会五年发展规划中就明确要求用三年时间初步建立起内部审计的准则体系。自2000年起，中国内部审计协会通过新组建的准则委员会，组织部分省市内部审计协会、部门、企事业单位内部审计机构及高等院校的专家教授、实务和法律工作者起草、研讨内部审计准则。自2003年3月4日审计署发布关于内部审计工作的规定，中国内部审计协会于同年4月12日发布了内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范和第1-10号内部审计具体准则，2004、2005年中国内部审计协会又先后发布第11—15号和第16-20号内部审计具体准则。2005年初中国内部审计协会继续发布了内部审计实务指南第1号-《建设项目内部审计》和实务指南第2号—《物资采购内部审计》。截至2005年，中国内部审计准则体系已经基本形成。 内部审计准则体系的架构 中国内部审计准则是内部审计工作规范体系的重要部分，为衡量评价内部审计工作提供依据。目前，我国的内部审计准则体系由三个层次组成。第一层次为内部审计基本准则，是准则体系的总纲，起统驭作用，对一般准则、作业准则、报告准则、内部管理准则的内容和标准作出原则性规范。第二层次是内部审计具体准则，是对一般审计业务和管理审计业务及其报告类工作的规

范。第三层次是内部审计实务指南，指南依据内部审计基本准则和具体准则制定，为特殊审计业务提供程序、内容、技术方法上的指导意见，具有较强的可操作性。 内部审计准则建设的工作原则 在内部审计准则的反复研讨论证工作中，准则制定遵循了以下的原则并解决好以下关系： 一、借鉴国际内审准则与立足国情的关系。 国际内部审计师协会（IIA）1978年正式批准了《内部审计实务标准》，迄今已经发布81个准则，为在全球范围内广泛开展内部审计活动提供了框架和依据，IIA七次修改内部审计定义，反映了国际内部审计实务的重大变革，也预示着内部审计职业的进一步扩展。中国内部审计准则的制定是在充分借鉴国际内审准则的同时，贯彻立足国情、有取有舍的原则，特别是考虑到我国的法律和审计环境，考虑改革发展的进程。本着与时俱进的精神，借鉴国际内部审计准则，不断完善中国内部审计准则体系。 二、科学规范与可操作性的关系。 中国内部审计准则的制定遵循了继承和发扬的原则，凡是职业界共同认可的成型作法且反映了准则制定的原则和规范内容的，即可以纳入准则项目；准则的草拟与修订需建立内部审计协会牵头、实务部门参与、审计或会计教授执笔的三位一体的准则起草小组；准则的用语在整个体系中要求一致统一，内容有联系的准则要明确相互之间的界限，保证准则的正确定位。操作指南应按照实际操作程序，辅助技术方法、评价标准、报告方式及范列样本等等；目前已经出台的20个内部审计具体准则都有相应的准则

中国内部审计准则及具体准则(最新版全).

中国内部审计准则 第1201号——内部审计人员职业道德规范 第一章总则 第一条为了规范内部审计人员的职业行为，维护内部审计职业声誉，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本规范。 第二条内部审计人员职业道德是内部审计人员在开展内部审计工作中应当具有的职业品德、应当遵守的职业纪律和应当承担的职业责任的总称。 第三条内部审计人员从事内部审计活动时，应当遵守本规范，认真履行职责，不得损害国家利益、组织利益和内部审计职业声誉。第二章一般原则 第四条内部审计人员在从事内部审计活动时，应当保持诚信正直。 第五条内部审计人员应当遵循客观性原则，公正、不偏不倚地作出审计职业判断。 第六条内部审计人员应当保持并提高专业胜任能力，按照规定参加后续教育。 第七条内部审计人员应当遵循保密原则，按照规定使用其在履行职责时所获取的信息。 第八条内部审计人员违反本规范要求的，组织应当批评教育，也可以视情节给予一定的处分。 第三章诚信正直

第九条内部审计人员在实施内部审计业务时，应当诚实、守信，不应有下列行为： （一）歪曲事实； （二）隐瞒审计发现的问题； （三）进行缺少证据支持的判断； （四）做误导性的或者含糊的陈述。 第十条内部审计人员在实施内部审计业务时，应当廉洁、正直，不应有下列行为： （一）利用职权谋取私利； （二）屈从于外部压力，违反原则。 第四章客观性 第十一条内部审计人员实施内部审计业务时，应当实事求是，不得由于偏见、利益冲突而影响职业判断。 第十二条内部审计人员实施内部审计业务前，应当采取下列步骤对客观性进行评估： （一）识别可能影响客观性的因素； （二）评估可能影响客观性因素的严重程度； （三）向审计项目负责人或者内部审计机构负责人报告客观性受损可能造成的影响。 第十三条内部审计人员应当识别下列可能影响客观性的因素：（一）审计本人曾经参与过的业务活动； （二）与被审计单位存在直接利益关系； （三）与被审计单位存在长期合作关系； （四）与被审计单位管理层有密切的私人关系；

内部审计基本准则+具体准则+实务指南等)

内部审计相关准则汇编 ——基本准则 ——职业道德规范 ——具体准则 ——实务指南 ——审计署关于内部审计工 作的规定 2020年5月

第1101号内部审计基本准则 (3) 第1201号内部审计人员职业道德规范 (7) 第2101号内部审计具体准则——审计计划 (11) 第2102号内部审计具体准则——审计通知书 (14) 第2103号内部审计具体准则——审计证据 (16) 第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿 (19) 第2105号内部审计具体准则——结果沟通 (22) 第2106号内部审计具体准则——审计报告 (24) 第2107号内部审计具体准则——后续审计 (27) 第2108号内部审计具体准则——审计抽样 (29) 第2109号内部审计具体准则——分析程序 (34) 第2201号内部审计具体准则——内部控制审计 (38) 第2202号内部审计具体准则——绩效审计 (44) 第2203号内部审计具体准则——信息系统审计 (48) 第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告 (57) 第2205号内部审计具体准则——经济责任审计 (62) 第2301号内部审计具体准则——内部审计机构的管理 (69) 第2302号内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系 (74) 第2303号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调 (78) 第2304号内部审计具体准则——利用外部专家服务 (80) 第2305号内部审计具体准则——人际关系 (83) 第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制 (88) 第2307号内部审计具体准则——评价外部审计工作质量 (91) 第2308号内部审计具体准则——审计档案工作 (95) 第2308号内部审计具体准则——审计档案工作 (102) 第2309号内部审计具体准则——内部审计业务外包管理 (109) 第3101号内部审计实务指南——审计报告 (114) 内部审计实务指南第1号——建设项目内部审计 (137) 内部审计实务指南第2号——物资采购审计 (167) 内部审计实务指南第4号——高校内部审计 (195) 内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南 (301) 审计署关于内部审计工作的规定 (329)

中国内部审计准则与国际内部审计准则比较研究

从2003年3月4日，国家审计署发布了新的《关于内部审计工作的规定》以来，中国内部审计协会已经公布了内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范、20个基本准则和两个操作指南。构成了我国的内部审计准则框架。内部审计的规范体系初步形成，使我国内部审计工作走上了法制化、规范化、科学化的轨道。在经济全球一体化的大趋势下，比较中国内部审计准则与国际内部审计准则的差异，有利于我们求同存异、取长补短。一、我国与国际准则内部审计定义的比较审计署2003年在《关于内部审计工作的规定》称“内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。”审计署《关于内部审计工作的规定》规定：国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。我国内部审计基本准则称“内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”国际内部审计协会（IIA）的内部审计定义：“内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范化的方法，来评价和改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。”从这三个定义里可以看出：审计署2003年在《关于内部审计工作的规定》的定义关注于独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。审计的关键点是财务活动的合法有效。不难看出我国的内部审计定义正处在监督评价和系统导向的内部审计阶段。而国际的内部审计定义则是以风险为导向的现代增值性的内部审计。国际的内部审计定义已完成从传统财务审计向经营审计的过渡，并开始向风险导向审计、战略审计转变，它们重视内部审计的咨询与服务功能，内部审计的目标也从服务于管理层发展为增加组织价值，改善组织的运营，帮助组织实现其目标。二、内部审计准则框架结构的比较任何的审计活动均应该是依法审计。所谓系统化、规范化内部审计应该是依据审计规范进行审计。审计规范是审计主体在审计工作中应当遵循的业务标准和行为准则。审计规范是由审计立法体系、审计准则体系和审计标准体系构成的。审计规范体系是指各种有关审计的法律、法规及准则的总称。审计规范体系包括：Ⅰ、审计法规：审计法规通常是对审计机构的设置和职权、审计范围、审计行为、审计责任等做出的原则性规定。审计法规由国家权利机构和行政机构制定。在我国审计法规包括：《审计法》、《注册会计师法》、《关于审计工作的暂行规定》、《审计条例》、《注册会计师条例》、《中央预算执行情况审计监督暂行办法》等。Ⅱ、审计职业道德规范：审计职业道德规范主要规范审计主体的职业道德行为，为审计人员履行职业责任提供进一步的指导。审计职业道德准则通常由审计主管部门或职业团体制定。在我国审计职业道德包括：《审计机关审计人员职业道德准则》、《中国注册会计师职业道德守则》、《中国注册会计师职业道德基本准则》等等。[!--empirenews.page--] Ⅲ、审计准则：审计准则主要规范审计人员在具体审计工作中应遵守的操作规范，为审计人员如何进行审计提供指导。审计准则通常也是由审计主管部门或职业团体制定。在我国审计准则包括《国家审计基本准则》、《独立审计基本准则》、《独立审计具体准则和独立审计实务公告》、《执业规范指南》、《内部审计基本准则》、《内部审计具体准则》、《指南》等等。Ⅳ、审计质量控制：审计质量控制主要规范审计机构（审计机构和会计师事务所）的质量控制行为，为保证审计工作的质量提供指导性意见并采取相应的具体措施。审计质量控制准则通常也是由审计主管部门或职业团体制定。如《中国注册会计师质量控制基本准则》等等。Ⅴ、其他审计规范：其他审计规范是指上述审计规范以外的审计规范。其他审计规范的内容比较多。包括一些“实施办法”和“暂行规定”。如《注册会计师注册审批暂行办法》、《会计师事务所业务检查办法》等等。1978年国际内部审计师协会（IIA）正式批准了《内部审计实务标准》。根据国际内部审计协会（IIA）的要求，国际内部审计准则要达到：对应该能够代表内部审计实务的基本原则进行表述；为开展并促进

采购部培训管理制度

采购部培训管理制度 1.适用： 本制度仅适用于对采购部内部培训的管理。 2.各人员职责： 2.1采购一、二、三部经理 2.1.1培训计划制订 2.1.2监督培训计划落实实施 2.1.3对培训课件内容审核、指导 2.1.4培训相关KPI考核 2.2培训师 2.2.1培训课件设计制作 2.2.2按照培训计划时间、内容进行培训 2.2.3培训记录的填写 2.2.4按培训内容出考核试题 2.2.5培训资料归档 2.3采购一部培训协调员 2.3.1配合完成培训制度制订、修改完善 2.3.2培训资料收集、管理 2.3.3更新后的题库下发，按照要求从题库中抽题组织部门人员考试，及对试卷批阅、考核结果的反馈 2.4参训人员 2.4.1按时参加培训，无特殊原因不迟到不早退，做好培训签到、记录。 2.4.2参加培训考核。 3.详述 3.1制订培训计划 3.1.1采购一、二、三部经理根据工作需要，于年初或工作实际需要制订本部门年度或临时培训计划。培训内容的设定应与工作相关、有助于业务提升，培训师应为对培训内容相对专业的人员。 3.1.2培训计划经采购部高级经理确认后，通知采购部全体人员。 3.2培训前准备 3.2.1培训师按照培训计划时间、内容制作培训课件，课件形式不作限定，

但需与培训内容相关、条理清楚、重点突出。培训实施前3个工作日，培训师将培训课件上交本部门经理审核。 3.2.2培训师应事先联络好培训场地，作好培训所需设备、资料的准备。 3.2.3培训前1个工作日，培训师需通知采购部全体人员培训内容、培训时间、培训地点、培训师、培训对象等。 3.3培训实施 3.3.1如无特殊情况，参训人员应按时参加培训，并签到。如工作不允许可以不参加培训，但需参加培训考核。 3.3.2培训方式不限定，由培训师自主决定，可采用提问、讨论等方式。 3.3.3培训师负责培训的记录、签到。 3.4培训后工作 3.4.1出试题 3.4.1.1培训结束后15个工作日内，培训师按照培训内容出具至少15道考题，附上相应答案后提交采购一部培训协调员。 3.4.1.2培训协调员收到试题后5个工作日内将试题录入采购部题库中，并将更新后题库发给采购部所有人员。 3.4.2培训资料归档 3.4.2.1培训结束后15个工作日内，培训师需将培训签到表、培训课件电子版、考题及答案一同提交采购一部培训协调员归档。 3.4.2.2采购部培训协调员依据培训时间、培训内容对3.4.2.1提及培训档案进行归档整理。 3.4.3培训考核 3.4.3.1考核周期：每四个月进行一次考核。 3.4.3.2考核内容：采购部培训协调员从各次培训题库中随机抽取。 3.4.3.3考核方式：闭卷考试。培训协调员批卷，考核成绩记录并反馈参训人员。 3.5 KPI考核 3.5.1每进行一次培训给培训师加0.5分，如培训内容明显准备不足不得分。 3.5.2如无特殊原因参训人员培训时无故迟到或早退，扣0.5分/次。 3.5.3培训考核成绩低于85分的，扣1分/次。 3.5.4超过培训计划两个月仍未能进行培训的（特殊情况除外），部门经理及培训师分别扣1分/次。