海天味业2020年三季度管理水平报告

海天味业2020年三季度管理水平报告

一、成本费用分析

1、成本构成情况

海天味业2020年三季度成本费用总额为381,625.41万元，其中：营业成本为324,721.02万元，占成本总额的85.09%；销售费用为53,576.11万元，占成本总额的14.04%；管理费用为8,122.22万元，占成本总额的2.13%；财务费用为-9,390.1万元，占成本总额的-2.46%；营业税金及附加为4,596.17万元，占成本总额的1.2%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)(万元)

项目名称

2018年三季度2019年三季度2020年三季度

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

成本费用总额

262,934.64 100.00

327,808.57

100.00

381,625.41

100.00

营业成本

219,231.08 83.38

262,358.64

80.03

324,721.02

85.09

营业税金及附加4,222.91 1.61 4,768.4 1.45 4,596.17 1.20 销售费用62,608.89 23.81 60,034.17 18.31 53,576.11 14.04 管理费用-18,687.64 -7.11 8,908.95 2.72 8,122.22 2.13 财务费用-4,440.6 -1.69 -8,261.58 -2.52 -9,390.1 -2.46 研发费用0 - 0 - 0 -

2、总成本变化情况及原因分析

海天味业2020年三季度成本费用总额为381,625.41万元，与2019年三季度的327,808.57万元相比有较大增长，增长16.42%。以下项目的变动使总成本增加：营业成本增加62,362.38万元，资产减值损失增加3,435.57万元，共计增加65,797.95万元；以下项目的变动使总成本减少：营业税金及附加减少172.23万元，管理费用减少786.73万元，财务费用减少

1,128.52万元，销售费用减少6,458.06万元，共计减少8,545.54万元。各项科目变化引起总成本增加57,252.41万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)(万元)

3、营业成本控制情况

2020年三季度营业成本为324,721.02万元，与2019年三季度的262,358.64万元相比有较大增长，增长23.77%。

4、销售费用变化及合理性评价

2020年三季度销售费用为53,576.11万元，与2019年三季度的60,034.17万元相比有较大幅度下降，下降10.76%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年三季度在销售费用下降的情况下营业收入却获得了较大幅度的增长，企业采取了非常成功的销售战略，营销效率显著提高。