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财务管理沙盘模拟教学系统Financial Management Sand Table Assemble Training system

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1 声 明

《国智源财务管理沙盘模拟教学系统》(计算机软件著作权登记证编号:2009SR058438,软件产品登记证书编号:京DGY-2010-0107)的知识产权属国智源(北京)企业管理顾问有限公司所有。该《教师指导手册》是对上述系统的使用说明,任何机构和个人未经国智源(北京)企业管理顾问有限公司书面允许不得删减、复制及摘录。

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目 录

前 言 ............................................................................................. 3 第一章 课程简介与经营基础知识 .. (4)

一、沙盘模拟训练课程特点及学习方法 ..................................................... 4 二、本次沙盘课程任务简介: ................................................................. 5 三、本章自测: ................................................................................. 10 第二章 第一年企业经营----预算管理 .. (11)

一、第一年市场信息: ........................................................................ 11 二、本年经营任务: ........................................................................... 11 三、年末总结: ................................................................................. 15 四、本章自测: ................................................................................. 15 第三章 第二年经营----市场份额 (16)

一、市场环境分析 .............................................................................. 16 二、内部能力分析 .............................................................................. 16 三、公司经营目标 .............................................................................. 16 四、参照第一周期程序完成本年经营流程 ................................................ 17 五、年末总结: ................................................................................. 18 六、本期自测: ................................................................................. 19 第四章 第三年经营------短期融资 . (20)

一、召开经营会议, ........................................................................... 20 二、按以往程序完成第三年经营任务 ...................................................... 21 三、年末总结: ................................................................................. 21 四、本期自测: ................................................................................. 22 第五章 第四年经营-------业务选择 .. (23)

一、召开经营会议, ........................................................................... 23 二、按以往程序完成第四年经营任务 ...................................................... 26 三、年末总结: ................................................................................. 26 四、本期自测: ................................................................................. 27 第六章 第五年经营------增加底线收益 .. (28)

一、召开经营会议, ........................................................................... 28 二、按以往程序完成第五年经营任务 ...................................................... 29 三、年末总结: ................................................................................. 29 四、本期自测: (29)

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3 前 言

财务管理电子沙盘就是利用计算机技术创设模拟企业经营环

境,由学生按着软件提供的操作流程,根据所处的环境信息做出一项一项的决策,从而体验企业的经营流程,掌握企业经营的基本原理的一种实验教学方式。

开设此种课程,要求教师首先必须掌握模拟企业的运行规则及相关数据,并熟悉已经公布的市场信息,这样才能实施好教学。企业的人、财、物等要素价格及市场信息在软件中均有相应的提示。要注意查看。

由于电子沙盘不如物理沙盘具有很强的直观性特点,要想使学生真正理解实验结果,教师应在相应的教学环节中做出明确的指导,本指导书则为教师提供了此项帮助

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4 第一章 课程简介与经营基础知识

上课之前,教师首先应阐释沙盘教学的意义,避免学生的游戏化情绪。以下叙述提供参考。

一、沙盘模拟训练课程特点及学习方法

沙盘模拟训练属于情景教学的高级阶段,模拟了非常复杂,变化多端的企业经营全息场景。它起源于欧洲商学院的总裁管理实践课程,是行为科学理论的表现形式之一。课程的目的是从思维、认识、行为三个方面锻炼学员的经营能力。它既不同于传统的讲授课程以老师为中心,也不同于一般的管理实验课程的单人单机对抗,是一种以学生为中心,以团队为竞争单位的新型实验教学形式,具有鲜明的实战性特点。

为了保证沙盘模拟训练课程的学习效果,学员应改变以往的“听课、记笔记”的学习方法,要在以下几个方面加以注意:

1、积极参与模拟公司的运营:在沙盘模拟训练课程,学员要分别担任不同的职务,职务虽然是虚拟的,但绝不是虚职,因为工作内容是实实在的,虽然有些职务显性工作量大一些,有些少一些,但少一些的学员绝不是没有工作干,而是有更多的隐性工作等等挖掘,给担任这一职务的创新空间更大,也有可能是模拟公司的最重要的核心竞争力。所以每个学员都应该积极主动地参与到课程中去。

你想得越多,做得越多,学到的东西就会越多。

2、努力与公司的其他成员进行合作:在积极参与的前提下,在善于与公司其他的经理进行合作协调,对于有争议的问题要谋求有效的解决办法,尽量采用数据说话,增强沟通效率。

能够说服别人,就是沟通能力;被别人说服,就是合作态度。

3、理性地解决出现的问题:在沙盘课程中会遇到一些难题,学员在学习过程中要尽量避免拍脑袋,而更多地寻找理性的解决办法, 要多讨论,多搜寻信息,多找书来看。

每一次问题,都是一次学习的机会

4、学会主动记笔记的方法:沙盘课程中,老师不会按照既定好的内容去讲一些知识点,他们的任务是更多地引导学生去思考,指导学员的学习方法,有些知识点的讲解往往是随机,对于老师的讲解内容,学员认为有价值的内容,要有

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5 主动记录的习惯,留待课后加以整理和归纳。同时还可以记录其他学员的一些总结发言与行为表现,达到互相学习的目的。

三人行,必有我师。

5、注意查找自己的短处:模拟公司经营的失败有很多原因,学员应该多从自身方面查找问题,而不应该总是找客观原因。例如:如果对规则理解不透,应该认识到自己的理解力的缺陷;对于模拟与现实的不附,应该认识到自己环境适应力的欠缺等等。

成功的人是找机会,总是失败的人才找借口。

6、养成课后思考的习惯:沙盘模拟课程的课后思考就象围棋的复盘,对于提高自身的能力非常重要。吾日三省我身是自我修炼的重要途径。

善于总结过去的人,才能更好地开拓未来。

工欲善其事,必先利其器,掌握了沙盘课程的学习方法才能更快地提高自己。

二、本次沙盘课程任务简介

第一讲 总体概述

一、模拟企业简介

我们接手的一家企业是以生产和销售汽车为主营业务范围的企业,目前有现金50百万,有一租赁的厂房,厂房租有一条能够生产型号为P1的汽车产品的设备。

目前中国市场只需要一种产品P1,在未来的第三年,亚洲、欧洲市场开始出现对P2、P3产品的需求。具体数量可参看市场信息资料。

此后指导学生填写实验一的资产负债表

实验1:根据上述描述,请编制出该公司的资产负债表。

公司的资产负债表

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看表思考:

租赁的厂房与设备为什么在资产负债表里没有体现。我们还有哪些资源没有或不能在资产负债表里得到体现,这或许正是资产负债表缺陷。

对于此表的考核,教师可根据下列知识点进行讲解,并根据学生填制的报表及回答问题情况在每一期结束后在软件上酌情进行打分。

【相关知识链接】: 1、资产负债表编制的原理

资产负债表是关于一个公司财务构成的记录。

这一报表反映出了最基本的会计恒等式: 资产=负债+所有者权益

解释了企业在某一时点上所拥有资产的来源

2、资产的定义及确认条件

资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控

制的、预期会给企业带来经济利益的资源。

在符合资产定义基础上,同时满足以下两个条件时应当确认为资产:(1)与该资源有关的经济利益很可能流入企业 (2)该资源的成本或者价值能够可靠的计量

3、资产负债表的作用。 ? 反映资产及其分布状况

? 表明企业所承担的债务及其偿还时间

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7 ? 反映净资产及其形成原因 ? 反映企业财务发展状况趋势 二、模拟市场要素价格简介

教师在此时要介绍规则,并监督学生完成实验二并回答问题。 实验二:企业经营决策 1、厂房设备:

2、人员工资:

3、销售费用:

4、研发费:

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8 5、财务费用:

6、其他管理费用:

任务:请根据以上费用明细,计算出在目前的企业规模的前提下,企业的固定成本是多少?

【相关知识链接】:

1、固定成本与变动成本的概念

按各种费用与产品产量的关系,可将产品成本划分为固定成本

与可变成本两部分.固定成本是指在一定生产规模限度内不随产品产量而变动的费用,如按平均年限法计提的固定资产折旧费,行政管理费,管理人员工资费用及实行固定基本工资制的生产工人的工资等.但要注意, 固定成本并非永远固定不变, 固定成本的概念只在产品产量发生短期波动或经营条件发生变化而企业还来不及根据这种变化调整固定生产要素(厂房设备等)存量条件下使用.变动成本是指产品成本中随产量变动而近似成正比例变动的成本,如构成产品实体的原材料,燃料,动力,实行计件装卸、搬运、包装的人员工资等.

2、标准单位成本的计算

标准单位成本=单位变动成本+固定成本/标准单位产能

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9 三、模拟企业运行模式简介

1、生产

(1)、新设备都有一年的安装期,安装期内没有生产能力,

一台设备一年最大产能是_6_

(2)、一个厂房内最多可以安装___5__台设备。 (3)、厂房、设备都是专用的,不能生产其他型号的产品 (4)、原材料可以赊销一年

2、销售

(1)、客户采用投暗标形式获得,一个客户需要一个标书。 第一年有__6__个客户,第二年有__20___个客户等。

(2)、购买标书的数量不限,但中标客户数量不能超过销售人员数量。 (3)、所获得的产品订单数量不能超过本公司的最大生产能力。 同一客户的订单不能被两家及以上公司拆分。

(4)、价格客户的竞标,报价低的公司获得定单。非价格客户的竞标,投入开拓费高的公司获得订单。第_2____年开始出现非价格客户

(5)、公司所报价格不能低于本公司的标准单位成本,不能高于最高限价。否则标书作废。

3、经营期间规定

(1)、贷款,增减厂房、设备,招辞人员,竞标,研发均在期初发生。 (2)、交货、领取销售收入、应收账款到期均在期末进行。

【相关知识链接】: 1、权责发生制与收付实现制

权责发生制是从权利或责任的发生与否为标准来确认收入和费用的。 收付实现制,是以现金收到或付出为标准来记录收入的实现和费用的发生。

2、资金时间价值

资金时间价值,是指一定量资金在不同时点上的价值量的差额。

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10 比如,将今天的100元钱存入银行,在年利率为10%的情况下,一年后就会产生110元,可见经过一年时间,这100元钱发生了10元的增值。“今天的1元钱肯定比明天的1元钱值钱”,这是公司理财的一条铁律。

四、本章自测

自测题可作为作业布置给学生,也可作为试题。

(一)、通过本章学习对于以下概念,你能否用自己的语言进行解释? 1、资产、负债、所有者权益与资产负债表 2、固定成本、变动成本与边际收益 3、权责发生制与收付实现制 4、应收账款与应付账款 5、资金时间价值

(二)、 你还有哪些自己的体会

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11 第二讲 第一年企业经营----预算管理

一、第一年市场信息

二、本年经营任务

(一)、确定本年利润目标及明年利润目标

要求学生完成实验三,以训练学生的预算能力 实验三:请填制预算利润表 利润表

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【填表指南】:

1、本表中的主营业务成本是财务报表中现金收支表的第一个小计减去原材料费加上固定资产折旧加上本年的材料费。

2、营业费用、管理费用、财务费用为现金收支表中的第二、三、四个小计

3、营业外收入与营业外支出预测难度较大,可不填。

【相关知识链接】: 1、成本与费用

成本是指与某一特定产品或服务直接相关的支出。

在生产型企业成本=直接人工+直接材料+制造费用

在物流企业成本又可分为自营物流成本与委托物流成本,主要包括库存费、运输费、装卸费、物流管理费、包装费、仓储费等。 费用是与一定的会计期间相关的支出,往往不能准确地归入某一项特定的产品或服务,因此又称之为期间费用,主要有销售费用、管理费用和财务费用。

2、利润的种类

主营业务利润(又称为毛利),营业利润,利润总额(所得税前),

净利润

3、所得税

所得税的计税依据是应纳税所得额,税务会计上的应纳税所得

额与会计上的利润总额有所区别,主要是有些收入按国家规定是免征所得税的,比如国债收入;有些支出税法规定是不允许税前扣除的,

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13 比如说非公益性捐赠支出。

自2008年1月1日起,企业所得税率调整为25%。

如果当年有盈利,前五年有亏损,允许弥补亏损后,余额再上税。

(二)、确定研发投入,厂房设备投资人员招聘与辞退 此时要指导学生思考下列问题:

1、P

2、P3产品应对哪个产品进行研发投入还是对两种产品都进行投入? 2、厂房、设备、库房增加不增加?设备是购买还是租赁?设备数量增加多少?

3、招聘销售人员的数量应以哪些因素相联系?

【预算能力训练】:

请计算新租一台设备将增加多少固定成本。

【相关知识链接】:

是租赁还是购买设备的决策依据有哪些? ● 设备的价格 ● 公司资金的充足度

● 设备使用的时间长短与使用的频率 ● 设备的退出障碍

● 设备租金与设备折旧之间的差额大小

从财务管理角度上,是租设备还是买设备主要考虑的是成本差异,但在计算成本时,很容易忽视资金成本,包括利息和筹资成本。

(三)、确定贷款期限和数额

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14 此时学生应思考下列问题

1、本年是否需要贷款

2、贷款期限与贷款数量

【操作指南】:

确定贷款所应考虑的因素 ● 长、短期贷款的利弊 ● 贷款成本 ● 还款保证 ● 企业信用变化

(四)、参加竞标

此时要指导学生思考以下问题,

1、标书费的投入与企业的战略目标、企业内部资源有哪些联系?

2、标书费的投入与市场需求量和需求分布有哪些关系?

3、标书费的投入与价格策略有哪些联系。

【相关知识链接】:

定价的思路与方法

给产品定价应该考虑以下几方面因素

● 成本:指产品的直接成本及所分担的费用。考虑这一因素,一

般采用成本加成法进行定价

● 客户:指客户的认可与心理承受能力。考虑这一因素,则需要

详细地分析目标客户的心理。一般采用心理定价法。

● 竞争者:即供求关系及竞争者的竞争战略。一般为随行就市法。 ● 政策:即政府价格方面的相关规定。

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15 三、年末总结

并指导学生填写实验四,

1、今年的盈利(或亏损)在预算之中吗?

2、买或租设备的决策正确吗?

3、贷或不贷款的决策正确吗

4、企业的现有规模对第二年的竞争力会有影响吗?是有利的还是不利的?

四、本章自测

(一)、通过本章学习对于以下概念,你能否用自己的语言进行解释? 1、成本、期间费用 2、利润表 3、毛利

4、营业外收入与营业外支出 (二)、 你还有哪些自己的体会

(三)、我们公司有哪些指标在行业内处于第一位?

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16 第三讲 第二年经营----市场份额

一、市场环境分析

引导学生了解以下信息:

1、市场P1产品需求总量_______________

2、市场客户数量____________

3、最大和最小客户的需求量各是多少___________

4、竞争者的数量和竞争者的产品供应量__________

二、内部能力分析

任务:分析本公司在资金、成本、产能、技术、人员能力的优势与劣势

(1)资金状况: □好 □中 □差

能否改善: □能 □有难度 □不能 (2)成本状况: □好 □中 □差 能否改善: □能 □有难度 □不能 (3)产能状况: □好 □中 □差 是否需要改变: □增加 □ 不变 □减少 (4)技术状况: □三种 □两种 □ 一种 能否形成差异化优势:□能 □不能

(5)销售能力状况: □好 □中 □差 是否需要改变: □增加 □ 不变 □减少

三、公司经营目标

确定本公司本年销售量目标____________ 确定本公司本年销售收入目标____________ 预测现金流量。

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17 实验五:使用现金流量表进行预测现金流量

【填表指南】 现金流量表相关公式

经营现金净流量=经营现金收入合计-经营现金支出合计 投资现金净流量=投资现金收入合计-投资现金支出合计 筹资现金净流量=筹资现金收入合计-筹资现金支出合计

年度现金净流量=经营现金净流量+投资现金净流量+筹资现金净流量 如果预算时年度现金净流量出现负数则要引起相应的重视

四、参照第一周期程序完成本年经营流程

【相关知识链接】

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18 1、成本归集与共同费用的配比原则

在进行成本核算时,不同产品(或市场)产生的成本和相关费

用应该分别归集。无法区分或共同产生的费用应该按产(销)量、设备数量等因素进行配比

2、保本点与安全边际

保本点销售量=固定成本/单价-单位变动成本 安全边际量=实际(或预计)销售量-保本点销售量 安全边际率=安全边际量/实际(或预计)销售量-

3、经营安全程度检验标准

10%以下为危险 10-20% 为值得注意 20-30% 为一般安全 30-40% 为比较安全 40%以上为非常安全

五、年末总结

1、今年的市场目标是否实现?为什么?

2、今年现金流预测是否准确?有哪些失误?

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