尽职调查注意事项

讲到财务尽调，首先要关注财务尽调的目的，目的不同关注点可能也不相同，但是

财务关注从大的方面讲一个是业绩是不是真实的，如果是真实的情况下是否有投资价值，如果要规范的话利润会不会下降，企业的潜力怎么样如果资源导入的话能否快速规范，满足上市或并购等其他要求，如果不能很快满足并购或ipo要求，是否能满足第二轮融资的要求，业绩真实性可能是投资人最为关心的问题了，如何关注哪些财务尽调的点可能很多人比较清楚，但是如何获取有用的财务尽调资料是发现问题的关键。

财务分析不能仅仅局限于财务报表数据的分析，非报表信息的搜集分析也很重要，尤其是市场，业务数据的分析，报表分析更关注历史财务数据的分析，而非财务信息可以验证财务数据的合理性以及对公司所处的竞争格局和行业地位有所了解，更

容易对未来的财务预测和公司发展起到决策作用。

尽调除了看数据也得分析数据，财务指标的分析，核心是比较；跟行业平均水平比较，可以看出好坏；跟企业自身几年数据比较，可以看出变好还是变坏。

1、财务报表

1、内外帐财务报表：民营企业因税务及其他方面考虑多设置内外帐。内帐系公司真实财务状况，通常根据收付实现制及现金流水等做账，但是纳税情况及发票情况不合规，需要进行调整；外帐系公司为报税报表，通常根据发票情况入账，但是收入、成本、员工工资、社保、费用等计入不全。

建议收集企业最近两年一期的所得税纳税申报表和内帐财务报表。对于两年一期的所得税纳税申报表，收集2015年度、2016年度汇算清缴的所得税纳税申报表及2017年一期的所得税纳税申报表（直接扫描税务局盖章的纳税申报表）；对于两年一期的内帐财务报表，如若企业因保密等考虑不愿提供，可以先行通过签订保密协议的方式处理。

通过内外帐财务报表，可以初步估计税务成本，但是企业提供的所谓的内帐也可能

是假的，是否有虚增业绩还需要进一步的分析，可以从人工，电费，运费等指标去对比分析，企业是否是内帐所描述的体量，可以从员工的待遇看公司是否真的赚钱，一个赚钱的公司可能厕纸都是双层的，一个不赚钱的公司可能卫生间脏乱差还没厕纸。

2、合并财务报表和母公司财务报表：对于拥有子公司的企业，建议收集最近两年一期的合并财务报表和母公司财务报表，若企业未编制合并报表，则需要收集母公司及重要子公司最近两年一期的财务报表，包括最近两年一期的所得税纳税申报表及内帐财务报表。有的时候子公司尤其是海外子公司会有雷，所以尽调不能只关注母公司，还需要关注子公司尤其是税务优惠地或者海外的公司情况。

3、除了获取报表外还需要更进一步详细的财务数据，比如：销售台账、采购帐、生

产成本计算表、运费、工资、电费等资料来详细了解公司运营过程中的记录。

2、业务情况

1、主要产品或服务情况：为反映企业主要产品及服务情况，了解企业主营业务，建议统计企业最近两年一期的不同类别产品或服务的收入、成本及毛利率情况。此处通常以企业内帐合并财务报表层面数据为基准。

2、企业客户：了解企业主要市场与客户情况，统计最近两年一期的前五位客户的销售占比情况，了解是否存在主要客户依赖以及客户集中度。

3、销售模式：了解企业的销售模式，包括代销、直销等情况，统计不同销售模式下的收入占比。

4、供应商：了解公司主要材料与供应商情况；统计最近两年一期的前五位供应商的采购占比情况，了解是否存在主要供应商依赖以及供应商集中度。

5、竞争对手：了解公司产品的市场竞争情况与主要竞争对手，特别关注同类型的上市公司以及挂牌公司。

6、核心技术及专利情况：了解企业的核心技术及专利情况，其中专利情况可在专利

网上查询。对于技术和专利情况，重点了解其先进性和竞争优势。

3、关联交易与关联往来

1、关联交易：了解公司与关联方（合并报表范围外其他关联公司）之间的关联交易情况，重点关注关联采购与关联销售情况，包括关联采购与销售的金额、占比以及价格公允性。

2、关联往来：统计公司最近一期末关联往来余额情况，通常通过其他应收款、其他应付款以及预付账款了解。关联方占用公司款项必须在申报前予以解决。

4、财务核算基础

1、收入、成本核算原则与方法：了解公司收入成本核算方式，部分企业以开票或者收付实现制确认收入结转成本，通常需要根据权责发生制予以调整。

2、财务核算软件：了解公司财务核算软件，是否存在手工帐情况。如果存在手工帐情况，需要先行规范转化为电子账。

3、发票情况：了解企业发票开具情况，包括采购、销售发票情况。同时了解企业是否存在虚开票以及买票等情况。

4、现金流与个人卡：了解企业是否存在个人卡，通过个人卡收款付款情况。

5、采供销单据：了解企业仓库帐情况，了解采供销单据留存及流转情况，确认是否

存在仓库进销存帐。

5、税务情况

1、税收优惠政策：了解企业的税收优惠政策，包括流转税和所得税。

2、征税方式：了解企业的征税方式，核定征收或者查账征收。挂牌新三板最近一期必须为查账征收。

3、个人所得税：了解企业是否存在个人所得税未代扣代缴情况，特别是报告期内存在分红的企业。

4、税务成本：存在内外两套账的情况下，通常会以外帐为基础进行一定的调整。了

解企业对于税务成本的考虑。

6、报表科目

1、长期股权投资：通过财务报表长期股权投资科目企业是否存在子公司、合并企业以及联营企业，可以通过启信宝查询。

2、资本公积：根据财务报表资本公积科目了解每笔资本公积的形成情况。

3、其他应收款：根据财务报表其他应收款科目了解是否存在股东及其他关联方是否存在占用公司资金情况，以及利息相关情况。

4、固定资产：重点关注公司房产是否办理产权证，重大固定资产是否及时计提折旧。

5、在建工程：重点关注在建工程中的土地是否有产权证，是否存在长期挂账未转固定资产，进而未计提折旧情况。

6、无形资产：重点关注无形资产的产权情况，包括土地使用权以及专利等产权情况；对于存在政府补助的土地等，了解政府补助的形式，是直接减免还是先缴后返。

7、预付账款：关注是否存在大额预付款长期挂账，是否存在关联方占款、是否存在费用因未开票而长期未入账、是否存在资产未开票长期未入账转固等。

8、其他应付款：重点关注是否存在民间资金借贷以及利息情况；关注其他应付关联方情况，是否可与其他应收关联方对抵等。

9、应收应付票据：关注是否存在没有真实交易背景的票据融资，如果存在必须确

保基准日已经解付完毕，不存在兑付风险。

10、营业外收入：通过该科目关注政府补助情况，了解政府补助的合规性。

11、营业外支出：通过该科目了解行政处罚等事项，关注报告期内是否存在行政处罚等。

12、存货情况：关注公司存货账面和实际情况，基准日确保账面金额与实际金额

相符。

7、预算情况

关心了历史数据，那我们更要关心一些未来的财务指标，例如毛利情况、销售周期、未来销售趋势、未来业态的调整对收入确认的影响等等内容，如果规范的操作我们的税务成本是多少，影响因素是什么，是现在规范还是未来再考虑规范的问题。未

来是否有足够的业绩支撑，未来的发展方向是什么。

附. 财务尽调中思维导图框架

并购项目尽职调查方案的制订及关注点

并购项目尽职调查方案的制订及关注点 一、引言 近一个世纪以来，西方国家已经历了五次并购浪潮。通过并购，实现了企业规模迅速扩张，推动了产业升级和资本优化配置，产生了一大批国际知名的大型跨国公司。在经济全球化的大背景下，随着中国经济的高速增长和市场化程度的提高，国内越来越多的企业也选择并购作为其实施扩张战略的主要方式，并购已成为各类企业快速扩大规模、增强实力、提高效率的重要手段。 企业并购的基本流程主要包括收购方形成并购决策、选择目标企业、尽职调查、交易路径和交易结构方案设计、企业估值、谈判及交易、并购后的整合等几个主要环节。 尽职调查，也被称为审慎性调查（Due Diligence），是企业并购中的关键环节之一，是指收购方在筛选到并购目标公司后对其财务状况、法律事务、经营活动等方面进行的全面、细致的调查和分析，以求准确了解目标公司的真实状况。 尽职调查之所以重要在于其在企业并购过程中起着以下两个作用： 第一、为企业制订并购策略提供可靠依据。通过尽职调查了解目标公司财务、法律、经营等各方面的信息，将这些信息与并购方的并购目的相核对，以确定并购行为是否继续进行；按照尽职调查结果对前期制订的并购方案、计划进行确认或修正，确定估值的基本假设和估值模型；尽职调查结果也是设计交易路径及交易结构方案、制订整合方案的重要依据。 第二、有效防范企业并购中的风险。通过对目标企业设立及存续、行业发展趋势、市场竞争能力、公司治理、经营管理、技术研发、资产、负债、财务状况、盈利能力、税务事项、质量控制、环境保护、职工健康及安全生产等的综合性审查，准确描述目标企业的现状，全面揭示目标企业存在的风险，这有助于收购方在确定并购范围、进行并购谈判、制订并购协议时有意识地进行规避。 现实中很多并购不成功的案例也从反面证明了尽职调查的重要性。许多企业在完成了并购后发现，并购来的企业成了“鸡肋”，没有产生“1+1>2”的预期效果，甚至成了企业的累赘、资金的无底洞。究其原因，就是尽职调查环节的缺失或操作不规范，导致掌握的信息不充分、不准确，没有认识到存在的风险，更谈不上有意识地规避风险，在这种情况下决策难免失败。 正是由于尽职调查在企业并购中的重要性，任何疏忽和不当都可能导致并购失败，给收购方带来重大损失，就非常必要事先制订可行、细致、具有针对性的尽职调查工作方案，以保证尽职调查工作有序、有效、规范进行。 二、尽职调查方案的主要组成部分 尽职调查方案主要由项目背景介绍、项目工作组织机构及职责、尽职调查重点、时间进度计划、工作协调方式等几个部分组成 1、项目背景 项目背景部分的主要内容是将选择目标企业阶段了解到的目标公司的概况、股权结构、主要财务指标进行简要介绍，对收购方的并购动因进行简要陈述，使所有项目工作参与者对项目前期情况有一个大致了解，便于下一步的工作开展。 目标企业概况包括：成立时间、地址、企业性质、隶属关系、主营业务、

调查问卷设计注意事项

精选文档 郭启蒙1130030166 1104 调查问卷的经验 （一）问题的表述应注意的事项 1.语言尽可能简单明确，不使用模棱两可、容易产生歧义的语句。 2.语言要通俗易懂，不使用调查对象可能感到陌生的语句。除了对专业人士的调查问卷外，要避免使用专业化的术语。 3.语言表述要客观，不使用暗示、倾向性的语言。例如，绝大多数中学生崇拜歌星，你崇拜的歌星是什么？”，前面的绝大多数中学生崇拜歌星”这句话对调查对象有明显的暗示性。 4.问题的内容要具体，不设计抽象、笼统的问题。例如，学生对学校建设的建议”，这个问题过于笼统，可根据调查目的修改为学生对校园文化建设的建议”。 5?问题的内容要单一，不要把两个及两个以上问题整合在一起提问。 （二）选项的编写应注意的事项 1.相关性。设计的选项必须与所询问的问题有直接的关系。 2.同层次性。给出的各个选项必须属于同一性质、同一层次。 3.独立性。给出的各个选项之间不能有包含、兼容的关系，必须是相互独立的、互相排斥的。 4.穷尽性。设计的选项应尽可能空心所有的情况。 （三）在设计问卷是要注意的问题： 1、问卷中所提的问题，应围绕研究目的来编制，力求简单、明了，含义准确。不要出现双关语，避免片面和暗示性的语言。如太阳底下最光辉的职业是教师，你喜欢教师职业吗？” 2、问题不要超过被调查者的知识、能力范围。如对小学生的问卷出不要出现你认为哪家商场的营销比较疲软的问题。 3、问题排列要有一定的逻辑次序，层次分明。问卷的目的、内容、数据、卷面安排标准答案等都要认真地推敲和设计。 4、为使调查结果更为客观、真实，问卷最好采用匿名回答的方式。 设计问卷的内容要符合实际情况。一般来说，问卷设计前要摸底，对组内全体成员进行使用问卷调查的培训，并在小范围内进行试测，反复修改设计的问卷，以期与实际情况相符合，并便于对结果进行处理 （四）在问卷设计过程中不能出现以下问题： 1、抽象概念 2、问题与答案不协调 3、问题提法不妥 4、避免用不确切的词等问题 （五）其他注意事项 1、避免提一般性的问题 一般性问题对实际调查工作并无指导意义。

规划前期调查研究注意事项

前期现场调研模块 一、前期现场调研综述 1.前期调研基本目标 前期调研主要是为了能够更好的了解基地现状，为后续的设计准备充足的现场资料，并且能够让未去过现场的项目组人员能够全面了解现场基地的情况。 2.前期调研基本方法 为了更好的做好前期调研，遵循下面的基本方法步骤： 一个领队：每次前期调研，需要一个总负责人，对本次前期调查研究做总的掌控。 三个阶段：每次前期调研分三个阶段，前期准备阶段、中期现场调研阶段、后期图纸绘制阶段 二、具体调研方法 1.调研前期准备阶段 1)基本程序 a)项目前期调研确定，并确定领队人 b)领队人召集组员，开会通知，并大致介绍项目概况，把项目已经有的资料对组员进行共 享 c)领队让组员了解调查的主要目标 d)领队根据组员人数和调研地块大小及复杂程度，安排调研的具体任务分配，如果要进行 分组，安排小组长，然后安排到小组的具体的任务，小组内的任务交由小组长负责。 e)领队时间节点大致估算 2)调研前准备要求 a)地形图打印文件：总规层面（1:10000以下）、控规层面（1:5000~1:2000）、修规层面（1:2000 以上）；以及调研人数相同份数的A3地形图；调研人数相同份数的重要节点的地形图等。（绘图及调研人员） b)现状信息拼合图：将现有规划信息拼合到地形图上（整理相应图层），打印3份A3图

纸并作相应标记。 （绘图及调研人员）注：严禁使用外部参照插入任何CAD源文件信息！！！ c)当地地图/影像图：了解当地城市状况，明确到达项目基地的途径。（绘图及调研人员） d)相机、笔（红黑蓝三色）、记事本、拷贝纸、录音笔等相应器械。（调研人员） e)明确调研时间、流程、方式到达目的地的交通方式预订、酒店预订、当地汽车预订。（项 目负责人） 2.调研中期工作阶段 1)基本程序 a)远距离交通，交代集合地点时间，领队同时考虑如果一个人无法按时到的情况 b)到达目的地后按照前期分配的任务进行现场调研 c)第一天结束，根据第一天进度，精确估计时间节点，并大致确定回去日期 2)调研时工作要求 a)关键节点选择及线路选择：核心公共空间、特色景区、历史文化遗产、特色风貌区、重 要枢纽节点、重要功能节点、地形图中高程交代不明确或高程标高变化突然地区等。同时，通过有序的串联将待调查地区联系起来，并明确相应线路所使用的交通工具（项目负责人及相关主创人员） b)现场照片记录、录像记录：要求对主要空间节点、城市界面、建筑、公共空间进行影像 方式的记录，建议多采用连拍的形式记录空间特色。（调研人员） c)调研线路标记：要求明确记录调研线路，重复的线路影响应标注，并对主要影像记录点 进行标注，以便于调研结束后整理影像文件。（调研人员） d)观察、询问当地人：有意识观察询问当地居民、工作者的生活、活动方式，了解当地人 的基本想法以及未来的开发意愿，了解当地民风民俗、节庆活动等，了解当地民间故事、传说等。部分内容可通过音频、笔记等方式记录。（调研人员） e)相关部门走访：初步了解政府对当地开发的初步动态、近期主要项目介绍、开发策略以 及开发愿景，主要采用两种方式：协调沟通（项目负责人）、录音及记录。（调研人员）f)相关地区走访：未了解调研项目的开发前景以及与周边功能的竞合关系，需对周边相关 案例进行走访调研，并整理相关评价。 g)文献及资料收集：在与相关人员调查问询过程中应注意对方所提出的相关资料，并向其 所要他所提出的相关文献、资料。（调研人员） h)快速整理：经过一天调研工作，调研内容需迅速整理完善，以便于后期调研结束后，对 调研工作的内容整理。（调研人员） 3.调研后期整理阶段 1)基本程序 a)根据前期准备阶段确定的主要目标，安排人员对图纸绘制，如果有小组，则分配到小组

财务尽职调查流程及注意事项

财务尽职调查 一、财务尽职调查的认识 通常意义上所说的尽职调查，又称审慎性调查，它是交易完成之前对收购目标、公司供应商或其他潜在的业务伙伴的财务状况和经营状况所作的详细调查。也指承销新发行证券的券商或向投资者推销这些证券的经纪人对发行机构可信度的调查，发行机构、主承销商以及与发行机构有关的其他机构之间可能会因此召开一个尽职审查会议。 从实施主体看，尽职调查一般是由投资方组织实施、对被投资方进行的专门调查；如果两个公司是以换股的方式进行合并的时候，还要考虑对买方进行尽职调查。这种调查往往通过聘请专业机构（如会计师、律师和行业专家等中介机构）具体实施。从调查类型上看又可以分为企业经营管理、法律关系、企业财务、企业文化等不同方面的尽职调查。 财务尽职调查，是指财务调查人员根据委托方的并购目标和委托范围，针对目标企业的财务情况及其各种影响因素等各个方面，实施书面调查、文件审阅、口头询问、比较分析等调查手段并向委托方揭示和报告目标企业的一般投资价值和财务风险的工作过程。 二、确立以并购目标为核心的调查目标 （一）理解并购目标、识别调查重点 为了圆满完成委托人的委托事项，财务尽职调查机构应当深刻地理解投资方实施企业并购的目标和战略，并以此为标准准确地把握调查方向、确定调查内容，合理地分配调查人力资源，其所得出的结果才能满足投资方的要求。虽然目前资本市场中不同投资方的并购目标差别较大，很难详细的一一列举分析，但是根据投资目标，可以将投资方大致分为两大类，即以金融型投资者和产业型投资者。 1．金融型投资者，通常是一个投资集团，他们并不非常关心投资项目与其所持有的其他投资的内部联系。他们主要的忧虑是购买的公司能否产生支付购买费用所需的现金流以及能够带来足够的利润回报。他们认为，在某些情况下，利润也许来自股利，在另一些情况下，投资利润可能更快地来自以后转让公司资产，或者通过向公众出售股票转让公司股权。故此，这类投资者非常关心企业的历史

社会实践调查报告注意事项

社会实践调查报告注意事项 社会实践调查报告写作方法 一、调查报告的含义 调查报告又叫调查研究报告,应该说后者是它更准确的名称.因为它不仅是调查的产物,更是研究的产物.调查报告主要功能是搜集情况,并通过对调查所得情况的深入研究,提出一定的见解.因此调查报告是根据某一特定目的,运用 辩证唯物论的观点,对某一事务或某一问题进行深入,细致,周密的调查研究和综合分析后,将这些调查和分析的结果系统地,如实地整理成书面文字的一种文体.像考察报告,调研报告及××调查等都是常见的调查报告体裁. 二、调查报告的特点 1.真实性.真实性是调查报告首要的,最大的特点.所谓真实性,就是尊重客观事实,靠事实说话.这一特点要求调研人员必须树立严谨的科学态度,认真求实的精神,彻底抛 弃假大空的虚伪作风,不仅报喜,还要报忧,不仅要充分肯定工作成绩,还要准确反映工作中存在的问题.只有严谨的科 学态度,才能写出真实可靠,对工作具有指导意义的调查报告.

2.针对性.这是调查报告所具有的第二个显著特点, 这是由具有很强的工作针对性所决定的.一般来说一项调查研究工作,特别是大型调查研究,要花费较大的时间,人力和物力,不是随意组织进行的,而是针对一些较为迫切的实际 情况,解决某些实际问题而进行的.因此调查研究就具有很 强的针对性,在调查报告的写作上,必须中心突出,明确提出所针对的问题,明确交待这一问题所获得的事实材料,分析 出问题的症结所在,提出具体可行的建议和对策. 3.典型性.典型性是指在调查报告的写作过程中所采用的事实材料要具有代表性,以及所揭示的问题带有普遍性.这种典型特点在总结经验和反映典型事件的典型调查中表 现的尤为突出. 4.系统性.调查报告的系统性或完整性是指由调查材料所得出的结论,必须是具有说服力,把被调查的情况完整地,系统地交待清楚.不能只摆出结论,而疏漏交待事实过程和必须的环节.因为这样的疏忽势必造成不严密,根据不足 以及不足以令人信服的印象.这里所说的系统性和完整性, 并不是要求在调查报告的写作过程中,事无巨细,面面俱到,而是抓住事物的本质和主要方面,写出结论的推理过程. 总的来说,调查报告就是论证系统,逻辑严密,摆事实,讲道理,具有强烈的说服力,从而使之成为科学决策的可靠 资料.

尽职调查注意事项

讲到财务尽调，首先要关注财务尽调的目的，目的不同关注点可能也不相同，但是 财务关注从大的方面讲一个是业绩是不是真实的，如果是真实的情况下是否有投资价值，如果要规范的话利润会不会下降，企业的潜力怎么样如果资源导入的话能否快速规范，满足上市或并购等其他要求，如果不能很快满足并购或ipo要求，是否能满足第二轮融资的要求，业绩真实性可能是投资人最为关心的问题了，如何关注哪些财务尽调的点可能很多人比较清楚，但是如何获取有用的财务尽调资料是发现问题的关键。 财务分析不能仅仅局限于财务报表数据的分析，非报表信息的搜集分析也很重要，尤其是市场，业务数据的分析，报表分析更关注历史财务数据的分析，而非财务信息可以验证财务数据的合理性以及对公司所处的竞争格局和行业地位有所了解，更 容易对未来的财务预测和公司发展起到决策作用。 尽调除了看数据也得分析数据，财务指标的分析，核心是比较；跟行业平均水平比较，可以看出好坏；跟企业自身几年数据比较，可以看出变好还是变坏。 1、财务报表 1、内外帐财务报表：民营企业因税务及其他方面考虑多设置内外帐。内帐系公司真实财务状况，通常根据收付实现制及现金流水等做账，但是纳税情况及发票情况不合规，需要进行调整；外帐系公司为报税报表，通常根据发票情况入账，但是收入、成本、员工工资、社保、费用等计入不全。 建议收集企业最近两年一期的所得税纳税申报表和内帐财务报表。对于两年一期的所得税纳税申报表，收集2015年度、2016年度汇算清缴的所得税纳税申报表及2017年一期的所得税纳税申报表（直接扫描税务局盖章的纳税申报表）；对于两年一期的内帐财务报表，如若企业因保密等考虑不愿提供，可以先行通过签订保密协议的方式处理。

需求调研注意事项

需求调研注意事项 一、如何组织调研工作 需求调研优劣区别在于是否用正确的方法做事，用正确的方法做事，就没有难事。 调研工作质量和调研个人能力是直接相关的，有丰富经验的人在很短时间内就可以完成高质量的调研，取得被调研用户的认可，没经验的人花费大量时间在现场了解情况可能还是给用户一个不懂行的印象。 但有经验的人也不可能了解所有的行业，他们对于一些陌生的行业一样可以将调研工作完成得很好，有经验的调研人员和没有经验调研人员最大的区别是他们是否按照正确的过程组织调研工作，有无其行业经验只是成功调研的一个积极因素而已。 在一个有调研经验的业务人员眼里，调研工作本身都可以分为三个阶段。 第一阶段：调研准备阶段， 这个阶段要完成调研计划的确认，调研背景资料的准备两方面的工作。这个阶段工作质量将对能否顺利开展调研工作起到关键保障作用。 第二阶段：现场调研阶段，

根据调研计划完成各项调研工作，并取得用户认同。 第三阶段：调研后续工作落实阶段， 调研结束后往往要准备产品演示，技术交流，解决方案等工作，所以调研结束后一定要趁热打铁，把后续工作落实到一定程度才能再做其它工作，此时调研工作才能算结束。 这是很多人忽视的一点，以为调研成功事情就结束了，其实调研工作和后续工作往往不是同一个人准备，高质量调研信息如果不能及时有效完整传递到后续工作者头脑中，调研工作实际上是很大的机会成本丧失。 很多实施人员和用户接触以后，技术讲不清楚，业务谈不清楚，实施人员应该明白，调研是整个项目完成中的一部分要作适当的业务梳理和技术引导工作，不应该被用户牵着走。 二、调研准备阶段避免哪些错误 2.1、第一个容易犯的错误：不清楚调研的目的调研的目的到底 是什么呢？真正的调研目的有二条： 第一：对用户：让用户认为调研者已经非常了解或者有足够能力了解教育局、学校现有的业务流程。 第二、对公司：调研获得信息足够让后续者进入下一阶段工作。

尽职调查前的准备、渠道与方

尽职调查对于一个并购工程来说，有几个方面：一个方面是财务上的尽职调查，一方面是税务上的尽职调查，一个方面是经营上的市场上的尽职调查，这些跟我们有关，但不是直接相关，最相关的是法律上的尽职调查，法律上的尽职调查首要的任务是发现风险，要做公司并购，就要用尽职调查这只手揭示和评估投资风险，客户委托你，现在有个目标公司要收购它，要收购它要做尽职调查，干什么？用一只手来揭示和评估投资风险，要向你的委托人提交这两方面的情况，要用另外一只手即交易环节这只手来回避和化解投资风险，中间小脚丫就是目标公司，将其好好的捧给你的客户，让你的客户好好培育它，让它一步一步走大，将来它也会伸出手来做这件事。 尽职调查和交易环节是取保公司并购成功的两大基础，在这两大基础当中，上午就是要跟大家解决第一个基础，即尽职调查基础，这是保证并购是否成功，风险怎么样的一个重要环节，所以大家不要轻视。 一、法律尽职调查概述 并购当中尽职调查的重要性开头我已经说了，但在这里我要继续强调一点，我们现在投资已经由绿地投资转向了以并购为代表的褐地投资，作为褐地投资，从用词上就可以想象到它不再是一张白纸，绿地投资就是直接设合资企业，直接设企业，是一片绿地，将绿地开发出来建了工厂、企业，然后经营起来，褐地投资是他已经建了，说白了不是一张白纸，在不是一张白纸的情况下，你怎么样来看看他已经有的内容是否符合你的要求，已经有的内容是否还有可以改造和发展的余地，就好像一幅画一样，已经画了几笔了，是否还可以继续画下去，继续符合你的要求完成一幅优美的作品，还要看这里头有什么风险，比如说一张纸是否是好的，过去用的笔墨是否为好的笔墨，这很重要。 公司并购作为一个风险很高的投资活动，也是一种市场法律行为，所以在设计和实施这种并购时，一方面要利用他所具有的缩短投资周期，减少创业风险，迅速扩张规模，弥补结构缺陷，规避进入限制等等，在具有优势享受这些红利的同时，也存在着财务、法律等风险，这些风险必须在并购当中予以揭露和排除，要揭露和排除就需要做尽职调查。 尽职调查也叫审慎调查，适当的或应有的勤勉的对目标公司的法律问题、财务问题、市场问题、结构问题等做出调查，律师的任务就是在法律上对它进行全面的调查，这是服务性的中介机构一项专门职责，律师做尽职调查，主要是做法律尽职调查，其它的可以参与，可以提供参考意见，但并不是我们主要任务。 尽职调查是一个实务性的问题，做尽职调查有几种情况，一种情况是律师自己单独做，在这个阶段没有其他人进来做，只有律师在做尽职调查，但更多的情况是律师和其他相关机构一起来做，我们叫做并购尽职调查的左邻右舍，就是我们的合作伙伴或是我们的朋友，那都包括哪些？一个是财务顾问，也可以叫做投资银行，在我国主要是证券公司，当然也有一些投资经管公司、投资咨询公司做财务顾问，它进来做尽职调查，主要是调查企业的业务、结构、未来市场、发展前景等，这是它的核心，当然，也会关注法律问题、会计问题。

调查问卷注意事项(精)

一、定性分析与定量分析关系 定量分析在企业决策过程中是不可缺少的,没有定量分析就不可能做到心中有数,就不可能有正确的市场目标的制定。定量分析的重要性是不容置疑的。在企业市场容量调查、市场占有率调查、销售量调查、经营效益调查等专项调查中,没有定量调查是不可想象的。但是,这并不能因此而否定定性调查的重要性。定性调查同样是企业市场调查的有效工具。 定性调查在企业市场调查实践中,常用来确定市场的发展态势与市场发展的性质,主要用于市场探究性分析。同时定性调查,还是市场调查和分析的前提和基础。没有正确的定性分析,就不可能为市场作出科学在合理的描述,要不能建立起正确的理论假设,定量调查也就因此失去了理论指导。没有理论指导的定量分析,就不可能得出科学而具有指导意义的调查结论。 尽管在目前市场调查实务中,企业界只要一谈起市场调查就会马上想到定量调查和分析,一提到调查的科学性和准确性,就立刻与定量调查联系在一起。似乎只有定量调查才是唯一的科学的调查方法,定性调查被人为地贬低,更有甚者将定性调查视为一种主观臆断而加以排斥。定性调查没有得到应有的重视,而定量调查却被滥用。其结果是花费了大量的人力物力,也得到了大量的调查数据,但由于缺乏定性的分析,没有定性的理论指导,无法对数据进行科学的分析,当然也就谈不上得到科学而合理的调查结论。 定性调查可以指明事物发展的方向及其趋势,但却不能表明事物发展的广度和深度;定性调查可以得到有关新事物的概念,但却无法得到事物的规模的量的认识。定量调查恰好弥补了定性分析这一缺陷,它可以深入细致地研究事物内部的构成比例,研究事物规模大小,以及水平的高低。定性分析和定量分析是互为补充。在调查过程中应根据事物的性质及调查研究的目的分别选用定性分析或定量分析,或是两者混合使用,决不可偏废。 定量调查不是万能的,不可能完全取代定性调查。

调研人员注意事项

调研人员注意事项 （一）工作的基本原则 1．实事求是原则。（科学性、真实性） 2．集体主义原则。（个人服从集体、形象） 3．协作原则。（互相协商） 4．安全原则。 （二）工作的基本程序 1．提前与被调研对象的联系，将要调研的目的、内容、问卷等相关调研材料告知对方，以便对方根据调研计划做出相应地安排。联系对象一般为县教育局负责人。 2．调研人员的校内培训。主要内容是了解每一个问卷或提纲的调研意图，以便在实地调研过程中能够获得充分的数据或内容。 3．以县为单位建立调研小组，建立联系通讯录，人手一份。明确组内人员的基本分工，一般2-3人为一工作小组，基本分工是1人负责访谈，2人负责调查问卷、试卷的发放和回收。 4．按预定的调研时间提前一天到达调研目的地，在当地教育局的协助下，确定集中食宿地点。由教育局负责人介绍本地教育的基本情况，双方协商具体调研线路和时间安排表，确定地方陪同人员或联系人员名单，确定交通工具。 5．按照分工进入调研地点工作，注意复印或复制相关文件、地方教材、查点问卷和试卷发放的数量和回收的数量；认真核对问卷中数据填写情况，（如有无缺项，缺项过多则问卷无效；有无数据冲突，数据不准确问卷也无效）。无特殊情况，问卷和试卷要当天带回保存。 6．每组应每天晚间召集各工作小组汇报会。在此清点整理问卷、试卷及妥善保存；拷贝相应的影像、录音资料及编写注解；及时汇总当天的调研情况和存在的问题，并提出解决办法或调、修改部分调研计划，以利于整体调研工作的顺利完成。准备好第二天调研资料和提醒第二天相应电子器材的充电问题7．如在计划时间内有极少部分调研数据未能获取，可留1人等候或与当地协商补邮。

上市公司尽职调查

一、看准一个团队(1个团队) 投资就是投人，投资就是投团队，尤其要看准投团队的领头人。东方融资网对目标企业团队成员的要求是：富有激情、和善诚信、专业敬业、善于学习。 二、发掘两个优势(1优势行业+2优势企业) 在优势行业中发掘、寻找优势企业。优势行业是指具有广阔发展前景、国家政策支持、市场成长空间巨大的行业;优势企业是在优势行业中具有核心竞争力，细分行业排名靠前的优秀企业，其核心业务或主营业务要突出，企业的核心竞争力要突出，要超越其他竞争者。 三、弄清三个模式(1业务模式+2盈利模式+3营销模式) 就是弄清目标企业是如何挣钱的。业务模式是企业提供什么产品或服务，业务流程如何实现，包括业务逻辑是否可行，技术是否可行，是否符合消费者心理和使用习惯等，企业的人力、资金、资源是否足以支持。盈利模式是指企业如何挣钱，通过什么手段或环节挣钱。营销模式是企业如何推广自己的产品或服务，销售渠道、销售激励机制如何等。好的业务模式，必须能够赢利，好的赢利模式，必须能够推行。 四、查看四个指标(1营业收入+2营业利润+3净利率+4增长率) PE投资的重要目标是目标企业尽快改制上市，我们因此关注、查看目标企业近三年的上述前两个指标尤为重要。PE投资非常看重的盈利能力和成长性，我们由此关注上述的后两个指标。净利率是销售净利润率，表达了一个企业的盈利能力和抗风险能力，增长率可以迅速降低投资成本，让投资人获取更高的投资回报。把握前四个指标，则基本把握了项目的可投资性。 五、理清五个结构(1股权结构+2高管结构+3业务结构+4客户结构+5供应商结构) 理清五个结构也很重要，让投资人对目标企业的具体结构很清晰，便于判断企业的好坏优劣。 1)股权结构：主次分明，主次合理; 2)高管结构：结构合理，优势互补，团结协作; 3)业务结构：主营突出，不但研发新产品; 4)客户结构：既不太散又不太集中，客户有实力; 5)供应商结构：既不太散又不太集中，质量有保证。 六、考察六个层面(1历史合规+2财务规范+3依法纳税+4产权清晰+5劳动合规+6环保合规) 考察六个层面是对目标企业的深度了解，任何一个层面存在关键性问题，可能影响企业的改制上市。当然，有些企业存在一些细小暇疵，可以通过规范手段予以改进。 1)历史合规：目标企业的历史沿革合法合规，在注册验资、股权变更等方面不存在重大历史瑕疵; 2)财务规范：财务制度健全，会计标准合规，坚持公正审计;

尽职调查相关知识

尽职调查对于一个并购项目来说，有几个方面：一个方面是财务上的尽职调查，一方面是税务上的尽职调查，一个方面是经营上的市场上的尽职调查，这些跟我们有关，但不是直接相关，最相关的是法律上的尽职调查，法律上的尽职调查首要的任务是发现风险，要做公司并购，就要用尽职调查这只手揭示和评估投资风险，客户委托你，现在有个目标公司要收购它，要收购它要做尽职调查，干什么？用一只手来揭示和评估投资风险，要向你的委托人提交这两方面的情况，要用另外一只手即交易环节这只手来回避和化解投资风险，中间小脚丫就是目标公司，将其好好的捧给你的客户，让你的客户好好培育它，让它一步一步走大，将来它也会伸出手来做这件事。 尽职调查和交易环节是取保公司并购成功的两大基础，在这两大基础当中，上午就是要跟大家解决第一个基础，即尽职调查基础，这是保证并购是否成功，风险怎么样的一个重要环节，所以大家不要轻视。 一、法律尽职调查概述 并购当中尽职调查的重要性开头我已经说了，但在这里我要继续强调一点，我们现在投资已经由绿地投资转向了以并购为代表的褐地投资，作为褐地投资，从用词上就可以想象到它不再是一张白纸，绿地投资就是直接设合资企业，直接设企业，是一片绿地，将绿地开发出来建了工厂、企业，然后经营起来，褐地投资是他已经建了，说白了不是一张白纸，在不是一张白纸的情况下，你怎么样来看看他已经有的内容是否符合你的要求，已经有的内容是否还有可以改造和发展的余地，就好像一幅画一样，已经画了几笔了，是否还可以继续画下去，继续符合你的要求完成一幅优美的作品，还要看这里头有什么风险，比如说一张纸是否是好的，过去用的笔墨是否为好的笔墨，这很重要。 公司并购作为一个风险很高的投资活动，也是一种市场法律行为，所以在设计和实施这种并购时，一方面要利用他所具有的缩短投资周期，减少创业风险，迅速扩张规模，弥补结构缺陷，规避进入限制等等，在具有优势享受这些红利的同时，也存在着财务、法律等风险，这些风险必须在并购当中予以揭露和排除，要揭露和排除就需要做尽职调查。 尽职调查也叫审慎调查，适当的或应有的勤勉的对目标公司的法律问题、财务问题、市场问题、结构问题等做出调查，律师的任务就是在法律上对它进行全面的调查，这是服务性的中介机构一项专门职责，律师做尽职调查，主要是做法律尽职调查，其它的可以参

撰写调研报告注意事项

撰写调研报告注意事项 一、出于安全考虑，再加之经费匮乏，在保证质量的情况下，要求同学们就近调查，最好在学校及周围调查，不要超出贵阳市范围。 二、结合同学们实际，建议采用以下研究方法： （一）文献研究法。查阅至少十篇相关调研报告，做到心中有数，初步构思写作框架。 （二）问卷调查法并辅之以访谈法。 （三）实地观察法。如调研农民工问题，不去打扰，在旁边做局外观察。 三、结合同学们实际，社会实践调查报告类型建议采用以下二种： （一）专题型调查报告。专题型调查报告，就是侧重某个问题进行较深入的调查后形成的报告，这类报告一般常常在标题上反映出来。它能及时揭露现实生活中的矛盾，反映群众的意见和要求，研究急需解决的具体的实际问题，并根据调查的结果提出处理意见，或者对策，或是建议。 （二）现实情况型调查报告。它是以正在发生、发展的一些现实生活为对象进行调查后所形成的调查报告。人们可以通过它了解和认识某些事物和问题的客观现实情况，以作为其它认识活动的依据或参考。 四、调查报告的结构 一般来说，调查报告的内容大体有：标题、导语、概况介绍、资料统计、理性分析、总结和结论或对策、建议，以及所附的材料等。由此形成的调查报告结构，就包括标题、导语、正文、结尾和落款。 1.标题

调查报告的标题有单标题和双标题两类。所谓单标题，就是一个标题。其中又有公文式标题和文章式标题两种。公文标题为“事由+文种”构成，如《浙江省农村中学语文教学情况的调查报告》。文章式标题，如《××市的校办企业》；其二是标明作者通过调查所得到的观点的标题，如《调整教育政策，增加教育投入》。所谓双标题，就是两个标题，即一个正题、一个副题。如《为了造福子孙后代--××县封山育林调查报告》。 2.导语 导语又称引言。它是调查报告的前言，简洁明了地介绍有关调查的情况，或提出全文的引子扼要说明调查的目的；时间、地点；对象或范围；做了哪些调查；本文所要报告的主要内容是什么。这一部分，主要是介绍基本情况和提出问题，，为正文写作做好铺垫，写法可灵活多样。常见的导语有：①简介式导语。对调查的课题、对象、时间、地点、方式、经过等作简明的介绍；②概括式导语。对调查报告的内容（包括课题、对象、调查内容、调查结果和分析的结论等）作概括的说明；③交代式导语。即对课题产生的由来作简明的介绍和说明。 3.正文 正文是调查报告的主体。它对调查得来的事实和有关材料进行叙述，对所做出的分析、综合进行议论，对调查研究的结果和结论进行说明。正文的结构有不同的框架，（1）按照内容表达的层次组成的框架：“情况--成果--问题--建议”式结构，多用于反映基本情况的调查报告；（2）“成果--具体做法--经验”式结构,多用于介绍经验的调查报告；（3）“问题--原因--意见或建议”式结构，多用于揭露问题的调查报告。 4.结尾

公司尽职调查注意事项

公司尽职调查注意事项 公司基本情况 1，注册资本、法定代表人、经营范围和经营期限等； 2，企业历史沿革，包括企业创立和发展历程，历次公司体制变更、注册资本、隶属关系、股权结构和管理层重大变化的情况； 3,企业主营业务内容及其特征，包括企业分部主业内容和历年经营情况、企业主业经营特点、相对于竞争对手的优势和劣势，以及企业所面临市场环境的机会与威胁； 4，企业股权结构，包括企业所有权结构现状、股东出资方式和出资资产情况，以及企业其他重要关联企业的情况；是否存在多次增资情况，增资后形成实质控制人发生变化；是否存在代持股份情况；是否存在出资不实或抽逃资金情况；是否存在无形资产出资但相应的无形资产评估不规范或明显不属于企业经营需要的无形资产；是否存在固定资产出资但相关产权未过户情况； 5,公司治理结构，包括公司股东会（股东大会）、董事会、监事会和管理层的职责、权利和人员情况，公司在资产、业务、人员、机构和财务等方面与控股股东独立分开的情况； 6，职工人数，是否有分公司，子公司，企业文化。 财务方面 1,注册资本，营业收入，主营业务成本，净利润是否达到天交所的规定。

2,企业财务情况,资产、负债、所有者权益情况，是否有自己的注册商标，及商标知名度。 3,资产构成结构，有形资产，无形资产（估值是否恰当）各所占比例，固定资产所占比例（房屋，机械等各所占比例），固定资产减值计算方法，是否有负责，负债所占资本比例，负债结构（短，长期负债）。 4，土地所占资本比例，是否有土地所有权证书，所有土地是用基本耕地还是非基本耕地，没有土地是否会影响到公司正常经营和资产评估，没有土地证那是否有指标拿到土地证书，租赁土地还可使用年限。 5，公司净利率，毛利率有多少，主要收入来源、成本费用和利润构成及其波动情况，现金流结构和变化情况等 6,是否是有免税项目，免税规定，免税范围，公司在减免退税上面是否有按政府要求上报，公司的缴税凭证等 7,公司的进账单，出库单，购，销售单等凭证是否齐全，银行对账单，现金流量单等是否齐全真实。 生产方面 1、原材料种类及其他辅料，包括用途及在原材料中需求中的比重；原材料主要供应商的情况，公司有无与有关供应商签订长期供货合同，若有，请说明合同的主要条款； 2,是否污染环境，有没有取得环境认可标准 3,公司产品系列，产品零部件构成细分及明细,主产品用途，发展

标准化尽职调查流程!

标准化尽职调查流程！ 以下是我跑了近一千家次企业现场（你没有看错是一千家，而且有的企业连续几年都去，对企业的认知会更加具体），总结的调查经验。 之前写过标准的尽职调查流程、调查提纲。但还是没有讲明白标准的尽职调查流程具体怎样操作。今天这篇文章将详细分解下尽职调查的分工和流程以及实际操作中各类的注意事项。（再次声明，不是所有企业都适用，但是只要有好的产品，优秀的企业都可以按照这个流程来走） 一、人物设定和角色分工 在一次成功的现场调查里，需要调查人员扮演的角色有三种： 1营销人员-通常是领导 （1）负责与老板聊天，缓解调查的紧张气氛（唱红脸的）； （2）说开场白：

“今天到访是按照行里的规定，进行现场调查”（说明下今天呼压压来一帮人，问一坨问题，收一堆资料是王八的屁股-规定，争取客户的配合） “我们行里搞这次尽职调查是为了把企业的情况详细的汇报给分行，了解的越是深入，才越能容易在上会时获得行领导的认可，也有利于争取更好的授信政策”（向客户说明配合进行调查所能获得的好处） （3）介绍尽职调查的流程：（请企业配合流程做出相应的时间和人员安排） “今天的尽职调查会占用半天的时间”（讲明总时间） “分别是跟老板或者了解企业情况的人做个简单的访谈，了解下企业的经营”（突出“简单”，老板一般都很忙，“或者了解企业情况的人”是为了防止老板没空，但一般老板都亲自介绍） “然后跟财务收集下相关资料。为了提高效率，这里是资料清单，可以安排财务先去准备，我们调查完就能带走”（先去准备资料，一方面工作提高效率，另一方面也实现老板与财务的背对背交叉访谈） “最后是参观下企业的生产现场，我们需要拍几张照片，可以安排了解企业生产的人，按照生产流程带我们参观下”（按照生产流程参观，一方面对企业有直观的理解，另一方面实现了对生产人员的访谈，但通常都是老板或财务带着参观的） 2主访谈人员（主办客户经理） 这位通常是写报告的人。

尽职调查注意事项及财务指标分析

企业尽职调查关注内容及财务指标分析 目录 一、企业尽职调查关注10个方面 (1) 1.1看准一个团队 (1) 1.2发掘两个优势 (1) 1.3弄清三个模式 (1) 1.4查看四个指标 (1) 1.5理清五个结构 (2) 1.6考察六个层面 (2) 1.7落实七个关注 (2) 1.8分析八个数据 (3) 1.9走好九个程序 (4) 1.10报告十个内容 (5) 二、企业尽职调查财务指标分析 (6) 2.1变现能力比率 (6) 2.2资产管理比率 (6) 2.3负债比率 (8) 2.4盈利能力比率 (9) 2.5现金流量流动性分析 (10) 2.6获取现金的能力 (11) 2.7财务弹性分析 (12)

一、企业尽职调查关注10个方面 1.1看准一个团队 投资就是投人，投资就是投团队，尤其要看准投团队的领头人。创东方对目标企业团队成员的要求是：富有激情、和善诚信、专业敬业、善于学习。 1.2发掘两个优势 在优势行业中发掘、寻找优势企业。优势行业是指具有广阔发展前景、国家政策支持、市场成长空间巨大的行业；优势企业是在优势行业中具有核心竞争力，细分行业排名靠前的优秀企业，其核心业务或主营业务要突出，企业的核心竞争力要突出，要超越其他竞争者。 1.3弄清三个模式 就是弄清目标企业是如何挣钱的。业务模式是企业提供什么产品或服务，业务流程如何实现，包括业务逻辑是否可行，技术是否可行，是否符合消费者心理和使用习惯等，企业的人力、资金、资源是否足以支持。盈利模式是指企业如何挣钱，通过什么手段或环节挣钱。营销模式是企业如何推广自己的产品或服务，销售渠道、销售激励机制如何等。好的业务模式，必须能够赢利，好的赢利模式，必须能够推行。 1.4查看四个指标 PE投资的重要目标是目标企业尽快改制上市，我们因此关注、查看目标企业近三年的上述前两个指标尤为重要。PE投资非常看重的盈利能力和成长性，我们由此关注上述的后两个指标。净利率是销售净利润率，表达了一个企业的盈利能力和抗风险能力，增长率可以迅速降低投资成本，让投资人获取更高的投资回报。把握前四个指标，则基本把握了项目的可投资性。

债权类项目尽职调查要点与风险防范

债权类项目尽职调查要点与风险防范 本文的债权类项目主要是指以信托、资管或者基金子公司为通道或者交易对手索投资的债权型项目，本文以信托为范本。信托行业的价值在于能够发现好的 投资项目并能够运用专业手段降低风险，从而实现不同风险偏好的社会资本与 具有不同利润创造能力的企业的对接。自有资本不过数十亿的信托公司管理着 数以千亿计的资产，每个项目出现问题都不容小视。随着近年来兑付危机的初 步显现，面对诸多的质疑，持乐观态度的人士往往提出信托风控的强大，核心 便是担保物的足值。实际上，信托业的风控手段远不限于抵押担保，信托风控 实有十八般武艺可以施展。真正的问题在于，每一种武艺都有他的弱点甚至是 致命伤。 一、项目审查篇 （一）遴选交易对手 遴选交易对手是信托风控的重要一环。最优质的融资方往往能够凭借自身信用 从银行取得贷款。信托公司除非有特殊资源，很难在这些优质融资主体上有所 斩获。不过，追求稳健和资金来源充足的信托公司可能会以较低的融资成本赢 得这类项目。 在目前的国情之下，选择良好的交易对手的确是降低风险最简单、有效的方式。但是过于注重交易对手也有可能会走向两种极端，一是只看交易对手，只要交 易对手资信较强，就放松项目设计中的风控措施，结果埋下隐患，二是对于一 些交易对手不够强大但可以通过项目设计防控风险的项目也拒绝操作。前者是 过于轻信，后者是不够自信，都是应当避免的。 总体而言，信托项目融资方的资信要劣于银行的贷款客户。但是如果融资方资 信存在重大问题，比如存在高额民间借贷或者违法预售等严重不规范情形，无 论其是否能够提供足额抵押担保，信托公司都应当避免与其合作。因为对于这 类企业，无法按照常理来预期其未来的经营行为，也无法对其进行有效的中后 期管理，甚至连抵押物也可能存在重大瑕疵。实践中已经暴露出这样的问题。

公司收购注意事项[1](精)

公司收购的注意事项 一、资本、资产方面的风险 (一注册资本问题 目前, 随着新公司法对注册资本数额的降低, 广大投资人通过兴办公司来实现资产增值的热情不断高涨。但是,根据我们的办案经验,注册资本在 500万以下的公司都有一些注册资本问题。我们办理了大量因出资瑕疵而低价转让股权的问题、虚假出资怎样进行破产的问题等等。所以, 在打算进行收购公司时, 收购人应该首先在工商行政管理局查询目标公司的基本信息, 其中应该主要查询公司的注册资本的情况。在此, 收购方需要分清实缴资本和注册资本的关系,要弄清该目标公司是否有虚假出资的情形 (查清出资是否办理了相关转移手续或者是否进行了有效交付 ; 同时要特别关注公司是否有抽逃资本等情况出现。 (二公司资产、负债以及所有者权益等问题 在决定购买公司时, 要关注公司资产的构成结构、股权配置、资产担保、不良资产等情况。 第一、在全部资产中,流动资产和固定资产的具体比例需要分清。在出资中, 货币出资占所有出资的比例如何需要明确,非货币资产是否办理了所有权转移手续等同样需要弄清。只有在弄清目标公司的流动比率以后,才能很好的预测公司将来的运营能力。 第二、需要厘清目标公司的股权配置情况。首先要掌握各股东所持股权的比例, 是否存在优先股等方面的情况 ; 其次,要考察是否存在有关联关系的股东。 第三、有担保限制的资产会对公司的偿债能力等有影响, 所以要将有担保的资产和没有担保的资产进行分别考察。 第四、要重点关注公司的不良资产, 尤其是固定资产的可折旧度、无形资产的摊销额以及将要报废和不可回收的资产等情况需要尤其重点考察。

同时, 公司的负债和所有者权益也是收购公司时所应该引起重视的问题。公司的负债中, 要分清短期债务和长期债务, 分清可以抵消和不可以抵消的债务。资产 和债务的结构与比率, 决定着公司的所有者权益。 二、财务会计制度方面的风险 实践中, 有许多公司都没有专门的财会人员。只是在月末以及年终报账的时候才从外面请兼职会计进行财会核算。有的公司干脆就没有规范和详细的财会制度, 完全由公司负责人自己处理财务事项。因为这些原因, 很多公司都建立了对内账簿和对外账簿。所以,收购方在收购目标公司时, 需要对公司的财务会计制度进行详细的考察, 防止目标公司进行多列收 益而故意抬高公司价值的情况出现, 客观合理地评定目标公司的价值。必要时, 收购方可以聘请专门财务顾问来评估目标公司的价值, 但是, 如果收购金额本身比 较小, 可以聘请懂财务会计的法律顾问单位, 由其对收购中遇到的法律和财务问题 进行综合指导。本团队的律师都具有法律、财务以及税务方面的综合专业知识, 能为您在法律、财务以及税务方面提供专业的服务。 三、税务方面的风险 在北京, 注册资本在五百万以下的公司不会经常成为税务机关关注的重点。因此, 很多小公司都没有依法纳税。所以, 如果收购方收购注册资本比较小的公司时, 一定要特别关注目标公司的税务问题, 弄清其是否足额以及按时交纳了税款。否则, 可能会被税务机关查处, 刚购买的公司可能没多久就被工商局吊销了营业执照。 四、可能的诉讼风险 在可能的诉讼风险方面,收购方需要重点关注以下几个方面的风险: 第一、目标公司是否合法地与其原有劳动者签订和有效的劳动合同, 是否足额以及按时给员工缴纳了社会保险, 是否按时支付了员工工资。考察这些情况, 为的是保证购买公司以后不会导致先前员工提起劳动争议方面的诉讼的问题出现 ;

调研报告写作方法及注意事项

调研报告与调查报告的区别及写作技巧说到调研报告,就不能不先说调查报告,有许多人把这两种文体混为一谈,在写作中不加以区分,其实是错误的。 调查报告是对某一情况、某一事件调查研究后,将所得的材料和结论加以整理而写成的书面报告。调查报告的使用范围很广,制定方针政策,解决各种实际问题,弄清事情真相,扶植新生事物,推广典型经验,都离不开调查报告。调查报告反映具有普遍意义或带有关键性问题的情况,内容比较复杂,深度广度的要求比较高。广义上说,所有的调查报告都或多或少带有某种研究性质,都是调研报告。而狭义的调研报告指的是以研究为目的写出的调查报告,它不包括反映特定情况、介绍工作经验、揭露特殊问题的专题报告,但它又包含这几方面的内容。 说调查报告与一般的调研报告并不一样,主要原因在于调查报告与调研报告的侧重点不同。调查报告侧重调查过程,而调研报告侧重于研究与结果,是以调查为前提,以研究为目的,研究始终处于主导的、能动的地位,它是调查与研究的辩证统一,充分反映调查研究的结果。以前的应用写作只讲调查报告,调研报告成为应用写作的专门体裁和热门话题,是在改革开放以后。进入21世纪,我国各项事业突飞猛进,不仅党政机关需要大量的调研报告,企业集团为了适应激烈竞争的形势,也需要更多的调研报告,因此,调研报告在应用写作中占有日益重要的地位。

调研报告的写作要抓好三个主要环节:调查、研究、报告。这三个环节中,调查是基础,研究是关键,调研报告的写作是把调查获得的材料所形成的观点,通过布局安排、语言调遣组织成文章。这里,调查与研究是辩证统一的关系。它们之间不仅相互作用,相辅相成,而且相互贯通。调查的目的,在于掌握大量、真实、全面的客观事实和具体数据,对基本情况有一个系统的了解;研究的目的是对已经获取的材料进行分析、研究,探索事物的本质和规律;报告则是在调查、研究的基础上,用书面形式说明结果。因此,可以说“调查”是“研究”的事实基础,“研究”是“报告”的理论依据,“报告”是调查、研究的具体体现。 一、调研报告的特点 1.调研报告——目的明确 调研报告不同于调查报告,是因为发生了某件事(如案件、事故、灾情)才去作调查,然后写出报告。调研报告的写作者必须自觉以研究为目的,根据社会或工作的需要,制定出切实可行的调研计划,即将被动的适应变为有计划的、积极主动的写作实践,从明确的追求出发,经常深入到社会第一线,不断了解新情况、新问题,有意识地探索和研究,写出有价值的调研报告。 2.调研报告——注重事实