搜档网
当前位置:搜档网 › 企业纳税筹划实务课后习题

企业纳税筹划实务课后习题

企业纳税筹划实务课后习题
企业纳税筹划实务课后习题

《企业纳税筹划实务》课后习题

单选题

1. 国美电器不仅出售空调,而且还出售空调安装的服务,这种销售方式是( ) √

A 兼营

B 混合销售

C 搭售

D 批发

正确答案: B

2. 下面哪种说法不正确( ) √

A A转让定价法是把利润从高税区向低税区转移,

B B转让定价法是一种利润在空间上的布局和分配

C C膨胀成本法无须通过利润的空间分配而进行避税

D 膨胀成本法是利润在空间上的分配

正确答案: D

3. 下面哪种政策规避法是税务部门最头疼的方法( ) √

A 转让定价法

B 膨胀成本法

C 价格拆分法

D 价格替代法

正确答案: A

4. 下面哪个地区属于普通型避税港( ) √

A 英属威尔亲群岛

B 巴拿马群岛

C 香港

D 百慕大

5. 涉税法律是指( ) ×

A 标准税法

B 政策法

C C其他与纳税筹划有关联的法律税法

D 以上都包括

正确答案: D

6. 税务人员在行使职权过程中往往有一些“自由裁量权”,特别是对某些优惠政策的给予与否等等,企业往往就此向他们寻租以获得好处。这时候企业面临( ) √

A 故意偷税风险

B 空白漏税风险

C 弹性寻租风险

D 纳税筹划风险

正确答案: C

7. 纳税人俱乐部往往给企业收集政策信息,合理理解政策信息,这个服务叫做( ) √

A 信息服务

B 设计服务

C 协调服务

D 法律服务

正确答案: A

8. 企业不仅要收集自己业务范围之内的政策信息,还要收集周边产业的政策信息,是因为企业会面临( ) √

A 业务流程风险

B 灵活处置风险

C 政策信息风险

D 制度安排风险

9. 无法律规定和有不同解释的法律规定促使税务部门认定企业有偷漏税现象,这属于( ) √

A 故意偷税风险

B 空白漏税风险

C 弹性寻租风险

D 纳税筹划风险

正确答案: B

10. 下面哪项结构中下属公司的税收可以和总公司合并计收( ) √

A 母公司和子公司组织结构

B 总公司和分公司组织结构

C 总公司和子公司组织结构

D 母公司和分公司组织结构

正确答案: B

11. 在国际贸易反倾销应诉上,企业不应该( ) √

A 尽量压低行业会员的价格

B 集体应诉

C 注意应诉技巧

D 证明市场经济地位

正确答案: A

12. 如果非增值税劳务和销售的商品之间不存在业务上的必然联系,则这种销售定义为( ) √

A 兼营

B 混合销售

C 搭售

D 批发

正确答案: A

13. 部分国企为了完成所谓的利润指标,虚报利润,多缴税,这是因为企业面临( ) √

A 政策信息风险

B 业务流程风险

C 灵活处置风险

D 制度安排风险

正确答案: D

14. 下面关于涉税零风险的表述正确的是( ) √

A 涉税零风险的目的是企业做到最佳纳税

B 它主要强调的是合理避税

C 在任何制度下都不可能有公司自愿多交税

D 纳税筹划可以完全做到零风险

正确答案: A

15. 关于纯粹型避税港,下面说法正确的是( ) √

A 澳门属于纯粹型避税港

B 纯粹型避税港税种少

C 百慕大属于纯粹型避税港

D 纯粹型避税港税率低

正确答案: C

纳税筹划期末复习题(整理)2017秋

纳税筹划期末复习(2017年秋) 单选题: A ●按(B、节税原理)进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 B ●避税最大的特点是他的(C、非性)。 C ●从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在(C、80万元(含))以下的,为小规模纳税人。 ●从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在(B、50万元(含))以下的,为小规模纳税人。 D ●当甲乙双方交换房屋的价格相等时,契税应由(D、甲乙双方均不缴纳)。 F ●房产税条例规定:依照房产租金收入计算缴纳房产税的,税率为(D、12%)。 ●负有代扣代缴税款义务的单位、个人是(B、扣缴义务人)。 G ●个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度(D、一次不超过30日或者多次累计不超过90日)的离境。 ●个人所得税下列所得一次收入过高的,可以实行加成征收(B、劳务报酬所得)。 J ●金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B、零售环节)征收。 M ●目前应征个人所得税的项目是(B、股票红利)。 N ●纳税筹划的主体是(A、纳税人)。 ●纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有(D、合法性)。 ●纳税筹划最重要的原则是(A、守法原则)。 ●纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其(D、全部增值额)按规定计算缴纳土地增值税。 P ●判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时,(A、无差别平衡点)是关键因素。 Q ●企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以(C、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰)。 ●企业所得税的筹划应重点关注(C、成本费用)的调整。 ●企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业(D、个人独资企业和合伙企业)。 ●企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是(D、赞助费支出)。 ●企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除(D、年度利润总额的12%扣除)。 ●企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除?(D、年度利润总额的12%扣除) S ●设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元,缴纳的城市维护建设税是(C、15000元)。 ●适用消费税比例税率的税目有(B、烟丝) ●适用消费税定额税率的税目有(C、黄酒)

纳税筹划实务课后习题梁文涛

. 项目一 单选:BADBD ADABA B 多选:1 ABCD 2 ABCD 3 BD 4 BCD 5 ABC 6 ABD 7 ABCD 8 CD 9 AB 判断:××√√×√√×√×√√√√ 项目二 单选:CCBAB BBDAC ACDAA ABCC 多选:1 ABCD 2 ABD 3 ABC 4 AC 5 AC 6ABD 7 CD 8 ABC 9 AC 10 ABCD 11 ABCD 12 ABD 13 ABCD 14 ABC 15 BC 16 ABCD 判断:××√√××√××√×√√×√×√√× 项目三 单选:BACCB CABAC DB 多选:1BCD 2 ABCD 3 AD 4 ABCD 5 BD 6 BCD 7 AB 8 CD 9 ACD 判断:√√√√×√√× 项目四 选择:ABADD DCBBC C 多选:1 BD 2 AB 3 BD 4 CD 5 BD 6 ABC 7ACD 8 ABC 9 BD 10 ABCD 判断:××√×√√××√√√√× 项目五 单选:DDBDB CACA 多选:1AC 2 ABC 3 BCD 4 AD 5 BCD 6 ABD 7 BD 8 AC 9 ABCD 判断;√××××√×××√√ 消费税 教育资料. .

3 纳税人销售应税消费品,以及自产自用的应税消费品,应当向纳税人核算地主管税务机关申 报纳税。纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销应税消费品的,于应税消费品销售后回纳税人核算地或所在地缴纳消费税。纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。但经国家税务总局和省、自治区、直辖市国家税务局批准,纳税人分支机构应纳消费税税款,也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳。 4 具备出口条件,给予退税的消费品具备四个条件:属于消费税征税范围的消费品;取得《税 收(出口产品专用)缴款书》、增值税专用发票(税款抵扣联)、出口货物报关单(出口退税联)、出口收汇单证;必须报关离境;在财务上作出口销售处理。 5 现行消费税的征税范围中,只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用混合计算方法。 6 纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳 税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 7 自产自用的应税消费品,用于生产非应税消费品的,于移送使用时缴纳消费税。 8 一、改为零售环节征收消费税的金银首饰范围。这次改为零售环节征收消费税的金银首饰 范围仅限于:金、银和金基、银基合金首饰,以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰(以下简称金银首饰)。 九、金银首饰消费税改变纳税环节以后,用已税珠宝玉石生产的本通知范围内的镶嵌首饰,在计税时一律不得扣除买价或已纳的消费税税款。 9 卷烟在生产和批发两个环节都征消费税。白酒在生产、批发及零售等各个环节都需要征收增值税,而消费税则只需要在生产环节征收,其他环节则不用征收。 教育资料. . 9 卷烟在生产和批发两个环节征收消费税。生产环节(或进口环节),比例税率:甲类卷烟56%,乙类卷烟36%,定额税率:每支0.003元;批发环节(指批发商向零售商出售):比例税率:11%,定额税率0.005元每支。

税务会计与筹划第四版习题答案

税务会计与税收筹划第四版习题答案 第一章答案 第二章答案 一、单选题 1. D 2. A 3. A 4. C 5. B 6. C 7.B 8. B 9. C 三、判断题 1. 错解析:增值税只就增值额征税,如果相同税率的商品的最终售价相同,其总税负就必然相同,而与其经过多少个流转环节无关。 2. 对 3. 对解析:2009年1月1日实施增值税转型,我国全面实施消费型增值税。 4. 错解析:已经抵扣了进项税额的购进货物,投资给其他单位应视同销售,计算增值税的销项税额。 5. 错解析:小规模纳税人不存在抵扣的问题,只有一般纳税人外购小轿车自用所支付价款及其运费,取得了专用发票,才允许抵扣进项税额。 6. 对解析:只有境内运费,才允许抵扣,境外运费作为进口商品完税价格的组成部分。 7. 对解析:铁路运输没有纳入增值税征税范围以前,铁路运输费用结算单据仍属于扣税凭证。 8. 对 9. 错解析:搬家公司搬运货物收入属于物流辅助服务,适用6%税率。 10.错解析:剧院的话剧演出收入不属于营改增的广播影视服务,应缴纳营业税。 四、计算题 1.(1)当期销项税额= [480*150+(50+60)*300+120000+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13% =[72000+33000+120000+6390]*17%+9100=231930*17%+9100=39428.1+9100 =48528.1(元) (2)当期准予抵扣的进项税额=15200*(1-25%)+13600+800*7%+6870 =11400+13600+56+6870=31926(元) (3)本月应纳增值税=48528.1-31926=16602.1(元) 2. (1)当期准予抵扣的进项税额 =1700+5100+(15000+15000*6%)*17%=1700+5100+2703=9503 (2)当期销项税额 =23400/1.17*17%+234/1.17*17%*5+2340/1.17*17%+35100/1.17*17% =3400+170+340+5100=9010 (3)应缴纳增值税=9010-9503=-493 3.(1)当期准予抵扣的进项税额=17000+120=17120元 (2)当期销项税额=30*200*17%+2340/1.17*17%+120000*13%=1020+340+15600=16960元(3)本月应纳增值税=16960-17120+104000/1.04*4%*50%=1840元 4.销项税额=222/1.11×11%+17 5.5/1.17×17%=22+25.5=47.5(万元) 进项税额=8.5+1.7+0.68=10.88(万元) 应纳增值税=47.5-10.88=36.62(万元) 营业税=(150-100)×5%+10×5%=2.5+0.5=3(万元) 5. 进项税额=30000+68000+65+50=98115(元) 销项税额=1000000×6%+636000/1.06×6%=60000+36000=96000(元) 应纳增值税=96000-98115=-2115(元) 6.(1)不能免征和抵扣税额=(40-20×3/4)×(17%-13%)=1万元 (2)计算应纳税额 全部进项税额=17++1.7+0.91+0.88=20.49(万元) 销项税额=7÷1.17×17%+60×17%=11.22(万元) 应纳税额=11.22-(20.49-1)-2=-10.27(万元)

最新十次电大本科《纳税筹划》期末考试问(简)答题题库

最新十次电大本科《纳税筹划》期末考试问(简)答题题库 2015年1月至2019年7月试题) 说明:试卷号:1334 课程代码:02313 适用专业及学历层次:会计学;本科 考试:形考(纸考、比例50%);终考:(纸考、比例50%) 2019年7月试题及答案 16.企业分立筹划适用于哪些情形? 参考答案: 企业分立是指一个企业依照法律或者合同规定分为两个或两个以上的企业的行为。企业分立包括被分立企业将其部分或全部业务分离转让给两个或两个以上现存或新设企业(以下简称分立企业),为其股东换取分立企业的股权或其他财产。企业分立有利于企业更好地适应环境和利用税收政策获得税收方面的利益。 分立筹划利用分拆手段,可以有效地改变企业组织形式,降低企业整体税负。分立筹划一般应用于以下方面:一是利用企业分立可以将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体;二是企业分立可以将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来,单独计税降低税负;三是企业分立使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用低税率的纳税主体,降低税负;四是企业分立可以增加一道流通环节,有利于增值税抵扣及转让定价策略的运用。 17.优化企业资本结构,税收筹划要考虑的因素有哪些? 参考答案: 企业资金来源有两个方面:(1)权益筹资形成公司的股东权益,即权益资本;(2)负债筹资形成企业债务,即债务资本,两者作为资产负债表中体现的资金来源构成企业的资本结构,即权益资本和债务资本的比例结构。尽管两种筹资方式均可以获取企业发展所需的资金,但两种筹资方式对企业带来的税负效应存在较大差异,例如,借款利息和债券利息是在税前发生的,可以作为财务费用在所得税前冲抵利润,从而减少应纳税所得额,降低税负;而对于权益资本来讲,普通股股利从税后利润中支付,不像债务资金利息那样作为费用从税前支付,因而不具有抵税作用,这相对增加了税收负担。所以,一般情况下,企业以发行普通股的方式筹资所承担的税负要重于负债筹资方式。 如果债务资本超过权益资本过多,一方面,由于比例失调,会造成资本弱化;另一方面,债务资本占比过高,负债风险增加,债务成本也会增加,这时企业的税后权益资本收益率反而下降。因此,企业也需要综合考虑整体负债水平,优化企业资本结构并使其保持在合理水 1

纳税筹划期末习题

纳税筹划期末习题 讨论(从以下两类题目中各任选2题进行讨论) 理解内容 1.如何理解纳税筹划基本概念的几层涵义? 2.纳税筹划产生的主客观原因有哪些? 3.按照企业运行或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分? 4.按照节税原理分类、纳税筹划如何划分? 5.纳税筹划应遵循哪些原则? 6.简要叙述纳税筹划的步骤。 7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险? 8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些? 9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入? 10.计税依据的筹划有哪些操作方法?请举例加以说明。 11.比例税率与累进税率有何区别?税收筹划的侧重点有何不同? 12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。 13.所有的商品都能实现税负转嫁吗?为什么? 14.税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗?为什么? 15.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的基本原理。 16.简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。 17.销项税额筹划的方法有哪些? 18.进项税额筹划的方法有哪些? 19.增值税税收优惠政策纳税筹划方法有哪些?

应用内容 1.找出你生活中或工作中直接节税和间接节税的案例进行分析。 2.纳税人、计税依据、税率筹划有哪些方法? 3.税负转嫁筹划的具体方法。 4.一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法的应用。 5.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用。 6.增值税税收优惠政策筹划方法的应用。 7.消费税税收优惠政策筹划方法的应用 8.营业税税收优惠政策筹划方法的应用 9.I企业所得税可扣除项目纳税筹划方法的应用 10.个人所得税税收优惠政策筹划方法的应用 要求: 1、认真填写讨论选中的每一项内容。 2、教师按照参与者的实际表现,给出成绩。 讨论记录表

《企业纳税筹划实务》word版

企业纳税筹划实务——谋略篇 第1讲“第三条道路”理论(上) 【本讲重点】 CEO为什么要学习纳税筹划 纳税人的三条道路 纳税人的权利 刘晓庆逃税案件的启示 CEO为什么要学习纳税筹划 ] 从企业管理的角度来讲,纳税管理和筹划应该分为两个层次:一个是树立正确的税收管理理念,正确理解和使用避税手段;另一个是如何具体执行税收筹划和管理。 CEO(首席执行官)作为企业的主要负责人,尽管不具体从事报税和纳税的工作,但是CEO对于纳税筹划的理解,对于税收风险的理解和对财务培训的理解是企业正确使用避税手段的前提,所以CEO学习纳税筹划,是增强企业实施税收筹划的动力所在。CEO应当具有纳税筹划的谋略,带领公司合理避税,实现税后利润最大化,做一个“精明者”。 纳税人的三条道路 当纳税人感受到税负比较重时,一般有三条路可以选择: 1.第一条道路:放弃发展 所谓放弃发展,就是放弃本来打算开办的事业,放弃规模扩张、技术改进、新事业的开展等等,什么也不做。由于计税的基础是企业的收入,所以如果企业放弃发展,降低企业收入,当然也就达到少缴税的目的了。这种避税途径很显然是非常消极的,是以损害企业发展为代价的,对人力和物力资源会构成极大的浪费。所以国家在制定税收政策的时候,一定要有一种长富于民的思想,同时一定要小心谨慎地对自己的政府行为加以反思。 2.第二条道路:偷逃税 纳税人不愿意放弃或损害自己的事业,但又不愿意缴税,于是就选择偷逃税的手段。偷逃税行为显然是违法的,严重的则构成犯罪,具有很大的风险性。 如果说过去在没有合法的途径来降低税收负担的情况下,企业采取偷逃税行为还情有可

原的话,在目前政府已经提供了合理避税途径的条件下,再有偷逃税行为是不能够容忍的,将会受到严惩。

纳税筹划习题答案(DOC)

一、简答题 1、什么是纳税筹划?纳税筹划的特点有哪些? 纳税筹划指的是纳税人为实现自身价值最大化和使合法权利得到充分的享受和行使,在税收法律允许的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能地取得节约税收成本的税收收益的一种理财活动。 (一)纳税筹划的主体是纳税人,而不是政府部门 (二)纳税筹划的目的是实现企业价值最大化和使纳税人的合法权利得到充分的享受和行使 (三)纳税筹划是在既定的纳税环境下进行的 (四)纳税筹划的实质是纳税人的一种理财活动,而不是一种纳税现象 (五)财务策划手段是纳税筹划的途径 2、你认为纳税筹划应包括哪些方式,它与逃避缴纳税款、避税与节税的关系如何? 一是采用合法的手段进行的节税筹划; 二是采用非违法的手段进行的避税筹划; 三是采用经济手段,特别是价格手段进行的税收转嫁筹划。 四是归整纳税账目,实现涉税零风险。 此外,合理安排企业的现金收支,保持适当的对外偿付能力,避免税收滞纳金和罚款等,也是纳税筹划的重要内容。 偷税:指的是以非法手段逃避税收负担,即纳税人缴纳的税少于他按规定应纳的税收。 避税:纳税人利用税法上的漏洞和不成熟之处,打“擦边球”,钻税法的空子,通过对其经济行为进行巧妙安排,来谋取不正当的税收利益。尽管在形式上是合法的,但其内容却有悖于税法的立法意图;纳税筹划从形式到内容完全合法,反映了国家税收政策的意图,是税收法律予以保护和鼓励的。 节税:指纳税人在不违背税法立法精神的前提下,充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策,通过纳税人对筹资活动、投资活动以及经营活动的巧妙安排,达到不缴或少缴的目的。 区别: 1、经济行为上,偷税是对一项实际已发生的应税经济行为全部或部分的否定,而纳税筹划则只是对某项应税经济行为的实现形式或过程在事前进行某种安排,其经济行为符合减轻纳税的法律规定。 2、行为性质上,偷税是公然违反税法与税法对抗的一种行为。其主要手段表现为纳税人通过有意识地谎报和隐匿有关纳税情况和事实,达到少缴或不缴税款的目的。其行为具有明显的欺诈性质。但有时也会出现纳税人因疏忽和过失即非故意而造成纳税减少的情况,这种行为曾称为漏税。 纳税筹划是尊重税法,是在遵守税法的前提下,利用法律规定,结合纳税人的具体经营来选择最有利3、法律后果上,偷税行为是属于法律上明确禁止的行为。因而一经税务机关查明属实,纳税人就要为此承担相应的法律责任。而纳税筹划是对过某种合法的形式来承担尽可能少的税收负担,其经济行为对于法律规定的要求,无论在形式上还是事实上都是吻合的。 3、进行纳税筹划应具备哪些条件?

最新《税务筹划》试题二(含)答案

税务筹划试题二 一、单选题(本题型共10题,每题2分) 1.在税法规定的范围内,当存在多种税收政策、计税方法可供选择时,纳税人以税负最低为目的,对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为称作() A.避税 B.节税 C.税负转嫁 D.推迟纳税 2. 纳税人将其所纳税款,以压低生产要素进价或降低工资、延长工时等方法转移给生产要素提供者负担的税负转嫁方法是() A.后转 B.消转 C.税收资本化 D.前转 3. 在以下说法不正确的是() A.在负债筹资的过程中,符合条件的筹资费用和利息支出均可在税前扣除 B.在权益筹资的过程中,股息不能作为费用税前列支,只能在企业税后利润中分配 C.在负债比例未超过一定的界限时,权益资本收益率及普通股每股收益额随负债比率的上升而下降 D.在息税前利润不变的条件下,企业的权益性筹资方式要比负债性筹资方式多缴纳企业所得税,表明债务筹资具有节税功能 4. 金融企业支付给关联方的利息支出,其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过()时,超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。 A.2:1 B.3:1 C.4:1 D.5:1 5. 小型微利企业适用所得税优惠税率为() A.10% B.15% C.20% D.25% 6. 下列各项目的所得,免征企业所得税的是() A.中药材的种植 B.林木的培育和种植 C.林产品的采集 D.海水养殖、内陆养殖 7. 对企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,按该专用设备的投资额的()从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以再以后()个纳税年度结转抵免。

A.10%;3 B.10%;5 C.20%;3 D.20%;5 8. 一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品,或者向小规模纳税人购买农业产品,准予按照买价和()的扣除率计算进项税额。 A.3% B.7% C. 13% D.17% 9.在原材料价格上涨的情况下,处于免税期间的企业,为了能够最大限度地享受免税带来的好处,应该选择的存货计价方法是() A.后进先出法 B.先进先出法 C.移动加权平均法 D.全月一次加权平均法 10.购销差价是税务筹划要考虑的重点问题,如果商品的购进成本较高,企业应采用哪种促销方式进行税务筹划() A.打折销售 B.赠送商品 C.赠送购物券 D.返现金 二、多选题(本题型共5题,每题4分) 11. 税务筹划可能为企业带来相应的风险,包括() A.投资扭曲风险 B.经营损益风险 C.税收负担风险 D.税款支付风险 12. 根据筹划的着力点不同,可以把税务筹划原理分为() A.税目筹划原理 B.税率筹划原理 C.税额筹划原理 D.税基筹划原理 13.下列有关增值税中“增值率”的公式中,正确的有() A. 增值率=增值额/不含税销售收入 B. 增值率=(销项税额-进项税额)/销项税额 C. 增值率=应纳税额/进项税额 D. 一般纳税人应纳税额=销售收入×增值税税率×增值率 14.税务筹划的原则包括() A.守法性原则 B.保护性原则 C.实效性原则 D.整体性原则 15.企业销售过程中的税务筹划包括() A.销售方式的税务筹划 B.销售结算方式的税务筹划 C.销售价格的税务筹划 D.销售地点的税务筹划

纳税筹划期末习题

纳税筹划期末习题

纳税筹划期末习题 讨论(从以下两类题目中各任选2题进行讨论) 理解内容 1.如何理解纳税筹划基本概念的几层涵义? 2.纳税筹划产生的主客观原因有哪些? 3.按照企业运行或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分? 4.按照节税原理分类、纳税筹划如何划分? 5.纳税筹划应遵循哪些原则? 6.简要叙述纳税筹划的步骤。 7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险? 8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些? 9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入? 10.计税依据的筹划有哪些操作方法?请举例加以说明。 11.比例税率与累进税率有何区别?税收筹划的侧重点有何不同? 12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。 13.所有的商品都能实现税负转嫁吗?为什么? 14.税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗?为什么? 15.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的基本原理。 16.简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。 17.销项税额筹划的方法有哪些? 18.进项税额筹划的方法有哪些? 19.增值税税收优惠政策纳税筹划方法有哪些?

发言提纲理解内容: 1.纳税人的法律界定 2.纳税人筹划的基本原理 3.纳税人筹划的切入角度主要有哪些 应用内容: 1.兼营与混合销售的概念 2.混合销售和兼营行为的纳税筹划原理 3.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法 体会 通过对理解内容中问题的讨论,大家对纳税人的法律界定更加明晰。从而对纳税人筹划的原理及切入角度有了更深刻的理解,使以后在实践中的实际筹划有了理论指导。通过讨论和几个案例分析,大家还认识到纳税筹划是一门实践性很强的课程。有些理论上做得很完美的筹划放在现实中不一定行得通,因为现实情况千差万别。因此要做成一个好的筹划需要很多前提条件,要建立在对税法、企业情况、外部环境的充分了解上,而且要具体问题具体分析,需要筹划人具有非常高的知识水平和很强的实践能力。 通过对应用内容中问题的讨论,大家明白了增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法是针对兼营和混合销售行为的。纳税人在进行筹划时,主要是对比一下增值税和营业税税负的高低,然后选择低税负的税种。而选择的主要依据是增值率的高低。纳税人通过增值率的计算找出无差别平衡点(利用等式:增值税税率*增值率/(1+增值税税率)=营业税税率)。如果增值率大于无差别平衡点的增值率,则混合销售或兼营行为缴纳营业税有利于节税;如果增值率少于无差别平衡点的增值率,则混合销售或兼营行为缴纳增值税有利于节税。这样就为增值税纳税人与营业税纳税人的筹划找到了一般的方法。 总结 关于纳税人的筹划 纳税人也称纳税义务人,是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,有时也称为纳税主体。 纳税人筹划的基本原理:纳税人筹划是根据税收法律、法规规定,合理界定纳税人身份,或运用合法手段转换纳税人身份,使自身承担的税收负担尽量减少或降至最低。 纳税人筹划方法简单,易于操作。关键是准确把握纳税人的内涵和外延,合理确定纳税人的范围。 纳税人筹划的切入角度主要考虑以下几个方面: (1)企业组织形式的选择(2)纳税人的身份的转变(3)避免直接成为某税种的纳税人 关于增值税纳税人与营业税纳税人的筹划增值税纳税人与营业税纳税人的筹划涉及到混合销售和兼营。混合销售是指企业的同销售行为既涉及增值税应税货物又涉及营业税的应税劳务,而且提供应税劳务的目的是直接为了销售这批货物做出的,两者之间有紧密相连的从属关系。混合销售是针对同一纳税行为的,增值税应税货物和营业税应税劳务是合并定价的,二者不可分开核算。兼营是指纳税人既销售增值税的应税货物或提供增值税应税劳务,同时还从事营业税的应税劳务,并且这两项经营活动间并无直接的联系和从属关系。 混合销售和兼营行为的纳税筹划原理:纳税人在进行筹划时,主要是对比一下增值税和营业税税负的高低,然后选择低税负的税种。判断增值税和营业税税负的高低,可采用下面两种方法。 1.无差别平衡点增值率判别法 2.无差别平衡点抵扣率判别法 增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法:纳税人可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例,来达到选择缴纳低税负税种的目的。因为在实际经营活动中,纳税人的兼营和混合销售往往同时进行,纳税人只要使应税货物的销售额能占到总销售额的50%以上,则缴纳增值税;反之若应税劳务占到总销售额的50%以上,则缴纳营业税。 教师评语: 成绩_________ 纳税筹划作业二 (第4-6章)

税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)

第一章课后练习 二、单选题: 1 ?纳税人的下列行为中,属于合法行为的是(A) A. 自然人税收筹划 B.企业法人逃避缴纳税款 C?国际避税D.非暴力抗税 2 ?企业在进行税收筹划中,要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或 提前,拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素,这属于对(B) 的规避: A. 筹划时效性风险 B.筹划条件风险 C.征纳双方认定差异风险 D.流动性风险 3 ?合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用,这种税务处理属于:(D) A. 企业投资决策中的税收筹划 B.企业生产经营中的税收筹划 C. 企业成本核算中的税收筹划 D.企业成果分配中的税收筹划 4 ?下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划:(B) A. 流转税 B.所得税 C.财产与行为税 D.资源环境税 三、多选题: 1 ?下列哪些不属于税收筹划的特点:(CD A. 合法性 B.风险性 C.收益性 D.中立性 E.综合性 2?下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划,说法正确的是: (BDE。 A. 在企业目标定位于价值最大化的条件下,税收筹划的目标是追求税后利润最大化。 B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向,使之更好地满足企业各利益相关者的利益; C?由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定,仍然是基于企业当期的盈利,因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。 D. 现金流量价值的评价标准,不仅仅是看企业目前的获利能力,更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。 E. 由单纯追求节税和税后利益最大化目标,向追求企业价值最大化目标的转变,反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。 3. 按税收筹划供给主体的不同,税收筹划可分为:(AC) A.自行税收筹划 B.法人税收筹划 C. 委托税收筹划 D.自然人税收筹划 E.生产经营中税收筹划 4. 下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中,正确的是:(ABC A. 税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。 B. 偷税具有故意性、欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚。 C?逃税与偷税有共性,即都有欺诈性、隐蔽性,都是违反税法的行为。 D. 抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为,与之不同的是税收筹划采取的手段是非暴力性的。

最新电大税收筹划形考测试题库158题(含参考答案)

2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案] 一、单选题 1.我国公司制企业适用税率一般是 25%,其中小型微利企业减按()的所得税税率征收企业所得税。 A.15% B.5% C.10% D.20% 正确答案: 20% 2.国际税收协定规定,只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另 一方居民的情况下,才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了()。 A. 利润最大化原则 B. 成本收益匹配原则 C. 独立交易原则 D. 受益所有人原则 正确答案:受益所有人原则 信息文本 3.税收法律关系中的主体是指() A.纳税主体 B.征纳双方 C.纳税主体 D.征税主体 在我国税收法律关系中,权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关,包括国家各级税收机关、海关和财政机关,另一方面是履行纳税义务的人,包括法人、自然人和其他组织,在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人,以及在华虽然没有机购、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。 正确答案:征纳双方 4.税务筹划的主体是() A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关 税收筹划的主体是纳税人。纳税主体又称“纳税义务人”,简称“纳税人”,是指在

税法规定中负有纳税义务的单位和个人。 正确答案:纳税人 5.以下选项中,不属于累进税率形式的是() A.定额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级,每个等级对应不同的税率。定额税率是指按照征税对象确定的计算单位,直接规定一个固定的税额。正确答案:定额累进税率 6.税收筹划的目标是() A.成本最小化 B.企业价值最大化 C.税负最小化 D.企业利润最大化 评价税收筹划成功与否的标准,是能否有利于企业价值最大化,而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。 正确答案:企业价值最大化 7.下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是()。 A.接受捐赠收入,按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现 B.股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现 C.租金收入,依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 D.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 正确答案:利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 8.居民企业实际发生的下列支出中,在计算企业所得税时,可以加计扣除的是()。 A.广告费 B.非银行企业内营业机构之间支付的利息 C.企业支付给残障职工的工资 D.环保专项资金 正确答案:企业支付给残障职工的工资 9.下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是()。 A.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出,视为企业对个人投资者的利润分配 B.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则

税收筹划习题及答案 5

第五章企业优惠促销活动中的税收筹划 一、单项选择题 1.某商场为增值税一般纳税人,销售利润率为30%,购进货物均可取得增值税专用发票。如采用购满100元商品可获赠20元商品的方法促销,其每百元的税后利润为()。 A.17.18元 B.13.83元 C.6.57元 D.10.49元 2.下列表述中,正确的是() A.促销中,企业将外购的商品和自制的产品作为赠品,两者税负相一致 B.“满额返券”与“满额减现”的区别在于,两者的计税基础不同 C.使用“加量不加价”促销手段能降低增值税纳税义务,但对企业所得税无影响 D.“赠送”与“加量不加价”促销方式下的税务处理相同 3.下列说法中,不正确的是() A.同等条件下,赠送商品(外购)比赠送服务(自制)税收负担高 B.销售者将购买的货物用于实物折扣时,该实物款项应按增值税中“视同销售货物”计征增值税 C.由于现金折扣不得从销售额中减除,因此,无法对其实施税收筹划 D.通过“以旧换新“方式销售商品企业,可以考虑设立独立核算的废旧物资回收公司 4.下列表述中,错误的是() A.“积分赠品”的最终税负要低于“积分换购” B.“积分换购”促销方式与“销售折扣”方式税负计算原理相同

C.企业通过“以旧换新”方式销售货物时,应当按照销售新商品的收入全额确定销售收入;而回收的旧产品应作为购进商品处理 D.企业在销售成套消费品时,可以考虑避开出厂环节,通过将“成套”环节后移,避免成套消费品中非消费税应税产品缴纳消费税 5.下列表述中,错误的是() A.税收政策的差异为企业优惠促销中的税收筹划提供了基础 B.不同的促销方式下,相应的纳税处理基本不同 C.优惠促销中的税收筹划有利于企业价值最大化 D.优惠促销中的税收筹划有利于企业规避税收风险 6.关于“赠送商品”的表述中,不正确的是() A.“赠送商品”是指顾客购买指定商品或消费达到指定金额便可免费获得相应商品的促销方式 B.“赠送商品”的主要形式有买一赠一、买一赠多、多买多赠等 C.经营者将外购的商品免费赠送他人的行为,属于无偿捐赠,所赠商品应视同销售货物 D.企业发生非货币性资产交换,不具有商业实质,不属于增值税纳税范围 7.下列属于委托加工应税消费品的是() A.委托方提供原材料,受托方代垫辅助材料加工的应税消费品 B.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品 C.受托方提供原材料加工的应税消费品 D.委托方向受托方购买原材料,并要求受托方加工的应税消费品 8.对于一些市场需求具有一定刚性的消费品来讲,可以通过()方法弥补企业增加的税收负担。

纳税筹划试卷及答案

纳税筹划试卷及答案 课程:企业纳税筹划闭卷年级及专业 一、单项选择题(1`× 20) 1.纳税筹划的主体是() A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关 2.避税最大的特点是他的() A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性 3.相对节税主要考虑的是() A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率 4.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是()。 A.公司制企业 B.合伙制企业 C.个人独资企业 D.个体工商户 5.下列税种中属于直接税的是()。 A.消费税 B.关税 C.财产税 D.营业税 6.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时,()是关键因素。 A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税率 D.可抵扣的进项税额 7.下列混合销售行为中应当征收增值税的是()。 A.家具厂销售家具并有偿送货上门 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水 8.适用消费税定额税率的税目有()。 A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒 9.娱乐业适应的营业税税率为()的幅度税率,由各省在规定的幅度内,根据当地情况确定。 A.3%-20% B.15%-20%. C.5%-15% D.5%-20% 10.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?() A.国有、集体企业 B.联营、股份制企业 C.私营企业 D.个人独资企业和合伙企业 11.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是() A.职工福利费 B.广告宣传费 C.公益性捐赠 D.赞助费支出 12.下列不属于个人所得税征税对象的是() A.国债利息 B.股票红利 C.储蓄利息 D.保险赔款 13.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( ) A.金融机构直接向国外借入外汇资金,再贷给国内企业的业务 B.人民银行委托金融机构对企业贷款的业务 14.下列货物中只免税但不退税的项目有( ) A.来料加工复出口货物 B.进料加工复出口货物 C.从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具 D.计划内出口原油 15.下列各项收入中,可以免征营业税的是( )。 A.电影发行单位取得的片租收入 B.个人出租白有住房取得的租金收入 C.军队空余房产的租赁收入 D.高等学校利用学生公寓为社会提供服务取得的收入 16.一般纳税人增值税税率为17%和小规模纳税人征收率为3%的不含税销售额税负平衡点的增值率为()。 A.35.29% B.23.53% C.17.65% D.23.08% 17.甲乙两企业合作建房,甲提供土地使用权,乙提供资金。正确的是() A. “合作经营”方式下,甲应纳营业税200万元 B. “以物易物”方式下,甲不缴营业税 C. “合作经营”方式下,甲不纳营业税 D. “以物易物”方式下,甲应纳营业税200万元 18.某机构制造企业为盈利企业,上年度发生技术开发费200万元,本年度实际发生的技术开发费为215万元,增长幅度为7.5%。该企业若享受加扣50%抵扣应纳税所得额的优惠政策,则技术开发费至少应()。 A.再增加5万元 B.再减少5万元 C.增加0.25% D.减少0.25% 19.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售消费品,其纳税义务发生时间为() A. 销售合同规定的收款日期的当天 B. 发出应税消费品的当天 C. 发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D. 收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 20.纳税人在承包工程时,如果与建设单位签订建筑安装工程承包合同,其承包收入按建筑业 适用()的税率。 A.3% B.4% C.5% D.6% 二.多选题(2`× 10) 1、下列征收消费税的有( ) A、汽车 B、鞭炮、烟火 C、家用电器 D、烟酒 2.根据扣除项目中对外购固定资产的处理阶式不同,增值税分为() A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.增长型增值税 D.收人型增值税 3.纳税筹划的合法性要求是与()的区别。 A.逃税 B.欠税 C.骗税 D.避税 4.纳税筹划风险主要有以下几种形式() A.意识形态风险 B.经营性风险 C.政策性风险 D.操作性风险 5.税率的基本形式有() A.名义税率 B.比例税率 C.定额税率 D.累进税率

纳税筹划期末复习题

纳税筹划期末复习题 1、既采用定额税率,也采用比例税率的税种是 2、印花税消费税 3、以下行为同时缴纳增值税、消费税的是的销售行为 4、进口应税消费品将生产的应税消费品直接销售将自己生产的应税消费品其他用途批发卷 烟零售金银砖 5、某钢材厂属于增值税一般纳税人。某月销售钢材,取得含税销售额1800万元,同时又经营农机, 取得含税销售额200万元。该厂对两种经营统一进行核算,应纳增值税是多少?若该钢材厂销售农机和钢材是分别核算的,应纳增值税是多少?(钢材增值税税率17%,农机增值税税率13%)答(1)统一核算 1800+200)/(1+17%)*17%= (2)分开核算 1800/(1+17%)*17%+200/(1+13%)*13%= 6、某生产型企业年含税销售额为90万元,会计核算制度也比较健全,符合一般纳税人条件,但该 企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少,含税购进额只占销售额的10%,若该企业为一般纳税人,本年应纳增值税是多少?若该企业为小规模纳税人,本年应纳增值税是多少? 答(1)90/(1+17%)*17%-90/(1+17%)*17%*10*= (2)90/(1+3%)*3%-90/(1+3%)*3%*10%= 7、某啤酒厂决定给予购买方“购即送”的活动,购买10吨送1吨,共售出啤酒100吨,每吨不含 税售价为3 200元,赠送啤酒10吨。(大于等于3 000元/吨,消费税额250元/吨,小于3 000元/吨,消费税额220元/吨),则应纳消费税为多少? 答(1)每吨大于等于3000元/顿时 赠送的商品视同销售这应纳税 110*250= (2)如果按折扣计算 100*3200/110= <3000着 110*220= 8、关于消费税的税收政策中,若应税消费品自产自用,用于连续生产应税消费品,则自产自用产 答 9、某企业因扩大生产需要,现决定购买节能节水设备,共花费105万元,请问该企业因投资节能节 设备在当年可以抵免的应纳所得税额为多少? 答节能设备可低10%的进项105*10%= 10、采取复合计算消费税的有哪些产品? 答卷烟白酒 11、某房地产公司,预计本年度销售收入7000万元,计划本年度广告费1200万元。请问根据税 法规定该房地产公司在核算应纳税所得额时,关于广告费可扣金额应为多少?应该调整所得额为

税收筹划第3章附加习题答案

第3章附加习题答案 二、填空题 1. 销售货物加工修理修配进口销售额进口货物金额流转税2. 23.53% 三、选择题(不定项) 1. A 2. ABD 3.ABCDE 四、判断题 1. ×2. × 3. √4.×5.√6.×7.√8.× 五、计算题 1.该企业实际增值率=(85-48)/85=43.53%>无差别点增值率20.05% 适于做小规模纳税人。 本题也可通过实际计算,作为一般纳税人比作为小规模纳税人,年多缴增值税17146.99元,作为小规模纳税人较为合适。 2.方案一:8折销售 增值税: 8000÷(1+17%)×17%-7000÷(1+17%)×17%=145.3(元) 城建税及附加=14.53(元) 利润额=8000 ÷(1+17%)-7000÷(1+17%)-14.53=840.17(元) 应缴所得税:840.17×25%=210.04(元) 税后净利润:840.17-210.04=630.13(元) 销售10000元商品应纳增值税: 10000÷(1+17%)×17%-7000÷(1+17%)×17%=435.90(元) 方案二:赠送20%的购物券 应纳增值税: 10000÷(1+17%)×17%-7000÷(1+17%)×17% -1400÷(1+17%)×17%=232.48(元) 城建税及附加=23.25(元) 利润额=10000÷(1+17%)-7000÷(1+17%)-1400 ÷(1+17%) -23.25=1344.27(元) 所得税:1344.27×25%=336.07(元) 税后净利润:1344.27-336.07=1008.20(元) 通过分析,上述二种方案中,方案二最优。 3.预计增值率=(2000-800)/2000×100%=60%>平衡点增值率17.65%,因此,该科研单位应选择小规模纳税人身份更为有利。可降低税负144万元。 4. 答案: 应纳增值税额=销项税额-进项税额=1170/(1+17%)×17%-80=170-80=90(万元) 筹划:企业投资设立一个独立核算的安装公司,由经销企业销售电梯,安装公司专门负责电梯的安装、保养和维修,那么工厂和安装公司分别就取得销售电梯收入开具增值税专用发票、取得建安收入开具普通发票。按照这个思路,该电梯生产企业设立电梯安装公司后,

2020年整合纳税筹划试题及答案名师精品资料

试卷代号:1334 中央广播电视大学2012-2013学年度第一学期"开放本科"期末考试 纳税筹划试题 2013年1丹注意事项 一、将你的学号、姓名及分校{工作站}名称填写在答题纸的规定栏内。考试结束后,把试卷和答题纸放在桌上。试卷和答题纸均不得带出考场。监考人收完考卷和答题纸后才可离开考场。 二、仔细读懂题目的说明,并按题目要求答题。答案一定要写在答题纸的指定位置上,写在试卷上的答案无效。 三、用蓝、黑圆珠笔或钢笔{含签字笔}答题,使用铅笔答题无效。 一、单项选择题{将每题 4 个选项中的唯一正确答案的字母序号填在答题纸上。每小题 2 分,共20 分} 1. 纳税筹划的主体是()。 A 纳税人 B.征税对象 c.计税依据 D.税务机关 2. 按()进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 A. 不同税种 B.节稳原理 c.不同性质企业 D.不同纳税主体 3. 下列混合销售行为中应当征收增值税的是()。 A. 家具厂销售家具并有偿送货上门 B. 电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 c.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋

D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水 4. 一般纳税人外购或销售货物所支付的()依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。 A. 保险费 B.装卸费 C. 运输费 D.其他杂费 5. 适用消费税定额税率的税目有()。 A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒 6. 下列各项收入中可以免征营业税的是()。 A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的放入 B. 个人销售购买超过 5 年的普通住房 C个人出租自有住房取得的租金收入 D. 单位销售自建房屋取得的收入 7. 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业? ()A.国有、集体企业 B.联营、股份制企业 C. 私营企业 D.个人独资企业和合伙企业 8. 下列适用个人所得税5%—45%的九级超额累进税率的是()。 A.劳务报酬 B.工资薪金 c.稿酬所得 D.个体工商户所得 9. 个人所得税居民纳程人的临时离境是指在一个纳税年度内()的离境。 A.一次不超过40 日 B. 多次累计不超过100 日

相关主题