货币资金管理的一些思考

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货币资金管理的一些思考

作者：谢钢

来源：《时代金融》2012年第12期

一、货币资金管理存在的问题

（一）对货币资金管理重要性认识不够，货币资金管理客观上成了企业内部管理的薄弱环节

货币资金是企业支付能力最强的资产，是资金流转的起点和终点，也是最难控制、最难保存、最容易流失的资产。货币资金就是企业的“血液”。货币资金管理不好，企业就如同人缺血、贫血，不论其他器官多健康强盛，都会出现生命危险或死亡。因此，货币资金管理非常重要。但是，由于货币资金管理某些环节专业技术含量在财务工作中不算最高的（当然也和融资、投资、经营财务管理等有密切的联系），常常在管理中被疏忽、甚至受到歧视，错误地被认为“只要有点知识文化的，都会干的工作”。货币资金管理岗位人员素质低下，很多没有受过专业的教育，缺乏业务技能，对相关法律法规、制度办法理解不透彻，执行不严格，货币资金管理客观上成了财务管理的薄弱环节。更可怕的是，很多单位没有意识到这一点。

（二）货币资金的内部控制和管理，仍存在很多困难和障碍

由于影响企业资金活动的因素很多，不确定性很强，企业货币资金控制和管理实施过程中面临很多困难和障碍。如业务人员常常没有固定的上下班时间，在支付方式上，难以严格按照现金管理暂行条例执行；离公司所在地较远办理业务时，财务印章的分管与工作效率、管理成本就难以兼顾；财务人员定期轮岗与工作适应度、工作效率难以兼顾等。

（三）货币资金的外部监管力度不强

随着市场经济的发展，商业银行与企业很大程度上是合作共赢、服务与被服务的关系，《现金管理暂行条例》赋予开户银行对业务单位的现金监管职能，很难实施。国有资产管理委员会、财政部门重在对企业行业性、政策性的指导和管理，缺乏日常的监管，使得货币资金的外部监管力度较弱。

二、货币资金管理的建议

（一）转变观念，提高对资金管理的认识

货币资金具有支付能力最强、最容易流失等特点，加强货币资金管理对提高资金使用效率、保证资金使用安全、防范贪污受贿等意义重大。资金管理岗位需要严格遵守职业道德、

有很强的责任心、能一丝不苟地坚持制度和原则。优秀的资金管理人员做出的成绩是无形的，付出却是巨大的，从这个角度讲，资金管理人员可称为“英雄”。不应该受到歧视，更应该重