财政学课堂测验第二次

《财政学》课堂测验题（二）

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一、填空题（每空0.5分，共30分）

1．我国现行依据财政支出功能分类，设置了三级科目，类级科目共26项，前三项分别是：、、。

2. 我国现行《政府收支分类科目》对财政支出的分类同时使用和

分类体系。

3．经常支出是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必须的支出，主要包括：、及。

4．区分购买性支出与转移性支出的标准是。

5．购买性支出对生产有直接性影响，对有间接性影响。

6．按支出产生效益的时间分类，耐用品的支出属于。

7．用以表明GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少的财政支出发展变化指标是。

8．经常影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素、和社会性因素等方面。

9.在反映财政活动规模的指标中，更能反映实际财政活动规模。

10. E g>1，表明财政支出增长速度快于增长速度。

11.在19世纪最先提出财政支出扩张论的德国经济学家是。

12.马斯格雷夫和罗斯托认为，在经济发展的早期阶段，在社会总投资中占有较高比重。

13.内生增长理论认为、和研究开发活动是一个国家长期经济增长的内在因素和内在动力，这些因素具有“公共物品”的某些属性。14．行政管理与国防支出是国家执行和的保证，满足的是纯社会共同需要。

15．行政管理费是由人员经费和两部分组成的，那么政府职能范围的大小、机构设置的多少、以及由此而决定的机关工作人员的多少，自然是决定行政管理费规模的关键因素。

16.为了控制行政管理费支出，十一届全国人大四次会议对2011年、、等三项经费实行“零增长”政策，一直延续至今。

17.我国每年增加的国防费主要用于和，

加大武器装备和基础设施建设投入等方面。

18.财政科技投入的重点是支持、和，发挥财政资金对激励企业自主创新的引导作用。

19．当今，人们越来越认为卫生保健是一种人人应有的权利，而不是一种基于经济基础上的特权。政府卫生政策的目标包括缓解和消除因对健康形成的不良影响。

20．疾病的风险是最难以确知的，在私人市场上，人们化解风险的方法是购买商业保险，但商业保险的趋利性必然产生“”，即选择低风险的保险对象，而政府的公共卫生服务带有社会保险的性质，让疾病的社会风险在更大的范围内由政府承担，高风险者不受排斥，为劳动者提供了可靠的后盾。

21．商业养老保险只能在和之间进行再分配，而政府举办的养老社会保险则可以通过种种措施实现受保人与受保人之间的收入再分配。

22. 世界各国社会保险资金的运作，有和两种模式

23. 在构建社会保险制度方面，我国创建了符合自己国情的与

相结合的部分基金制运作模式。

24.我国由中央财政预算拨款以及国务院批准的其他方式筹集的资金，设立了全国，用于社会保障支出的补充、调剂。

25．社会保障支出是与联系在一起的，各国的社会保障制度不同，相应的社会保障支出安排也就存在较大差别。

26．政府之所以实施社会保障，其另一个经济上的合理性，是由于存在种种局限，不能完全胜任向人们提供经济保障的职责。

27．改革开放以后，针对原有社会保险制度的弊端和局限性，我国政府在社会保险方面进行了一系列的改革和创建工作，目前形成了以、、三大保险为基本项目、以、、和为辅助的项目社会保险体系。应按照低于当地最低工资标准、高于城市居民最低生活保障标准的水平发放，具体标准由省、自治区、直辖市政府确定。

28．国家民政部门提供的社会福利主要是对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予各种物质帮助，其资金大部分来源于。

29．马克思在谈到货币资本的作用时，把货币资本的投入看做是经济增长的第一推动力，因为任何一项投资或生产活动首先要从的投入开始。

30．投资规模既是经济增长的推动力，又要受当前生产和的制约，所以凯恩斯主义者又提出了加速原理。加速原理说的是收入变化如何引起投资的变化。

31．增加投资要有资金来源，而当前的国民收入是储蓄加消费，所以投资来源受国民收入增长限制，即受储蓄的限制。储蓄与投资．恒等是总量平衡的公式，储蓄增长就会加速投资，而投资超过储蓄必然导致。

32．资本一劳动力最大化标准，是指政府投资应选择的投资项目。

越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快。因此，这种标准是强调政府应投资于。

33．我国农村和农业的发展具有广阔的前景，农业市场存在巨大的潜力，只要农村和农业保持良好的发展势头，的持续稳定增长才有坚实的基础。

34．政府投资并不意味着完全的无偿拨款。国际经验表明，采取将财政融资的与金融投资的有机结合起来的办法进行融资和投资，即财政投融资，是发挥政府在基础设施投资中作用的最佳途径。

35．财政投融资的特点，在于既体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资的主要领域是或公共物品。

36．政府运用投融资机制保持对的适度投资水平，对于调整产业结构，提高社会经济效益的作用不可低估。就我国目前的基础设施“瓶颈”状况而言，运用投融资加大对基础设施的投入，其“乘数效应”将是十分显著的。

37．虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不是脱离市场，而是以市场参数作为配置资金的主要依据，并对市场的配置起作用，投融资机构在结合范围内拥有经营自主权，实行市场化运营。

二、判断题（判断为对打√，错打×，每题1分，共 30 分）

1．经常性支出的补偿方式有两种，一是税收，二是国债。

2．以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则执行资源配置的职能较强。

3．债务利息支出表明财政付出了资金，却无任何所得，故应属于转移性支出。

4．转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。

5．瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。

6．根据马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论，经济达到成熟阶段后，财政支出增长应当放缓并逐渐慢于GDP的增长。

7．瓦格纳法则提出以后的100多年来，世界各国财政实践证明其推论是正确的。

8．与财政收入相比，财政支出更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力。

9．财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。

10．财政支出增长的弹性系数大于l，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。

11．行政管理支出的绝对数是增长的，它在财政支出总额中所占的比重也是增长的，世界各国一般都是如此。

12．随着劳动生产率的提高和国民收入的增长，要保证教育、科学技术和医疗卫生支出的比例不断提高，甚至超过GDP的增长速度。

13．我国政府依据《中华人民共和国国防法》，保证国防事业的必要经费，将国防费部分纳入国家预算安排，实行财政引导的贷款制度，按《预算法》实施管理，国防费预、决算由全国人民代表大会审批，由国家和军队的审计机构实施严格的审计和监督。

14．如根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的科学划分，教育、科学技术和医疗卫生事业费支出仍应归入非生产性的范围。

15．义务教育以外的高层次教育，不属于纯公共物品，而属于混合物品，可以向受教育者收费，也可以由私人举办。

16. 由于社会保障的各个方面都是制度化的，社会保险支出便随着经济周期而发生

正向变化。

17．私人保险市场具有的逆向选择、道德风险等问题是社会保障产生的必要性之一。

18．社会保险要求雇员与雇主缴费，与社会保障有很大不同。

19．社会救济与普遍津贴的最大不同在于，社会救济需要经过家庭收入及财产调查而普遍津贴不用。

20．从理论上来说，养老社会保险的覆盖范围广于失业保险的覆盖范围。

21．我国目前领取失业保险金的最长期限为24个月。

22．研究与安排投资规模时必须考虑三个问题：投资规模要适度；投资结构要合理；

要注重投资效益。后者又是前两者的前提条件。

23．一国的经济增长在很大程度上是靠投资来推动的，投资波动与经济增长波动具有密切的关系。一般来说，当经济增长缓慢时，往往依靠增大投资来刺激经济的增长；当投资过旺及造成经济过热或出现通货膨胀时，政府往往采取措施首先压缩投资，迫使经济过热的势头减缓。

24．生产性投资按财政支出项目划分，包括基本建设支出、增拨流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用以及支援农村生产支出。基本建设支出也分为生产性支出与非生产性支出两部分，生产性支出主要用于基础产业投资，非生产性支出主要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的一般日常支出。

25．基础设施的内涵有广义和狭义之分。狭义的基础产业是指经济社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通信、水利、供电、机场、港口、桥梁和城市供排水、供气等。广义的基础设施还包括提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生等部门。

26．从经济性质看，基础设施从总体上说可以归类为混合物品，可以由政府提供，

1

可以由市场提供，也可以采取混合提供方式。但在发展中国家，关系国计民生的大型工程一般是采取多种形式的以政府为主、吸收社会资本参与的混合提供。27．政府与民间共同投资是基础设施的提供方式之一。对于具有一定的外部效应、盈利率较低或风险较大的项日，政府可以采用投资参股、优惠贷款、提供借款担保、低价提供土地使用权、部分补贴和减免税收等方式，与民间共同投资，混合提供。28．农业发展的根本途径是改善农业的生产条件，改善农业生产条件的必要条件之一是增加对农业的投入，因而安排好农业投入的资金来源是一个必须解决的重要问题。

29．使农业部门和农户自身的积累成为农业投入的主要资金来源，有两个条件是必不可少的：一是农产品的销售收入必须高于农业生产的投入成本，否则农业部门的积累无从产生；二是农业投资的收益率必须高于、至少不低于全社会平均的投资收益率，否则农业部门即便产生了利润也不会向农业投资转化。

30．政策性金融机构不是一般意义上的金融企业，而是制定投资政策的机关。财政投融资由政策性金融机构负责统筹管理，可以避免有偿性投资与一般性投资相互混淆，提高政府投资运作的总体效率。

三、不定项选择（每题1分，共 6分）

1．某高校用于建造实验大楼的支出属于：

A．资本性支出 B．经常性支出 C．转移性支出 D．税收支出

2．下列属于购买性支出的是：

A．机关单位的通讯费 B．用公款（财政资金）支付的接待宴请

C．政府为救灾而购置的帐篷 D．支付给残疾人的补助

3．下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的有：

A．是由德国经济学家阿道夫。瓦格纳提出的一种财政支出扩张论

B．美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长

C．这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势

D．它是皮科克和怀斯曼的替代一规模效应理论的理论基础

4．政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在：

A．政局是否稳定 B．政体结构．

C．行政效率 D．宏观经济政策

5．以下说法正确的有：

A．政府各部门的事业费属于购买性支出

B．资本性支出由于其受益不仅在当期，应大部分由发行国债的收益来逐年弥补。

C．按支出经济分类，公务员工资属于经常性支出。

D．按支出功能分类，地震灾后恢复重建支出属于款级科目。

6．以下关于财政支出结构的说法，正确的有：

A．简单的说，财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重

B．财政支出结构与政府职能存在着紧密的对应关系

C．我国行政管理费的增加趋势符合瓦格纳法则的阐述，属于支出结构的优化D．我国财政支出中亏损补贴比重下降，是支出结构优化的体现

四、名词解释（每词2分，共12分）

1．转移性支出 2．财政支出增长弹性系数 3．一般公共服务支出

4．财政投资性支出5．BOT投资方式 6．财政投融资

五、问答题（每题7分，共21 分）

1．“瓦格纳法则”阐述的基本原理是什么?

2．试分析我国一般公共服务支出偏高的原因，思考控制一般公共服务支出的有效措施。

3．为什么农业的发展需要财政投资?

六、案例分析题（第一题6分，第二题5分，共11 分）

案例1

【案例简介】高校公开“三公经费”情况

2014年3月5日十二届全国人大二次会议在人民大会堂开幕，国务院总理李克强代表新一届中央政府报告政府工作。李克强表示，所有财政拨款的“三公”经费都要公开，打造阳光财政，让群众看明白、能监督。

教育部在年初公布的2014年工作要点中明确提出，今年要启动实施直属高校财务巡视制度，切实加强高校科研经费管理，严查高校挪用、贪污科研经费的违纪违法案件，加大高校财务信息公开力度，推进高校干部任用、职称评聘以及“三公”经费等信息公开。据了解，去年全国有浙江大学等30所高校公布了“三公经费”，其中北京高校有3所，但不包括北大和清华。

下表是新疆财经大学公布的2013年“三公经费”

2013年自治区本级部门“三公经费”支出预算表

部门名称：新疆财经大学单位：万元

【要求】

同学通过上网等公开渠道，查询安徽财经大学2013年“三公经费”公开情况，如未查询到，请通过学校提供的公开信息渠道，留言和反馈“关于恳请安徽财经大学公开“三公经费”的建议”,请写明建议理由，可以填写下表。

安徽财经大学信息公开申请表（省略其他内容）

案例2

【案例简介】财政奖补秸秆综合利用

“堆在路边没人要，拉回烧火惹人笑。粉粹还田薄肥料，推下沟渠塞河道。一把大火浓烟罩，熏人咳得炸肺泡……”今年，这段“顺口溜”已在江苏省盐城市盐亭区农村悄然“失传”。这得益于该区政府制定出台的《关于全面推进秸秆综合利用工作的激励意见》。该区财政部门按照先奖后补、以奖代补，规模大、补贴标准高和分期付款的原则，由区镇两级财政共同组织实施，项目建成后一律由实施地适时申请验收，经该区纪委、财政、农业、环保、供销等行业主管部门共同验收通过后兑现奖补资金。

执行稻麦秸秆机械化全量还田激励政策。对秸秆还田作业面积，每亩奖补10元，全部通过“一折通”发放到农户；通过以奖代补形式对该区各相关经济区、街道和乡镇进行奖励，每亩1元。

执行草业合作社、秸秆收购和初加工实体激励政策。

新发展1个以上草业合作社、秸秆收购和初加工实体（包括压块成形、打捆等）且当年消耗秸秆5000吨以上的，有1个奖补2万元；新发展1个以上草业合作社、秸秆收购和初加工实体且当年收购或消耗秸秆10000吨以上的，有1个奖补3万元；对秸秆初加工实体年加工并销售压块、打捆等秸秆综合利用产品20000吨以上的，奖补1万元；新建成1个秸秆固化成型企业且当年加工秸秆3000吨以上，奖补10万元；对初加工实体、固化成型企业所耗用电费，财政按工业电价与农用电价差额部分的40%给予补助。

同时，该《意见》明确，对秸秆生物反应堆应用10亩以上的组织或个人，每亩奖补600元；对秸秆成片覆草达100亩以上的桑园、果园和蔬菜园种植户，每亩奖补10元；对新建成的年消耗秸秆3000吨以上的食用菌基料基地，每建成1个奖补2万元。

从该区农委初步测算的数据来看，今年该区财政用于激励秸秆综合利用工作的奖补资金将超过500万元，相关农户从秸秆综合利用中直接获益2500万元。同时生态效益、经济效益和社会效益无法估量，对该区环保生态意识的重塑也将起到积极而深远的影响。

【案例提问】

该区采用的是什么样的财政支出办法？为什么从源头上治理秸秆焚烧需要财政手段？

2

财政学期末考试重点及答案精心整理

1简述财政投入在我国社会主义新农村建设中的现实意义 （1）农业基础设施薄弱，农村社会发展事业滞后，城乡二元结构和城乡收入差距依然明显（2）没有农业现代化就没有国家现代化，加速现代化必须妥善处理工农关系和城乡关系（3）我国社会经济发展总体上具备了扶持“三农”的能力和条件，应建立“以工促农，以城带乡”的长效机制 2简述税收支出的主要形式 （1）税收豁免 （2）纳税扣除 （3）税收抵免 （4）优惠税率 （5）延期纳税 （6）盈亏相抵 （7）加速折旧 （8）退税 3简述我国财政收入按形式分类 我国财政收入形式包括税收，社保基金收入，非税收入，贷款回收和债务收入 4简述价格对财政收入影响的主要表现 一，价格总水平升降对财政收入的影响二，现行税收制度 5简述课税对象和税源的关系 课税对象和税源既有区别又有联系。税源是指税收的经济来源或最终出处，从根本上说，税源是一个国家已创造出来并分布于各纳税人手中的国民收入。由于课税对象既可以是收入，也可以是能带来收入的其他客体，或是仅供消费的财产，因此，课税对象与税源未必相同。6简述全额累进税率与超额累进税率的区别 （1）全额累进税率的累进程度高，超额累进税率的累进程度低，在税率级次和比例相同时，前者的负担重，后者的负担轻 （2）在所得额级距的临界点处，全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进则不存在这种问题 （3）全额累进税率在计算上简便，超额累进税率计算复杂 7简述起征点和免征额的区别 （1）所谓起征点，即税法规定对征税对象开始征税的数额。课税对象的数额未达到起征点，不征税；达到或超过起征点的，应就征税对象全额依率计征。 （2）所谓免征额，即税法规定征税对象总额中免于征税的数额。免征部分一律不征税，仅就超过免征额的部分依率征税。 起征点和免征额虽然都属于税收优惠照顾措施，但两者优惠政策的重心不同。其中，前者体现税收的重心照顾政策，后者体现税收的普遍优惠政策。 8简述税负转嫁机制的特征 （1）税负转嫁是和价格的升降直接联系的 （2）税负转嫁是各经济主体间税负的在分配 （3）税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，也是主动行为 9简述各固定税率，比例税率和累进税率的优缺点 （1）固定税率优缺点：计算简便，主要适宜于流转额的课税，缺点是在调节收入水平的作用上不如累进税率 （2）比例税率优缺点：优点是具有鼓励生产，计算简便和利于征管，缺点是有悖于量能负担原则

财政学期末复习题

1、从财政职能和公共产品的角度认识环境保护支出与政府的关系30 财政的职能是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能。根据社会主义市场经济的内在要求，我国的财政担负着四个方面的职能，即资源配置职能、收入分配职能、调控经济职能和监督管理职能。公共产品是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。 政府职能，亦称行政职能，是国家行政机关，依法对国家和社会公共事务进行管理时应承担的职责和所具有的功能。政府职能反映着公共行政的基本内容和活动方向，是公共行政的本质表现。我国环境保护支出是政府履行职责的表现，在治理环境污染、促进环境保护的过程中发挥了重大的作用。而根据公共产品的内涵：环境保护支出属于公共产品的支出，环境保护属于对公共资源的保护，是公共产品。 政府有环境保护的职责，有对公共产品的保护职能，国家财政对环境保护支出属于对政府公共产品的支出。在我国政府已经开始构建环保支出与GDP、财政收入增长的双联动机制，确保环保科目支出额的增幅高于GDP和财政收入的增长幅度，并将新增财力更多地用于环境保护。如2012年环保部财政拨款支出预算243143.83万元，其中：基本支出28261.13万元，项目支出214882.7万元。据公共预算收支总表数据显示，环保部2012年部门公共预算支出逾37亿元。但是，就目前情况下，解决环境问题，促进环境保护，最终要依靠环境科技的创新和进步，这就需要加大对环境科技的投入。重要的依据是06年召开的科技大会，国务院颁布了中长期科学技术发展纲要，纲要特别把发展能源、水资源和环境保护技术放在优先位置，并将环境列为11个重点领域之一，并规划了方向。以上都说明了，政府积极履行环境保护的职能，加大对环境保护的支出。同时，也是政府通过对财政职能的履行，加大对环境保护公共产品类的政策倾斜，体现了我国政府对环境保护的重视，积极履行对环境保护支出公共产品的财政倾斜。 因此从财政职能和公共产品角度来说：环境保护支出就是政府履行其财政职能的行为，是政府从宏观层面上对环境公共产品的保护，积极配置社会公共资源，履行环保职能，体现我国政府为人民谋福祉，为人民谋利益主旨，是负责任政府的体现。 2、谈谈你对课税原则的理解20分 我国税法的基本原则应包括以下基本内容： 1、课税法定原则。税收法定原则，又称税收法定主义、租税法定主义、合法性原则等等，它是税法中的一项十分重要的原则。它是指一切税收的课征都必须有法律依据，没有相应的法律依据，纳税人有权拒绝。税收法定是税法的最高法定原则，它是民主和法治等现代宪法原则在税法上的体现，对保障人权、维护国家利益和社会公益举足轻重。它强调征税权的行使，必须限定在法律规定的范围内，确定征税双方的权利义务必须以法律规定的税法构成要素为依据，任何主体行使权利和履行义务均不得超越法律的规定，从而使当代通行的税收法定主义具有了宪法原则的位阶。。 2、课税公平原则。指纳税人的地位在法律上必须平等，税收负担在纳税人之间进行，公平分配，实质是按纳税人的收入多少来征税。包括两个方面：（1）税收立法公平原则。它是公平原则的起点，它确定了税收分配的法定模式，没有税法之公平，就没有税收之公平；。（2）税收执法公平原则，也称为平等对待原则，即税务机关在运用税法时必须公正合理，对于情况相同的人应给予相同的对待。 3、课税效率原则。指以最小的费用获得最大税收收入，并利用经济调控作用最大限度的促进经济的发展。税收的效率包括税收行政效率和税收经济效率两大方面。税收行政效率是通过一定时期直接的征税成本与入库的税率之间的比率而衡量，即表现为征税收益与税收成本

吉大20年9月课程考试《公共财政学》离线作业考核试题及参考答案.doc

吉林大学网络教育学院 2019-2020 学年第二学期期末考试《公共财政学》大作业 学生姓名专业 层次年级学号 学习中心成绩 年月日

作业要求：大作业要求学生手写完成，提供手写文档的清晰扫描图片，并将图片添加到word 文档内，最终wod 文档上传平台，不允许学生提交其他格式文件（如JPG，RAR 等非word 文档格式），如有雷同、抄袭成绩按不及格处理。 —论述题( 共 2 题，总分值 20 分) 1.中国财政除了具有与西方公共财政相一致的内容外，还存在着国有资本财政的内容，主要表现？（10 分） 答：其收支是作为资本所有者的收支，只能针对营利性国有企业进行。处于市场失效领域的政府,其收支活动构成公共财政,这是我国财政与西方财政的一致之处;处于市场有效领域的政府，其收支活动构成国有资本财政,这是我国财政与西方财政的差异之处。 2.试述公债政策与财政政策区别？（10 分） 答：一是政策目标不同； 二是市场影响不同； 三是政策效应不同； 四是政策内容不同。 财政政策是指政府根据客观经济规律的要求，为达到一定的目标而采取的财政措施和手段。货币政策，是中央银行为实现其特定的经济目标而采用的各种控制和调节货币供给量或信贷规模的方针和措施的总称。货币政策是中央银行实现其职能的核心所在。 (1)制定政策的主体有差别。财政政策主体是政府，货币政策主体是一国货币当局(一般为中央银行)。 (2)政策目标有区别。虽然经济增长、物价稳定、充分就业和国际收支平衡等都是财政政策和货币政策的宏观经济目标，但各有侧重。货币政策侧重于货币稳定，而财政政策多侧重于其他更广泛的目标。在供给与需求结构的调整中，财政政策起着货币政策所不能取代的作用，调节产业结构、促进国民经济结构的合理化。在调节收入分配公平方面，货币政策也往往显得无能为力，只能通过税收、转移支付等财政政策手段来解决。 (3)政策手段有区别。财政政策主要手段是税收、政府公共支出、政府转移支出;货币政策主要手段是公开市场业务、法定存款准备金率、贴现率、信用控制等。它们在其特性、运作方

大学财政学期末考试复习资料

●财政的概念及其理解 概念：财政是为了满足社会公共需要而从事的以政府为主体的分配活动。 财政体现着特定的分配关系。 ●财政主体、客体、财政分配的目的 主体：国家或政府 客体：一部分社会产品，主要是剩余产品 财政分配的目的：满足社会共同需要，弥补市场缺陷。 ●帕累托最优、帕累托改进的理解 如某种资源配置状态，任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏，这种资源配置状态被称为帕累托最优 如某种资源配置状态，再经过调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少没变坏，那么调整后的状态优于调整前，这一过程被称为帕累托改进。 ●公共产品、混合物品 概念、特征、提供方式、包括哪些？ 概念：公共物品：满足社会公共需要的产品和服务。 特征：非竞争性，非排斥性 提供方式：一般采用公共提供的方式进行消费 ●市场失灵及其表现、政府失灵及其原因 1）市场失灵的含义：现存的市场机制在资源配置领域、收入分配领域和经济稳定领域都存在着某些失效的地方，致使其运行结果不尽人意。 表现：公共产品困境，外部效应，分配不公，垄断，经济运行不稳，信息不对称 2）政府失灵的含义：政府由于对非公共物品市场的不当干预而最终导致市场价格扭曲、市场秩序紊乱，或由于对公共物品配置的非公开、非公平和非公正行为，而最终导致政府形象与信誉丧失的现象。 原因：信息的有限性，对私人市场反应控制能力有限，官僚主义，公共决策中的经济人行为，公共决策程序的缺陷 ●公共产品的非排斥性？源于哪2方面因素？ 1）公共产品的非排斥性是指公共物品在消费过程中产生的利益不能被某一个消费者独享，即一个人享用某种公共物品，并不排斥其他人享用。 2）因素P29：（1）某些公共物品经技术处理可以具有排斥性，但这样做的成本太高，远远超出排斥后带来的好处，在经济上可不行；（2）公共物品的非排斥性意味着有可能形成“免费搭车”现象。 ●财政三大职能 1.资源配置职能； 2.收入分配职能； 3.经济稳定和发展职能

财政学考试重点知识

导论：简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现。 财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性） 公共财政与国家财政的区别： 1、公共财政预算决定具有明显的公共性。公共财政直接决定于公共选择过程，政府只是代理执行。 国家财政的预算强调政治权力的作用，并不具有必然的公共性。 2、公共财政的收入是基于公共权力，主要通过税收征集收入。 国家财政的收入即可通过以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。 3、公共财政支出是提供公共商品。 国家财政支出可能（甚至主要提供）私人产品。 第一章 市场失灵：指市场经济中存在一些自身难以克服的缺陷或不足。 市场失灵主要表现：（1）垄断 （2）信息不充分和不对称 （3）外部效应与公共物品 （4）收入分配不公 （5）经济波动 （6）偏好不合理 （7）市场不完全 （8）失业、通货膨胀和经济波动 外部性：指经济主体的行为以市场价格意外的方式影响他人福利的情形。 政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政政策 政府干预失效：政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生新的缺陷，进而无法使社会资源配置达到最佳的情景。 原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）公共产品供给的低效率性（4）政府机构和公共预算的扩张。

政府的寻租活动：通过政府管制的寻租、通过关税和进出口配额的寻租、在政府订货中的寻租。 财政职能 1、资源配置职能：政府运用财政手段，实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。 2、收入分配职能：政府为了实现公平分配，对市场机制形成的收入格局予以调整的职责和功能。 3、经济稳定与发展职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行和增长的职能 4.从我国财政支出看财政维护国家的职能（政治职能） 洛伦兹曲线: 收入分配的公平程度，曲线越弯，收入水平越不公平。 基尼系数：G=A/A＋B 0

财政学期末复习资料

1、市场失灵：与市场效率相对应的，而上述市场配置效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的而现实的市场并不具备这种充分条件。 表现方面：垄断；信息不充分和不对称；外部效应与公共物品；收入分配不公；经济波动；公众的偏好不合理。 2、政府干预手段：立法和行政手段；组织公共生产和提供公共物品；财政手段。 政府干预失效的原因和表现：1）政府决策失误2）寻租行为3）政府提供信息不及时甚至失真4）政府职能的“越位”和“缺失”。 3、区分公共物品和私人物品的标准：排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性，竞争性（私人物品的第二个特征）和非竞争性。 4、财政：国家（或政府）的一个经济部门，即财政部门，它是国家（或政府）的一个综合性部门，通过它的收支活动筹集和提供经费和资金，保证实现国家（或政府）的职能。 主体：国家；功能：优化资源配置、公平分配、稳定和发展经济。 5、财政的基本特征：阶级性与公共性；强制性与非直接偿还性；收入与支出的对称性（或平衡性）。 6、财政职能（三大职能）：研究财政职能的思路和意义；资源配置职能；收入分配职能。 7、经济稳定包含：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。

充分就业：一国就业人口的就业率达到了该国当时社会经济状况所能承受的最大比率。 物价稳定：物价上涨幅度维持在不至于影响社会经济正常运行的范围内。 国际收支平衡：一国在国际经济往来中维持经常性项目收支（进出口收支、劳务收支平衡、无偿转移收支）的大体平衡，因为国际收支与国内收支是密切联系的，国际收支不平衡同时意味着国内收支不平衡。 8、发展和增长的关系。 增长：指一个国家产品和劳务的数量的增加，通常用国民生产总值（GNP）或国内生产总值（GDP）及其人均水平来衡量。 发展：比增长的含义要广，不仅意味着产出的经济增长，还包括随着产出增长而带来的产出与收入结构的变化以及经济条件、政治条件和文化条件的变化。简而言之，发展是一个通过物质生产的不断增长来全面满足人们不断增长的基本需要的概念。 9、财政支出效益的内涵和范围包括3个层次 1）财政支出内源性效益：财政支出总量效益；财政支出结构效益；财政支出项目效益。 2）财政支出的部门绩效评价。 3）财政支出的单位绩效评价。 10、财政监督：指财政机关在财政管理过程中，依照国家有关法律法规，对国家机关、企事业单位及其他组织涉及财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽核与检查活动。

最新天津财经大学财政学期末考试重点

一、填空&选择： 1.财政产生的直接条件： 财政产生的根本条件（经济条件）：、 2.财政学作为一门独立的学科始建于。财政学鼻祖——古典经济学代表人物 3.市场经济的制度基础或哲学基础是 4.推动市场经济运行的主导力量是。 5.市场机制的核心内容是。 6.价格机制的力量源泉是 7.公共物品在根本特征是，在此基础上，具有和的特征 8.根据产生原因不同对公共物品的分类：：不具有效用不可分割性，由国家直接规定的公共物品。如：；：同时具有公共物品的所有特性，任何社会都要免费提供的物品。如：国防安全、社会稳定、环境保护、社会公正。 9.公共物品和私人物品生产和提供组合方式的四个构成要素：⑴⑵⑶⑷ 其中与公共物品有关的组合方式是：， 10.广义公平有三个含义：、和。是公平的狭义概念。公平的评价指标有两种：⑴－－。⑵－－洛伦茨曲线中描述的收入分配状况的集中反映。警戒线：。 其中比较科学的评价指标是 11.财政收入分配职能的作用点主要有两个：，，该职能的作用效果（目的）主要体现在。 12.是我国财政改革和完善的终极目标。 13.是社会主义财政分配关系的主体（基础）。 14.行政单位为履行正常职能所需的正常经费必须由国家财政。 15.国家与事业单位之间的分配关系有三种：⑴，事业产品属比如义务教育，基础性科学研究等。⑵，事业产品属，比如高等教育等。⑶，事业产品属，比如一般性图书、报刊等。 16.个人收入财政地位的未来走向主要受如下五个因素影响：⑴⑵⑶⑷⑸ 17.财政支出的原则:财政支出的：包括、、三原则；财政支出的：包括、、 18. 实行政府采购，变博弈为博弈。 19.政府采购的原则：、、、。 20.财政支出效益与微观经济主体的效益相比较，存在的的特殊性：第一、 第二、；第三。 21. ：适用于军事、政治、教育、文化、卫生等。其效益。

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财政学期末复习

财政学 第一章财政概念和财政职能 1、市场失灵：市场配置效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实市场 并不具备这种充分条件，所以，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这些我们统称为市场失灵。 2、外部效应：在现实生活中，有些产品或服务具有外部效应，即产品或服务对生产 者或购买者以外的其他人产生的影响。 3、公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商 品和服务称为公共物品。（课本） 公共物品（public goods）是公众共同受益，消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品。（PPT） “公共物品是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买他们，它们带来的好处不可分开地散布到整个社区里；相比之下，私人物品是这样一些产品，它们能分割开并可分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本。公共物品的有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配。”——萨缪尔森 4、非排他性：是公共物品的一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排 除其他一些人同时从公共物品中获利。（课本） 非排他性（nonexcluding）是指产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在外是不可能的或成本很高的。如：国防、灯塔（PPT）

公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。 5、非竞争性：是公共物品的一个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或 者说，提供公共物品的边际成本等于零。(课本) 非竞争性（nonrival）是指在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。（PPT） 6、什么是市场失灵？ 答：市场失灵定义见1。市场失灵主要表现在以下几个方面。 （1）垄断。市场效率是以完全自由竞争为前提的，然而当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减问题，这时就会形成垄断。当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。 （2）信息不充分和不对称。在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不成分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。 （3）外部效应与公共物品。完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，市场竞争就不可能形成理想的配置效率；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的配置效率。外部效应的典型例子是“公共物品”，因为大部分“公共物品”的效益是外在化的，市场对提供纯公共物品是失灵的。

财政学期末重点内容

财政学重点整理 1、亚当斯密认为政府只要像“守夜人”那样防止外来侵略和维持国内治安就行了 2、凯恩斯认为财政支出可以直接形成社会有效需求，弥补私人部门需求的不足，使市场经济达到充分就业。 3、新凯恩斯主义，提出新型政府-市场观，认为当代经济是一种混合经济，政府与市场是互补而不是替代 关系，更加重视市场机制的作用，主张政府进行“粗调”；主张财政政策的调节要深入到经济运行的内部，强调增加人力资本、研究开发等具有创新型的投资等。 4、财政：财是指政府收支，而政则是治理，所以，财政就是政府收支及其治理。 5、财政职能 资源配置职能、收入分配职能、经济稳定与发展职能、保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安职能6、市场在资源配置中起决定性作用：完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。 在市场经济下，政府也是构成市场系统的一个主体。 7、市场失灵主要表现在以下几个方面：市场垄断、信息不充分和不对称、外部效应与公共物品、收入分配 不公、经济波动。 外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。 8、政府干预和手段：政府的宏观调控、立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段 9、公共物品：不论每个人是否愿意购买他们，他们带来的好处不可能分割的散步到整个社区里 私人物品：他们能分割开并可分别的提供给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本 10、购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动。政府的市场性再分配活动。 转移性支出：直接表现为资金无偿的、单方面的转移。补助支出、捐赠支出、债务利息支出。政府的非市场性再分配活动。 11、纯公共物品的提供方式：只能由政府来提供而不能由市场来提供。表面上，纯公共物品免费享用，事实上也是以纳税为代价的。 12、准公共物品的提供方式：兼备公共物品和私人物品的性质。既可以采取公共提供方式或市场提供方式，也可以采取混合提供方式。 13、公共定价方法：平均成本定价法、二部定价法、负荷定价法 14、瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。 15、内生增长理论对我国优化财政支出结构的借鉴意义有哪些“ 生产性公共资本、人力资本和研究开发活动是一个国家长期经济增长的内在因素和内在动力，而这些因素具有明显的非竞争性、非排他性和外溢效应，具有“公共物品”的某些属性。 16、行政管理和国防支出是属于购买性支出。 行政管理支出：一是公共服务、二是公共安全、三是外交 17、中国奉行防御性的国防政策。中国国防费主要由人员生活费、训练维持费和装备费三部分组成。 18、政府介入医疗卫生事业的理由和范围 第一，减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础；第二，许多与医疗卫生有关的服务时个物品，其作用具有外部性；第三，疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷之政府行为的第三个理论基础 19、投资乘数作用 20、基础设施投资的提供方式 ①政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费 ②私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利、或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本 ③政府与民间共同投资的提供方式 ④政府投资、法人团体经营运作 ⑤BOT投资方式（建设-经营-转让投资方式） ⑥基础设施和公共事业头经营管理

财政学期末试题(含答案)

《财政学》模拟试题及答案 一、名词解释（每小题3分，共15分） 1、政府采购制度：是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要，在财政监督下，以法定程序和方式从国内、国际市场上购买所需商品、工程和劳务的经常性活动。 2、课税对象：指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。 3、从价税：是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。如关税、增值税、营业税。 4、国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。 5、财政政策工具：是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。 二、填空题（每空1分，共15分） 1、生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的（经济条件）；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的（政治条件），财政是因国家的产生而产生。 2、最低费用选择法一般用于那些只有（社会效益）、且其产品（不能进入市场）的支出项目。 3、财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：一是（国民收入总量）；二是（剩余产品M总量）；三是（M中留给企业自行支配的总量）。 4、税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法中对课税对象分类规定的（具体征税品种）与（具体内容），是对课税对象的具体落实品目，也称课税品目。 5、一般地，凡立法者不预期（税负转嫁），由纳税人依法纳税并承担税负的为（直接税）；立法者预期（税负转嫁），由纳税人经由契约关系或交易过程，将税负全部或部分转嫁给他人的为（间接税）。 6、分税制可分为两种类型（完全分税型）和（适度分税型）。 二、单项选择题（每小题1分，共10分） 1、以下不属于财政支出按国家职能分类的是（B ） A、经济建设支出 B、购买性支出 C、社会文教支出 D、行政管理支出 2、以下不是行政管理支出的是（D ） A、行政支出 B、公安支出 C、司法检察支出 D、军队正规化建设支出 3、以下不属于我国的现行税率是（A） A、全额累进税率 B、比例税率 C、超额累进税率 D、定额税率 4、当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（C） A、扣除法 B、免税法： C、抵免法 D、税收饶让 5、以下不是影响国债的负担的因素的是（D） A、认购者即债权人的负担 B、政府即债务人负担 C、纳税人的负担 D、负税人的负担 6、我国现行上市国债的发行方式是（A） A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 B、以承销方式向承销商销售 C、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D、以强制摊派法出售 7、我国国家预算分几级（D） A、二级 B、三级 C、四级 D、五级 8、根据《中华人民共和国预算法》规定（A） A、中央政府公共预算不列赤字 B、中央预算中的资本预算列赤字 C、地方各级预算列赤字 D、中央预算列赤字 9、以下不是预算外资金的特点的是（D） A、财政性 B、专用性 C、分散性 D、非财政性 10、我国分税制预算管理体制从何时起执行（A） A、1994年1月1日 B、1994年3月1日

最新财政学期末考试复习重点复习过程

财政学 第一章财政学对象 财政的本义：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系 1.财政运行的主要特征：1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性） 2.财政职能： (1)资源配置职能：1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5．提高财政资源配置本身的效率。 (2)收入分配职能：1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”2．规范工资制度3．加强税收调节 (3)经济稳定与发展职能 3.市场失灵:外部性效应指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。 4.财政学两个基础概念： （1）公共物品 1、公共物品含义：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。

2、区分公共物品和私人物品两个标准：（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性 3、免费搭车：免费享用公共物品的利益 （2）公共需要 1、含义：社会的公共需要 2、特征： （1）是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为维护市场经济正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要 （2）公共需要时每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用 （3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享用，不付出不享用 （4）满足公共需要是政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段，只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品 3、地位：共同的、历史的、特殊的 4、范围：（广）包括政府执行其只能以及执行某些社会职能的需要，包括基础设施、基础产业、支柱产业和风险产业的投资广义上：还包括政府为调节市场经济运行而采取的各种措施和各项政策提供的服务，等等 第二章财政支出概论 1.购买性支出购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。 共同点：财政一手付出了现金，另一手相应地购得了商品和服务，并运用这些商品和服务实现了国家职能。 2.转移性支出转移性支出直接表现为资金无偿的单方面的转移。这类支出主要有补助支出、

财政学《网络课程》考试题库 名词解释、分析题、论述题、简答题

名词解释 1、财政支出答：财政支出，即公共支出或政府支出，是指政府为了履行其职能而发生的一切开支的总和。 2、财政收入答：财政收入，即公共收入或政府收入，是指政府为了履行其职能而筹集的资金的总和，包括税收收入、公债收入、收费收入、国有企业收入、捐赠收入及其他收入。 3、帕累托效率答：帕累托效率是福利经济学中评价资源配置合意性常用的标准。一种资源配置，如果不使任何人境况变坏的情况下不可能使某个人的情况变得更好，那么这种资源配置是帕累托效率的。 4、福利经济学基本定理答：福利经济学基本定理，也叫福利经济学第一定理：完全竞争的市场条件会自动产生资源配置的帕累托最优状态。 5、外部效应答：外部效应是指，一个人或企业的行为影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得相应的报酬。 6、一致同意规则答：一致同意规则是指一项集体行动计划，必须得到所有参与者的认可，即同意或者不反对的情况下，才能实施的一种决策规则，在这种决策规则下，每一个参与者都对集体决策享有否决权。 7、中间投票人定理答：中间投票人定理：只要投票人的偏好都是单峰值的，简单多数规则一定可以产生出一个唯一的均衡解，这个均衡解和中间投票人的第一偏好正好一致，即中间投票人偏好的议案或公共产品会被通过。 8、税收的经济归宿答：税收的经济归宿指的是税收负担的最终落脚点，说明由征税引起的个人真实收入的变化。 9、税收的法律归宿答：税收的法定归宿指的是谁对政府税收具有法律上的责任。 10、税收资本化答：税收的资本化指的是供给固定的耐用品价格的下降额等于未来税收支付额的现值，也就是税收合并到资产价格中的过程。 11、税收超额负担答：税收的超额负担是指由政府征税引起的社会福利损失大于政府获得的税收数额的那部分损失。 12、社会消费性支出答：社会消费性支出：是指维持政府机构正常运转和政府提供公共服务所需要经费的总称。社会消费性支出包括国防支出、行政管理支出、科教文卫支出以及其他部门事业费支出。 13、公共品答：消费具有非竞争性和非排他性两个特性的物品。 14、反弹性法则答：只要商品在消费上不相关（相互独立），最优商品税要求对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比，即一种商品的需求弹性越大，征税潜在的扭曲效应也越大，税率应该与补偿需求弹性呈反比。因此应该对需求弹性较小的商品课征较高的税率，而对需求弹性较大的商品课征相对较低的税率。 15、拉姆齐法则答：既然无法实现对包括闲暇在内的所有商品征收不产生超额负担的总额税，则效率损失最小的条件是所有商品的边际税收负担相等。 使得各种商品的需求量按相同比例减少的税率产生的超额负担最小，这就是拉姆齐法则。 16、李嘉图等价定理 答：李嘉图等价定理：政府无论选用一次性总付税还是发行公债来为政府筹措资金，均不会影响消费和投资。

财政学期末复习提要

简答题： 分析和思考我国财政收入和政府收入中税费比例的情况。 ①税费结构失衡，收费膨胀。②财政收入没有全部纳入预算管理，不符合公共财政的要求。③预算内收入不足，预算外和制度外收入膨胀。应当对财政收入形式结构进行优化，途径有：政府收费进行清理。②把所有财政收入统一纳入预算内，实现政府预算的完整性。 .为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用？ 经济发展水平从总体上反映着一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低，它对财政收入规模的影响是一个根本性因素，表现为基础性的制约，特别对财政收入的绝对规模来说是如此。因为财政收入来源于对社会产品的分配，在其它条件不变的前提下，财政收入会随着社会产品总量的增长而提高。生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素，但生产技术水平内含于经济发展水平中。技术进步对财政收入规模影响表现在两方面。一，技术进步可以促进经济发展，增加财政收入。二，技术进步可以降低物耗比例，增加产品的附加值。因此技术进步对财政收入的影响更为直接和明显，是增加财政收入的有效途径。 简述改革税制的主要原因 如果一国现行税制存在下列全部或部分问题，税制改革就成为必要：（1）现行税制试图实现的目标太多，而没有一个目标能得到有效实现；（2）现行税制虽然包含全部主要税种，但因存在部分纳税人或特殊利益集团独享税收减免规定，其税基长期被严重侵蚀；（3）单个税种的税率数目繁多，导致相同纳税人的税收待遇不一致；（4）现行税制不能实现再分配目标；（5）税收制度向经济行为主体发出的信号，与政府其他经济政策发出的信号相反或与政府公布的经济目标背道而驰；（6）本国的税收制度与其他国家的税收制度很不协调，严重抑制了本国的出口，或者甚至开始阻碍外国直接投资或促使资本外逃；（7）税制结构一直没有根据经济的结构变化或纳税人的特征变化而相应调整；（8）现行税制对相同的税基课征多种税，同时还存在着许多繁琐的小税种，大量耗用了本来就有限的征管能力；（9）税法变得非常复杂，各项规定始终含糊不清，无法使纳税人甚至是诚实的纳税人最大限度地履行纳税义务。 .简述财产课税和资源课税的特征。 （1）课税比较公平，人拥有财产的多寡往往可以反映他的纳税能力，对财产课税符合量能纳税原则，税可以调节纳税人的级差收入，也合乎受益纳税原则。（2）具有促进社会节约的效能，财产的课税可以促进社会资源合理配置，限制挥霍和浪费。（3）课税不普遍，且弹性较差这是财产课税和资源课税固有的缺陷。无论是财产课税还是资源课税都只能选择征税，不可能遍及所有财产和资源，因而征税范围较窄。同时，由于财产和资源的生成和增长需要较长时间，速度较慢，弹性较差，因而财产课税和资源课税都不可能作为一个国家的主要税种，一般是作为地方税种。 试述税收中性和超额负担 税收中性和税收超额负担相关，或者说，税收中性就是针对税收超额负担而提出的。所谓税收中性，是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行。主要包括两方面，一，国家征税使社会付出的代价以税款为限制。二，国家征税应避免对市场经济政常干扰。超额负担，是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。主要表现在两方面。一，因征税导致纳税人经济利益损失大于因征税增加的社会经济效益。二，征税改变了商品的价格对纳税人的消费和生产行为产生了不良影响。提出税收中性原则的实践意义，在于尽量减少税收对市场经济正常运行的干扰，使市场机制在资源配置中发挥基础性作用，在这个前提下，掌握好税收超额负担的量和度，有效地发挥税收的调节作用，使税收机制与市场机制两者取得最优的结合。 .简述“拉弗曲线”及其原理。

财政学期末试题(含答案)

财政学期末试题(含答 案) https://www.sodocs.net/doc/545759700.html,work Information Technology Company.2020YEAR

《财政学》模拟试题及答案一、名词解释（每小题3分，共15分）1、政府采购制度：是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要，在财政监督下，以法定程序和方式从国内、国际市场上购买所需商品、工程和劳务的经常性活动。2、课税对象：指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。3、从价税：是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。如关税、增值税、营业税。4、国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。5、财政政策工具：是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。二、填空题（每空1分，共15分）1、生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的（经济条件）；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的（政治条件），财政是因国家的产生而产生。2、最低费用选择法一般用于那些只有（社会效益）、且其产品（不能进入市场）的支出项目。3、财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：一是（国民收入总量）；二是（剩余产品M总量）；三是（M中留给企业自行支配的总量）。4、税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法中对课税对象分类规定的（具体征税品种）与（具体内容），是对课税对象的具体落实品目，也称课税品目。5、一般地，凡立法者不预期（税负转嫁），由纳税人依法纳税并承担税负的为（直接税）；立法者预期（税负转嫁），由纳税人经由契约关系或交易过程，将税负全部或部分转嫁给他人的为（间接税）。6、分税制可分为两种类型（完全分税型）和（适度分税型）。二、单项选择题（每小题1分，共10分）1、以下不属于财政支出按国家职能分类的是（ B ）A、经济建设支出 B、购买性支出C、社会文教支出 D、行政管理支出2、以下不是行政管理支出的是（ D ）A、行政支出 B、公安支出 C、司法检察支出 D、军队正规化建设支出3、以下不属于我国的现行税率是（A）A、全额累进税率 B、比例税率C、超额累进税率 D、定额税率4、当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（C）A、扣除法 B、免税法：C、抵免法 D、税收饶让5、以下不是影响国债的负担的因素的是（D）A、认购者即债权人的负担 B、政府即债务人负担C、纳税人的负担 D、负税人的负担6、我国现行上市国债的发行方式是（A）A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债B、以承销方式向承销商销售C、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售D、以强制摊派法出售7、我国国家预算分几级（D）A、二级 B、三级 C、四级 D、五级8、根据《中华人民共和国预算法》规定（A） A、中央政府公共预算不列赤字 B、中央预算中的资本预算列赤字C、地方各级预算列赤字 D、中央预算列赤字9、以下不是预算外资金的特点的是（D）A、财政性B、专用性 C、分散性 D、非财政性10、我国分税制预算管理体制从何时起执行（A）A、1994年1月1日 B、1994年3月1日 C、1996年1月1日 D、1996年3月1日四、多项选择题（每小题2分，共20分）1、资本主义国家的财政收入主要有（ ABCD ） A、税收 B、债务收入 C、国有企业收入 D、各种制度性收费2、以下财政支出属于购买性支出的是（ ABC ） A、行政管理费支出 B、各项事业的经费支出C、政府各部门的投资拨款 D、债务利息3、以下属于财政支出的原则的是（ ABC ）A、量入为出的原则B、统筹兼顾、全面安排原则C、厉行节约、讲求效益的原则D、量出为入的原则4、以下属于社会保障的内容的是（ABCD）A、社会救助：B、社会福利中的一部分C、社会优抚 D、社会保险5、影响财政集中率的因素主要有（ABCD）A、生产资料所有制结构B、经济管理体制的模式C、政府职能范围的大小 D、分配政策6、增值税一般纳税人的税率有（BCD）A、低税率6% B、基本税率为17%C、低税率为13% D、出口适用零税率7、外商投资企业和外国企业所得税纳税人有（ABD）A、在我国境内的外商投资企业B、有来源于我国所得的外国企业C、有来源于外国所得的外国在华其他经济组织D、有来源于我国所得的外国在华其他经济组织8、国际重复征税的减除方法有（ABC）A、扣除法 B、免税法：C、抵免法 D、税收饶让9、目前，我国国债的发行方式有（ABC）A、公募法 B、承受法 C、出卖法 D、强制摊派法10、分税制的内容包括（ABCD） A、分税 B、分权 C、分征 D、分管五、判断题（每小题1分，共10分）1、购买性支出和政府转移性支出都是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现的一个重要的条件。（对）2、财政转移性支出不可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局。（错）3、社会保险是现代社会保障的核心内容。（对）4、劳动力再生产费用的增长幅度是关系到国民收入中财政收入所占比重的重要因素，它制约着财政收入规模的下限指标。（错） 5、纳税人不一定是负税人，主要看税款是否能转稼。（对）6、中央税是指由中央政府征收和管理使用并支配使用的税种（错）7、个人所得税的纳税人是在我国境内居住并有所得的个人，以及不在我国境内居住，但有来源于我国境内所得的外国人。（对）8、经济性重复征税是指由于同一课税对象或同一税源的不同纳税人分别征税所造成的重复征税。（对）9、长期国债的付息方式一般是分次支付，而短期国债付息方式则是到期一次支付。（对）10、财政赤字对经济的发展是有害的。（错）六、简答题（每小题5分，共20分）1、构建我国公共财政理论框架应正确认识哪些问题答：1、以市场经济为前提，正确认识财政的性质2、正确确定市场经济体制下的财政的职能范围3、正确确定市场经济体制下财政管理体制，科学划分各级财政的权责和收支范围2、什么转移性支出其有何特点答：这种支出表现为资金的无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。这些支出的一个共同特点：政府付出了资金，却无任何商品和劳务所得。3、传统体制下社会保障制度的弊端是什么