金融企业会计课后习题答案(1)_立信会计出版社_刘学华_主编 (1)
<金融企业会计>章后练习题部分答案
第二章存款业务的核算
习题一
（1）借：库存现金 100000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100000 （2）借：吸收存款—单位活期存款—A 25000 贷：库存现金 25000 （3）借：吸收存款—单位活期存款—B 500000 贷：吸收存款—单位定期存款—B 500000 （4）借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2000 贷：应付利息—单位活期存款应付利息户 2000 借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2000 贷：吸收存款—单位活期存款—某单位 2000 （5）借：吸收存款—单位定期存款—C 200000
应付利息—单位定期存款应付利息户 3500
贷：吸收存款—单位活期存款—C 203500 （6）借：库存现金 5000 贷：吸收存款—个人活期存款—王某 5000 （7）借：库存现金 40000 贷：吸收存款—个人定期存款—李某 40000 （8）借：吸收存款—个人活期存款—张某 300000 贷：吸收存款—个人定期存款—张某 300000 （9）1月20日
借：库存现金 50000 贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000
6月18日
借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000 应付利息—个人定期存款应付利息户 496.67
贷：库存现金 50471.84 应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 24.83
应付利息=50000×0.2%/30×（12+28+31+30+31+17）=486.67
应交税费=486.67×5%=24.83
（10）借：吸收存款—个人定期存款—马某 30000
应付利息—个人定期存款应付利息户 594 （=30000×1.98%）贷：吸收存款—个人活期存款—马某 30000
库存现金 564.3
应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 29.7 （=594×5%）习题二
(1)计算过程及结果如下表2-2
亚运村支行分户账
户名：A公司月利率：0.6‰单位：元
（2）9月20日的计算利息数为：
计算利息数=至结息日累计计息积数×日利率
=5466585×0.6‰÷30=109.33 (元)
9月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的存款余额。其会计分录如下：借：应付利息—单位活期存款应付利息户 109.33
贷：吸收存款—单位活期存款—A 109.33
习题三
计算过程及结果如下表2-2
计息余额表
科目：公司存款月利率：0.6‰单位：元
12月20日计算利息数为：
甲公司计算利息数=至结息日累计计息积数×日利率
=65961834.36×0.6‰÷30=1319.2.4 (元)
乙公司计算利息数=至结息日累计计息积数×日利率
=182631928.40×0.6‰÷30=3652.64(元)
12月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的存款余额。其会计分录如下：借：应付利息—单位活期存款应付利息户 4971.88
贷：吸收存款—单位活期存款—甲公司 1319.24
吸收存款—单位活期存款—乙公司 3652.64
习题四
整存整取：
应计利息=存款额×存期×利率
=50000×1×2.25%=1125 (元)
到期支取的本息额=50000+1125=51125（元）
借：吸收存款—个人定期存款—整存整取 50000
应付利息—个人定期存款应付利息户 1125
贷：库存现金 48931.25
应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 56.25
零存整取：
（1）固定基数法
含税应计利息=到期存款余额×（存期入期数+1）/2×月利率
=12000×（12+1）/2×1.98%/12=128.7(元)
到期支取的本息额=12000+128.7=12128.7（元）
借：吸收存款—个人定期存款—零存整取 12000
应付利息—个人定期存款应付利息户 128.7
贷：库存现金 11877.73
应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 6.44 （2）月积数法
应付利息=（首次余额+末次余额）×存款次数/2×月利率
=（1000+12000）×12/2×1.98%/12=128.7(元)
到期支取的本息额=12000+128.7=12128.7（元）
借：吸收存款—个人定期存款—零存整取 12000
应付利息—个人定期存款应付利息户 128.7
贷：库存现金 11877.73
应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 6.44
第三章贷款业务的核算
习题一
（1）计算过程及结果如下表2-2
亚运村支行分户账
户名：甲公司月利率：1.5‰单位：元
（2）12月20日的计算利息数为：
计算利息数=至结息日累计计息积数×日利率
=17400000×1.5‰÷30=870 (元)
12月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的贷款余额。其会计分录如下：借：应收利息 870
贷：利息收入—贷款利息收入—甲 870
习题二
计算过程及结果如下表3-2
计息余额表
科目：公司贷款月利率：1.5‰单位：元
12月20日计算利息数为：
甲公司计算应付利息数=至结息日累计计息积数×日利率
=31273690×1.5‰÷30=1563.68 (元)
乙公司计算应付利息数=至结息日累计计息积数×日利率
=26054800×1.5‰÷30=1302.74 (元)
12月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的贷款余额。其会计分录如下：借：应收利息 2866.42
贷：利息收入—贷款利息收入—甲 1563.68
利息收入—贷款利息收入—乙 1302.74
习题三
（1）借：贷款—抵押贷款—某塑料厂 30
贷：吸收存款—单位活期存款—某塑料厂 30
（2）借：应收利息—蓝天贸易公司 1.5
贷：利息收入—贷款利息收入—蓝天贸易公司 1.5
（3）借：应收利息—汽车厂 2
贷：利息收入—贷款利息收入—汽车厂 2
（4）借：吸收存款—单位活期存款 80
贷：贷款—抵押贷款—新兴百货 74
吸收存款—单位活期存款—新兴百货 6
（5）借：吸收存款—单位活期存款—红星乳品厂 10.85
贷：贷款—抵押贷款—红星乳品厂 10
应收利息—红星乳品厂 0.85 （6）借：抵押资产 50
贷：贷款—抵押贷款—汽车厂 50
（7）借：吸收存款—单位活期存款 100
吸收存款—单位活期存款—服装厂 2.5
贷：抵押贷款—服装厂 98
应收利息—服装厂 4.5
（8）借：吸收存款—单位活期存款—通信公司 21.5 贷：贷款—抵押贷款—通信公司 20 应收利息—通信公司 1.5
习题四
（1）借：贷款损失准备—服装厂 750000
贷：贷款 750000 （2）借：资产减值损失 870000
贷：贷款损失准备 870000 （3）借：贷款损失准备 200000
贷：资产减值损失 200000 同时：
借：吸收存款—单位活期存款—服装厂 200000
贷：贷款 200000 习题五
（1）贴现利息=汇票票面金额×贴现天数×贴现日利率
=350000×（22+31+30+31+3）×6‰÷30=8190 (元)
借：贴现资产—票据贴现—通信公司（面值） 350000 贷：吸收存款—单位活期存款—通信公司 341810 贴现资产—票据贴现—通信公司（利息调整） 8190 （2）借：存放中央银行款项—单位活期存款—建设银行 85000 贷：贴现资产—票据贴现—建设银行 85000 （3）借：存放中央银行款项—单位活期存款—油漆厂 100000
贷款—逾期贷款—油漆厂 50000
贷：贴现资产—票据贴现—油漆厂 150000 （4）借：存放中央银行款项—单位活期存款—中国工商银行银行 60000 贷：贴现资产—票据贴现—中国工商银行 60000 （5）借：存放中央银行款项—单位活期存款—建设银行 75000 贷：贴现资产—票据贴现—建设银行 75000 （6）借：存放中央银行款项—单位活期存款—蓝天贸易公司 190000 贷：贴现资产—票据贴现—蓝天贸易公司 190000
第四章商业银行系统内往来业务的核算
1.（1）万寿路支行（发报行）会计分录：
借：吸收存款—甲公司存款户 300000 贷：清算资金往来—北京分行清算中心往来户 300000 （2）北京分行（发报行清算中心）会计分录：
借：清算资金往来—万寿路支行往来户 300000 贷：清算资金往来—建设银行总行清算中心往来户 300000 （3）新华路支行（收报行）会计分录：
借：清算资金往来—河北分行清算中心往来户 300000 贷：吸收存款—乙公司存款户 300000 （4）河北分行（收报行清算中心）会计分录：
借：清算资金往来—建设银行总行清算中心往来户 300000 贷：清算资金往来—新华路支行往来户 300000 （5）建设银行总行清算中心于日终营业终了时进行轧差转账会计分录：借：系统内存放款项—北京分行结算备付金户 300000 贷：系统内存放款项—河北分行结算备付金户 300000
北京建行分行和万寿路支行、河北建行分行和新华路支行收到建行总行清算中心的处理信息后，进行账务处理：
（6）北京分行（发报行清算中心）会计分录：
借：清算资金往来—建设银行总行清算中心往来户 300000
贷：系统内存放款项—上存总行备付金户 300000
借：系统内存放款项—万寿路支行结算备付金户 300000
贷：清算资金往来—万寿路支行往来户 300000
（7）万寿路支行（发报行）会计分录：
借：清算资金往来—北京分行清算中心往来户 300000
贷：系统内存放款项—上存北京分行结算备付金户 300000
（8）河北分行（收报行清算中心）会计分录：
借：系统内存放款项—上存总行备付金户 300000
贷：清算资金往来—建设银行总行清算中心往来户 300000
借：清算资金往来—新华路支行往来户 300000
贷：系统内存放款项—新华路支行结算备付金户 300000
（9）新华路支行（收报行）会计分录：
借：系统内存放款项—上存河北分行结算备付金户 300000
贷：清算资金往来—河北分行清算中心往来户 300000
2.（1）高新支行（收报行）会计分录：
借：清算资金往来—河北分行清算中心往来户 100000
贷：吸收存款—丙公司存款户 100000
（2）河北分行（收报行清算中心）会计分录：
借：清算资金往来—工商银行总行清算中心往来户 100000
贷：清算资金往来—高新支行往来户 100000
河北工行分行和高新支行收到工行总行清算中心的处理信息后，进行账务处理：
（3）河北分行（收报行清算中心）会计分录：
借：系统内存放款项—上存总行备付金户 100000
贷：清算资金往来—工商银行总行清算中心往来户 100000
借：清算资金往来—高新支行往来户 100000
贷：系统内存放款项—高新支行结算备付金户 100000
（4）高新支行（收报行）会计分录：
借：系统内存放款项—上存河北分行结算备付金户 100000
贷：清算资金往来—河北分行清算中心往来户 100000
3.
工商银行北京德胜门支行：
借：吸收存款——丁公司 100 000
贷：清算资金往来——北京分行清算中心往来户 100 000 借：清算资金往来——北京分行清算中心往来户 100 000 贷：存放系统内款项——上存北京分行结算备付金户 100 000 工商银行北京分行：
借：清算资金往来——德胜门支行往来户 100 000 贷：清算资金往来——工商银行总行清算中心往来户 100 000 借：清算资金往来——工商银行总行清算中心往来户 100 000 贷：存放系统内款项——上存总行备付金户 100 000 借：系统内存放款项——德胜门支行结算备付金户 100 000 贷：清算资金往来——德胜门支行往来户 100 000
第五章金融机构往来业务的核算
1.（1）甲地建行的会计分录：
借：吸收存款—单位活期存款—五金公司 800000
贷：清算资金往来 800000
（2）乙地建行的会计分录：
借：清算资金往来 800000
贷：存放中央银行款项—备付金存款户 800000
（3）乙地人民银行的会计分录：
借：存放中央银行款项—备付金存款户 800000
贷：清算资金往来 800000
（4）乙地农行的会计分录：
借：清算资金往来 800000
贷：吸收存款—单位活期存款—建材公司 800000
2.（1）A市建行的会计分录：
借：吸收存款—单位活期存款—发粉公司 30000 贷：清算资金往来 30000 （2）乙地建行的会计分录：
借：清算资金往来 30000 贷：存放中央银行款项—备付金存款户 30000 （3）乙地农行的会计分录：
借：存放中央银行款项—备付金存款户 30000 贷：吸收存款—单位活期存款—建材公司 30000
3.（1）甲地建行的会计分录：
借：拆出资金—农行 1000000 贷：存放中央银行款项—备付金存款户 1000000 （2）甲地农行的会计分录：
借：存放中央银行款项—备付金存款户 1000000 贷：拆入资金—农行 1000000 4.（1）借入再贷款的会计分录：
借：存放中央银行款项—备付金存款户 800000 贷：向中央银行借款—建行再贷户 800000 （2）归还再贷款本息的会计分录：
借：向中央银行借款—建行再贷户 800000
利息支出—再贷款利息支出户 80000
贷：存放中央银行款项—备付金存款户 880000 5. 借：吸收存款—单位活期存款—皮革厂 400000
—大容公司 50000 贷：存放中央银行款项—备付金存款户 450000 6.（1）办理再贴现的会计分录：
借：存放中央银行款项—备付金存款户 846000
贴现负债—建行再贴现 54000 贷：贴现负债—建行再贴现（面值） 900000 （2）再贴现到期按时划回的会计分录：
借：贴现负债—建行再贴现（面值） 900000 贷：存放中央银行款项—备付金存款户 900000
（3）再贴现到期未按时划回的会计分录：
借：贴现负债—建行再贴现（面值） 900000 贷：存放中央银行款项—备付金存款户 846000 贷款—逾期贷款—建行 54000
第六章支付结算业务的核算
习题一
（1）借：库存现金 150000 贷：吸收存款—单位活期存款—新华公司 150000 （2）管辖行：
借：库存现金 5000 贷：系统内存放款项—清算款项 5000 营业机构：
借：存放系统内款项—清算款项 5000
贷：库存现金 5000 （3）借：吸收存款—单位活期存款—荣华公司 3000 贷：库存现金 3000 （4）借：存放系统内款项—清算款项 1200
贷：应解汇款—持票人户 1200 （5）借：库存现金 80 贷：其他应付款—出纳长款 80
原因未查明，经批准后，可作银行收益处理：
借：其他应付款—出纳长款 80 贷：营业外收入 80
习题二
（1）借：吸收存款—单位活期存款—上海工行某支行 1300 贷：清算资金往来—电子汇划款项户 1300 （2）借：吸收存款—单位活期存款—A公司 20000 贷：本票—不定额本票户—A公司 20000 （3）借：本票—不定额本票户—D公司 27000
贷：吸收存款—单位活期存款—B公司 27000 （4）借：存放中央银行款项—备付金存款户 10000 贷：吸收存款—单位活期存款—某厂 10000 （5）借：本票—不定额本票户 28000 贷：同业存放 28000 （6）借：吸收存款—单位活期存款—A公司 47800 贷：清算资金往来—电子汇划款项户 47800 借：清算资金往来—电子汇划款项户 25000 贷：吸收存款—单位活期存款—B公司 25000 （7）借：吸收存款—单位活期存款—A公司 30000 贷：应解汇款—A公司 30000 （8）借：吸收存款—单位活期存款—B公司 18000 贷款—逾期贷款—B公司 5000
贷：应解汇款—B公司 23000 （9）借：应解汇款—C公司 120000 贷：清算资金往来—电子汇划款项户 120000
习题三
（1）借：存放系统内款项—清算款项 10200
贷：吸收存款—信用卡存款—A公司 10000 手续费及佣金收入—结算手续费收入 200 （2）借：存放系统内款项—清算款项 400 贷：应解汇款—鲁良 400 同时：
借：应解汇款—鲁良 400 贷：库存现金 392 手续费及佣金收入—结算手续费收入 8
第七章中间业务的核算
（1）发行债券时会计分录：
借：库存现金（或吸收存款等） 1000000000
贷：代理承销证券款—国债 1000000000 代销结束后会计分录：
借：代理承销证券款—国债 1000000000 贷：存放中央银行款项（或库存现金等） 999000000 手续费及佣金收入—代理发行债券收入 1000000 （2）借：库存现金（或吸收存款等） 50000 贷：代理承销证券款—国债 50000
（3）借：存放中央银行款项 5300000 贷：代理承销证券款—国债 5300000 （4）借：代理承销证券款—国债 11500
贷：吸收存款（或库存现金等） 11500 （5）借：库存现金（或吸收存款等） 10000 贷：手续费及佣金收入—出租保管箱业务收入 8000 其他应付款—保管箱押金 2000 （6）收到托管基金时会计分录：
借：吸收存款等 500000000
贷：同业存放—基金存款—某基金管理公司户 500000000 买入证券时会计分录：
借：同业存放—基金存款—某基金管理公司户 20000000 贷：清算资金往来—电子汇划款项户 20000000 收到托管费时会计分录：
借：同业存放—基金存款—某基金管理公司户 300000 贷：手续费及佣金收入—基金托管业务收入 300000
第八章外汇业务的核算
习题一
（1）钞买价0.9623 汇卖价0.9829
20000港币现钞人民币19246 港币现汇价19580.83
（19246/0.9829）
借：库存现金 HKD20000
贷：货币兑换（钞买价0.9623） HKD20000
借：货币兑换（钞买价0.9623） CNY19246
贷：货币兑换（汇卖价0.9829） CNY19246 借：货币兑换（汇卖价0.9829） HKD19580.83
贷：吸收存款—个人活期存款—武华 HKD19580.83 （2）借：存放同业—存放境外同业 HKD15000
贷：吸收存款—个人活期存款—李华 HKD15000 （3）汇买价13.2122
5000英镑现汇人民币 66061
借：吸收存款—个人活期存款—伯顿 EUR5000
贷：货币兑换（汇买价13.2122） EUR5000 借：货币兑换（汇买价13.2122） CNY66061
贷：库存现金 CNY66061 （4）汇买价 7.4 汇卖价0.9829
美元现汇66201.93 人民币 491450 港元现汇500000
借：吸收存款—单位活期存款—保险公司 USD66201.93 贷：货币兑换（汇买价7.4） USD66201.93 借：货币兑换（汇买价7.4） CNY491450
贷：货币兑换（汇卖价0.9829） CNY491450 借：货币兑换（汇卖价0.9829） HKD500000
贷：其他应付款 HKD500000
习题二
（1）钞买价0.9347 汇卖价0.9628
20000港币现钞人民币18694 港币现汇价19416.29
（18694/0.9628）
借：库存现金 HKD20000
贷：货币兑换（钞买价0.9347） HKD20000 借：货币兑换（钞买价0.9347） CNY18694
贷：货币兑换（汇卖价0.9628） CNY18694 借：货币兑换（汇卖价0.9628） HKD19416.29
贷：吸收存款—单位活期存款—某公司 HKD19416.29
（2）汇卖价7.2891
人民币72891 美元现汇价10000
（72891/7.2891）
借：库存现金 CNY72891
贷：货币兑换（汇卖价7.2891） CNY72891 借：货币兑换（汇卖价7.2891） USD10000
贷：吸收存款—单位活期存款—某公司 USD10000 (3)
钞买价 0.9347 汇卖价7.2891
港元现钞1000 人民币 934.7 美元现汇128.23
（934.7/7.2891）
借：库存现金 HKD1000
贷：货币兑换（钞买价0.9347） HKD1000 借：货币兑换（钞买价0.9347） CNY934.7
贷：货币兑换（汇卖价7.2891） CNY934.7 借：货币兑换（汇卖价7.2891） USD128.23
贷：吸收存款—单位活期存款—某公司 USD128.23 (4) 借：吸收存款—单位定期存款—某公司 USD2000
贷：货币兑换（钞买价7.1939） USD2000 借：货币兑换（钞买价7.1939） CNY14387.8 贷：库存现金 CNY14387.8 (5) 借：吸收存款—单位活期存款—某公司 USD700
贷：货币兑换（钞买价7.1939） USD700 借：货币兑换（钞买价7.1939） CNY5035.73 贷：库存现金 CNY5035.73 （6）汇买价 7.2643 汇卖价0.9628
美元现汇2000 人民币 14528.6 港元现汇15089.95
借：吸收存款—单位活期存款 USD2000
贷：货币兑换（汇买价7.2643） USD2000 借：货币兑换（汇买价7.2643） CNY14528.6 贷：货币兑换（汇卖价0.9628） CNY14528.6
借：货币兑换（汇卖价0.9628） HKD15089.95 贷：吸收存款—单位活期存款 HKD15089.95 （7）借：吸收存款—单位定期存款USD60000
应付利息—个人定期存款应付利息户 USD500
贷：库存现金 USD60500
习题三
（1）汇买价 7.2643 汇卖价0.9628
美元现汇662.69 人民币 4814 港元现汇5000
借：吸收存款—单位活期存款 USD662.69
贷：货币兑换（汇买价7.2643） USD662.69 借：货币兑换（汇买价7.2643） CNY4814
贷：货币兑换（汇卖价0.9628） CNY4814 借：货币兑换（汇卖价0.9628） HKD5000
贷：吸收存款—单位活期存款 HKD5000 （2）借：吸收存款—开证申请人户USD8000
贷：存入保证金—开证申请人户 USD8000 （3）借：吸收存款—开证申请人户USD40000
存入保证金—开证申请人户 USD8000
贷：存放同业 USD48000 （4）借：存放同业—某开户银行 HKD20000
贷：货币兑换（汇买价0.9596） HKD20000 借：货币兑换（汇买价0.9596） CNY19192
贷：吸收存款—某进口公司 CNY19192 （5）借：吸收存款—某进口公司 CNY2186730 贷：货币兑换（汇卖价7.2891） CNY2186730 借：货币兑换（汇卖价7.2891） USD300000 贷：存放同业—某开户银行 USD300000 （6）钞买价7.1939 汇卖价7.2891
17500美元现钞人民币125893.25 美元现汇价17271.44
（125893.25/7.2891）
借：库存现金 USD17500
贷：货币兑换（钞买价7.1939） USD17500 借：货币兑换（钞买价7.1939） CNY125893.25
贷：货币兑换（汇卖价7.2891） CNY125893.25 借：货币兑换（汇卖价7.2891） USD17271.44
贷：其他应付款 USD17271.44
收汇费=17271.44×7.2891×1‰=CNY125.89
借：吸收存款 CNY125.89
贷：手续费及佣金收入 CNY125.89 （7）借：吸收存款 USD6000
贷：其他应付款 USD5990 手续费及佣金收入 USD10
第九章保险业务的核算
习题一
（1）借：银行存款 100000
贷：保费收入—基本险 100000
（2）预收时：
借：银行存款 50000
贷：预收保费—货运险 50000 下月10日作会计分录：
借：预收保费 50000
贷：保费收入—货运险 50000
（3）分期缴费：
借：银行存款 100000
应收保费—大华公司 100000
贷：保费收入—财产综合险 200000
收取第二期保费时：
借：银行存款 50000
贷：应收保费——大华公司 50000
收取第三期保费时：
借：银行存款 50000
贷：应收保费——大华公司 50000
（4）预付赔款时：
借：预付赔款——财产综合险 500000
贷：银行存款 500000 结案时的赔款支出：
借：赔款支出 800000
贷：预付赔款——财产综合险 500000
银行存款 300000
（5）借：提取未决赔款准备金 10000000
贷：未决赔款准备金 10000000 借：提取未决赔款准备金 800000
贷：未决赔款准备金 800000 借：未决赔款准备金 6000000
贷：提取未决赔款准备金 6000000
（6）借：银行存款 12000000
贷：保费收入 12000000 借：应收分保账款 4000000
贷：保费收入 4000000 借：分保费用 2000000
贷：应付分保账款 2000000 借：提取未到期责任准备金 6400000
贷：未到期责任准备金 6400000（=12000000+4000000）×40% 借：未到期责任准备金 5000000
贷：提取未到期责任准备金 5000000
习题二
（1）借：现金 60000
贷：保费收入——个人险 60000
（2）预收时：
借：银行存款 50000
贷：预收保费——团体险 50000 同意承保时：
借：预收保费 200000
贷：保费收入——团体险 200000
（3）借：满期给付——两全险 200000
贷：保户质押贷款——李某 60000 利息收入—保户质押贷款利息收入户 4000
库存现金 127600
（4）借：死伤医疗给付——长期健康险 60000
贷：保费收入——长期健康险 3000 库存现金 59700
（5）借：满期给付—终身年金险 14000
贷：库存现金 14000
（6）借：提取寿险责任准备金 60000000
贷：寿险责任准备金 60000000 借：寿险责任准备金 50000000
贷：提取寿险责任准备金 50000000
（7）借：提取长期健康险责任准备金 12000000
贷：长期健康险责任准备金 12000000 借：寿险责任准备金 9000000
贷：提取寿险责任准备金 9000000
（8）借：提取未到期责任准备金 8000000
贷：未到期责任准备金 8000000 借：未到期责任准备金 6400000
贷：提取未到期责任准备金 6400000
第十章证券业务的核算
习题一
（1）借：结算备付金—自有 3000000
贷：银行存款 3000000
《金融企业会计》练习题及答案
《金融企业会计》练习题 习题一商业银行存款业务核算 目的：练习存款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务： 1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。 2．开户单位市百货公司开出现金支票，提取现金5 000元备用。 3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元，来行支取到期利息年利率为3．5%，本金转存2年期整存整取储蓄存款。（不考虑利息税，下同） 4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元。 5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续，年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。 6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息，经审核无误后办理取款手续。支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月。 7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。经审核无误后办理转账，年利率为3．25%。 8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元，来行申请提前支取。经审核无误后办理取款手续，支取日的活期存款利率为0．85%，存期为6个月。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。 页脚内容1
习题二商业银行贷款业务核算 目的：练习贷款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务： 1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元，期限1年。经信贷部门审核同意发放该笔贷款，转入该单位存款账户。 2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元，期限6个月，年利率为7。2%。经核对无误后，本息一并从其存款账户中支付。 3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。经信贷部门审核同意，按抵押品价值的60%发放贷款。 4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付，经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。 5．开户单位光华电机厂持未到期商业承兑汇票一张，来行申请贴现，汇票金额为50 000元，贴现期为60天。经信贷部门审核同意办理贴现手续，贴现率为4.8%。 6．收到同系统另一家银行机构划回的贴现商业承兑汇票款45 000元，经审核无误后办理转账手续。 7．向开户单位大华服装厂贴现商业承兑汇票85 000元，因匡算时期已过，仍未收回票款，向贴现申请人收取票款，办理转账手续。 页脚内容2
金融企业会计 会计分录全
金融企业会计会计全题 认识金融体系与金融企业会计 1.1 试论述你所熟悉的中国金融体系。 1.2 试论述金融企业法规体系。 第一章金融企业会计学概述 2.1 熟悉银行会计科目表，根据科目表找出你认为最活跃的10个会计科目。 2.2 自编三道会计例题解释某项会计核算原则具体运用。 第二章金融企业会计基本核算方法 3.1 什么是账务组织的核算体系？试叙述双线核算和双线核对的内容和目的。 3.2 八相符的含义是什么，举例说明。 第三章金融企业对公业务 4.1 某储户交存现金2000元，存入活期储蓄存款。 借: 现金 2,000.00 贷: 活期储蓄存款2,000.00 4.2 卖出黄金，收取现金18000元。 借: 现金 18,000.00 贷: 贵金属 18,000.00 4.3 华联商厦从存款账户中支取现金8000元。 借: 活期存款__华联商厦户8,000.00 贷: 现金 8,000.00 4.4 宏达公司从存款账户转账支付14600元，划入华联商厦存款账户。 借: 活期存款__宏达公司14,600.00 贷: 单位活期存款__华联商厦14,600.00 4.5 宏达公司取得期限为6个月的贷款200,000元，转入存款账户。 借: 短期贷款200,000.00
贷: 活期存款__宏达公司 200,000.00 4.6 华联商厦归还贷款本金260000元，同时支付利息7230元，全部从存款账户支付。 借: 活期存款__华联商厦267,230.00 贷: 短期贷 款 260,000.00 贷: 利息收 入 7,230.00 4.7 从当年利润中提取盈余公积58000元。 借: 利润分配 58,000.00 贷: 盈余公积58,000.00 4.8 向宏达公司支付本季度存款利息5516元，转入其存款账户。 借: 利息支出 5,516.00 贷: 活期存款__宏达公司 5,516.00 4.9 向人民银行送存现金100000元。 借: 存放中央银行款项 100,000.00 贷: 现 金 100,000.00 4.10 向人民银行取得贷款500000元。 借: 存放中央银行准备金 500,000.00 贷: 向中央银行借 款 500,000.00 第四章金融企业储蓄业务 5.1 本金1000元，存期3年，利率5%，活期利率0.5% （1）到期支取。 （2）过期50天。 （3）已存14个月。 求：实付利息。 答案：1. 150元，2. 150.69元 3. 5.83元 5.2 每月存入10元，一年连续存满，月利率6 ‰ 求：应付利息。 答案：4.68元
金融企业会计习题及答案
金融会计习题及答案 第一章总论 一．名词解释 1.银行会计 2.资产 3.负债 4.所有者权益 5.收入 6. 费用 二．填空题 1.银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。 ２.明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的范围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。 ３.会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）．４金融企业会计要素包括（资产）、（负债）、（所有者权益）、（收入）、（费用）和（利润）六项。 三．选择题 １．（ A ）是银行的负债。 A.。存款 B.贷款 C。借款 D贴现。 2.银行会计是一种（ C ）活动。 A. 经济 B.经济监督 C.经济管理 D.经济核算 3.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。 A.币值变动会计帐务随之调整 B。币值不变 C．币种不变 D。按现值记账 4.。反映商业银行经营状况的要素有（ ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF ）。 A.资产 B。负债 C。所有者权益 D。收入 E。费用 F。利润 第二章基本核算方法 一．名词解释 1．基本核算方法 2.会计科目 3.表内科目 4.表外科目 5.借贷记账法 6.会计凭证 7.明细核算系统 二．填空题 1．商业银行会计核算方法是根据会计的（基本原理），结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。主要包括（基本核算方法）和（各项业务的核算处理方法）两大部分。 2 .基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理 和应用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。 ３.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表外）科目。 ４.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产），
金融企业会计习题练习册答案
第1次作业 第一章金融企业会计概论 一、单项选择题（每小题3分） 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（B）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（ D ）。 A.谨慎性原则 B.重要性原 则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（D）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( A)。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是( C)。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( C)。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( D)。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（A）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（A）；客户支取现金时，表明商业银行（B）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少
金融企业会计分录汇总
会计分录（20个） 1.银行本票业务的核算。（3个） ①银行本票出票的处理。(1) 借：吸收存款——申请人户 贷：存入保证金——XX本票户 ②银行本票付款的处理。 a.持票人和申请人在同一银行开户。(2) 借：存入保证金——XX本票户 贷：吸收存款——持票人户 b.持票人和申请人不在同一银行开户，出票行结清本票的处理。(3) 借：存入保证金——XX本票户 贷：存放中央银行款项 2.银行汇票的核算。（3个） ①汇票出票的处理。（1） 借：吸收存款——申请人户 贷：存入保证金——XX银行汇票款 ②代理付款行付款的处理。（2） 借：存放中央银行款项（同地区使用） 或：存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 ③汇票结清的处理。（3） 借：存入保证金——XX银行汇票款 贷：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） 3.商业承兑汇票的核算。（2个） ①付款人账户有足够款项支付。（1） 借：吸收存款——付款人户 贷：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） ②收妥入账的处理。（1） 借：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 4.银行承兑汇票的处理。（5个） ①承兑银行办理汇票承兑的处理。（1） 借：吸收存款 贷：手续费及佣金收入 ②交纳保证金。（2） 借：吸收存款 贷：存入保证金 ③出票人财产无足够款项支付。（3） 借：吸收存款——出票人户 存入保证金——XX银行承兑汇票保证金 贷款——XX银行承兑汇票垫款
贷：存入保证金——XX银行承兑汇票款 ④承兑行支付票款的处理。（4） 借：存入保证金——XX银行承兑汇票款贷：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用） ⑤持票人开户行收妥入账的处理。（5） 借：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 5.资金汇划清算业务的处理。（5个） ①发报经办行的处理。（1） 借：吸收存款——XX活期户 贷：清算资金往来 ②发报清算行的处理。（2） 借：清算资金往来 贷：存放同业 ③总行清算中心的处理。（3） 借：同业存放——XX发报清算行户 贷：同业存放——XX收报清算行户 ④收报清算行的核算。（4） 借：存放同业 贷：清算资金往来 ⑤收报经办行的处理。（5） 借：清算资金往来 贷：吸收存款——XX活期户 6.票据交换业务的核算。（2个） ①提出代付票据，收回代收票据。（1） 借：存放中央银行款项 贷：吸收存款——乙单位 ②提出代收票据，收回代付票据。（2） 借：吸收存款——甲单位 贷：存放中央银行款项
金融企业会计A卷试题及答案
金融企业会计A卷试题及答案 一、单选题（每小题分，共12分） 1.下列不适用于同城结算的是（）。 A、银行汇票 B、商业汇票 C、本 票D、支票 E、汇兑 F、委托收款 G、托收承付 2.付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起（）内承兑或拒绝承兑。、 A、1日 B、3日 C、5 日D、10日E、1个月、 3.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。 A、3日 B、10日 C、一个 月D、二个月E、六个月 4.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。 A、一个月 B、六个月 C、一年 D、二年 5.支票的提示付款期限自出票日起（）。 A、10日 B、一个月 C、二个月 D、六个月
6.某申请人于2002年1月31日申请签发一笔银行汇票，该汇票提示付款期的到期日为（）。 A、2月9日 B、2月10日 C、2月21日 D、2月28日 E、3月1日 7、办理银行承兑汇票贴现的账务处理（）。 A、借：贴现—贴现申请人户 B、借：贴现—贴现申请人户 贷：××活期存款—贴现申请人户贷：××活期存款—贴现申请人户 贷：贴现利息收入—贴现利息收入户 C、借：××活期存款—贴现申请人户 D、借：贴现—贴现申请人户 贷：贴现—贴现申请人户贷：××活期存款—贴现申请人户 贷：贴现利息收入—贴现利息收入户 收入：贴现票据—银行承兑汇票贴现申请人户 8.银行承兑汇票到期后，承兑银行收到系统内他行寄来的委托收款凭证和汇票进行付款的会计分录（）。 A、借：汇出汇款—银行汇票户 B、借：××存款—承兑申请人户 贷：清算资金往来—电子汇划款项户贷：清算资金往来—电子汇划款项户
金融企业会计课后习题答案解析
第二章存款业务的核算 习题一 一、目的练习人民币存款业务的核算 二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务： （1）红星商店将今日销货收入的现金100 000元，填写现金缴款单存入银行。 借：库存现金 100 000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100 000 （2） A 公司持现金支票到银行支取现金25 000元，银行经审核无误，办理转账。 借：吸收存款—单位活期存款—A公司 25 000 贷：库存现金 25 000 （3）B单位签发转账支票一张，金额500 000元，要求办理1年期的定期存款。 借：吸收存款—单位活期存款—B单位500 000 贷：吸收存款—单位定期存款—B单位500 000 （4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手续。 借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000 贷：应付利息—单位活期存款应付利息 户 2 000 借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000 贷：吸收存款—单位活期存款—某单 位 2 000 （5）C单位200 000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3 500元。 借：吸收存款—单位定期存款—C单位 200 000 应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500 贷：吸收存款—单位活期存款—C单位 203 500 （6）王某持5 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。 借：库存现 金 5000 贷：吸收存款—个人活期存款—王 某5000 （7）李某持40 000元现金，办理5年期的定期储蓄存款。 借：库存现 金 40 000 贷：吸收存款—个人定期存款—李 某 40 000 （8）张某持存折，办理30 000元的定期储蓄存款。
金融企业会计练习题及答案
第一章总论 一、判断题 1．银行的业务活动和会计核算不是同步进行，是相分离的。( ) 2．现金收入业务必须“先收款，后记帐”。 ( ) 3．金融企业是经营货币信用业务的特殊部门，每一项业务的发生、处理及结果都纳入会计核算过程，体现了会计核算和业务处理过程的同步性。( ) 4．银行会计在业务处理方面，基本上采用国家公布的会计核算方法，但对于特殊业务的处理，又有着其他行业所没有的方法。( ) 5．再贴现是金融企业的资产。( ) 6．商业银行分行对总行的制度、办法，如有不同意见，可以自行研究修订。( ) 7．会计人员不得超越权限范围处理会计帐务，也不得一人兼或独自操作会计核算的全过程。( ) 8．金融企业会计由金融企业经营的特殊性所决定，其核算方法亦具有特殊性，因此，国家规定的一般会计原则、规章，金融企业不能执行。( ) 9. 相关性原则是指会计核算提供的信息应当与会计信息使用者的决策相关。( ) 二、单选题 1．金融企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 配比性要求 2．会计核算中要合理计算可能发生的损失和费用，不得多计资产或收益、少计负债或费用，这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 谨慎性要求 3. 在我国金融组织体系中，居于主体地位的是（）。 A．商业银行B．政策性银行 C．中央银行D．非银行金融机构 4．商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行的功能是（）。 A．支付中介 B．信用中介 C．创造货币信用 D．提供金融服务 5．下列的经济业务中，引起资产和负债总额同增的业务是（）。 A．向居民个人发放的住房贷款20万元 B．收到保户预交的保费800元，存入银行 C．资本公积100万元转作资本金 D．券商用自有资金购买A股票50万元 6．对“他行票据”应坚持（）原则。 A．先进帐后下帐B．收妥抵用 C．先下帐后进帐D．立即抵用 7. 各商业银行系统内的制度、办法，由（）。
金融企业会计练习题
《金融企业会计》练习题 一、单项选择题 1.下列各项，属于金融企业负债的是（）。 A.一般风险准备 B.拆入资金 C.存放同业款项 D.资产减值损失 2.用以反映债权债务或权利责任已形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。 A.表内科目 B.表外科目 C.资产科目 D.负债科目 3.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是（）。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类 4.以下哪种票据可以有贴现行为（） A.银行本票B、支票 C.银行汇票 D.商业汇票 5.单位活期存款结息日为（）。 A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日 6.单位定期存款（）为金额起点。 万元万元 7.下面各行处之间的往来属于同业往来的是（）。 A.中国银行甲支行和中国银行乙支行之间的资金往来 B.中国银行甲支行和中国交通银行乙支行之间的资金往来
C.中国银行甲支行和中国人民银行乙支行之间的资金往来 D.中国人民银行总行和中国人民银行某支行之间的资金往来 8、商业银行同业拆入的资金可以用于（）。 A.发放贷款 B.购买固定资产 C.清算票据交换差额 D.归还中央银行贷款 9.某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。 A.调增8万元 B.调增1万元 C.不足10万元，不予调整 D.调减8万元 10.各商业银行总行在中央银行开立的存款账户属于（）。 A.备付金存款账户 B.法定准备金存款账户 C.贷款准备存款账户 D.备付金和法定存款准备金合一账户 二、判断题（共10题，每题2分，共20分。） 1、票据贴现是商业银行的负债。（） 2、资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产、又属于负债，余额同时反映在借、贷方。（） 3、单位和个人在同城结算各种款项均可使用支票。（） 4、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（） 5、支票的提示付款期限自出票之日起最长不超过1个月。（） 6、金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 7、一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 8、汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。（） 9、某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面额为10000元的支票为空头支票，计收罚款500元。（）
金融企业会计试卷A
金融企业会计试卷A 《金融企业会计》期末考试试卷(卷一) 考试类型:开卷，5页适用类别:10级商业银行专业考试时长:90分钟成绩:60分钟 班名，学生编号，试题编号，一分，二分，三分，总分一分，业务处理题(9道题，每道题4分，共36分) 评分审核人9月XXXX以下收入及2.9月6日，李存入现金6万元。 3.9月10日，李收到现金5000元。 4.9月12日，张存入现金1万元。9月14日，王存入现金1.5万元。 6年9月16日，王某将其活期储蓄存款转为XXXX年定期存款；8月19日，王存入现金1.2万元。9、9月份XXXX年选证(位数)(位数)借贷余额复核盖(位数)章借或贷日期至号承09 01首页 贷款108 254.10银行存款 吸收存款-活期储蓄子账户 户名:王某存款账号:2310001002利率:0.36% XXXX年贷或余额复核证。2 号月/日码(位)(位)信用(位)章09 01首页 ××中国银行 吸收存款-活期储蓄子账户 户名:李某存款账号。:2310001003利率:0.36% XXXX年度提款凭证(数字)借方和贷方余额审查封面(数字)第一章
贷款60，380.50贷款或贷款日期至贷款号承09 01前一页贷款50，046.80 3， 2。写会计分录(共3题，每题3分，共 15分) 评分评估师1分。向北方公司支付本季度存款利息3456元，并转入其存款账户 的会计分录如下: 2。中国工商银行办理以下支票业务:开户单位 粮油公司将开户单位中学出具的转账支票1350元存入同一银行。检查无误后，将进行转账。 的会计分录如下: 3年8月7日，新南药房向开户银行——中国工商银行新街口支行申请一张金额为2万元的银行汇票。收款人是三星制药，该公司在中国工商银行保定分行开立了一个账户，资金从其存款账户中支付。8月13日，三星制药厂将汇票带到其开户银行进行支付。实际支付金额为18000元。经核实，开户行将资金转入三星工厂的账户。付款后，保定支行编制了一份借方报告，并向一个方向开具了结算单。请填写本票据业务中 4 环节的发行、支付和结算的会计分录
金融企业会计模拟试卷和答案
《金融企业会计》模拟试卷一注意： 1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、融资租赁资产的所有权不属于承租人，但是承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 [A]谨慎性原则[B]重要性原则 [C]真实性原则[D]实质重于形式原则 2、下列不属于损益类的会计科目的是（）。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]累计折旧[D]其他业务收入 3、明细核算账务系统的构成是（）。 [A]分户账、登记簿、总账、科目日结单 [B]余额表、日计表、现金收付日记簿、登记簿 [C]分户账、总账、登记簿、科目日结单 [D]分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿 4、独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户称为
（）。 [A]基本存款账户[B]一般存款账户 [C]专用存款账户[D]临时存款账户 5、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即：（）。 [A]先付款单位账后收款单位账 [B]先收款单位账后付款单位账 [C]收款单位账与付款单位账同时进行 [D]先记谁的账根据具体情况决定 6、“联行往账”与“联行来账”科目的性质是（）。 [A]资产类[B]负债类 [C]资产负债共同类[D]损益类 7、下列银行受理各单位之间的票据结算业务中，银行为持票人办理入账手续时，核算上使用“联行来账”科目的是（）。 [A]支票业务[B]本票业务 [C]银行汇票业务[D]商业汇票业务 8、同业拆借中拆出行的应计利息应计入（）账户。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]金融企业往来收入[D]金融企业往来支出 9、银行叙做信用证项下进口押汇，应在（）时扣收押汇利息。 [A]开证[B]受理信用证[C]议付[D]结汇 10、银行本票付款期限是（）。 [A]1个月[B]6个月[C]2个月[D]90天
金融企业会计完整习题附答案
名词解释 金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。 财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。 自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。 委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务 支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据 银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 支票:是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。 清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序 简答 1.金融企业会计与一般会计的区别？ 核算对象，核算方法，计量原则，会计目标不同。金融会计具有反映国民经济的综合性，业务处理和会计核算的统一性，监督和服务的双重性，会计核算方法的独特性和多样性。会计数据资料提供的准确性，及时性。
金融企业会计练习题-答案
第一章金融企业会计概论 一、单项选择题 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则 3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( )。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是( )。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( )。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少 10．会计的基本职能是（）。 A.核算与管理 B.管理与监督 C.核算与监督 D.监督与检查 二、多项选择题 1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括（）。
金融企业会计(专科必修)2016期末试题及答案
《金融企业会计(专科必修)》2016期末试题及答案 一、单项选择题（每题1分．共10分） 1．非应计贷款是指贷款本金或利息逾期( )天没有收回的贷款。 A．30 B．60 C．90 D．180 2．资产是指( )形成并由企业拥有或控制的资源。 A．现在的交易或事项 B．过去的交易或事项 C．将来的交易或事项 D．估计的交易或事项 3．所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为( )的余额。 A.负债减去资产 B．净资产减去负债 C．资产加负债 D．资产减去负债 4．存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基金户等，称为( )。 A.一般账户 B．基本账户 C．专用账户 D．临时账户 5．银行承兑汇票的付款人是( )。 A.汇票的出票人 B．汇票的背书人 C．汇票的持票人 D．承兑银行 6．会计信息必须清晰、简明、便于理解和使用，这样的会计信息质量要求称为( )。 A.重要性 B．相关性 C．明晰性 D．可比性 7．固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过( )且单位价值在规定标准以上的有形资产。 A．1年 B．2年 C．6个月 D．3年 8．持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为( )。 A.付款请求权 B．票据追索权 1 C．付款提示权 D．票据承兑权 9．银行汇票的提示付款期限自( )起1个月。 A．到期日 B．出票日 C．承兑日 D．交付日
10.取得某项金融资产的目的是为了近期内出售，该金融资产称为( )。 A.持有至到期的投资 B．交易性金融资产 C．贷款 D．应收账款 二、多项选择题（每题2分，共20分） 11．进行票据追索应具备的条件包括( )。 ． A．票据到期被拒绝付款或者在到期前被拒绝承兑 B．在票据到期前，承兑人或付款人死亡、逃匿的 C．在票据到期前，承兑人或付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的 D．票据背书不连续的 E．票据金额大小写不符的 12．商业银行的所有者权益包括( )。 A．实收资本 B。资本公积 C．盈余公积 D．贷款净余额 E．未分配利润 13．金融企业的年度会计报表包括( )。． A．资产负债表 B。利润表 C．现金流量表 D。住房公积金缴纳表 E．个人所得税申报表 14．明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括( )。 A．总账 B．分户账 C．余额表 D．登记簿 E．现金收付日记簿 15．定期储蓄存款主要分为( )。 A．单位定期存款 B．整存整取定期储蓄存款 C．零存整取定期储蓄存款 D．存本取息定期储蓄存款 E．单位通知存款 16．贷款按发放条件可分为( )。 A．信用贷款 B．担保贷款 C．中央银行贷款 D．票据贴现 E．企业贷款 17．现行的支付结算种类包括( )。
金融企业会计会计分录大全
第五章支付结算工具的核算 一、转账支票的核算 （一）持票人开户行受理支票 借：清算资金往来 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：吸收存款——活期存款（持票人户）—本金（二）出票人开户行受理支票 借：其他应收款 贷：清算资金往来 借：清算资金往来 贷：其他应收款 借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金贷：营业外收入——结算罚款收入户 二、银行汇票的核算 （一）签发 （1）转账交付 借：吸收存款——活期存款（申请人户）—本金贷：汇出汇款 （2）现金交付 借：库存现金 贷：汇出汇款 付出：空白重要凭证——银行汇票 （二）结清（汇票有多余款） 借：汇出汇款 贷：清算资金往来 吸收存款—活期存款（申请人户）—本金 三、商业汇票的核算 一、商业承兑汇票的核算 （一）付款人开户行收到凭证和汇票（同意付款）借：吸收存款——活期存款（付款人户）—本金贷：清算资金往来 （二）持票人开户行收到票款或退回凭证 借：清算资金往来 贷：吸收存款—活期存款（收款人户）—本金 二、银行承兑汇票的核算 （一）承兑银行办理汇票承兑 借：吸收存款—活期存款（承兑申请人户）—本金贷：保证金—银行承兑汇票保证金 借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金贷：手续费及佣金收入 收入：开出银行承兑汇票 （二）承兑行对汇票到期付款 （1）出票人能足额支付票款 借：吸收存款—活期存款（出票人户）—本金 保证金—银行承兑汇票保证金 贷：清算资金往来 付出：开出银行承兑汇票（2）出票人账户资金不足 借：逾期贷款——出票人户 吸收存款——出票人户 保证金—银行承兑汇票保证金 贷：清算资金往来 付出：开出银行承兑汇票 四、银行本票的核算 （一）签发 借：吸收存款—活期存款（申请人户）—本金或库存现金 贷：开出本票 付出：重要空白凭证—银行本票 （二）兑付 借：清算资金往来 贷：吸收存款—活期存款（持票人户）—本金（三）结清 借：开出本票 贷：清算资金往来 一、凭信用卡存取现金的核算（发卡行） 借：吸收存款—信用卡存款（申请人户）—本金贷：清算资金往来 二、异地支取现金（经办行） 借：清算资金往来 贷：库存现金 手续费及佣金收入 一、托收承付的核算 借：吸收存款—活期存款（付款人户）—本金贷：清算资金往来 第六章往来业务的核算 一、同城票据交换的核算（清算差额的处理）: （一）应付差额行转账的会计处理 借：清算资金往来—同城票据清算 贷：存放中央银行款项 （二）应收差额行转账的会计处理 借：存放中央银行款项 贷：清算资金往来—同城票据清算 一、缴存财政性存款的核算 （一）调增时： 借：存放中央银行款项——财政性存款户 贷：存放中央银行款项——准备金户（二）调减时： 借：存放中央银行款项——准备金户
金融企业会计科目及主要账务处理
金融企业会计科目及主要账务处理 （商业银行专用） 一、资产类 1003存放中央银行款项 一、本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。 二、本科目可按存放款项的性质进行明细核算。 三、企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“吸收存款”、“清算资金往来”等科目；减少在中央银行的存款做相反的会计分录。 四、本科目期末借方余额，反映企业（银行）存放在中央银行的各种款项。1011存放同业 一、本科目核算企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。企业（银行）存放中央银行的款项，在“存放中央银行款项”科目核算。 二、本科目可按存放款项的性质和存放的金融机构进行明细核算。 三、企业增加在同业的存款， 借记本科目 贷记“存放中央银行款项”等科目； 减少在同业的存款做相反的会计分录。 四、本科目期末借方余额，反映企业（银行）存放在同业的各种款项。 1031存出保证金 一、本科目核算企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。 二、本科目可按保证金的类别以及存放单位或交易场所进行明细核算。 三、企业存出保证金，借记本科目，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“应收分保账款”等科目；减少或收回保证金时做相反的会计分录。 四、本科目期末借方余额，反映企业存出或交纳的各种保证金余额。 1101 交易性金融资产 一、本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交
金融企业会计练习题
第三章存款业务的核算练习题 一、练习题一： 1、某日，某银行分理处受理下列业务，请根据业务具体情况写出会计会录。（1）储户丁某要求在其活期存款账户支取现金8000元。（2）力元超市存入当日销货款现金120000。（3）鼎丰食品有限公司要求将活期存款400000元转为一年期定期存款。（4）储户张某开立两年期零存整取账户，要求一年存12次，每次存入1000元。（5）储户董某办理其活期存款销户手续，其账户结存的本金为1320元，未付利息25元。 2、结息日，某银行分理处计算出应付活期存款户利息为28775．87元。 二、练习题二： 1、某银行活期存款第二季度的结息日为每年的6月20日。该行的储户李某2010年分别在该行办理了如下几笔存取款业务：①1月2日开户，存入5000元；②2月10日支取2000元；③3月20日结息；④3月30日存入1200元；⑤6月20日结息；⑥7月20日该储户要求销户，银行支付利息。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。（活期限储蓄存款年利率为0．72%） 2、2010年月某银行的开户单位发生如下经济业务： （1）9月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为50000元。（2）9月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2000元。（3）9月8日，电视机厂存入一年期限定期存款200000元。（4）9月13日，电信公司两年期存单到期，存单面值为100000元，存款年利率为3．5%，已经预提利息支出1800元。将存单本息转入活期存款账户。（5）9月20日，第三季度松花江机械厂活期存款累计积数为404000元，由于错账更正应冲减积数4000元。活期存款年利率为0．72%。（6）9月20日，一年期单位定期存款累计应计息积数为35000000元，两年期单位定期存款累计应计息积数为22000000元。其中，一年期定期存款的年利率为3．5%，两年期定期存款的年利率为4．5%。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。
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第三章存款业务的核算 一、单位活期存款业务的核算 （一）存入现金的核算 借：库存现金 贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金（二）支取现金的核算 借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金 贷：库存现金 （三）支付利息的核算 借：利息支出 贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金 二、单位定期存款业务的核算 （一）单位存入定期存款 借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金 贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金 付出：重要空白凭证—单位定期存款证实书 （二）资产负债表日计算确定利息费用 借：利息支出 贷：应付利息 借或贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—利息调整（三）支取款项的核算 借：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金 利息支出/应付利息 贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金 收入：重要空白凭证—单位定期存款证实书 三、单位通知存款的核算 （一）存入 借：吸收存款—活期存款(某单位户) —本金 贷：吸收存款—通知存款(某单位户)（*天）—本金（二）支取 借：吸收存款——通知存款(某单位户)（*天）—本金利息支出 贷：吸收存款—活期存款(某单位户) —本金 一、活期储蓄存款业务核算 （一）存入现金（含续存） 借：库存现金 贷：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金（二）支取现金的核算 借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金 贷：库存现金 （三）销户 借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金 利息支出 贷：库存现金 其他应付款—代扣利息所得税二、整存整取定期储蓄存款的核算 （一）开户 借：库存现金 贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书 （二）提前支取 借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金利息支出 贷：库存现金 其他应付款—代扣利息所得税 （三）销户 借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金利息支出/应付利息 贷：库存现金 其他应付款—代扣利息所得税 收入：重要空白凭证—定期储蓄存款证实书
金融企业会计试题
一．填空题 1．各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得---------或---------有关规定，如果对制度规定有意见应及时相管理机关或人民银行反映，在未做出修改前，-------------------------。 2．特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证，一般由金融企业-----------，--------------，由客户提交或----------寄来。 3．现金科目日结单应根据各科目日结单现金栏借、贷方数字，分别加计会计-------填记。各科目日结单的现金借方数相加，填入现金科目日结单的----------；各科目日结单的现金贷方数相加，填入现金科目日结单的-----------。 4．结算是在商品经济条件下，各经济单位间由于-----------、-----------和------------等经济活动而引起的----------------。结算按支付方式的不同可分为------------、------------和-----------------三种。 5．流通转让的票据必须经过背书，即在票据背面记载----------、----------和------------，背书未记载日期的，视为在票据-------------背书。 6．短期投资以------------作为入帐时间，其入帐价格，以取得投资的---------------入帐，不计算-----------和------------。 二．判断与改错 1．某证券经营企业，在会计期末，证券销售科目为借方余额126,000元，表明该企业自营证券销售业务收益。( ) 2．利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。（） 3．金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款帐户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。（） 4．融资租赁的物件由出租人选择并购买，经营性租赁的物件一般由承租人选择，出租人购买。（） 5．委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。（） 6．系统外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇，外汇的借方记载买入的外汇。（）7．支票的付款人是办理存款业务的银行及其他金融机构。（） 8．金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产不提取折旧。（） 9．电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映余额。10．综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。( ) 三．问答题 1．如何填制计息余额表？ 2．简述帐户管理的内容。 3．帐户分为哪几种？其各自的使用范围是怎样规定的？ 4．年度决算日应着重做好哪些工作？ 四．业务处理题 1．某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（钢窗厂贷款户帐号121027，活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰。 2．某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175‰，二年期利率为月4.65‰，2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825‰。
金融企业会计习题集答案
ymy199129 第一章总论 习题 一、目的：掌握银行会计核算对象的具体内容。 二、资料： 单位：元 三、要求：根据上列资料归类填人下表，并结出合计数。
第二章会计循环（科目、凭证及帐务组织） 习题2—1 一、目的：练习和掌握会计科目的使用及借贷记帐法在银行业务中的具体运用。 二、资料：某市工行支行8月8日发生下列业务： 三、要求：根据上述业务确定会计分录，按科目归类填表，结出借、贷方发生额合计数。1．某个体商业户以现金40000元偿还银行贷款。 借：库存现金 贷：贷款——信用贷款—个体工商业户 2．该行向电机厂发放15000元短期贷款，并将其转入电机厂存款户。 借：贷款—信用贷款—电机厂 贷：吸收存款——电机厂 3．服装厂归还银行短期贷款20000元，银行经审核后，从其存款帐户中支付。 借：吸收存款——服装厂 贷：贷款——服装厂 4．服装厂签发转帐支票一张，金额38000元，系支付缝纫机厂购买设备款。银行经审核无误后办理转帐： 借：吸收存款——服装厂 贷：吸收存款——缝纫机厂 5．营业终了出纳长款150元，经批准进行处理。 借：库存现金贷：其他应付款 借：其他应付款贷：营业外收入
6．机械厂将现金45000元送存银行，银行经审核后，办理收取现金的手续。 借：库存现金 贷：吸收存款——机械厂 7、机床厂签发现金支票，支取备用金5000元，银行经审核后办理支付现金手续。 借：吸收存款——机床厂 贷：库存现金 8．机床厂签发转帐支票一张，金额45000元，系支付电机厂购买机电设备款。 借：吸收存款——机床厂贷：吸收存款——电机厂 习题2—2 一、目的：练习和掌握基本核算方法的各项内容。二、资料：某市工商行支行总月15日发生下列业务：． 1.市电机厂(帐号221003)签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。银行经审核无误后，办理支付现金手续。 借：吸收存款——电机厂（2011）现付贷：库存现金（1001） 2.市服装厂(帐号221004)提交市百货商店(帐号225008)开出的转帐支票及进帐单一份，金额40000元，银行经审核无误后办理转帐。 借：吸收存款——市百货（2011）转付贷：吸收存款——市服装厂（2011）转收