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关于企业实行内部控制制度的几点建议

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关于企业实行内部控制制度的几点建议

作者：王娜范婧敏张莹

来源：《中小企业管理与科技·学术版》2008年第01期

摘要：转变经营观念，增强控制意识，提高管理水平，是我国企业迎接市场竞争的基本前提。在以往公司改革中，片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化，结果是公司的改革同微观治理机制相脱离。本文结合企业管理实际情况，提出了企业实行内部控制制度的几点建议。

关健词：内部控制现状建议

强化企业的内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段，在国际上的研究已日渐成熟。我国银行和非银行金融机构以及大量的非金融性企业在经济体制改革以来的许多失控的教训表明，跟上国际内控研究和发展的步伐，不断完善自身的内控机制，是十分必要的。

一、我国企业内部控制存在的主要问题

1、控制环境基础薄弱

控制环境是内部控制的基础，直接关系到企业内部控制的执行和贯彻。它涵盖对建立、加强或削弱特定政策程序及其效率产生影响的各种因素，包括企业管理人员的品行、操守、价值观、素质和能力，管理人员的管理哲学、经营观念，企业各种规章制度、信息沟通体系、业绩评价机制等。

2、企业内控部门责权不对称，内部控制和监督不力。

企业内部控制包括内部管理控制和内部会计控制，而我国的内部控制主要是指内部会计控制。作为承担内部控制主要部门的财会、审计部门存在严重的责权不对称现象。

3、企业文化落后、内部控制执行者素质不高，使得与内部控制要求不协调。

很多企业并没有形成自己的独立文化，即使规定出各种规章制度来，但没有形成良好的执行氛围，没有很好地将企业制度与文化、习惯、行为标准很好的结合起来。事实已经证明，没

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