大连市国家税务局转发国家税务总局关于香港公司包机运输税收问题的通知

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大连市国家税务局转发国家税务总局关于香港公司包机运输税收

问题的通知

【标 签】包机运输税收问题

【颁布单位】大连市国家税务局

【文 号】大国税转﹝1995﹞67号

【发文日期】1995-07-07

【实施时间】1995-07-07

【 有效性 】全文有效

【税 种】征收管理

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

关于香港公司包机从事内地旅游运输的税收问题，经研究，通知如下：

一、为有利于香港、内地间空运旅游业务的发展，对从事包机运输业务的香港公司（以下简称包机人）。准予以其香港、内地往返机票的收入总额（包括在香港、内地和任何地区所售上述机票）的50%作为营业额，按照3%的税率征收营业税；上述机票的收入总额扣除包机费、营业税额后，其余额的50%按照1.65%的计征率征收企业所得税。

二、包机人在内地设有办事处或者代表处，应当由该办事处或者代表处直接向其所在地主管税务机关进行税务登记，并按月自行申报纳税。包机人在内地未设办事处或者代表处，应当委托代理人负责按月办理纳税事宜。

三、包机人未按规定缴纳税款，或者逾期未缴纳税款的，其在内地的关联公司或者主管部门应当负责督促和催缴有关税款；包机人在内地设有办事处、代表处或者委托代理人的，有关地区主管税务机关应当按税收法规的有关规定扣缴上述税款，视具体情况加收滞纳金并予以罚款。

一九九五年七月七日

大连市国家税务局解读《大连市国家税务局关于调整部分“营改增”

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大连市国家税务局解读《大连市国家税务局关于调整部分“营改增”行业企业所得税应税所得率的公告》 【标 签】营改增,调整应税所得率 【业务主题】企业所得税 【来 源】 为进一步加强和规范企业所得税核定征收工作，适应“营改增”相关政策变化，根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）规定，现将《大连市国家税务局关于发布<企业所得税核定征收办法（试行）>的公告》（大连市国家税务局公告2013年第12号）中部分行业核定征收企业应税所得率调整事项公告解读如下： 一、政策调整背景 在“营改增”之前，依据《财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）的文件精神，货物运输代理企业和广告代理企业营业税实行差额征收。为保持政策的一致性，企业所得税实行核定征收的货物运输代理企业和广告代理企业的主营业务收入比照财税〔2003〕16号文件执行。 2013年8月1日“营改增”实施以后，货物运输代理和广告代理企业被纳入到增值税的征收范围，其原本按收入差额作为计算缴纳营业税的依据，已经改为按全额计算缴纳增值税。企业所得税实行核定征收的货物运输代理企业、广告代理企业也应按照收入全额确认企业所得税应税收入，如仍按照原应税所得率计算应税所得及应纳税额，则纳税人的税收负担将会大幅提高。为了应对“营改增”政策变化，同时不增加纳税人税收负担，我局决定对上述两个行业应税所得率进行调整。 二、调整后的应税所得率适用范围 “装卸搬运和运输代理业（国民经济行业分类代码58）”中，“货物运输代理业（国民经济行业分类代码5821）”的7%应税所得率，仅适用于“营改增”后按全额开票计收入的企业，如果按收取的代理手续费差额开票计收入的企业，依旧适用“装卸搬运和运输代理业（国民经济行业分类代码58）”12%的应税所得率。

国家税务总局关于切实加强税收分析工作的通知

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国家税务总局关于切实加强税收分析工作的通知 【标 签】加强税收分析 【颁布单位】国家税务总局 【文 号】国税发﹝2005﹞88号 【发文日期】2005-05-23 【实施时间】2005-05-23 【 有效性 】全文有效 【税 种】征收管理 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 近年来，各地按照总局要求，结合实际情况，不断加强税收分析工作，取得了一定成效。但地区开展不平衡、总体分析水平不高、深度不够的状况仍很突出。究其原因，一是一些地区对税收分析工作重视不够，相关部门参与分析不够；二是基础工作不扎实，数据质量不高，分析档案建立不全，分析方法欠缺；三是分析人员匮乏，现有人员素质有待进一步提高。为有效解决上述问题，各地税务机关要建立税收分析长效机制，切实加强和推动全系统的税收分析工作。 一、进一步提高对税收分析工作重要性的认识 税收分析是准确判断税收收入形势、及时发现组织收入工作中存在的问题、推进税收科学化、精细化管理的一项重要工作，对反映和检验税收征管的质量与效率、反馈和监督税收法律政策执行情况、保障国家预算圆满完成具有十分重要的意义。税收分析既是组织收入工作的重要内容，同时也是加强征管、监控税源变化、评估各地税收与经济发展是否协调的重要方式。各级税务机关领导务必充分认识加强税收分析工作的重要意义，通过建立制度、夯实基础、充实力量、加强培训等方式，尽快提升本地区的税收分析水平。 二、建立和完善定期税收分析制度 （一）建立月度收入分析制度 各级税务机关每月要召开一次收入分析专题会议，由局主要领导主持，有关管理部门参加，就税收收入情况、收入中存在的问题以及如何做好下阶段税收工作进行研究部署。计划统计、税种管理、征收管理以及税源管理等部门在分析中要相互配合，积极协作，确保全

大连市国税税收优惠政策

大连市国税税收优惠政策

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大连市国税税收优惠政策 责编:徐传军来源：日期：2009-0４-20 一、外商投资企业需缴纳的主要税收（未含地税） I. Major taxes that foreign-invested enterprise should pay (exclusive of local taxes) 所得税 企业收入减除成本费用后的余额为应纳税的所得，需缴纳30%的企业所得税和3%的地方所得税。 Income tax To the income after the cost is deducted from corporate revenues, enterprise should pay 30% of the income as the corporate income tax and 3% as the local income tax. 增值税 企业销售货物和提供加工修理修配劳务的收入乘以17%的税率（部分货物为13%）为销项税额，当期购进货物所含支付增值税额为进项税额。应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 Value Added Tax (VAT) The revenue from the goods sold by an enterprise and from processing, service provided by the enterprise is multiplied by the tax rate 17% (13% for some goods), that is to say, the output tax. To the goods purchased currently by an enterprise, the VAT paid is the input tax. VAT payable＝current output tax－current input tax 二、大连外商投资企业可享受的主要税收优惠 * 所得税的优惠 为鼓励外商投资，国家对不同的地区，按照产业政策导向，给予不同地区、不同行业的外商投资企业以减低税率、定期减免、加速折旧、再投资退税、购买国产设备抵免、技术开发费用加计扣除等各种不同形式的所得税税收优惠。 II. Major tax preferences that Dalian foreign-invested enterprises enjoy: *Income tax preferences To encourage foreign businessmen to make investment, the country give preferential treatment in income tax to different regions and different industries in various ways following the guidance of industrial policies, such as reduction of tax rate, regular tax reduction and tax exemption, accelerated

税收收入分析报告

朱仙庄分局 一季度税收收入分析报告 朱仙庄镇政府： 一季度，我局在埇桥区地税局和地方各级党委、政府的正确领导下，认真贯彻落实全省地税工作会议精神，按照区地税局的总体安排，紧紧围绕组织收入这个中心，及时对经济税源进行全面深入的预测和分析，切实增强组织收入工作的系统性、预见性和主动性。积极采取有力的措施，打好组织收入攻坚战，为促进辖区内经济平稳较快增长奠定基础。现将有关税收收入及分析情况报告如下： 一、基本管户情况 截至2010年一季度末，朱仙庄镇辖区共有各类税务登记户数584户，其中：个体经营户522户，各类企业62户。 二、税费收入完成情况 第一季度我分局共组织入库地方税收及教育附加3594745.86元，占全年税收计划1400万元25.68%，其中朱仙庄镇3252097.75元，占分局总收入的90.47%；比去年同期多收13829.09元，同比增收0.43%。同样入库各类基金58万元，比去年同期少收112万元 ，同比减收65.89%。 主要来源： 一是委托代征入库的税款，朱仙庄镇所辖委托代征单位4户(朱仙庄煤矿、宿州学院、宿州卫校、宿州市华馨新农村建设有限公司)，第一季度除宿州学院无税款入库外，其余3户累计入库税款2073454.59元，占朱仙庄镇总收入的63.76%。 二是企业正常申报的税款，1-3月份有税申报企业39户，入库税款425714.19元，主要是安徽绿洲人造板有限公司、朱仙庄信用社、宿州市杰峰绿化工程有限公司和煤碳供销经理部入库的税款，第一季度入库各类税款349317.38元。 三、存在的主要困难和问题 （一）实有税源与收入计划任务偏差大。2009年，由于形势变化，国际金融危机对实体经济冲击不断加深加重、国家出台了大规模结构性减税政策，不确定的减收因素不断增多，地税收入面临前所未有的压力。 （二）新增应税项目不多，地税收入效应未能体现。从朱仙庄镇应税项目来看，新增重大应税项目不多，税收增长缺乏新税源支持。 四、二季度税收收入预测 4月份土地使用税、房产税征期将至，土地使用税预计完成100万元，房产税10万元，主要是安徽绿洲人造板入库的税款，6月底企业所得税汇算清缴结束，企业所得税预计完成10万元，营业税预计能够完成140万元，个人所得税所预计完成20万元，二季度预计完成地方各税300万元。 五、在组织收入工作中我们将主要采取以下措施，全力以赴保收入、促增长。 一是坚持依法组织收入，确保地税收入平稳较快增长。坚持依法治税，既要坚决制止有税不收和人为调节收入进度，更要坚决杜绝寅吃卯粮收过头税和转引税款，确保组织收入依法规范运行。坚持经济税收观，抓好税收分析预测，准确把握形势，掌控税源潜力，增强组织收入工作的预见性和主动性，逐步健全科学、稳定的收入保障机制。进一步提高收

大连市国家税务局关于印发《汇总纳税企业所得税征收管理办法》的通知

大连市国家税务局关于印发《汇总纳税企业所得税征收管理 办法》的通知 【法规类别】企业所得税税收征收管理 【发文字号】大国税发[1997]258号 【发布部门】大连市国家税务局 【发布日期】1997.12.11 【实施日期】1997.01.01 【时效性】失效 【效力级别】地方规范性文件 【失效依据】大连市国家税务局关于公布现行有效、部分条款失效废止、全文失效废止的税收规范性文件目录的公告 大连市国家税务局关于印发《汇总纳税企业所得 税征收管理办法》的通知 （大国税发[1997]258号 1997年12月11日） 各分局、各市(县)国税局： 为强化汇总纳税企业所得税的征收管理，加强对汇总纳税成员企业和单位的就地监管工作，明确缴纳企业所得税的有关事项，根据国家税务总局文件精神，结合我市实际情况，特制定《汇总纳税企业所得税征收管理办法》，现印发给你们，请依照执行并把文件精神贯彻到汇总纳税企业。在执行中有什么情况和问题，请及时向市局报告。

附： 一、汇总纳税的监管范围 凡经国家税务总局批准，由总机构或规定的纳税人统一缴纳企业所得税的所属纳税人及其成员企业和单位，均为汇总纳税的监管范围。汇总纳税的具体监管范围，限于经国家税务总局批准的以下几种情况： 1、由核心企业或集团公司合并并缴税的企业集团及其成员企业。 2、由总机构统一缴税的政策性银行、商业银行、保险公司及其成员企业和单位。 3、由规定的纳税人集中缴税的铁道部、邮电部、国家民航总局、电力集团公司或省级电力公司(局)及其成员企业和单位。 4、其他经批准实行汇总纳税的企业及其成员企业和单位。 对不在上述汇总纳税成员企业和单位范围的，应依法就地缴纳企业所得税。 二、汇总纳税的监管级次 以下列举的企业和单位，必须按规定接受大连市国税机关监管。 1、实行全并缴税的企业集团所属的汇缴成员企业。 2、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国投资银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、交通银行的大连市分行、市(县)分行、中心支行、支行(及相当于支行一级的办事处、下同)中国银行的辽宁省分行、大连市分行、市(县)分行、中心支行、支行；其他实行汇总缴税的商业银行的分行、支行。 3、中国人保集团所属大连市分公司、市(县)级分支公司；中国太平洋保险公司所属大连市分公司；中国平安保险公司大连市分公司。 4、铁道部所属大连铁道责任有限公司及其所汇总缴税的工附业企业；铁道部铁路机车车辆工业总公司所属大连机车车辆厂。 5、邮电部所属大连市邮电局及其所属市(县)邮电局以及所属汇总缴税的工业、供销企

国家税务局2020年工作要点及工作思路

国家税务局2020年工作要点及工作思路 国家税务局2020年工作要点 2020年是深入贯彻党的十七大精神、积极构建社会主义和谐社会的一年。今年全xx国税工作总体要求：以邓小平理论和"三个代表"重要思想为指导，深入贯彻党的十七大以及x、x工作会议精神，坚持以科学发展观统领全局，全面落实"突出质量效率、重在持续提升、破解管理难题、构建文明和谐"的要求，围绕组织收入中心工作，加强征管基础建设和干部队伍建设，提升征管质量和效率，确保税收收入随着经济发展平稳较快增长，全面推动我xx国税事业更好更快地发展，为促进我xx经济建设做出新的贡献。 今年全xx国税工作总体目标：宏观税负、商业税收及税负等税收指标与全x平均水平差距进一步缩小；税收征管的质量和效率进一步提高，税收执法更加规范，税收政策执行更加到位，信息化建设和运用水平不断提升，税收服务更加优良，队伍建设得到加强，干部的综合素质和工作能力明显提升，平安和谐的税收工作环境逐步形成。 一、科学组织税收收入，提升税收收入质量，确保税收与经济的协调增长 （一）继续完善计划管理体系，加强重点指标考核。及时将今年税收收入任务，在考虑税源发展状况的基础上，抓好分配落实工作。定期对税收收入增幅、宏观税负、弹性系数、商业增值税增幅和弹性系数以

及重点行业、重点税源、重点企业、重要税种的收入增幅税负等指标进行通报，实行动态跟踪监督，结合五项指标的考核，完善科学税收收入组织工作目标考核机制，实现税收收入持续稳定增长。 (二)做好税收分析和税负预警工作。完善以基层分局为基础的二级税收分析体系，坚持月份、季度收入分析制度，确保税收分析真实全面反映经济税源状况。一是利用重点税源的生产经营与税收数据，进行收入增减因素分析。二是成立征管查协调小组，按季召开协调会，统一协调运作征、管、查之事，将税收分析作为税收征管事项之一，使税收分析成为促进管理和稽查的有效抓手。三是针对税收热点和领导关注的问题，加强税收专题分析和调研，积极为领导决策提供参谋依据。 （三）加强税源管理。对年纳税20万元以上的企业列入xx级重点税源监控范围，扩大重点税源监控面，完善税源分级、分层、分行业监控体系，实现监控成效的最大化。主动与地方产业对接，根据xx产业发展的方向，建立新增税源跟踪和预测机制，把握组织收入工作主动性。不断培植税收收入持续稳定增长的税源基础，积极寻找新的税收增长点，拓宽税基。 （四）加强免抵退税管理。按计划进度完成免抵调库和退税指标。 二、深化科学化、精细化管理，切实提升税收管理水平 (五)加强商业税收管理。结合XX年商业增值税专项整治工作成果，实行行业分类管理，切实提高商业税负。

大连市国家税务局关于印发大连市国税局稽查告知制度的通知

大连市国家税务局关于印发大连市国税局稽查告知制度的通 知 【法规类别】税收征管综合规定 【发文字号】大国税发[2001]第40号 【发布部门】大连市国家税务局 【发布日期】2001.02.20 【实施日期】2001.02.20 【时效性】现行有效 【效力级别】XP10 大连市国家税务局关于印发大连市国税局 稽查告知制度的通知 （大国税发[2001]第40号2001年2月20日) 各分局、各市(县)国税局： 再将《大连市国家税务局税务稽查告知制度(试行)》，印发给你们，请认真贯彻执行。 为了促进稽查队伍建设和廉政建设，增强稽查人员的法制观念和责任意识，保护当事人的合法权益，强化对税务稽查执法权的监督，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务稽查工作规程》和《税务稽查业务公开制度(试行)》 (国税发[2000]163号)制定本制度。

一、稽查人员在税务稽查执法活动中要依照法律、行政法规和本制度履行告知义务。除有规定必须书面告知外，可以口头告知。税务稽查告知按照税务稽查工作环节可分为税务稽查查前告知、税务稽查实施检查告知、税务稽查实施保全措施告知、税务稽查实施强制措施告知、税务稽查做出税务行政处罚决定之前告知和税务稽查做出税务处理决定告知。 二、税务稽查查前告知 (一)税务稽查人员在实施税务稽查之前，以书面形式通知被查对象，向被检查的当事人下达《税务稽查通知书》。 (二)稽查人员在实施税务稽查时，对属下列情况之一的，经县以上税务局〈分局)局长批准．可不必下达《税务稽查通知书》。 1．公民举报有税收违法行为的； 2．稽查机关有根据认为当事人有税收违法行为的； 3．预先通知有碍办案的。 (三)稽查人员应接要求填写《税务稽查通知书》，并下发被检查的当事人。 (四)稽查人员进行纳税检查时，稽查人员应二人以上到户检查，必须出示税务检查证，并有责任为纳税人保密。 (五)稽查人员与当事人有利害关系或其他关系可能影响公正执法的，当事人有权提出书面申请，经县以上税务局(分局)局长批准，提请检查人员回避。 (六)当事人有权检举违反税收法律、行政法规的行为，税务机关应为其保密，并按照规定给予奖励。 (七)税务机关将当事人以前会计年度账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，必须向当事人开付清单，并在三个月

税收收入的影响因素

我国税收收入影响因素 的实证分析 姓名：杨玉婷 班级：0331404 学号2014210992

目录 1. 引言 (2) 2. 文献综述 (2) 2.1. 国外的相关研究 (2) 2.2. 国内的相关研究 (3) 3. 建立模型 (4) 3.1. 变量 (4) 3.2. 数据 (4) 3.3. 描述性分析 (5) 3.3.1. 税收收入虽年份变化的关系图 (5) 3.3.2. 税收收入与各解释变量之间的关系图 (6) 3.3.3. 模型 (7) 4. 模型的参数估计与统计检验 (8) 4.1. 参数估计 (8) 4.2. 拟合优度检验 (9) 4.3. 显著性检验（t检验） (9) 4.4. 总体显著性检验（F检验） (9) 5. 模型的计量经济检验 (10) 5.1. 多重共线性检验 (10) 5.1.1. 简单相关系数检验法 (10) 5.1.2. 辅助回归法 (10) 5.1.3. 逐步回归法修正模型 (11) 5.2. 检验模型的异方差 (14) 5.2.1. 图形法 (14) 5.2.2. White检验 (15) 5.2.3. 加权最小二乘法修正异方差 (15) 5.3. 模型的自相关检验 (17) 5.3.1. 图形法检验自相关 (17) 5.3.2. 自相关DW检验 (18) 5.3.3. 自相关问题的修正 (19) 6. 结论和启示 (21) 6.1. 模型的最终形式 (21) 6.2. 启示 (21) 7. 参考文献 (23)

1.引言 税收是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。基于税收分配广度和深度的发展,税收对国民经济的发展和促进作用也越来越显著，经济决定税收,税收反映经济。对税收收入的主要影响因素加以分析，有助于我们运用政策工具对税收结构进行优化，从而使税收对经济发展发挥更大的促进作用。为了研究影响中国税收增长的主要原因，分析我国税收收入的增长规律，以及预测中国税收未来的增长趋势，我们需要建立计量经济模型进行实证分析。 本文将数据挖掘应用于税收预测中,通过对大量历史数据的记录和与之相关的各种数据的分析,运用计量经济学模型，以及Eviews软件，对税收收入情况进行了预测。并对各预测模型进行了实验结果的对比分析,得出双对数预测方法较简单回归预测方法能更好地进行税收收入预测,从而更好地指导税收计划的完成,为科学地建立税收计划进行了有效地探索,并为税收计划工作提供了重要的科学依据。2.文献综述 2.1.国外的相关研究 国外学者关于税收收入影响因素的研究涉及了很多方面。如在经济增长对税收收入的影响方面，有的文献表明，经济的发展会使公众对公共服务的需求不断提高，这就需要国家征集更多的收入来发展公

发票管理的22个问题(厦门国税122366)(老会计人的经验)

发票管理的22个问题（厦门国税122366）（老会计人的经验） 1、自然人出租不动产可以申请代开增值税专用发票吗？ 答：根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号)第一条的规定：“纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产，申请代开发票的，由代征税款的地税局代开增值税专用发票或者增值税普通发票（以下简称增值税发票）。” 因此，其他个人为自然人，自然人出租不动产可以向地税局申请代开增值税专用发票。 2、自然人提供出租不动产以外服务时应如何代开发票？ 答：根据《国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告》（国家税务总局公告2016年第59号）第一条规定，（1）提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》（见附件）；（2）自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件。 另根据《国家税务总局关于取消一批涉税事项和报送资料的通知》（税总函〔2017〕403号）规定：“二、报送资料取消原则 …… （二）对各地税务机关已纳入实名办税的业务，办税人、代理人提供本人身份证件原件供当场查验，身份证件复印件可不再报送，……” 3、个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务，如何开具发票？ 答：个人保险代理人是指根据保险企业的委托，在保险企业授权范围内代为办理保险业务的自然人，不包括个体工商户。其取得的佣金、奖励和劳务费等保险代理服务收入应缴纳增值税，税务机关可依法委托保险企业代征。接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金等费用后，可代个人保险代理人统一向主管国税机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。 4、增值税专用发票的单位是否有规定只能开具中文？单位开kg可以使用吗？ 答：一、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的第二十九条规定：“开具发票应当使

大连市国税税收优惠政策

大连市国税税收优惠政策 责编：徐传军来源：日期： 一、外商投资企业需缴纳的主要税收（未含地税） . ( ) 所得税 企业收入减除成本费用后的余额为应纳税的所得，需缴纳的企业所得税和的地方所得税。 , . 增值税 企业销售货物和提供加工修理修配劳务的收入乘以的税率（部分货物为）为销项税额，当期购进货物所含支付增值税额为进项税额。 应纳税额当期销项税额当期进项税额 () , ( ), , . , . ＝－ 二、大连外商投资企业可享受的主要税收优惠 * 所得税的优惠 为鼓励外商投资，国家对不同的地区，按照产业政策导向，给予不同地区、不同行业的外商投资企业以减低税率、定期减免、加速折旧、再投资退税、购买国产设备抵免、技术开发费用加计扣除等各种不同形式的所得税税收优惠。 . : * , , , , , , . 降低税率 企业所得税法定税率为，按照不同情况可分别减低为和。 . 、减按税率征收企业所得税： （）大连市经济技术开发区是首批国家级经济技术开发区，设在大连开发区内的生产性外商投资企业，享受减按税率征收企业所得税的优惠政策。

（）设在市区及沿海经济开放区（普兰店、瓦房店、庄河）从事下列项目的企业可享受的税率：技术密集、知识密集型的项目；外商投资万美元以上，回收投资时间长的项目；能源、交通、港口建设的项目。 （）大连市高新技术产业园区是首批国家级高新技术产业开发区，设在大连高新技术产业园区内的高新技术企业，享受减按税率征收企业所得税的优惠政策。 （）从事港口码头建设的中外合资经营企业享受减按税率征收企业所得税的优惠政策。（）外资银行、中外合资银行，外国投资者投入资本或者由总行拨入营运资金超过万美元、经营期十年以上的，享受减按税率征收企业所得税的优惠政策。 () . . () (, ) : , , , . () . . () , . () . 、减按税率征收企业所得税 （）设在市区及沿海经济开放区（普兰店、瓦房店、庄河）的生产性外商投资企业享受减按税率征收企业所得税的优惠政策。 （）大连金石滩旅游度假区是国家级旅游度假区，区内外商投资企业享受减按税率征收企业所得税的优惠政策。 () . () . 定期减免税 、二免三减。生产性外商投资企业，经营期在十年以上的，享受自获利年度起第一年和第二年免征企业所得税、第三年至第五年减半征收企业所得税的优惠政策。 新办的软件生产企业，享受自获利年度起第一年和第二年免征企业所得税、第三年至第五年减半征收企业所得税的优惠政策。 、五免五减。从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期年以上的，享受自获利年度起第一年至第五年免征企业所得税、第六年至第十年减半征收企业所得税的优惠政策。 、一免二减。外资银行、中外合资银行，外国投资者投入资本或者由总行拨入营运资金超过万美元、经营期十年以上的，享受自获利年度起第一年免征企业所得税、第二年和第三年减半征收企业所得税的优惠政策。 、二免。在国务院确定的高新技术产业园区内的中外合资的高新技术企业，享受自获利年度起免征二年企业所得税的优惠政策。 、延长减半。先进技术企业，依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，仍为先进技术企业的，享受延长三年减半征收企业所得税的优惠政策，但税率不低于。 产品出口企业，在依照税法规定免征、减征企业所得税期满后当年出口产值占总产值以上的，享受继续减半征收企业所得税的优惠政策，但税率不低于。 . : , . , . . : , .

2019年上半年税收收入情况分析

2012年上半年税收收入情况分析 (税政司2012年7月) 一、上半年税收收入增长的总体情况 2012年1-6月，全国税收总收入完成54931.63亿元，同比增长9.8%。 （一）上半年税收收入增长的主要特点 一是与去年同期相比，税收收入增速总体大幅回落。1-6月税收总收入增速比去年同期回落19.8个百分点。二是与生产经营相关的主体税种收入增速普遍回落。1-6月国内增值税、消费税、营业税和企业所得税同比分别增长8.1%、11.7%、9.6%和17.3%，比去年同期增速分别回落11.6、8.5、1 4.8和21.0个百分点。三是个人所得税收入降幅较大。1-6月个人所得税同比下降8.0%,比去年同期增速回落43.4个百分点，其中工资薪金所得税和个体工商户生产经营所得税降幅较大，同比分别下降11.8%和14.6%。四是与房地产相关的税收收入下降。1-6月契税、房地产营业税同比分别下降9.9%和8.5%，比去年同期增速分别回落37.4和27.9个百分点。五是进口税收增速明显回落。1-6月进口货物增值税消费税和关税同比分别增长7.4%和6. 9%，比去年同期增速分别回落29.7和25.2个百分点。 （二）上半年税收收入增速回落的原因分析 与去年同期相比，上半年税收收入增速回落的主要原因：一是国内经济增速回落，导致与经济指标密切相关的税种收入增速放缓。1-5月规模以上工业增加值增长10.7%，比去年同期增速回落3.3个百分点；1-5月社会消

费品零售总额增长14.5%，比去年同期增速回落2.1个百分点；1-5月全国规模以上工业企业实现利润同比下降2.4%，比去年同期增速回落30.3个百分点。二是价格总水平涨幅回落使得以现价计算的税收收入增速回落。1-5月全国居民消费价格总水平同比上涨3.5%，比去年同期回落1.7个百分点，工业生产者出厂价格同比下降0.3%，比去年同期回落7.3个百分点。三是房地产销售额下降。1-5月商品房销售额同比下降9.1%，比去年同期回落27. 2个百分点，房地产相关税种的收入大幅下降。四是一般贸易进口额增速大幅回落。1-6月一般贸易进口额同比增长7.8%，比去年同期增速回落25.2个百分点。五是结构性减税政策使一些主体税种都有不同程度减收。如提高个人所得税起征点，使个税大幅减收，拉低税收总收入增速近2个百分点。其他如实施小型微利企业所得税优惠政策、提高增值税和营业税起征点、部分进口商品关税调降、支持流通业的税收优惠政策、营业税改征增值税试点等政策，都使企业所得税、增值税、营业税和关税等相关税收减收。 分月来看，与1-4月相比，5、6月份税收增长有所回升，主要原因：一是5月份央行下调存款准备金率，增加了市场流动性。5月份人民币新增贷款7932亿元，同比增长43.8%，带动银行业营业税大幅增长。二是201 1年企业利润较高带动2012年汇算清缴上年企业所得税入库较多，上半年扣除汇算清缴上年企业所得税增长因素，当年税收收入只增长7.4%。 二、主要税种收入情况 (一)国内增值税 1-6月，国内增值税实现收入13432.39亿元，同比增长8.1%，比去年

厦门出口退税全过程

厦门出口退税全过程 一、作为一家出口企业，在取得进出口经营权后，应办理哪些涉税事宜? (一)出口企业退税登记 1、登记时限出口企业必须在取得进出口经营权的一个月内到主管退税税务机关办理出口企业退税登记。 2、附送的资料 (1)进出口经营权批文及其复印件; (2)企业章程; (3)国税税务登记证副本及其复印件; (4)营业执照及其复印件; (5)一般纳税人资格证书及其复印件; (6)自理报关单位注册登记证明书及其复印件; (7)银行开户证明。 (二)出口企业退税办税员培训根据国家税务总局印发的《出口货物退(免)税管理办法》(国税发〔1994〕031号)第12条规定:出口企业应设专职或兼职办理出口退税人员(以下简称办税员)，经税务机关培训考试合格后发给《办税员证》。没有《办税员证》的人员不得办理出口退税业务。企业更换办税员，应及时通知主管其退税业务的税务机关注销原《办税员证》。凡未及时通知的，原办税员在被更换后与税务机关发生的一切退税活动和责任仍由企业负责。 二、货物已报关出口，外贸企业申报出口退税，应提供哪些资料? 1、出口货物报关单(出口退税专用联); 2、出口收汇核销单(出口退税专用联)或远期收汇证明; 3、增值税专用发票(抵扣联);

4、出口货物专用发票; 、税收(出口货物专用)缴款书或出口货物完税分割单; 5 6、委托出口的，还需提供《代理出口货物证明》。 三、货物已报关出口，有进出口经营权的生产企业申报退税应提供哪些资 料? 1、出口货物报关单(出口退税专用联); 2、出口收汇核销单(出口退税专用联)或远期收汇证明; 3、出口货物专用发票; 4、委托出口的，还需提供代理出口货物证明; 5、出口企业《增值税纳税申报表》、《消费税纳税申报表》; 6、增值税税收 缴款书(复印件); 7、运保费单据(复印件); 8、如果属于进料加工复出口的还需附送《进料加工贸易申请表》。四、无进 出口经营权的生产企业，如何申报办理出口退税? 无进出口经营权的生产企业，可 委托外贸企业代理出口，在申请办理退(免) 税时，必须提供以下凭证资料: (一)"代理出口货物证明"。"代理出口货物证明"由受托方开具并经主管其 退税的税务机关签章后，由受托方交委托方。 (二)受托方代理出口的"出口货物报关单(出口退税联)"。委托方将代理出口的 货物与其他货物一笔报关出口的，委托方必须提供"出口货物报关单(出口退税联)" 复印件。 (三)"出口收汇核销单(出口退税专用)"。代理出口协议约定由受托方收汇的， 委托方必须提供受托方的"出口收汇核销单(出口退税专用)"。受托方将代理出口的 货物与其他货物一笔销售给外商的，委托方必须提供"出口收汇核销单(出口退税专用)"复印件。

税收分析工作总结

【第一篇】：2012年税收分析预测总结，税收分析工作总结 12 年一季度组织收入情况分析市地方税务局 2012 年，我局在市地税局的正确领导下，认真贯彻落实省、市组织收入工作会议精神，紧紧围绕组织收入中心工作，及时对我县税收工作进行全面深入的预测和分析，积极采取有力措施，实现了税收收入首季“开门红”。现将组织收入及分析有关情况汇报如下 一、税收收入总体情况一季度，较去年同期增收县地方税务局共组织各项收入9074 万元，，增长%。其中：税收收入6683 万元，与去年同期相比增收2108 万元，同比增长46%；入库教育费附加795 万元，同比增收，增长。 新增地方教育费附加472 万元，其他基金收入1096 万元。2012 年1-3 月税收总收入和各税种收入情况统计（单位：万元）税种总收入营业税个所税资源税城建税征收额9074 2014 1406 105 1194 -73 753 -51 533 -3% 115% -33% 81% 同比增收额同比增长房产税印花税土使税车船税企所税土增税教附加地教附220 80 61 81 1478 42 795 472183 -11 34 9 726 4 361495% -12% 126% 13% 97% 11% 83%二、税收收入增长特点（一）分税种来看，呈现7 增 3 降的局面。个人所得税、企业所得税、城建税、房产税和教育费附加保持高速增长，营业税、资源税、印花税同比下降。其中房产税同比增幅达到495%，是烟厂今年3 月份申报150 万房产税；矿业有限公司一季度申报1030 万个人所得税和汞锑科技有限公司申报1434 万企业所得税，造成个人所得税和企业所得税有较高的增长比例。城建税情况（二）分入库级次来看，中央、省、市、县级收入同步增长。 一季度中央级累计入库税收1730 万元，同比增长105%，主要是受所得税的增长带动。省级累计完成税收1333 万元，同比增长47%，市级税收收入300 万元，同比增长，另外地方教育费附加的征收也增加了市一级次的收入。县级累计税收收入3320 万元，非税收入914 万元，共增长1634 万元，增长41%，县级收入增长受到教育费附加和地方的高速增长和地方教育费附加开征的带动，拉动了地方财政收入。 （三）分行业来看，呈现稳中有增。第二产业入库税收5366 万元，增收2433 万元，增长82%，第三产业入库税收1467 万元，与上年同期持平。其中第二产业中采矿业入库2634 万元，同比增长250%，卷烟制造业入库1126 万元，同比增长53%，建筑业入库1465 万元，同比增长23%。矿产、烟草业和建筑业一直是税收的主力支撑，三行业的增长尤其是矿产业的快速增长，有力拉动了一季度税收收入进度；第三产业各行业较为均衡，其中批发零售业197 万元，交通运输业258 万元，住宿餐饮业195 万元，金融业206 万元，房地产业397 万元，居民服务和其他服务业163 万元。总体情况与上年持平。 三、税收增减因素分析（一）、宏观经济对税收影响从县的经济发展看，我县抢抓新一轮西部大开发战略生态工业园区、工业园区配套设难得的发展机遇，加快施建设，有利于承接产业转移，争取更多项目和资金支持，吸引更多投资，有助于新的经济增长极形成。一季度固定资产投资已超过 4 亿元，同比增长30%。规模以上工业产值超过10 亿元，同比增长70%，特别是随着烟厂、水泥、复肥公司扩能改造等重点工业项目的逐步建成投产和一些基础设施的投入使用，对经济的拉动效应将得到有效释放。政策性增收因素依然较多，企业效益好转，就业增加，有利于提高居民收入和消费能力。因此，2012 年县经济发展条件总体好于上年，为税收收入工作创造一个良好的条件。（二）、各行业现状对税收的影响从各行业情况来看，矿产业增长势头依然迅猛，矿产市场价格仍然处于高位，其中矿价格38 万元/吨，锑粉4 万元/吨，铅锌粉8 千元/吨。较好的市场价格刺激了矿产企业扩大生产，抛售往年积累库存，源矿业有限公司分别缴纳各项税费1522 万元和1065 万元，比往年同期增长较大。

某区国税分局1-6税收分析

上半年收入圆满完成 下半年税源前景堪忧 --某2011年1-6月份税收收入运行状况分析 今年以来，某国税分局认真落实全市国税工作和全区经济工作会议精神，以服务开发区转型跨越发展为主线，突出抓好组织收入工作，扎实开展规范管理与优化服务年活动，着力打造“法制型、服务型、责任型和清廉型”国税机关，持续推进依法行政，各项工作任务得以顺利完成。 一、2011年1-6月份税收收入完成情况 1-6月份我局国税收入累计完成4911万元，占市局年初下达计划8385万元的58.56%。超计划进度8.56%，同比增长19.94 %，增收821万元；占开叱区管委会下达计划9420万元的%2.13%，超计划2.13%，增收201万元。 二、1-6月份税收收入运行结构及特点 （一）主税种增值娎呈下降局势。1－6月份增值税紮计寄成24耴1万元，同比减少2.52%，减少63万元，增值税收入占税收攦入比重为49.70%；分行业看＊商业企?增值﨎税收整体下降。1-6月乽累计完成1270万元，同丫降22.32%，下降29万元；工业企业增值税1-6月份累计完怐

1??0万元，?比下降3.04%%，减收36万元；其仆21万元，同比增劰?5.79%，增攲3万元。 分行业看＊商业企?增值﨎税收整体下降。1-6月乽累计完成1270万元，同丫降22.32%，下降29万元；工业企业增值税1-6月份累计完怐1??0万元，?比下降3.04%%，减收36万元；其仆21万元，同比增劰?5.79%，增攲3万元。 （二）受税收政策调整因素，企业所得税增长较快。1-6月份企业所得税累计完成2470万元，同濔增长56.53%，增收892万元，企业所得税收入占总收入比例为50.40%。 分?业来看：工业企业所得税1-6月完成421万兣，同比增长51.44%，?收143万元；房地产企业所得税完成1130万元，同比增长1245.24%，增收1046万元，房地产企业所得窎占全部税收比重23.01!；商贸侁业所羗稊累计完成700万元，同比下陌了17.26%，减收了146万偃；金融企业所徇税完成208万元，同比下降43.63%，减少了161万元。 （三）出口退税减少了50万元，今年1-6月份累计出口退税42万元，比去年同期92万元下降54.35%。 （四）个体税收征管成效明显。通过管户清查，加强管理等措施，1-6月份入库个体税收135万元，比上年同期增长18万元，进一步夯实了个体税收的管理基础。 三、留抵、欠税及减免税情况

地方税务局税收收入和经济运行情况分析范文

吐鲁番市地方税务局税收收入与经济运行情况分析 发布日期：2016年11月23日来源：吐鲁番市地方税务局 “十三五”时期，是吐鲁番改革发展、转型升级的攻坚阶段，也是实现“五个吐鲁番”奋斗目标的关键阶段。国家“一带一路”战略、中央新疆工作座谈会，乌吐区域经济一体化、乌吐机场建设运营一体化和乌吐空铁联运一体化的实施，以及吐鲁番被自治区确定为新能源基地为我们发挥独特优势、开创发展新局面提供了难得的机遇。牢牢把握机遇、用好机遇，是我们争取主动、形成优势的关键。 一、税收与经济总体情况 今年是“十三五”开局之年，我局克服了宏观经济复杂多变和政策性减收等因素的影响，实现了税收平稳增长。上半年，吐鲁番全市税务系统(包括国税、地税)税收收入完成159762万元，同比增长4.52%。其中：我市地税系统完成税收收入99277万元，同比增长23.12%，高于全市税务系统平均水平（4.52%）18.60个百分点，增收18645万元；其他收入4641万元，下降1.63%，减收77万元。累计完成地方一般预算税收收入83268万元，同比增长25.12%，增收16718万元，完成区局一般预算收入计划174000万元的47.86%，

慢于时间进度2.14个百分点。截止6月底，税收收入完成进度在21个地州市中处于第4位。 吐鲁番全市上下紧紧围绕夯实“一个基础”、打造“三个版本”、建设“五个吐鲁番”的发展战略，主动适应经济发展新常态，全力推进供给侧结构性改革，稳增长，攻项目，促发展，优服务。上半年，吐鲁番市工业投资平稳增长，大宗工业品产量增长，产品销售率持续回升，工业经济呈现出“逆势上扬和逆势增长”的态势，规模以上企业增加值、固定资产投资、招商引资到位资金均实现两位数增长，增速居全疆前列。1至6月，全市完成生产总值93.27亿元，同比增长9.15%，其中地方属完成75.88亿元，同比增长10.36%。全市规模以上工业完成增加值34.05亿元，同比增长7.01%。全社会固定资产投资完成136.89亿元，同比增长12.73%。全市完成招商引资到位资金125.12亿元，同比增长31.73%。 二、税收与经济主要特点 （一）经济税收协调发展，税收收入稳定增长。 近两年我局税收平均增幅为-4.5%，与GDP增减基本同步,税收与经济的弹性系数为1.06。上半年累计税收增幅23.12%，剔除“营改增”因素后可比增长27.94%。这一变动

厦门国税出口退税指南

出口退税办税指南 时间：2006年5月10日 一、作为一家出口企业，在取得进出口经营权后，应办理哪些涉税事宜？ 答：应办理出口企业退税登记 1、登记时限出口企业必须在取得进出口经营权的一个月内到主管退税税务机关办理出口企业退税登记。 2、附送的资料 （1）进出口经营权批文及其复印件； （2）企业章程； （3）国税税务登记证副本及其复印件； （4）营业执照及其复印件； （5）一般纳税人资格证书及其复印件； （6）自理报关单位注册登记证明书及其复印件； （7）银行开户证明。 二、货物已报关出口，外贸企业申报出口退税，应提供哪些资料？ 答：1、出口货物报关单（出口退税专用联）； 2、出口收汇核销单（出口退税专用联）或远期收汇证明； 3、增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票（抵扣联）； 4、出口货物专用发票； 5、如出口应税消费品，需提供消费税税收（出口货物专用）缴款书； 6、委托出口的，还需提供《代理出口货物证明》。

三、货物已报关出口，有进出口经营权的生产企业申报退税应提供哪些资料？ 答：1、出口货物报关单（出口退税专用联）； 2、出口收汇核销单（出口退税专用联）或远期收汇证明； 3、出口货物专用发票； 4、委托出口的，还需提供代理出口货物证明； 5、出口企业《增值税纳税申报表》、《消费税纳税申报表》； 6、运保费单据（复印件）； 7、如果属于进料加工复出口的还需附送《进料加工贸易申请表》。 四、无进出口经营权的生产企业，如何申报办理出口退税？ 答：无进出口经营权的生产企业，可委托外贸企业代理出口，在申请办理退（免）税时，必须提供以下凭证资料： （一）"代理出口货物证明"。"代理出口货物证明"由受托方开具并经主管其退税的税务机关签章后，由受托方交委托方。 （二）受托方代理出口的"出口货物报关单（出口退税联）"。 （三）"出口收汇核销单（出口退税专用）"。代理出口协议约定由受托方收汇的，委托方必须提供受托方的"出口收汇核销单（出口退税专用）"。 （四）代理出口协议副本。 （五）"销售帐"。 五、如何办理代理出口证明？ 答：委托外贸企业代理出口的货物，由委托方办理退（免）税，受托方须向委托方

税收收入分析对影响收入质量的思考

税收收入分析对影响收入质量的思考 收入核算科 税收收入质量指的是税源向税收转化整个过程的工作效率和工作效果，体现了对税收参与宏观经济调控和国民收入分配活动的满意程度，是评价税收工作成效和判断经济税收形势的主要依据。 税收分析工作是税收管理的重要内容和基础工作，是保障税收职能实现，提升征管质量与效率的重要环节。王军局长在税收分析会议上强调：?税收分析是一项基本功。推进这一工作，对上有利于全面真实反映情况，为领导决策提供科学依据和政策建议，更好服务经济社会发展大局；对下有利于针对性地指导纳税服务和税收征管工作，有效推广好经验好措施，更好服务基层和纳税人；对税务总局机关有利于培养崇学之风，促进‘析’以致用，为税务干部提高工作水平和领导能力搭建平台。因此，税收分析工作需要再接再厉、更需不断提升水平。?提高收入质量必然要依靠税收收入的有效管理。而开展税收分析的主要目的之一就是把握税收收入管理的主动权。税收收入的组织管理，要做到科学和主动的管理，必然离不开税收分析的辅助支持。 一、经济发展的优劣直接影响税收质量的好坏。 1、开展税收分析，了解经济发张状况 要提高税收收入质量，就要正确处理经济发展与税收收入质量的关系。经济是税收的基础,企业是社会经济的细胞,只有具备良好的经济发展环境,才能有充满生机和活力的企业,也只有企业的健康发展,才能推

动国民经济和税收的高速增长。 要处理好经济发展与税收收入质量的关系，就要依靠税收分析。通过开展税收分析，运用大量影响税收收入增减变化的因素和税收管理资料，经过严密的推理和分析，可以了解本地区的经济结构、经济运行质量、税源构成状况及税收潜力，从而对未来一段时期内税收收入的税源情况、纳税人的纳税异常情况、税收收入结构变化情况做出比较确定的判断。 2、开展税收分析，明晰税源情况 没有税源,税收就是无源之水,无本之木。因此,发展经济、扩大税源是提高税收质量的首要基础。只有把发展经济、服务经济作为税收工作的出发点和归宿,才能真正发挥好税收的职能作用。 要了解税源情况，依然需要借助税收分析。税收分析的一项重点工作是开展税源分析，只有认识税源特点，才能建立起税收经济关系分析的脉络。通过税收分析，可以明晰税源的分布、掌握税源特点、认识税收经济关系、把握经济形势，根据经济形势的变化客观地判断税收收入形势，根据政策的调整准确地估算税收收入变化，应对税源的波动轻松自如调度税收收入目标，从而牢牢地把握税收收入管理的主动权。 二、提高税收质量，需要坚持依法治税 大力实施?依法治税战略?,为纳税人创造公平、公正的税收环境，让市场经济规律得以真正发挥作用,从而保证充足而合理的税源。 依法治税是对税收工作质的规定，它需要以税收分析为基础的量的支持。一方面，通过对宏观税收收入指标体系的分析，揭示组织收入中