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企业财务审计复习题及答案

企业财务审计复习题及答案
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三、单选题

1.下列有关审计证据相关性的提法中,错误的是:B

A.审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关

B.审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定

C.审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时,能够产生联合证明力

D.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强,审计证据的质量越好

2.下列各项中,不属于内部控制调查方法的是:D

A.查阅被审计单位的各项管理制度和相天文件

B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员

c.检查内部控制过程中生成的文件和记录

D.审查财务报表项目余额

3.下列各项中,属于业务授权控制的是:A

A.客户赊销限额的批准

B.表账证之间的定期核对

C.原材料采购和会计记录职责的分离

D.财产物资的专人保管制度

4.下列抽样风险中,抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性是:B

A.信赖过度风险

B.误拒风险

C.误受风险

D.信赖不足风险

5.审计人员从总体规模为1000个、账面价值为300 000元的存货项目中选取200个项目(账面价值50 000元)进行检查,确定其审定金额为50 500元。若采用比率估计法,审计人员可以推断出该存

货项目总体金额是:C

A.300 500元

B.302 500元

C.303 000元

D.347 500元

6.下列各项中,属于生产成本业务实质性测试程序的是:C

A.审查有关凭证是否经过适当审批

B.检查产成品入库验收手续是否齐备

C.对成本项目进行分析性复核

D.检查不相容职责是否分离

7.在对被审计单位存货进行监盘时,审汁人员应当:C

A.指挥盘点工作的进行

B.作为盘点小组成员进行盘点

C.监督盘点工作的进行

D.亲自编制盘点表

8.审计人员审查库存现金时,发现账面结存 4 298.20元,实际库存3 028.20元,另有已支付

的150元劳务费和已报销的520 元差旅费单据未人账。审计人员由此可以得出的结论是:C A.库存现金短缺l 270元

B.库存现金短缺670元

C.库存现金短缺600元

D.库存现金溢余600元

9.下列有关审计证据可靠性的表述中,正确的有:D

A.不同来源且能相互印证的审计证据比单独来源的审计证据更可靠

B.从外部独立来源获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠

c.从复印件获取的审计证据比从原件获取的审计证据更可靠

D.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠

E.内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠

10.下列有关固定资产计提折旧的表述中,审计人员认为正确的有:C

A.闲置的固定资产不需计提折旧

B.当月增加的固定资产当月不计提折旧

c.当月减少的固定资产当月需计提折旧

D.经营租出的固定资产不需计提折旧

E.已提足折旧仍继续使用的固定资产不需计提折旧

11.下列有关法定盈余公积金提取和使用的提法中,审计人员认为正确的有ABD

A.必须按国家规定的比例及时足额提取

B.余额累计达到注册资本50%以上时可以不再提取

C.以当年利润总额为提取基数

D.可以按规定条件转增资本

E.可以用来向投资者分配利润

12.下列有关函证银行存款余额的提法中,正确的有:CE

A.银行存款余额为零的开户银行可以不函证

B.对已获得银行对账单的开户银行可以不函证

c.函证银行存款余额的同时,应一并收集贷款信息

D.一般采用否定式函证

E.应向账户已结清,但被审计单位在本期存过款的银行发函

13、如果丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,

最有效的审计程序是(D )

A、重新测试相关的内部控制

B、检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况

C、检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况

D、检查该银行账户的银行存款余额调节表

14、如果注册会计师要证实丁公司在临近2008年12月31日签发的支票

是否已登记入账,最有效的审计程序是(D)

A、函证2008年12月31日的银行存款余额

B、检查2008年12月31日的银行对账单

C、检查2008年12月31日的银行存款余额调节表

D、检查2008年12月31日的支票存根和银行存款日记账

1.下列关于审计工作底稿的表述中,错误的是:C

A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录

B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础

C.审计工作底稿要经过被审计单位复核

D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据

2.为证实某笔应收账款确已收回,下列审计证据中证明力最强的是:D

A.询问记录

B.销售合同

C.应收账款明细表

D.银行对账单

3.审计模式的演变先后经历的三个阶段依次是:A

A.账目基础审计——制度基础审计——风险基础审计

B.制度基础审计——账目基础审计——风险基础审计

C.账目基础审计——风险基础审计——制度基础审计

D.风险基础审计——制度基础审计——账目基础审计

4.建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于:D

A.业务授权控制

B.职责分工控制

C.凭证与记录控制

D.实物控制

5.审计结论的可靠性程度与所需样本量之间的关系是:B

A.反向

B.正向

C.不确定

D.无关

6.当财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流动状况,且注册会计师已按照审计准则的规定计划和实施

了审计工作,审计范围未受到限制,则应出具:B

A.带强调事项段的无保留意见的审计报告

B.无保留意见的审计报告

C.保留意见的审计报告

D.否定意见的审计报告

7.审计人员审查年度资产负债表日前后的营业收入记录,并核对相关销售发票、运单等原始凭证,

其主要目的是:D

A.证实营业收入的合理性

B.证实营业收入的完整性

C.证实营业收入的合法性

D.证实营业收入的截止期

8.审计人员审查应付账款时,发现应付某公司账款210万元,账龄已有2年。但通过审阅凭证、询

问有关人员,均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应:C

A.作出账实不符结论

B.核对账表

C.函证债权人

D.直接调整账项

9.为了验证固定资产的所有权,审计人员应当采取的审计程序是:B

A.对固定资产进行监盘

B.检查固定资产购买合同、发票和产权证明等文件

C.检查固定资产入账价值是否正确

D.检查固定资产计提折旧的范围是否符合规定

10.下列有关存货实质性测试程序的表述中,正确的是:D

A.通过监盘证实存货的完整性和所有权

B.通过计算存货周转率检查存货的真实性

C.结合营业外支出账户对存货跌价准备进行审查

D.结合生产成本和制造费用等账户审查成本计算的正确性

11.审查托管证券的真实性时,审计人员应采取的主要审计程序是:B

A.审阅投资明细账

B.向代管机构函证

C.询问管理部门

D.检查股票和债券登记簿

12.审计人员记录或描述被审计单位内部控制的方法有. CDE

A.逻辑模型法

B.中间表法

C.文字说明法

D.流程图法

E.调查表法

13.下列对函证结果的处理方法中,正确的有:BDE

A.对由于寄送地址不详导致函证退回的应收账款,全额确认为坏账

B.对函证回函认可的金额予以确认

C.肯定式函证若未能在规定时期内答复,则放弃函证

D.函证回函认可的金额与账面金额有差异的,应查明产生差异的原因

E.肯定式函证若未能在规定时期内答复,应进行第二次函证

14.下列各项中,应作为固定资产项目在财务报表中列报的有:ACE

A.经营性租出的固定资产

B.经营性租人的固定资产

C.存放在其他企业的固定资产

D.代其他企业管理的固定资产

E.抵押的固定资产

15.运用分析性复核方法审查产品成本合理性时,应分析比较某些项目近期各年度和本年各个月份的

总额、构成及其变动情况,这些项目包括:ABCE

A.主要产品生产成本

B.生产成本总额及单位生产成本

C.制造费用

D.管理费用

E.直接材料费用

16.对库存材料实施监盘时,审计人员应当:BE

A.采取突击的方式进行

B.随时抽查盘点记录

C.审查材料采购成本的计算方法是否符合有关规定

D.如果账实相符,可认定库存材料计价正确

财务审计工作内容

财务审计工作内容 财务审计是做什么的财务审计工作概述 财务审计实习报告行政助理的工作内容 篇一:财务审计范围和内容 财务审计范围和内容 一、对纳入学校财务统一管理的部门(单位)的财务收支审计 1. 根据学校核发的包干经费数额审查是否有超预算支出现象,如有形成的原因是什么。 2. 审核支出单据审批手续是否完备,支出是否真实合理,有无弄虚作假、虚报冒领现象。 3. 单位有无自收自支,私设“小金库”问题。 二、对未纳入学校财务统一管理单位的资金审计。 1. 单位的账目设置和管理是否合法、规范,有无多头开户、业务内容记录不全、隐瞒、私分、设帐外帐等问题。 2. 是否在银行设立帐户、大宗经济业务都通过银行转账。 3. 资金管理有无规章制度、制度是否健全。 4. 支出报销单据是否规范、手续是否完备。 三、对校内经济实体的业务审计。 1. 收费标准是否合理,与学校之间有无协议。 2. 收入是否合理合法,有无弄虚作假,套取学校资金现象。 3. 应上缴学校的承包金是否及时足额上缴 4. 财务管理制度是否健全,报销凭证是否按规定程序审签,有无不真实、不合法支出等问题。

四、对小型土建、维修工程项目的审计 1. 项目的立项、招标、验收、结算是否按学校规定程序进行。 2. 施工、承建合同的签订是否规范,合同内容是否齐全。 3. 审核工程结算的数量是否真实、工程造价有无违规违法支出。 篇二:财务审计工作流程 财务审计工作流程 一、审计准备阶段(审计前期阶段) 1、接收有关部门委托(或按年度审计工作计划),确定具体审计项目。 2、组成审计小组,并确定审计小组组长(项目负责人)。 3、对被审计单位(人),进行必要的了解和调查。主要了解该单位工作(经营)性质、工作(经营)范围,组织结构,人员情况,财务核算特点(包括主要账号的设置情况),以前对该单 位的审计情况等。 4、确定审计工作重点,制订审计工作计划方案,并经领导审阅批准。 5、编制审计通知书,被审计单位承诺书,并经领导审阅批准。 6、下发审计通知书,并召开由审计处领导、审计小组成员和被审计单位有 关人员参加的进点会。 7、将审计通知书抄送财务处,由财务处提供被审计单位有关财务资料(包 括账簿的电子文档)。 二、审计实施阶段 1、对财务处和被审计单位提供的有关会计资料(包括电子文档),实施财务 审计程序。 (1) 按账号(账户)中明细项目汇总财务收支情况,并编制审计检查表。 (2) 按账号(账户)分类汇总财务收支情况,并编制审计检查表。

审计学测习题及参考答案

精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题(选一个最恰当的选项,将字母填在括号内。) 1、会计报表的合法性是指符合(C)和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元,而损益表可接受的重要性水平为100万元,则 报表层的重要性水平应为(A)万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定,与会计报表驵成要素的(B)有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定,与会计报表驵成要素的(A)有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中,属于间接或有负债的是(C) A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是(A) A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明(B)

A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时,最可能发现的问题是(D) A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时,A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中,A注册会计题遇到以下问题,请代为做出正确的专业判断。 1).N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元,在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时,A注册会计师注意到以下事项:N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元;N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元;银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元;银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平,A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧(ABD) A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项,应通过“固定资产清理”科目核算(CD) A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则,独立审计的总目标是对会计报表的(AB)发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元,该事项与下列(AC)有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时,签发的审计报告意见类型可能是(BC) A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权,应获取的书面证据有(AD)

政府审计复习题

政府审计复习题 一、论述题 1.政府审计与民间审计及内部审计的主要区别 A:a.政府审计主要是对政府财政收支和财务收支进行审计监督。 b.内部审计是单位企业内部机构,主要对本单位企业内部财务收支进行审计监督。 c.社会审计是社会中介机构,受委托进行审计。 d.政府审计与内部审计的关系是政府审计对内部审计进行业务指导和监督。 e.政府审计与社会审计的关系是对社会审计进行监督,对其出具的审计报告进行核查 2.低碳经济环境对政府绩效审计的影响及对策 3.我国农业专项资金审计的难点以及对策。 4.海关业务中存在的主要问题及审计对策。 5.审计机关在实施建设项目招投标审计时的审计内容及重点。 6.金融审计的总目标及具体目标? 7.世界各国政府审计体制的主要模式及特点,并指出完善我国政府审计体制的构想。 8.国有资产流失的途径很多,需要审计人员根据不同情况做出进行判断,请列示10种常见的国有资产流失途径。 二、案例分析 1.某市外环高速路工程是国家重点建设项目,由市财政负责拨款、市高速路指挥部负责项目建设。2008年9月,某路桥公司与建设单位签定了高速路A路段工程承包合同。工程完工后,市审计局依据审计法和市政府委托对建设单位实施工程决算审计,发现该单位被施工单位高估冒算、多计工程量,从而多付工程款5 100余万元的问题后,依法做出《审计决定》,要求建设单位迅速追回多付的款项。建设单位依据《审计决定》,多次催要款项而无果,便采取后期资金不付给的办法来达到落实审计决定的目的。 【要求】 (1)如果施工单位对该审计决定不服,该施工单位可以采取什么措施来维护自己的利益? (2)请指出工程决算审计的思路。 (3)若在工程决算审计中涉及到设计变更,请问设计变更审计的要点是什么? 2.某工程项目经有关部门批准采取公开招标的形式确定了一个中标单位并准备签订施工合同。该工程在施工图设计没有完成前,业主通过招标选择了一家总承包单位承包该工程的施工任务。由于设计工作尚未完成,承包范围内待实施的工程虽性质明确,但工程量还难以确定,双方商定拟签订固定价格的施工合同,以减少双方的风险,合同签订之后,某审计小组对该施工合同进行了事前审计,审计发现合同部分条款规定如下: (1)乙方按业主代表批准的施工组织设计(或施工方案)组织施工,乙方不应承担因此引起的工期延误和费用增加的责任。 (2)甲方向乙方提供施工场地的工程地质和地下主要管网线路资料,供乙

企业财务审计报告模板

企业财务审计报告模板 ,其暂估核算基本遵循一贯性,但暂估单价的确定依据为固定单价,未按合同价或采购价等进行调整,暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。 经抽查盘点201X年5月22日消耗性材料,存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问,目前仓库并行两套系统和一套手工账,仓库工作人员过少(仅三人),工作量较大,加上为集团上市准备审计用资料,所以对账环节被忽视。 从201X年度大宗材料平均采购价格看,总体呈涨价趋势,粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显,其中: 粉煤灰上涨80%、矿渣上涨1 4.2%、石灰石上涨2 5.68%、原煤上涨 5.1%。其次,201X年度的大修费用增多,也是成本上升的一方面原因。而从201X年与201X年的水泥及熟料的销售价格对比看,整体上略有下降。 大宗原燃材料的消耗量确定,采用实地盘存制“以存挤耗”,盘点方法采用目测尺量等,盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算,与相应料耗核对一致。

采用实地盘存制以存挤耗,计量准确性较低,数据可调,成本控制不严,掩盖了生产及管理中存在的问题,使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点,并且为之付出了极大的成本。 这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。 (五)长期投资 截至201X年12月31日,长期投资余额为2900万元。经了解,该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为,201X年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元,创新公司未见相关投资协议及合同,对该投资不清楚,造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。 在集团即将上市的大环境下,应理清各项资产权益关系,避免不必要的外部审计的质疑。 固定资产 1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账,无固定资产卡片,未对资产进行编号管理。 2、资产使用部门未明确固定资产责任人。 3、未按规定进行固定资产年度盘点,无年度固定资产盘点记录,无月度固定资产抽盘记录。 4、部分固定资产分类不合理,并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧,创新公司却有部分办公设备归属于电气设备,并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在201X年进行相应调整。 (七)财务收支

《企业财务审计》重要知识点:货币资金

《企业财务审计》重要知识点:货币资金 导语:货币资金是指可以立即投入流通,用以购买商品或劳务,或用以偿还债务的交换媒介,是审计师考试的重要内容,下面是其相关知识点,一起来复习下吧: 一、库存现金 (一)库存现金的使用范围 (二)库存现金限额 (三)现金日常收支管理 二、银行存款 (一)银行存款开户的管理 企业开立账户,依其不同的用途可以分为基本存款户、一般存款户、临时存款户和专用存款户等。 (二)银行结算方式的种类 1、银行汇票(异地) A:委托银行签发银行汇票时, 借:其他货币资金 贷:银行存款 持票购料时, 借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:其他货币资金 B:销货,收到银行汇票, 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 2、商业汇票(同城和异地) A:购货签发并承兑商业汇票时, 借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付票据 B:销货,收到商业汇票, 借:应收票据 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 3、汇兑(异地) 4、托收承付(异地) 5、委托收款(同城和异地) 6、支票(同城) 7、信用卡 【例题1·单选题】 下列可用于异地结算的结算方式有: A、委托收款 B、银行本票 C、汇兑 D、托收承付 E、商业汇票

【答案】ACDE 【解析】银行本票用于同城结算的结算方式。 (三)银行存款核对 银行存款清查时,针对未达帐项编制“银行存款余额调节表”;银行存款余额调节表只为核对帐目,不能作为调整银行存款帐面余额的原始凭证。 三、其他货币资金的核算 其核算的范围:外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款。 【例题2·单选题】(2009年试题) 下列各项中,应在“其他货币资金”科目核算的有: A、银行本票存款 B、银行汇票存款 C、支票存款 D、收到的商业汇票 E、存出投资款 【答案】ABE 【解析】其他货币资金核算的范围:外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款。

审计练习题(二)汇编

审计练习题(二) 一、单项选择题(10 分) 1. 下列关于计划审计工作的说法中,正确的是(D )。 A. 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境,一旦确定,无需进行修改 B. 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成,项目负责人审核批准 C. 小型被审计单位无需制定总体审计策略 D. 项目负责人和项目组中其他关键成员应当参与计划审计工作 【正确答案】:D 【答案解析】:计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段,而是一个持续的、不断修正的过程,贯穿于整个审计业务的始终;在小型被审计单位审计中,总体审计策略可以相对简单,但并不是无需制定总体审计策略。 2. 在既定的审计风险水平下,下列表述错误的是(B )。 A. 评估的认定层次重大错报风险越低,可接受的检查风险越高 B. 可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系 C. 评估的认定层次重大错报风险越高,可接受的检查风险越低 D. 可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系 【正确答案】:B 【答案解析】:在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的认定层次重大错报风险越高,可接受的检查风险越低; 评估的认定层次重大错报风险越低,可接受的检查风险越高。 【该题针对“审计重要性”知识点进行考核】 3. 在实施审计程序的过程中,如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平,注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平,并考虑通过(D )降低审计风险。 A. 扩大审计程序的范围,以降低审计风险 B. 发表保留意见

C. 发表带强调事项段的无保留意见 D. 实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表 【正确答案】:D 【答案解析】:注册会计师应当考虑通过实施追加的审计程序或要求管理层 调整财务报表,以降低审计风险。 【该题针对“审计重要性”知识点进行考核】 4. 下列有关重要性的说法中,不正确的是(D )。 A. 重要性与可接受的审计风险之间呈同向关系,即重要性水平越高,可接受的审计风险越高 B. 重要性与审计证据成反向关系,即重要性水平越低,所需审计证据越多 C. 重要性不仅包括对错报数量的考虑,还包括对错报性质的考虑 D. 对重要的账户或交易,为了提高效率,重要性水平相应较低 5. 下列有关重要性、审计风险和审计证据的说法中,不正确的是( D )。 A. 重要性与客观存在的审计风险之间存在反向关系 B. 重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系 C. 可接受的审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系 D. 注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险 『正确答案』D 『答案解析』注册会计师不能通过不合理地人为调高重要性水平,降低审汁风险。 6. 注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中,证明力最强的是( A )。 A. 银行存款函证回函 B. 购货发票

【财大】审计复习资料(打印版)

审计的定义:为确定关于经济行为、事项的认定符合有关标准的程度,而客观地搜集、评价有关这些认定的证据,并将评价结果传达给相关利益主体的一个系统的过程。 理解: (1)在财务报表审计业务中,关于经济行为、事项的认定集中体现在财务报表。(2)审计业务并不仅仅是指财务报表审计业务,还包括验资、合并、分立、清算等业务的审计,特殊业务的审计等内容。 (3)审计的最本质特性是独立性。审计可以提高财务报表等信息的可信度,但是,如果审计人员与被审计单位在经济上或其他方便存在紧密联系、丧失了独立性,那么,审计人员就不可能对被审计单位的经济事项发表公正的意见,所以,独立性是审计的最本质特性。 理解审计的独立性概念框架;独立性概念框架是指解决独立性问题的思路和方法,用以指导注册会计师:识别对独立性的不利影响;评价不利影响的严重程度;必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。 如果无法采取适当的防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平,注册会计师应当消除产生不利影响的情形,或者拒绝接受审计业务委托或终止审计业务。 在执行业务过程中,如果注意到独立性产生不利影响的新情况,会计师事务所应当运用独立性概念框架评价不利影响的严重程度。 在评价不利影响的严重程度时,注册会计师应当从性质和数量两个方面予以考虑。 理解管理层认定;认定是指管理层在财务报表中做出的明确或隐含的表达,注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。 注册会计师要发表恰当的审计意见,需要考虑被审计单位的会计资料的若干具体方面,这些方面即是管理层认定,注册会计师在被审计单位管理层认定的基础上执行审计测试。认定分为三种类型:关于各类交易和事项运用的认定、关于期末账户余额运用的认定、关于列报和披露运用的认定。注册会计师应当详细运用各类交易、账户余额、披露认定,作为评估重大错报风险以及设计与实施进一步审计程序的基础。 (1)关于各类交易和事项运用的认定:1.发生;2.完整性;3.准确性;4.截止; 5.分类 (2)关于期末账户余额运用的认定:1.存在;2.权利和义务;3.完整性;4.计价和分摊(3)关于列报和披露运用的认定:1.发生以及权利和义务;2.完整性;3.分类和可理解性;4.准确性和计价 按照审计主体的不同,审计分为政府审计、注册会计师审计和内部审计。(√)验资属于其他鉴证业务。(×) 大多数审计证据是结论性而非说服性的。(×) 执行商定程序属于鉴证业务。(×) 在合理保证的鉴证业务中,审计人员应当以消极方式提出结论。(×) 对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务,会计师事务所应当自业务报告日起,对业务工作底稿至少保存10年。(√) 注册会计师可以根据业务的性质、工作量的大小、参加人员层次的高低和服务成果的大小等因素确定审计业务的收费标准。(×) 独立原则有两个层次:实质上的独立和形式上的独立。(√) 应收账款函证的样本应由注册会计师和被审计单位共同商定,并由被审计单位的志愿负责寄出询证函(×) 为了充分发挥函证的作用,通常应选择与资产负债表接近的时间进行函证。(√)注册会计师采用积极式询证函进行函证时,要求被询证者在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函(×) 应收账款余额明细表可由注册会计师自己编制,也可以由被审计单位提供(√)因为多数舞弊企业在低估应付账款时,是以漏记赊购业务为主,所以函证无益于查找未入账的应付账款。(√) 注册会计师对固定资产进行实地观察时,可以固定资产明细分类账为起点,重点观察本期新增加的重要固定资产。(√) 期末余额为零的应付账款明细账户不需要进行函证(×) 一般而言,在建工程完工交付使用或者办理竣工结算之后的利息应计入当期财务费用,不应计入固定资产的成本(√) 固定资产采购、付款、保管、几张应由不同人员分别负责,实行必要的职务分离(√) 为取得被审计单位有关存货存在和所有权方面的审计证据,审计人员技能应对被审计单位的存货进行实地盘点(×) 由于观察和计量期末存货方面不存在令人满意的替代程序,因此,注册会计师必须监盘被审计单位的存货(√) 盘点存货是注册会计师的责任,因此,注册会计师应负责制定存货盘点计划(×)

公司财务收支审计报告【实用】

今天人才为大家准备了公司财务收支审计报告,希望对大家有帮助。 公司财务收支审计报告(一) 关于××市日杂公司19 ××年度财务收支的审计报告 ×××市审计局: 根据××审综字[19 ××]×号审计计划安排,审计小组于19××年×月×日至×月×日,对××市日用杂品公司19 ××年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元,违纪总金额为344 144.07元。应缴金额为48 .40元。现将审计结果报告如下: 一、基本情况 ××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19××年度与市供销社签订承包合同,实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。 该公司于l 9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人,固定资产103万元,自有流动资金39万元。全年销售额l972万元,实现利润总额67.4万元。 二、发现的问题 1.弄虚作假套取资金,给×××路仓库发奖金8000元。l9××年末,市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付,而两站采取弄虚作假的手段,在 8年1月份分别用转账支票,从销售款中套出现金给仓库,分别用仓库开出的两张 0元“苫布”假发票列入费用,该仓库没有入账,直接给职工发奖金,严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。 2.挪用流动资金22万元,建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足,1 9××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元,扣除两站1 9 ××年×月末自有资金账面余额2万元,实际挪用22万元用于基本建设。 3.挪用流动资金22 000元,为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金),从农行买有奖储蓄22 000元。其中,生活站1 9××年×月和×月共买ll 000元,日杂站19××年×月和1 9××年×月共买11 000元。此款存期为一年,利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担,但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款,企业没有入账,直接给职工搞福利。 4.鞭炮回扣收入款未进决算,随匿利润81164.07元。该公司19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元挂账,未进当年决算。按年末鞭炮库存额81 3 50 5.1 5元和厂方进货回扣率4%(最高)计算,库存应留回扣32 540. 元,实际多留了801 64.07元未进决算,影响了当年利润的真实性。

财务收支审计的主要内容有哪些 财务收支审计报告

财务收支审计的主要内容有哪些财务收支审计报告 财务收支审计是对金融机构、企事业单位的财务收支及有关的经济活动的真实性、合法性所进行的审计监督。下面小编和你探讨财务收支审计的主要内容是什么。 财务收支审计的主要内容 1.金融机构的财务收支审计 根据《审计法》第18条的规定:”审计署对中央银行的财务收支,进行审计监督。审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益,进行审计监督。”中央银行是指中国人民银行,它是国务院的一个部门,是政府的银行。国有金融机构,包括国家政策性银行、国有商业银行,国有保险、信托投资、证券经营、租赁机构,其他国有金融机构等。 中央银行财务收支审计。中国人民银行及其分支机构都属于我国最高审计机关即审计署的审计对象,不可授权下级审计机关审计。对中央银行审计的内容孟要包括两方面:一是审查在金融业务活动中发生的各项财务收支及其结果的真实、合法和效益;二是审查人民银行每个会计年度是否将其收入减除该年度支出,并按照国家核定的比例提取总储备金后的净利润,全部上缴中央财政。 国家金融机构资产、负债、损益的审计。根据《审诗法》第18条第2款的规定,审计机关对国有金融机构、国有资产占控股地位或者主导地位的金融机构比照国有企业对其资产、负债平损益进行审计监督。在资产方面,主要对其内部控制制度、贷款业务、利息计算、应收款项、低值易耗品、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产进行审计。在负债方面,主要对流动负债和长期负债的真实性、合法性进行审计。在损益方面,主要对各种收入、投资收益、租赁收益、各种费用支出、收益分配等方面的真实性、正确性及合法性进行审计。 2.事业组织财务收支审计 《审计法》第19条规定:”审计机关对国家的事业组织的财务收支,进行审计监督。”所谓国家事业组织是指由国家创办的,不直接从事物质资料生产,以改善社会生产和人民生活条件、增进人民物质文化生活而发展科学和文化教育、医药卫生和福利救济事业为目的的非盈利的组织。国家兴办的学校、科研机构、文艺团体、医院、医药卫生检疫机构、广播电视电影机构、图书馆及体育馆等,均属于国家事业组织。国家财政对国家事业组织分别采取全额预算拨款、差额预算拨款、由本单位自收自支的预算管理方式。但不论采取何种管理方式,这些单位均是审计机关监督的对象。值得提出的是,如果事业单位实行企业化管理,执行国家对企业的有关规定,就不再作为事业单位对待。 对事业单位的财务收支进行审计,一是对其收入进行审计,主要审查事业性收费的合规性,有无擅自设置项目、超范围、超标准收入,是否全部入账,有无先分后收、多分少收以及坐支的现象,是否正确计算税金,有无偷漏税款情况等。二是对其支出的审计,主要审查各种支出费用是否违反了国家有关规定,是否真实合法。三是对其成本、费用的审计,主要审查各种成本、费用开支有无超范围、超标准的现象,是否遵循了配比原则、权责发生制原则,计算是否正确,有无以计划成本、估算成本代替实际成本。此外,还要审查事业单位预算结余计算是否正确、真实,是否按规定提取和使用专用基金,有无扩大开支范围和提高开支标准的情况等。 3.企业财务收支审计 《审计法》第20条规定:”审计机关对国有企业的资产、负债、损益,进行审计监督。第22条规定:”对国有资产占控股地位或者主导地位的企业的审计监督,由国务院规定。”由此可见,我国审计机关不仅有权对国有企业财务收支进行审计,而且有权对国有资产占控股地位或者主导地位的企业财务收支进行审计。国有资产占控股地位的企业,是指国有资产占企业的总资产50%以上的企业。国有资产占主导地位的企业,是指国有资产在该企业中虽不占有控股地位,但其资产与其他股东的资产相比,出资额较大。

审计末复习试题及参考答案

暨大本科16会计《审计学》期末复习试题一 一、名词解释:(每小题3分,共15分) 1、送达审计 送达审计指审计机关通知被审计单位将有关资料在规定的时间内送到指定地点,由审计机关依法进行审计。 2、审计业务约定书 审计业务约定书指民间审计组织与被审计单位共同签署的,以确认审计业务的委托与受托关系,明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。 3、审计工作底稿 审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。 4、管理建议书 管理建议书指注册会计师在进行审计工作中,针对审计过程中注意到的,可能导致被审计单位会计报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议。 5、独立审计准则 独立审计准则是由中国注册会计师协会制定,由中华人民共和国财政部颁布的,指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。 二、单项选择题(每小题1 分,共15分。在下列各题的备选答案中,选出你认为正确的答案) 1、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是(D) A审计人B被审计人C审计委托人D审计关系人 2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为(B) A财政财务审计B经济效益审计C财经法纪审计D经济责任审计 3、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索(A)A询问法B盘存法C函证法D分析法 4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者,可以申请成为(C) A执业会员B名誉会员C非执业会员D团体会员

5、采用监盘法一般能取得较为可靠的(A) A实物证据B书面证据C口头证据D环境证据 6、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是(C) A业务类工作底稿B一般工作底稿 C 综合类工作底稿D专用工作底稿 7、文字描述的不足表现在(D) A系统性差B难以将所有应调查项目包含在内C易于流于形式D较为抽象、细节难辩 8、预计总体误差为零开始,边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为(A) A停走抽样B发现抽样C变量抽样D属性抽样 9、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果,具有法定证明效力(B) A国家审计报告B民间审计报告C国际审计报告D内部审计报告 10、内部控制的总评主要是指(B) A评价企业会计监督系统B依赖程度评价 C评价企业内部控制系统D风险程度评价 11、民间审计属于(C) A专项审计B强制审计C任意审计D突击审计 12、某注册会计师于2002年5月17日完成了对某公司2001年度的审计,2002年5月20日准备签发审计报告,则审计报告日为(D) A 2001年12月31日 B 2002年5月17日 C 2002年1月1日 D 2002年5月20日 13、审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差(B)A标准误差B可容忍性误差C标准方差D预期总体误差 14、独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性(C) A独立审计基本准则B独立审计具体准则C执业规范指南D独立审计实务公告 15、根据审计证据的重要性要求,在签定审计证据时,不应考虑(C) A数量大的事项B数量大性质不严重的事项C数量零星的事项D数量小性质严重的事项 三、多项选择题(每小题2 分,共30分。在下列各题的备选答案中,选出你认为正确的答案) 1、审计的独立性主要表现在(ABCD) A机构独立B人员独立C工作独立D经济独立E财务独立 2、证实客观事物的方法包括(ABCD)

《企业财务审计》重要知识点:主营业务收入审计

《企业财务审计》重要知识点:主营业务收入审计 导语:主营业务收入指企业从事某种主要生产、经营活动所取得的营业收入。是审计师考试的重要内容,下面是其相关知识点,一起来复习下吧: 一、运用分析方法及监盘方法检查主营业务收入的完整性 1、比率分析 将企业年度内各期主营业务收入的实际数与计划数进行比较、分析,了解完成计划情况; 比较本期各月主营业务收入的波动情况,了解有无异常; 将行业平均毛利和以前年度平均值进行比较; 分析年末最后一个月销售额占总销售额的比例; 销售折扣占赊销收入的比例; 销售退回及折让占销售的比例等。 2、趋势分析 将被审计单位的营业收入趋势与经济状况、行业趋势相比较; 毛利率是否高于行业平均毛利率;与上年同期的实际数相比较,了解变动趋势; 计算本期重要产品和重要客户的销售额和毛利率,分析本期与上期有无明显变化; 月销售分析与以前年度及同期预算相比; 是否存在季度末或年末销售激增的现象; 是否超出经验及行业平均趋势给予客户折扣等。 3、合理性测试 审计人员通过审查账户与某些因素的相关关系,收集关于这一账户的相关信息。 4、监盘法 如果被审计单位利润表中有净利润,但经营活动现金流量却是负值,审计人员应查找应收账款和存货虚增的可能性。 通过监盘原材料、在产品、产成品等存货,对收入记录的完整性进行分析。 二、验证主营业务收入入账正确性 1、索取产品出库存根、销售发票副本和各种收入明细账,相互核对,检查有无混淆主营业务收入与其他业务收、营业外收入的界限的现象。(证到账,分类正确)取得或编制主营业务收入项目明细表,复核其正确性,并与明细账、总账、报表数核对相符。 2、审阅一定数量的产品发运单、销售发票副本、各种结算单据、有关明细账以及大型产品的生产进度表,核实企业是否遵循了权责发生制原则,并根据生产经营与结算方式的不同特点,真实完整地计入营业收入、结转营业成本。 结合会计知识:(1)审查企业销售商品收入是否满足确认条件。(2)审查企业提供劳务获得的收入,是否满足确认条件。(3)审查企业按完工进度确认收入方法的合理性。(4)审查企业收入确认和成本结转的正确性。(5)对于售后回购、售后租回、以旧换新销售,是否按照收到货款记入收入,从而虚增收入和利润的问题。 三、核查主营业务收入真实性和账务处理正确性 1、发票和销货合同的审查 (1)审查发票的真伪、发票簿的连续编号是否完整无缺,作废发票是否加盖“作废”章等。 (2)抽查一部分发票,审查其购货单位、商品名称、销售单价、数量、金额与销货合同的一致性。 (3)售给关联方或关系密切的客户产品计价是否合理,有无以高价或低价结算转移利润的问题。

企业财务审计2

财务审计复习题 2 一、单选题 1.关于现代企业财务审计概念涵义的表述,错误的是( ) A. 审计主体不仅包括社会审计组织,还包括国家审计机关和企业内部审计机构 B. 审计职能是指监督和鉴证两大职能 C. 依法审计是现代企业财务审计的重要特征 D. 独立性是审计区别于其他专业监督的根本特征 2.国家审计程序中国家审计机 关的准备工作包括编制审计计划、确定审计事项、委派审 4. 对应收账款进行账龄分析,主要是为了确定( ) A. 存在性 B .所有权 C .估价与分摊 5. 不属于存货审计基本内容的是( ) A. 分析和评价存货的内部控制 B. 审核和复核存货的计价基础和计价方法 C. 检查和认定存货盘存制度 D. 审查以存货对外投资的合法性 6. 不应列入“长期股权投资”核算的项目是( ) A. 持有的能对被投资单位实施控制的权益性投资 B. 持有的能够共同控制的权益性投资 C. 持有的不具控制、共同控制或重大影响,公允价值能够可靠计量的权益性投资 D. 持有的不具控制、共同控制或重大影响,公允价值不能可靠计量的权益性投资 7. 对于购入的固定资产,其入账价值应是( ) A. 评估确认价 B .建造支出 C. 售出单位的账面原价 D .实际支付的价款 8. 无形资产作为无形非货币项目,在确认时必须满足的条件是( ) A. 能够为企业带来确定的未来经济利益 B. 能够单独用于出售或转让 C. 取得成本能够可靠地计量 D. 拥有该项资产的所有权 9.在审查是否存在未入账的应付账款时,审计效果最佳的是( ) A. 审查列入应付账款试算表中债权人寄回的函证 B. 审核每月应付账款余额和已入账进货之间有无非正常的比例关系 C. 审核决算日前后一周的购货发票,并查明是否已正确记载 D. 审核决算日后一段时间内的现金收入 10. 属于对所有者权益内部控制的测评的是( ) A. 审查投资者是否按期出资 计人员组成审计小组和( ) A 明确审计任务 B 学习法规 C 熟悉审计标准 D 签发审计通知书 3. 清算期间的外币汇兑损益应计入( ) A 管理费用 B 财务费用 C 制造费用 D .清算费用 .完整性

公司财务审计报告范本

公司财务审计报告范本 欢迎来到聘才网,下面是小编为大家为大家搜集整理的《公司财务审计报告范本》,欢迎大家阅读与借鉴,希望能够给你带来帮助。 公司财务审计报告范本一: ABC公司: 我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表,包括200 年月日的资产负债表、200 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金

额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为,ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的财务状况以及200 年度的经营成果和现金流量。 中国注册会计师: 中国注册会计师: 中国 20XX 年月日 公司财务审计报告范本二: 一、公司的基本情况 广东星河生物科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”),前身为东莞市星河实业有限公司,系由叶运

审计基础练习题及答案解析

第二章注册会计师管理制度 一、单项选择题 1.注册会计师提供的相关服务不包括()。 A.管理咨询 B.税务服务 C.会计咨询与会计服务 D.验资 2.贾先生是大连居民。根据《注册会计师全国统一考试办法》的相关规定,如果贾先生仅具备下列条件中的(),还不一定能报名参加注册会计师全国统一考试。 A.高等专科学历 B.中级经济师职称 C.拥有ACCA证书 D.高级审计师 3.上市公司财务报表使用者最为关心财务报表的()。 A.是否按照适用的会计准则编制 B.是否公允地反映了上市公司的财务状况、经营成果和现金流量 C.财务报表的公允性 D.财务报表的合法性和公允性 4.注册会计师所从事的下列业务中,不属于注册会计师“相关服务业务”的是()。A.担任某企业的常年会计顾问 B.对企业的财务报表实施审阅 C.帮助企业选择适当的会计政策 D.为企业代编财务报表 5.注册会计师可以根据具体情况设置不同组织形式的会计师事务所。下列()会计师事务所不仅克服了其他两类组织形式会计师事务所的缺点,而且融入了其他两类会计师事务所的优点。 A.合伙会计师事务所 B.独资会计师事务所 C.有限责任会计师事务所 D.有限责任合伙会计师事务所 6.中国注册会计师协会会员拥有的权利包括()。 A.执行协会决议 B.申请退出协会 C.遵守协会纪律 D.接受后续教育 7.注册会计师执行的下列业务中,不属于鉴证业务的是()。 A.验资

B.财务报表审阅 C.对财务信息执行商定程序 D.预测性财务信息审核 8.既能把会计师事务所做大做强,又能规避风险的会计师事务所类型是()。 A.独资所 B.普通合伙所 C.有限责任公司所 D.有限责任合伙所 9.下列关于审阅业务的说法正确的是()。 A.审阅业务是注册会计师的核心业务 B.审阅业务是为了增强信息使用者对所审阅信息的信赖程度 C.审阅业务程序简单,保证程度有限,不能增强信息使用者对所审阅信息的信赖程度 D.审阅业务是注册会计师不能绝对保证信息可靠程度的选择 10.下列各项中,能够成为中国注册会计师协会团体会员的是()。 A.会计师事务所 B.5名以上注册会计师组成的科研团体 C.企业集团 D.注册会计师理事会 11.不以财务报表为直接审计对象的审计业务是()。 A.办理企业合并事宜中的审计业务 B.验证企业注册资本 C.审计企业财务报表 D.办理清算事宜中的审计业务 12.下列各项业务中,属于其他鉴证业务的是()。 A.预测性财务信息审核 B.年度财务报表审计 C.财务报表审阅 D.对财务信息执行商定程序 二、多项选择题 1.根据《证券法》和《企业财务报告条例》,下列企业的年度财务报表需要注册会计师审计的有()。 A.所有在中国境内上市的公司 B.国有控股的企业 C.国有集团公司 D.国有控股占主导地位的企业 2.根据《注册会计师法》的规定,注册会计师依法承办审计业务和会计咨询、会计服务业

审计复习题讲解

2015年1-10审计学复习 ?一、单项选择题(共10小题,每小题1分,满分10分) ?二、多项选择题(共5小题,每小题2分,满分10分) ?三、判断题(共5小题,每小题2分,满分10分。先作出判断,并将答案填写在题后的括号内,对的写“对”;错的写“错”,然后写出理由。) ?四、简答题(共2小题,每小题10分,满分20 分) ?五、计算分析题(25分) ?六、综合分析题(25分) 2006年2月颁布的新的48项审计执业准则体系包括以下哪些部分( )。 ? A. 质量控制准则 ? B. 审计、审阅与其他鉴证业务准则 ? C. 相关服务准则 ? D. 实务公告 美国注册会计师协会《职业行为准则》中具有强制性要求是()。 A.原则 B.行为规则 C.行为规则说明 D.道德细则教材第62页 注册会计师的重大过失是指在审计中未能发现一些重大金额的账户存在的错报。() 1.新中国审计机关正式成立年限为( )。 A. 1949 B.1982 C.1983 D. 1994 P13 2.新中国《审计法》最早施行的年度是()A. 1949 B.1995 C.2004 D. 2006 P13 3.新中国《注册会计师法》最早施行的年度是()A. 1978 B.1985 C.1986 D. 1994 P16 下列说法属于《最高审计机关国际准则框架》主要内容的是()。P27 A.基本准则 B.基本原则 C.最高审计机关运行的先决条件 D.审计指南 《最高审计机关国际准则框架》中的一般审计指南包括的审计类型是()。 ?A.财务审计 ? B.绩效审计 ? C.合规性审计 ? D.经济责任审计 国际内部审计师协会制定的《内部审计国际专业实务框架》强制性指引中包括的内容() ? A.内部审计的定义 B.实务指南 C.道德守则 D.内部审计专业实

企业财务审计必背的重要理论及概念

审计必背的重要理论及概念 第一章审计概论 一.审计概念:是由独立的专门机构或人员同意托付或依照授权,对国家行政、事业单位和企业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见。 二.审计的目的:对被审计单位会计报表是否合法、公允发表意见(一般目的)。会计报表审计是现代审计的支柱。 三审计对象:审计对象是指审计的客体,包括被审计的实体和内容。通常审计对象可概括为被审计单位的经济活动。具体地讲,包括以下两个方面的内容: 1.被审计单位的财务收支及其有关的经营治理活动; 2.被审计单位的会计资料和其他资料。 四.注册会计师审计与内部审计的关系 (一)区不,列表如下:

(二)联系: 1。联系参见民间审计与政府审计;内部审计与注册会计师审计差不多上现代审计体系的组成部分。要紧体现在两者差不多上对被审计单位经济事项进行审计,在专门多时候,注册会计师审计需要考虑利用内部审计工作,以提高审计效率,而内部审计部门也经常要求注册会计师审计提供治理建议。 2.(结合P152[准则原文]、P160学习)任何一种外

部审计在对一个单位进行审计时,都要对其内部审计的情况进行了解并考虑是否利用其审计工作成果。这是因为:第一,内部审计是单位内部操纵的一个重要组成部分; 第二,内部审计和外部审计在工作上具有一致性; 第三,利用内部审计工作成果能够提高工作效率,节约审计费用。 第三章注册会计师职业规范体系 一.独立审计准则:是注册会计师在执行独立审计业务过程中应当遵循的行为准则,是衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准,是中国注册会计师职业规范体系的核心部分,由注协制定报财政部批准后施行,他包括以下三下层次 1.独立审计差不多准则 2.独立审计具体准则与独立审计实务公告 以上两层次属法定要求 3.执业规范指南 独立原则,是指注册会计师执行审计业务、出具审计报告时应当在实质上和形式上(同时具备)独立于托付单位和其他机构。具体包括三层含义: 第一层,所谓实质上的独立,是要求注册会计师与托

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