当前位置：搜档网 › 代码审计报告

代码审计报告

一. 概述

1.1 源代码审计概述

源代码审计工作通过分析当前应用系统的源代码，熟悉业务系统，从应用系统结构方面检查其各模块和功能之间的关联、权限验证等内容；从安全性方面检查其脆弱性和缺陷。在明确当前安全现状和需求的情况下，对下一步的编码安全规范性建设有重大的意义。

源代码审计工作利用一定的编程规范和标准，针对应用程序源代码，从结构、脆弱性以及缺陷等方面进行审查，以发现当前应用程序中存在的安全缺陷以及代码的规范性缺陷。

审核目的

本次源代码审计工作是通过对当前系统各模块的源代码进行审查，以检查代码在程序编写上可能引起的安全性和脆弱性问题。

审核依据

本次源代码审计工作主要突出代码编写的缺陷和脆弱性，以OWASP TOP 10 2010为检查依据，针对OWASP统计的问题作重点检查。

点击打开文档OWASP TOP 10 2010

审计范围

根据XX给出的代码，对其WEB应用作脆弱性和缺陷、以及结构上的检查。通过了解业务系统，确定重点检查模块以及重要文件，提供可行性的解决方法。

审计方法

通过白盒（代码审计）的方式检查应用系统的安全性，白盒测试所采用的方法是工具审查+人工确认+人工抽取代码检查，依照OWASP 2010 TOP 10所披露的脆弱性，根据业务流来检查目标系统的脆弱性、缺陷以及结构上的问题。

本次源代码审计分为三个阶段：

信息收集

此阶段中，源代码审计人员熟悉待审计WEB应用的结构设计、功能模块，并与客户相关人员商议、协调审计重点及源代码提供等方面的信息。

代码安全性分析

此阶段中，源代码审计人员会使用工具对源代码的脆弱性和安全缺陷进行初步的分析，然后根据客户关注的重点对部分代码进行手工审计，主要包含以下内容：

输入/输出验证。SQL注入、跨站脚本、拒绝服务攻击，对上传文件的控制等因为未能较好的控制用户提交的内容造成的问题；

安全功能。请求的参数没有限制范围导致信息泄露，Cookie超时机制和有效域控制，权限控制、日志审计等方面的内容；

程序异常处理。忽略处理的异常、异常处理不恰当造成的信息泄露或是不便于进行错误定位等问题；

代码规范性检查

此阶段中，源代码审计人员主要是利用一些代码规范检查工具对网站各功能模块的代码进行合规性检查，主要目的在于提高代码质量，使其更符合编码规范的要求，主要包括以下内容：

代码质量。例如对象错误或不适合调用导致程序未能按预期的方式执行，功能缺失；类成员与其封装类同名，变量赋值后不使用等；

封装。多余的注释信息、调试信息问题导致应用系统信息暴露，错误的变量声明等。

API滥用。例如调用非本单位直接控制的资源、对象过于频繁调用、直接调用空对象导致系统资源消耗过大或是程序执行效率低下等问题。

所在页面

问题行数

修改建议

五. 审计结论与建议

5.1 审计结果简评

通过对XX WEB应用进行为期XX天的源代码审计，我们得出如下结论：

底层平台采用了较为成熟的用户管理、权限控制、模块动态加载及访问控制技术，代码的编写基本符合编码规范的要求。但在部分功能模块上还存在一些问题，需要加于改进，主要体现在以下几个方面：

XXXXXX

……

XXXXXX

……

注意事项

5.2 脆弱性和缺陷编程意见

经过本次代码审计，也发现了被检测WEB应用存在的一些问题或缺陷，在本节我们会根据我们的经验来提出一些改进意见或建议，供WEB应用开发、管理人员参考。这部分内容对于后期的维护和扩展也有一定的指导意义。

永远不要相信用户的输入

用户的输入主要包括以下几类：

WEB访问请求中URL的参数部分；

HTML表单通过POST或GET请求提交的数据；

在客户端临时保存的数据（也就是Cookie）；

数据库查询。

安全功能方面

不要过于信任应用程序访问控制规则；

身份鉴别系统和会话管理可能会被绕过或是被篡改；

存储的敏感信息可能被抽取。

其它：

服务器：安装最新的补丁，降低WEB应用运行用户的权限，适当设置应用所在

目录的读写权限。

WEB服务器软件：不要开启目录浏览、写入、脚本资源访问等功能。

错误处理：必须关闭详细错误显示，比较好的处理方式是开启错误重定向功能

在出错后重定向到指定页面（如网站首页），并且这个页面不能把异常信息发

送给客户端，如：

代码质量：主要是指可用性、可维护性、运行效率、重复代码量等等指标，高

质量的代码不仅易于维护，而且运行效率高，因为当受到拒绝服务攻击时可以

有效降低对系统的影响。好的代码依赖于合理的系统架构、优秀的程序编写人

员和严谨的工作作风。

5.3 定期进行代码抽样审计

虽然我们在本次代码审计中发现了这些问题，并且相信这些安全隐患能够在短时间内解决。我们仍然建议您定期进行类似的安全抽样审计，保障不断发展的动态网络的持续安全。

5.4 系统上线前进行全面的测试

在网站新上线或是部分功能更新时，建议进行全面的测试，确保无问题后再在正式环境中上线使用。

5.5 制定完善的开发文档

应该为网站制定完善的开发文档，不建议在开发过程中实现开发文档要求以外的功能，应该注重并严格遵守以下几方面内容：

输入输出实现

程序变更准则

修改程序代码准则

程序验证准则

功能需求

如何提高专项审计报告撰写质量

作为审计成果的直接载体，审计报告是审计机关就审计事项作出评价判断的书面文件。除应满足公文起草的基本要求外，还需根据其专业特点，结合审计事项的专业性进行综合考量、谋篇布局和遣词造句。笔者认为，提高审计报告撰写质量应注重把握以下几点：一报告撰写应契合公文写作的基本要求公文写作重视理据性和功用性，体现的是抽象思维，行文目标是为了达到某种实际目的，具有直接应用价值。好的公文应该格式规范、内容严谨、简明扼要、通俗易懂，语言准确、庄重得体，遣词造句合乎逻辑，妥帖、周全、无歧义。因此，好的审计报告应将上述要求作为撰写行文的基本标准，具体可从结构、内容和撰写者定位三个方面加以把握。从结构上看，审计报告是总分式的反映审计结论的结果性文书，应按照审计事项的重要程度、反映问题的严重情况进行权衡排序，特别是对总体情况进行描述时，应对描述内容按重要性原则和反映问题领域排序，并和问题部分的反映顺序对应，对应关系应清晰明了。

从内容上看，过好政策关、内容关、形式关十分必要。政策关就是要吃准吃透政策，毛泽东同志在《关于情况的通报》中强调“政策和策略是党的生命”，公文是为政策服务的，审计报告也不例外。内容关就是要确保“言之有物”“有的放矢”，写实不写虚。形式关就是要坚持“工匠精神”，注重全篇布局及语句语序，提升阅读美感。从撰写者定位看，应注重把握三重角色，学会换位思考。当好“学生”，动笔前加强学习研究，熟悉和掌握证据资料，初稿起草完成后，应广泛征求意见。当好“领导”，坚持从大局、全局出发去思考问题，综合考量。当好“谏臣”，提出针对性和可行性强的建议对策，坚持实事求是，秉公办文办事。二报告撰写的总体要求、常见问题及质量提升对策（一）审计报告撰写总体要求审计报告应坚持实质重于形式，看问题应辩证客观，坚持严格依法、实事求是、客观公正，能够落实“三个区分开来”要求，应重点把握以下内容：

审计报告的编写及质量控制规范

审计报告的编写及质量控制规范审计报告是指具体承办审计事项的审计人员或审计组织就审计工作的结果向其委托人、授权人或其他法定报告对象，提交的书面文件，它是审计工作情况和结果的综合反映，是体现审计成果的主要形式。不同的审计主体、不同类型的审计业务以及不同的报告对象，其审计报告的性质、内容、法律效力以及编制方法等都是不同的。本文所谈的审计报告主要是指国家审计中审计组向审计机关提交的审计报告，它是审计组在现场审计结束后向其所在的审计机关提出的关于审计任务完成情况和审计结果的书面文件。本文仅从审计报告的目的及作用，报告的编写要求，报告目前存在的主要问题及原因，报告的质量控制规范等几个基本方面谈谈个人看法。一、重现场审计，轻审计报告，对审计报告缺乏正确、严谨的态度。审计报告对审计机关履行审计监督职能，提高工作效率，实现审计工作法制化、制度化、规范化具有重要意义。审计报告是整个审计工作的一个重要组成部分，审计工作离不开审计报告。审计报告写作水平的高低，直接关系到审计机关的声誉，关系到审计工作的效果和效率，它不仅只是个文字技巧问题，尤其要充分体现党和国家的方针、政策，准确引用国家的财经法规，全面反映审计实际工作，并要具备比较规范、熟练的文字技巧。审计报告的写作是对审计工作和审计成果通过文字加以反映的一种手段，是对具体审计工作的综合和概括。目前的审计工作中，许多同志都存在着重现场审计，轻审计报告的错误认识，仍停留在只要查出问题，就是完成任务的阶段，仅仅满足于查出了多少问题，单纯的认为现场审计是审计业务，是真本事，对于撰写审计报告并不看重，认为问题查清了，抓准了，就是成绩，写出的审计报告事实叙述不清楚，语言文字似是而非，法规条文引用不准确，令人不知所云。审计报告的优劣，不仅体现了审计工作的质量，同时也体现了审计人员的素质和水平。一个单位的干部素质和水平较高，工作认真负责，一丝不苟，作风踏实细致，必然能写出高 1

OWASP代码安全审计

源代码安全审计是依据CVE(Common Vulnerabilities & Exposures)公共漏洞字典表、OWASP十大Web漏洞（Open Web Application Security Project）2013，以及设备、软件厂商公布的漏洞库，结合专业源代码扫描工具对各种程序语言编写的源代码进行安全审计。能够为客户提供包括安全编码规范咨询、源代码安全现状测评、定位源代码中存在的安全漏洞、分析漏洞风险、给出修改建议等一系列服务。服务背景信息安全问题时刻都有新的变化，新的攻击方法层出不穷，黑客攻击的方向越来越侧重于利用软件本身的安全漏洞，例如SQL注入漏洞、跨站脚本漏洞、CSRF漏洞等，这些漏洞主要由不良的软件架构和不安全的编码产生。开展源代码安全审计能够降低源代码出现的安全漏洞，构建安全的代码，提高源代码的可靠性，提高应用系统自身安全防护能力。源代码安全审计能够帮助开发人员提高源代码的质量，从底层保障应用系统本身的安全，从早期降低应用系统的开发成本。服务内容 1.安全编码规范及规则咨询在软件编码之前，利用测评中心丰富的安全测试经验，为系统开发人员提供安全编码规范、规则的咨询和建议，提前避免不安全的编码方式，提高源代码自身的安全性。 2.源代码安全现状测评针对系统开发过程中的编码阶段、测试阶段、交付验收阶段、对各阶段系统源代码进行安全审计检测，利用数据流分析引擎、语义分析引擎、控制流分析引擎等技术，采用专业的源代码安全审计工具对源代码安全问题进行分析和检测并验证，从而对源代码安全漏洞进行定级，给出安全漏洞分析报告等，帮助软件开发的管理人员统计和分析当前阶段软件安全的风险、趋势，跟踪和定位软件安全漏洞，提供软件安全质量方面的真实状态信息。 3.源代码整改咨询依据源代码安全测评结果，对源代码安全漏洞进行人工审计，并依据安全漏洞问题给出相应修改建议，协助系统开发人员对源代码进行修改。源代码安全审计服务流程

如何提高审计报告质量之我见

如何提高审计报告质量之我见摘要：审计报告是审计机关实施审计后，对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文件，是审计工作成果的集中体现，是衡量审计质量和工作水平的重要标准。现场审计结束之后，审计报告质量就成为审计质量的决定性因素。因此，审计人员必须重视审计报告的撰写质量,提高审计报告的利用价值。关键词：一、审计报告质量存在的主要问题新的《国家审计准则》对审计报告的形式、内容和编审作出了明确规定。但当前审计报告仍存在一些不可忽视的问题。存在的问题因各地审计机关的具体情况而不同，主要表现在以下几个方面：一是情况介绍“详略不当”。在描述被审计单位基本情况时过于细致，管理体制详细到所属单位名称一一罗列、收支情况详细到二三级科目，资产情况详细到低值易耗品等等。二是问题表述“记流水账”。有些审计报告对审计查出的问题没有进行梳理归类或没有进行科学的梳理归类，只是对问题进行“流水账”式的罗列，一份报告能列出几十个问题，内容庞杂、条理不清，轻重点分不分，让人难以看出头绪。三是审计建议“千篇一律”。提出的审计建议缺乏针对性、操作性，经常出现诸如“加强财务管理，严格执行财经纪律，完善内部管理制度”等放之四海而皆准的空话，缺乏切实可行的对策措施。四是报告整体“长篇大论”。有的报告语言不简洁、拖泥带水、前后重复。有的报告各部分详略不得当，平分秋色，甚至喧宾夺主，造成报告冗长，动辙十几页甚至几十页。二、审计报告质量不高的主要原因和对策（一）对查出的问题总结归纳和分析提炼、加工的高度不够，审计报告杂乱无章、层次不清。主要是审计组长对各审计人员提交的工作底稿，没有很好地总结归纳和分析提炼，只是简单地将所有问题罗列在一起，审计报告看上去查出的问题很多，实际上杂乱无章，让人看起来吃力、费解。这是审计报告质量不高的主要原因之一。要求我们的审计组长一定要对所有查出问题进行很好地总结归纳和分析提炼，对每一份工作底稿认真审核，对每一个问题都要搞清楚，千万不能简单地将底稿粘贴、问题罗列。针对上述问题，一是要对每一个问题、每一个审计数据、引用的每一条法律法规进行认真审核，确保准确无误。二是上级审计机关应探索制作审计报告模板或编写审计报告范例，为下级审计机关提供参考，便于审计报告的统一和

2017最新版内部质量审核报告及审核表

内部质量审核报告批准：审核：编制：浙江省水电建筑机械有限公司二○一七年九月

内部审核报告

2017年度内审计划编制：日期：批准：日期：

本次内部审核计划实施审核组长：胡昔明组员：吕跃进、刘维、胡立秋注意：审核过程中不能审自己和本部门的工作，审核时间有冲突，主动协调日期：共页，第页 1、审核目的：按规定，检查验证公司各职能部门在质量管理体系运行中是否正常运行和工作改进，并最终实现目标。 2、审核依据：GB/T19001-2016/ISO9001：2015 企业新版质量手册、程序文件等质量体系文件相关的文件 3、审核覆盖：金属零部件的机械加工、生产和服务 4、审核时间：2017年9月18日至9月19日首次会议时间：9月18日上午8:30 末次会议时间：9月19日下午15:30 5、现场审核：审核期间请被审核有关人员参加下列活动：首/末次会议：最高管理者和其它部门负责人及与审核有关的管理人员参加，审核活动按审核日程安排，被审核方有关人员要求安排好本岗位的工作。

首次内审工作会议会议时间：2017年9月18日上午8:30 会议地点：公司会议室会议主持：周冬锦会议记录：胡昔明会议内容：1.首先由总经理就各部门负责人在公司首次内部审核中提供要求。 2.由管理者代表作今天内审工作计划和内审要求的动员。总经理：同志好！公司今天将进行一次全面的内审，这次审核以新标准 GB/T19001-2016/ISO9001：2015版质量体系要求进行，以改版后的质量手册和程序文件为依据，全面审核体系活动运行过程和结果是否符合体系规范，验证体系运行的有效性，并为体系的持续改进提供依据，同时是评价体系的符合性、有效性的一项重要举措。所以我们今天举行换版后第一次内审首次会议，希望各部门负责人，以及有关职能人员认真配合内审组，做好这次换版内审工作，发现问题要做好记录，及时制定并实施纠正和预防措施，使公司的质量管理体系得到持续改进，并使之更加充分、有效。管理者代表：刚才总经理就我们公司质量体系换版首次内审工作提出了要求，我首先要感谢在改版前期工作中作出成绩和贡献的、对我们工作支持的同志们表示感谢，由于大家的辛勤工作才有今天换版的首次内审会。由于这次改版内容范围较大，重新编写了《质量手册》、《程序文件》、《作业指导书》，因此，我们今天的内审依据是《质量管理体系》GB/T19001-2016/ISO9001：2015新标准，也包括公司的新版《质量手册》、《程序文件》、《作业指导书》。

XX系统源代码安全审计报告(模板)

XX系统源代码安全审计报告 XX部门 20XX年X月页脚内容1

目录 1. 源代码审计概述 (1) 1.1.审计对象 1 1.2.审计目的 1 1.3.审计流程 1 1.4.审计组织 1 2. 源代码审计范围 (1) 3. 源代码审计详情 (1) 3.1.安全风险定义 2 3.2.安全缺陷统计 2 3.3.安全缺陷示例 3 3.3.1.隐私泄露页脚内容2

4 3.3.2.跨站脚本漏洞 4 3.3.3.SQL注入缺陷 4 3.3. 4.XXX缺陷 4 4. 总结 (4) 页脚内容3

1.源代码审计概述 1.1.审计对象描述本文档适用范围、场景等相关的背景情况，便于读者充分了解审计对象信息。 1.2.审计目的描述开展源代码审计工作的目的、依据、要求以及预期效果。 1.3.审计流程描述源代码代码审计工作的流程，包括但不限于测试环境的搭建、测试方法或模式（例如工具测试、人工检查）、审计报告及整改方案的撰写，并明确各项工作的相关职责方。 1.4.审计组织描述开展代码审计工作组织情况，包括但不限于安全保密以及审计工作准备情况。 2.源代码审计范围描述被审计系统情况，包括但不限于源代码行数、源代码文件大小、设计语言及组件、开发软件环境、系统架构、编译器、系统类库、系统服务器及数据库等信息。 3.源代码审计详情页脚内容1

3.1.安全风险定义源代码安全审计是运用工具和人工分析对源代码进行检查，检查系统软件存在的安全缺陷。根据安全缺陷可能存在的安全风险对检查中发现的各个缺陷给出了相对应的风险评价，并对风险评价中涉及到的各个等级给予一定说明和界定，如风险级别高、中、低并依次描述各级别对应威胁，示例如下： 3.2.安全缺陷统计描述本次源代码安全审计的代码行数、文件数量、已发现的安全问题总数；分类简述存在的安全问题及数量并与安全风险级别进行对应；已图表形式对发现的安全缺陷进行统计,如下所示：页脚内容2

企业内部审计报告样本

企业内部审计报告一、导言日期：2003年10月26日接受者：公司总经理 *** 引言：经公司2003年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从2002年1月1日至2003年月9 月30日。审计范围和目标：本次审计的期间范围涉及计划物控部从2002年1月1日至2003年月9 月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。简要的审计结论和审计发现的性质：（主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议）在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题： 1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善； 2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高； 3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化； 4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。对回复的期盼：该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。公司审计部审计组长：*** 审计小组成员：*** （以上部分是便于总经理简要阅读）二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。三、审计发现的细节说明（一）、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善；主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。建议：需求计划归口由生产部门（或工艺部门）提供。生产部门是产品的制造者，生产计划

审计报告

某某审计报告经业务、技术、安全人员与某某相关人员沟通后编写出审计报告。审计报告内容分别从业务、技术、安全三个方面概述某某现状及改进方案的建议。一、业务某某业务现状 1.某某技术团队成员变动较大，现在团队中的技术人员来公司4个月以上就是老员工，产品技术人员出现技术断层现像。 2.某某没有专门业务经理来负责产品战略规划或业务需求规划，产品规则以技术人员为核心。产品前期没有专门梳理需求，所有需求在技术人员头脑中。同样产品前期没有进行架构设计所以系统可扩展性差，现在某些功能扩展性受限。 3.某某现有正在使用的产品系统有“线上乐百货”、“货款系统”。“线上乐百货”是线上理财平台其使用联动优势做为第三方资金托管。在沟通中得知联动优势产品很不好用，比如：金额扣款了，返回数据都没有等等，但是现在没办法只能先用着。乐百货实现的功能有线上发布理财产品信息、注册、实名认证、充值、投资、提现。还款功能暂时由线下计算出对各个投资人还款金额，然后通过商户平台账户单个对借款人还款。在“线上乐百货”线上发布的理财产品默认是线下审核通过的债权。 4.某某“货款系统”是采购现成的软件，能满足信用借款，无法满足抵押借款。 “货款系统”与“线上乐百货”并未实现对接。 5.某某开发中的产品系统有“债权匹配系统”、“审计加财务系统”。这两个系

统现在处于开发阶段。“审计加财务系统”是一个简单的结算与账单系统，此系统正处于开发阶段。 6.某某现在的结算、账单、产品管理都是线下完成，无相关业务系统支撑。对某某业务改进方案的建议 1.稳定项目团队人员，避免出现技术断层。 2.设置专门业务经理岗位，负责整个产品业务规划及产品业务梳理。在业务上负责对业务分析并梳理出业务流程。根据需求进行原型的设计，编写有效的需求文档。需求有变更时及时与项目团队沟通并更新需求文档。在项目团队中负责对团队技术人员、测试人员讲解业务需求。对已开发成果进行需求的验证工作。 3.”线上乐百货“线上平台建议不用联动优势第三方式资金托管，直接使用支付通道方式。使用支付通道有以下几点好处 A.经济层面，支付通道是不收产品技术服务费，只收取交易费（实名认证费、充值费、提现费）。而联动优势会按年收取托管费和交易费（实名认证费、充值费、提现费）。 B.更换第三方资金托管商成本较大，支付通道更换对平台基本不用改造，更换支付通道接口即可，对用户账户不需要处理。更换第三方资金托管商则改造成本比较大，需要处理客户历史托管账户等问题。 C.界面易用性，使用第三方支付通道比使用第三方资金托管界面效果友好且无需跳转到第三方支付界面，而用第三方资金托管在支付时需要跳转至第三方界面。 4.建议“贷款系统”与“线上乐百货”实现无缝对接。这样实现从借款申请、借款审核、标的发布、资金募集、划款、还款整个项目生命周期线上管理。

2017年度内部质量审核报告

2017年度内部质量审核报告二○一七年十一月

内部审核报告

2017年度内审计划编制：日期：批准：日期：

本次内部审核计划实施审核组长：组员：注意：审核过程中不能审自己和本部门的工作，审核时间有冲突，主动协调日期：共页，第页 1、审核目的：按规定，检查验证公司各职能部门在质量管理体系运行中是否正常运行和工作改进，并最终实现目标。 2、审核依据：GB/T19001-2016/ISO9001：2015 企业新版质量手册、程序文件等质量体系文件相关的文件 3、审核覆盖：本公司产品加工、生产和服务的质量管理。 4、审核时间：2017年11月18日至11月19日首次会议时间：11月18日上午8:30 末次会议时间：11月19日下午15:30 5、现场审核：审核期间请被审核有关人员参加下列活动：首/末次会议：最高管理者和其它部门负责人及与审核有关的管理人员参加，审核活动按审核日程安排，被审核方有关人员要求安排好本岗位的工作。

首次内审工作会议会议时间：2017年11月18日上午8:30 会议地点：公司会议室会议主持：会议记录：会议内容：1.首先由总经理就各部门负责人在公司首次内部审核中提供要求。 2.由管理者代表作今天内审工作计划和内审要求的动员。总经理：同志好！公司今天将进行一次全面的内审，这次审核以新标准 GB/T19001-2016/ISO9001：2015版质量体系要求进行，以改版后的质量手册和程序文件为依据，全面审核体系活动运行过程和结果是否符合体系规范，验证体系运行的有效性，并为体系的持续改进提供依据，同时是评价体系的符合性、有效性的一项重要举措。所以我们今天举行换版后第一次内审首次会议，希望各部门负责人，以及有关职能人员认真配合内审组，做好这次换版内审工作，发现问题要做好记录，及时制定并实施纠正和预防措施，使公司的质量管理体系得到持续改进，并使之更加充分、有效。管理者代表：刚才总经理就我们公司质量体系换版首次内审工作提出了要求，我首先要感谢在改版前期工作中作出成绩和贡献的、对我们工作支持的同志们表示感谢，由于大家的辛勤工作才有今天换版的首次内审会。由于这次改版内容范围较大，重新编写了《质量手册》、《程序文件》、《作业指导书》，因此，我们今天的内审依据是《质量管理体系》GB/T19001-2016/ISO9001：2015新标准，也包括公司的新版《质量手册》、《程序文件》、《作业指导书》。

审计报告质量控制

摘要审计质量是审计工作的生命线，审计报告是真实反映审计工作的最终载体，从某种意义上讲，审计报告的质量好坏，直接体现审计工作质量和成果。因此，提高审计报告质量水平，必须先全面了解审计报告质量存在的问题及成因，在此基础上严格依照法定程序实施审计、按照审计方案确定的内容，目标和重点开展审计、客观公正地进行审计评价；本文从与审计报告质量直接相关的几个重点环节入手，进行了深入分析和思考，并给出了具体有效的措施。关键词：审计报告质量措施目录摘要 1 目录 2 一、审计报告质量存在的问题及成因 (3) （一）审计人员对审计报告质量认识不足、重视不够 (3) （二）审计报告质量控制不严谨 (4) （三）审计队伍素质不适应工作需要 (4) （四）审计目标不明，审计质量不高 (4) （五）审计人员依法行政观念不强 (5) （六）对审计职能的宣传力度不够 (5) 二、提高审计报告质量的条件 (5) （一）严格依照法定程序实施审计 (5) （二）客观公正地进行审计评价 (6) （三）按照审计方案确定的内容和重点开展审计 (6) 三、提高审计报告质量的措施 (7) （一）制定方案环节，应充分调查了解，确定审计目标重点、明确审计思路和方法 (7) （二）审计查证环节，应严格执行方案，审深查透做实，不遗漏对相关情况和问题的查实 (7) （三）征求意见环节，应充分沟通，听取意见，重视对反馈意见的处理 .. 8 （四）法规审理环节，应围绕审计方案，全面进行质量检修 (8) 四、提高审计报告质量的建议 (10) （一）重视市场对审计质量的作用 (10) （二）重视对审计人员的控制 (10) （四）对审计过程的控制 (11) 五、参考文献: (12) 企业审计报告质量问题探讨引言随着市场经济和证券市场的进一步深入发展,社会各界,包括投资者和公司管理人员对会计信息质量的要求与日俱增,因此也就涉及到审计报告的质量问题。建立健全审计报告质量体系,加强审计力度,严把审计质量关,是预防和解决审计报告质量虚假问题的重要手段。本文首先剖析审计报告质量存在问题的成因,接着对提高审计报告质量的对策以及如何有效控制审计质量,形成严密健全的审计报告质量体系进行探讨。审计署《2008至2012年审计工作发展规划》提出,到2012年认真贯彻落实审计法和审计法实施条例，进一步加强审计监督，不断增强审计工作的主动性、宏观性、建设性、开放性和科学性，把审计工作更好地融入全面建设小康社会发展全局，推进民主法治，维护国家安全，保障国家利益，促进国家经济社会全面协调可持续发展。1随着审计报告使用主体的

年度质量审核报告

浙江华邦医药化工有限公司年度产品质量审核报告舒巴坦酸 2011.01.30

目录 1、年度审核概要------------------------------------------- 2、产品信息概述------------------------------------------- 3、工艺审核 ---------------------------------------------- 4、生产过程原料及中间体质量回顾--------------------------- 5、质量标准、检验规程审核--------------------------------- 6、变更审核 ---------------------------------------------- 7、OOS审核 ----------------------------------------------- 8、偏差调查----------------------------------------------- 9、投诉、退货和召回--------------------------------------- 10、质量事故---------------------------------------------- 11、留样观察及稳定性检测---------------------------------- 12、用户访问意见------------------------------------------ 13、质量审核总结与评估------------------------------------

浅谈审计事项对审计报告质量的影响

浅谈审计事项对审计报告质量的影响一、引言自公司制度不断完善，“经营权”与“所有权”两权分离后，便产生了会计师事务所独立审计制度。韩丽荣等的研究指出根据信号传递理论，注册会计师审计制度浓缩了上市公司会计主体活动的复杂信息，最终以简单的形式向市场传递校正价格的信号。审计报告正是这种“信号”的载体，是审计流程的最终成果，体现审计过程的最终价值。一般来说，审计报告既要满足准则规定的格式要求，又要满足预期使用者期望，具有可理解性。20XX年，英国发布了一系列对审计报告的修订准则，成为国际审计报告改革的开端。20XX 年1月，国际审计与鉴证准则理事会出台新的审计报告准则。本轮全球性审计改革浪潮中，“关键审计事项”是重点。20XX年12月，财政部印发新审计报告准则，结合我国资本市场情况对审计报告进行改革，要求自20XX年1月1日起首先在A+H股及纯H股公司按中国注册会计师审计准则施行的审计业务中实施，自20XX年扩大到所有被审计单位。此次改革既顺应我国国情发展，也向国际社会借鉴经验，对提高审计报告权威性，增强注册会计师责任感，切实保护股东权益有重大意义。本文采用描述统计法，通过对实行新准则的 20XX年度公司所有含关键审计事项的审计报告的研究，分析其对审计报告质量的积极影响，增强决策有用性。二、增加关键审计事项的原因及期望效果（一）增加关键审计事项的原因一是目前我国审计报告的格式基本一致，尤其是标准无保留审计意见。对投资者来说，审计报告千篇一律，没有突出的重点，没有仔细阅读的必要，无法从中得到足够的信息进行决策。二是目前的审计报告未能充分展现审计工作

信息系统审计报告

信息系统审计报告信息系统审计报告段3结论段4结尾段。（正文段： 1审计目的2审计步骤及时间3审计依据4采用的技术与方法5审计发现）独立性问题决定了信息系统审计的质量。分为形式上的独立性（审计师与被审计企业无任何特殊的利益关系）和实质上的独立性（审计师的超然性，不依赖和屈从于外界压力的影响）审计准则对“独立性”的阐述1职业独立性（对于所有与审计相关的事物，信息系统审计师应当在态度和形式上独立于被审计单位）2组织独立性（信息系统审计职能应当独立于受审查的范围或活动之外，以确保审计工作完成的客观性）3审计章程或委托书中应当针对审计职能的独立性和义务做出相应的规定4信息系统审计师应该在审计过程中随时保持态度和形式上的独立性5如出现独立性受损的现象，无论是在实质上还是形式上，应向有关当事人披露独立性收损的细节6信息系统审计师应当在组织上独立于被审计的范围7信息系统审计师、管理层和审计委员会应当定期地对独立性进行评估。8除非被其他职业标准或管理机构所禁止，当信息系统审计师虽然参与信息系统项目，但所担当的并不是审计角色时，并不要求信息系统审计师保持独立性。业务持续计划是企业应对种种不可控义素的一种防御和反映机制。灾难恢复计划是造成业务停顿后，如何以最短时间、最少损失恢复业务的方案。影响业务持续能力的因素有：

1应用系统灾难2自然灾难3人为灾难4 社会灾难。 U4业务持续计划是企业应对种种不可控因素的一种预防和反应机制，而灾难恢复计划则是造成业务已经停顿后，如何以最短时间、最少损失恢复业务的处理预案。前者立足于预防，后者立足于事后的补救。业务持续计划目的为了防止企业正常业务行为的中断而建立起来的计划作用：确保企业的主要业务流程和运营服务，包括支撑业务的信息系统以及设施，能够在事故发生后持续运行保持一定程度的服务，并能尽快的恢复事故前的服务水平。它的制定并不意味着企业不再受任何事故的影响。难恢复计划与业务持续计划的区别灾难恢复计划是基于假定灾难发生后造成业务已经停顿企业将如何去恢复业务，立足于把损失减小到最低程度；业务持续计划基于这样一个基本原则及无论发生任何意外事件组织的关键业务也不能中断，立足于建立预防机制，强调使企业业务能够抵御意外事件的打击，灾难恢复计划是对业务持续计划的必要补充。业务持续计划的实施包括的阶段项目启动、风险评估、业务影响分析、业务持续性策略规划、业务持续性计划编制、人员培训及训练、业务持续性计划测试与演练以及业务持续性计划更新等主要阶段。其中，风险评估、业务影响分析、计划演练、计划更新是关键因素。业务影响分析的目的通过客观的分析，掌握各关键业务可容许中断的最大时间长度，从而制定各关键业务的恢复时间目标、最低的恢复要求、恢复次序以及支持各关键业务恢复所需的各项业务资源。业务影响分析是制定业务持续计划传统步骤中最耗时和最关键的一步，用的是系统化的方法。影响业务持续能力的因素（信息系统灾难）人为因素（分为社会灾难和人为灾难，如人为破坏、攻击系

SAP GRC IT安全审计(天津 )有限公司IT审计报告

xxxx（天津）有限公司xxxx工业（天津）有限公司 IT审计报告 (For the period from 01, Nov, 2009 to 31, May, 2010) Prepared by: Internal IT Auditor Internal Audit Dept., XXXX Group

目录第一部分审计背景.................................................................................................................. - 7 - 第二部分IT应用控制审计..................................................................................................... - 8 - 审计发现一采购业务系统操作与实物操作不一致...................................................... - 8 - 审计发现二SAP工程物料管理方案无法满足管控需求........................................... - 10 - 审计发现三SAP系统存在一人多账号的情况........................................................... - 12 - 审计发现四生产管理的主数据维护流程不完整........................................................ - 13 - 审计发现五SAP系统中存在没有经过测试、审批的程序....................................... - 15 - 审计发现六产品配方的访问控制缺失........................................................................ - 16 - 审计发现七产品配方的变更管理缺失........................................................................ - 17 - 审计发现八客户计入价格程序存在访问控制的漏洞................................................ - 18 - 审计发现九信贷、货款管理的系统授权违反职责分离原则.................................... - 20 - 审计发现十SAP系统提单程序（事务代码VL03N）错误..................................... - 22 - 审计发现十一系统中存在大量没关闭的不再执行的合同............................................ - 23 - 审计发现十二系统中存在长期不执行的贸易合同........................................................ - 24 - 第三部分IT一般控制审计................................................................................................... - 25 - 审计发现十三企业购置电脑违反集团采购制度............................................................ - 25 - 审计发现十四新员工入职缺少IT方面的培训 .............................................................. - 26 - 审计发现十五机房缺少火灾报警系统............................................................................ - 27 - 审计发现十六机房访问控制不严格................................................................................ - 28 - 审计发现十七机房存在水灾隐患.................................................................................... - 29 - 审计发现十八机房短期供电设备损坏............................................................................ - 30 -

审计报告附注(模板)

*********有限公司 2017 年度财务报表附注
(除特别说明外，金额以人民币元表述) 一、公司简介有限公司（以下简称本公司）成立于工商行政管理局办理注册登记，统一社会信用代码：民币所万元，实收资本：人民币；经营范围：年月日，年在
；注册资本：人；公司住
万元；法定代表人：
依法须经批准的项目，
经相关部门批准后方可开展经营活动）。二、企业主要会计政策、会计估计 1、会计准则本公司执行《小企业会计准则》及其补充规定。 2、会计期间本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、记账本位币本公司以人民币作为记账本位币。 4、记账基础和计价原则本公司以权责发生制为记账基础，各项财产物资以取得时的实际成本为计价原则。 5、现金等价物的确定标准公司在编制现金流量表时，确定现金等价物的具体标准为：企业持有的期限短（一般是指从购买之日起 3 个月到期），流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资，作为确定现金等价物的标准。 6、应收及预付款项应收及预付款项是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。包括应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、其他应收款等应收款项和预付账款。坏账损失确认标准：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告
6

失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期 3 年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。应收及预付款项出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。 7、坏账损失的核算方法坏账损失的核算采用备抵法，采用备抵法核算时，计提坏账准备采用应收款项余额百分比法。三年以下的应收款项，不计提坏账准备，三年以上的经过催收且不能收回的，全额计提坏账准备坏账的确认：本公司对于因债务人撤消、破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收款项和因债务人逾期未履行其偿债义务，而且具有明显特征表明其无法收回的应收款项确认为坏账损失。 8、存货核算方法存货分为原材料、产成品、自制半成品、低值易耗品等。（1）原材料取得时按实际成本法计价，发出时按照移动平均成本法确定其实际成本。（2）生产成本采用品种法核算。（3）低值易耗品采用一次摊销法予以摊销。 [经过 1 年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，也计入存货的成本。] 公司领用或者发出存货，按照实际成本核算，采用加权平均法确定其实际成本。公司领用周转材料、低值易耗品时采用一次摊销[或分期摊销]法摊销。存货盘存制度采用实地盘存制。存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额、盘盈存货实现的收益和盘亏存货发生的损失计入营业外支出或营业外收入。 9、长期股权投资
7

质量审计报告

珠海银布朗药用包装材料科技有限公司质量审计报告珠海银布朗药用包装材料科技有限公司位于珠海市斗门区新青科技工业园新青五路，为民营的有限责任公司。公司于2007年7月获得国家食品药品监督管理局颁发的药品包装用材料和容器注册证，证书编号：国药包字20070467。珠海银布朗药用包装材料科技有限公司厂员工总数60人，下设质量管理部，直属总经理领导。质量总监下面分为QA和QC两个部门。QA共有人员3人，其中大专以上学历3人。QC共有人员5人，其中大专以上学历3人。QC内拥有多台检测仪器，包括微机控制电子万能试验机1台，透气仪1台，紫外分光光度计1台，透湿仪1台。质量管理人员占员工总数的13.3%。五层共挤输液膜严格按照“五层共挤输液膜工艺规程“进行生产，有原始的批生产记录。从车间原料的进入，直至成品的入库均有相应的标准操作规程，并遵循执行。不合格的物料绝对不允许进入下一道工序。生产工艺流程为：备料→共挤出→冷却成型→测量厚度→分切收卷→检验→内包→外包。五层共挤输液膜车间的洁净级别为一万级，有QC定期对其进行环境检测。公司年产五层共挤输液膜1500吨，有较为稳定的供货能力。公司有独立的纯化水系统，采用“饮用水→多介质过滤→活性炭过滤→反渗透→离子交换→纯化水“的工艺流程来制备纯化水，并定期对水系统进行清洗，用臭氧气发生器产生的臭氧对管路系统进行消毒。QA负责定期对使用点取样，交QC检测，并对测试结果存档备查。珠海银布朗药用包装材料科技有限公司拥有原料仓库面积848m2，成品仓库面积760 m2，包装辅材仓库面积128m2，库内整洁、干燥；库内各种物料的帐目、货位卡齐全，原料、包材、成品分类、分库存放，设有易于识别的明显标志。珠海银布朗药用包装材料科技有限公司的审计，我们认为：该公司的组织机构、人员、厂房、设备、生产、质量管理等方面均按GMP设计、制订，并有较好的执行效果。能符合我公司对原料供应商的要求，可以作为我公司输液薄膜的供应商。

产品质量审核报告

. Word专业资料《产品质量不合格分级评定参考表》产品检查基准书

. 产品结构质量指数计算法： A类：重缺陷加权系数10 B类：次要缺陷加权系数为5 C类：一般缺陷加权系数为1 质量指数QKZ=（1-所有项目缺陷分数之和/所有项目加权的抽样数之和）*100% 所有项目缺陷分数之和=重缺陷个数*10+次要缺陷个数*5+一般缺陷个数*1 所有项目加权的抽样数之和= A类缺陷总数*10+ B类缺陷*5+一般缺陷总数*1 批准：审核：编制： Word专业资料

XXXX产品审核计划 1、审核目的：评价本公司产品质量水平，获取产品的质量信息，以确定产品质量水平及变化趋势，进而采取相应的措施。 2、受审围：矽钢片产品 3、审核准则：产品质量不合格分级评定参考表、铝合金压铸标准 4、审核组组长：审核组成员：审核时间： 5、客户要求抽样案：MIL-STD-1916，客户合同要求接收水准重缺陷AQL0.065; B类次要缺陷：AQL0.65; C类：一般缺陷AQL1.0 6、审核日程安排： Word专业资料

7．1上午8：00至8：30首次会议.会议人员包括生产部负责人、车间主任、品管负责人 7．2上午8：30在车间审核产品测试条件、仓库抽样产品、品管部对抽样进行包装、外观、尺寸、相关进行测试。7．3上午10：30至11：00审核组整理结果，对结果进行分析，并根据结果适时开出过程审核不符合表 7．4 11：00至11：30开未次会，会议人员包括生产部负责人、车间主任、品管、开发部负责人.审核组成员. 批准：审核：编制： JP001401 产品审核记录 Word专业资料