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饭店会计科目(餐饮客房)

饭店会计科目(餐饮客房)
饭店会计科目(餐饮客房)

饭店会计科目(餐饮、客房)

酒店会计科目表5 v; w M7 m% ]% h9 ]

科目编码属性科目名称

级类

101-00-00-00 资产现金

102-00-00-00 资产银行存款

一级

109-00-00-00 资产其它货币资金

一级

111-00-00-00 资产短期投资

一级

113-00-00-00 资产应收帐款

一级.

113-01-00-00 资产应收帐款—商务单位

二级

113-02-00-00 资产应收帐款—酒店职员二级

114-00-00-00 资产坏帐准备

一级

115-00-00-00 资产应收票据

一级

116-00-00-00 资产预付账款

一级

119-00-00-00 资产其他应收款

一级

119-01-00-00 资产其他应收款—员工短款二级

119-02-00-00 资产其他应收款—备用金二级

119-03-00-00 资产其他应收款—借款

二级

119-04-00-00 资产其他应收款—其他

二级

126-00-00-00 资产物料用品

一级

126-01-00-00 资产物料用品—服务用品二级

126-02-00-00 资产物料用品—清洁用品二级

126-03-00-00 资产物料用品—印刷品及文具二级

科目编码属性科目名称

级类

126-04-00-00 资产物料用品—工程用品

二级

126-05-00-00 资产物料用品—玻瓷器皿二级

126-06-00-00 资产物料用品—厨房用品二级2 t+ Y. H2 z6 d. Q% V' d( M7 g

126-07-00-00 资产物料用品—其他物资二级4 [; t& o$ m0 C4 I* I

128-00-00-00 资产存货

一级

128-01-00-00 资产存货—食品

二级' G. o& h1 `0 A3 z: B8 u

128-02-00-00 资产存货—饮品

二级

128-03-00-00 资产存货—香烟

二级8 T. L8 M3 S/ V1 A

128-04-00-00 资产存货—高档干货

二级6 o- t# W3 y4 P

131-00-00-00 资产待摊费用

一级* ^& I2 u+ _, l5 o% T* k5 j/ T6 r5 M

131-01-00-00 资产待摊费用—报刊

二级/ Q( c. I+ w v9 }" h- r

131-02-00-00 资产待摊费用—布草棉织品二级7 N2 \$ u: r, _0 [% L/ {' y

131-03-00-00 资产待摊费用—玻瓷器皿二级( u* v4 b9 ^/ E- J/ W

131-04-00-00 资产待摊费用—厨房用品二级: P# M( S; x+ R% [4 C- N. y/ I' O% |

131-05-00-00 资产待摊费用—其他

二级0 u2 A5 E* b1 E

503-03-00-00 损益营业费用—员工膳食

二级

151-00-00-00 资产固定资产

一级* b" r i [. q

151-01-00-00 资产固定资产—土地及建筑二级: a. V$ M0 d5 R7 G$ g

151-02-00-00 资产固定资产—供电设备二级" e9 e0 w0 c" q( l W4 O; r

151-03-00-00 资产固定资产—空调设备二级: U4 ^% L7 h6 x1 e" w& N" \- D+ P: _

151-04-00-00 资产固定资产—通讯设备二级: R8 Q) s: W' S

科目编码属性科目名称

级类9 K/ D$ L: x. F0 }+ Z3 K5 c# }+ h

151-05-00-00 资产固定资产—厨房设备

二级

151-06-00-00 资产固定资产—电脑设备二级

151-07-00-00 资产固定资产—电梯

二级( b) W. Q1 o6 V6 F, H

151-08-00-00 资产固定资产—营业家具二级

151-09-00-00 资产固定资产—办公家具二级

151-10-00-00 资产固定资产—音响设备二级

151-11-00-00 资产固定资产—其他设备二级

151-12-00-00 资产固定资产—装潢

二级

155-00-00-00 资产累计折旧

一级

155-01-00-00 资产累计折旧—土地及建筑二级4 `; F* M1 ^& m+ n6 `( l

155-02-00-00 资产累计折旧—供电设备二级( ~! V/ E1 p! i2 ^6 H

155-03-00-00 资产累计折旧—空调设备二级/ h, ]' }. X g/ V% q# n

155-04-00-00 资产累计折旧—通讯设备二级

155-05-00-00 资产累计折旧—厨房设备二级

155-06-00-00 资产累计折旧—电脑设备二级

155-07-00-00 资产累计折旧—电梯

二级0 I% s' Z1 D; h, c/ F1 T; U

155-08-00-00 资产累计折旧—营业家具二级

155-09-00-00 资产累计折旧—办公家具二级! t' [% A/ `* h$ k& p

155-10-00-00 资产累计折旧—音响设备二级

155-11-00-00 资产累计折旧—其他设备二级

155-12-00-00 资产累计折旧—装潢

二级! M9 l$ I( p$ \' M

科目编码属性科目名称

级类1 l# Q9 _% x* `% F7 \

156-00-00-00 资产固定资产清理

一级

159-00-00-00 资产在建工程

一级

161-00-00-00 资产无形资产

一级

171-00-00-00 资产递延资产

一级

171-01-00-00 资产递延资产—开办费二级- }5 @; O: L& d/ W' z. {- M/ u

181-00-00-00 资产待处理财产损益一级2 _4 J* t# q$ R+ f" Z

201-00-00-00 负债短期借款

一级

203-00-00-00 负债应付帐款

一级% x3 C( g: `' l, H

206-00-00-00 负债预收帐款

一级% \$ H4 w0 q* R- l& X0 q1 }

209-00-00-00 负债其他应付款

一级) J- E. |# ]& o6 n1 ^, q

209-01-00-00 负债其他应付款—员工押金二级/ o& M* M7 x) {5 f2 ^2 r

209-02-00-00 负债其他应付款—员工长款二级2 c. S: ]* B# E* ^, m

209-03-00-00 负债其他应付款—员工工资二级9 E( d. l, a3 `# D. w. s* r

211-00-00-00 负债应付工资

一级. ^. R- l1 r- N( z6 f9 e3 s

214-00-00-00 负债应付福利费

一级6 [4 z1 _% S3 d9 ]6 z! x4 h

221-00-00-00 负债应付税金

一级. n0 `) o) H, @: A! T

221-01-00-00 负债应付税金—营业税

二级- G/ p& |8 {- @$ _6 w* Z' j; o+ O

221-02-00-00 负债应付税金—城建税

二级

223-00-00-00 负债应付利润

一级

229-00-00-00 负债其他应交款

一级

229-01-00-00 负债其他应交款—教育附加费二级+ o) ]* e$ {% y2 E2 C3 f

科目编码属性科目名称级类

229-02-00-00 负债其他应交款—粮食补贴

二级

231-00-00-00 负债预提费用

一级: j1 D' e+ i, X0 o( o

231-01-00-00 负债预提费用—利息二级

231-02-00-00 负债预提费用—电费二级

231-03-00-00 负债预提费用—水费二级: Y" H. }# S4 u# D4 v9 F

231-04-00-00 负债预提费用—煤气二级8 d5 j7 Q5 B, G

241-00-00-00 负债长期借款

一级

301-00-00-00 权益实收资本

一级

311-00-00-00 权益资本公积

一级

313-00-00-00 权益盈余公积

一级8 o( [) x0 H$ m

321-00-00-00 权益本年利润

一级: M+ V( Q2 f5 D+ v- L; j

322-00-00-00 权益利润分配

一级

501-00-00-00 损益营业收入

一级& |& y* t5 e. k6 @( q4 k% V( f

501-01-00-00 损益营业收入—食品二级

501-02-00-00 损益营业收入—饮品二级

501-03-00-00 损益营业收入—海鲜

二级/ `# H; t- K) C

501-04-00-00 损益营业收入—香烟

二级5 f5 P* l) P' Y4 Y; d* \

501-05-00-00 损益营业收入—其他

二级

502-00-00-00 损益营业成本

一级

502-01-00-00 损益营业成本—食品

二级, g1 l1 f3 Z- r) M# _ K) e

502-02-00-00 损益营业成本—饮品

二级4 W8 F4 r- `% P7 `

科目编码属性科目名称级类

502-03-00-00 损益营业成本—海鲜

二级

502-04-00-00 损益营业成本—香烟

二级

503-00-00-00 损益营业费用

一级- D5 l [: N* X3 X/ r

503-01-00-00 损益营业费用—员工工资

二级

503-02-00-00 损益营业费用—员工福利

二级% E3 A2 x6 ~0 `) L- ^; W; @7 ^

503-04-00-00 损益营业费用—印刷品及文具二级

503-05-00-00 损益营业费用—洗衣及制服二级

503-06-00-00 损益营业费用—布草棉织品二级+ m' A! v' |1 I4 u7 r: i( j9 J, n

503-07-00-00 损益营业费用—布草洗涤

二级

503-08-00-00 损益营业费用—清洁用品

二级

503-09-00-00 损益营业费用—报刊杂志

二级

503-10-00-00 损益营业费用—服务用品

二级, h5 P4 M' A! X- W4 p: u0 g, e4 g

503-11-00-00 损益营业费用—电讯费

二级

503-12-00-00 损益营业费用—差旅费

二级' C& C# q2 S- \* C. K

503-13-00-00 损益营业费用—水果鲜花植物二级

503-14-00-00 损益营业费用—装饰费

二级

503-15-00-00 损益营业费用—广告及推销

二级

503-16-00-00 损益营业费用—试餐费

二级# N0 N. V% ?0 H5 R

503-17-00-00 损益营业费用—厨房用具

二级

503-18-00-00 损益营业费用—燃料

二级. \. |8 S9 Q- \+ n

科目编码属性科目名称级类

503-19-00-00 损益营业费用—维修费

二级' ~5 T' e- T& w- V7 |% r

503-20-00-00 损益营业费用—排污费

二级1 M) T' L4 E5 s7 d) U; J3 O- I

503-21-00-00 损益营业费用—电费

二级! S' g8 n( V5 D5 V5 g

503-22-00-00 损益营业费用—水费

二级

503-23-00-00 损益营业费用—其他摊销二级/ a [8 N! W; H5 E

503-24-00-00 损益营业费用—杂项

二级& O* e1 R* k# c6 \) z8 X- l- d8 Z

504-00-00-00 损益营业税金及附加

一级( P( J1 x+ D, v# p& O# |

511-00-00-00 损益管理费用

一级& W* J5 ]% @' b

511-01-00-00 损益管理费用—员工工资二级# A& h. P- ]+ R& i e7 D

511-02-00-00 损益管理费用—员工福利

二级|& V6 _, J3 c* ~3 t" R8 G$ P" \

511-03-00-00 损益管理费用—员工膳食

二级

511-04-00-00 损益管理费用—印刷品及文具二级

511-05-00-00 损益管理费用—洗衣及制服二级

511-06-00-00 损益管理费用—报刊杂志

二级3 t) T) K% L$ v& Z1 J

511-07-00-00 损益管理费用—电讯费

二级

511-08-00-00 损益管理费用—差旅费

二级

常用会计科目表

常用会计科目表 一、资产类 1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金,对库存现金进 行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性, 对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金,即存放地点和 用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、 银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。 1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、 付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券,也是一种可以由 持票人自由转让给他人的债权凭证。 1122 应收帐款(Receivables)指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等,应向 购货单位收取的款项,以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承 兑汇票。 1123 预付帐款是付款性质的科目,属于资产类科目。 1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润,包括 企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利 和企业对外投资应分得的现金股利或利润等,但不包括应收的股票股利。 1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债 券利息。 1221 其它应收款(other receivables)是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款 科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应 收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其 他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏帐准备坏帐准备"帐户是"应收帐款"帐户的备抵帐户,其贷方登记企业按规定提 取的坏帐准备金,以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失;借方登记已 确认坏帐损失的冲销数;余额在贷方,表示已提取但尚未冲销的坏帐准备 金。 1401 材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。 1402 在途物资核算企业采用实际成本(进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款 已付尚未验收入库的各种物资(即在途物资)的采购成本,本科目应按供 应单位和物资品种进行明细核算。 1403 原材料原材料即原料和材料。原料(raw material)一般指来自矿业和农业、林业、 牧业、渔业的产品;材料(processed material)一般指经过一些加工的原 料。举例来讲,林业生产的原木属于原料,将原木加工为木板,就变成了 材料。但实际生活和生产中对原料和材料的划分不一定清晰,所以一般用 原材料一词来统称。 1404 材料成本差异“材料成本差异账户”用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差 异,借方登记实际成本大于计划成本的差异额(超支额),贷方登记实际 成本小于计划成本的差异额(节约额)以及已分配的差异额。(节约用红 字,超支用蓝字)。 1405 库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库,合乎标准规格和技术条件, 可以按照合同规定的条件送交订货单位,或可以作为商品对外销售的产品 以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。 1406 发出商品是指企业采用托收承付结算方式进行销售而发出的产成品。

蔬菜买卖合同通用版

蔬菜买卖合同通用版 Effectively restrain the parties’ actions and ensure that the legitimate rights and interests of the state, collectives and individuals are not harmed ( 合同范本 ) 甲方:______________________ 乙方:______________________ 日期:_______年_____月_____日 编号:MZ-HT-088639

蔬菜买卖合同通用版 根据《中华人民共和国合同法》及有关法律、法规的规定,本着平等、互利的原则,经买卖双方充分协商,特订立本合同,以便双方共同遵守。 第一条标的、数量、价款 (注:空格如不够用,可以另接) 第二条质量标准:_______________________________________ 第三条包装标准、包装物的供应和回收及费用负担: _________________________ 第四条合理损耗标准及计算方法: ________________________________________ 第五条标的物的所有权自____________时起转移,但买方未履行支付价款义务的,标的物属于____________所有。

第六条交(提)货方式、地点、时间、数量: 方式:___________________________________________ 地点:___________________________________________ 时间:___________________________________________ 数量:___________________________________________ 第七条运输方式、到达站(港)和运输费用负担: _________________________________ 第八条检验标准: __________________________________________________________ 第九条检疫单位、方法、地点及费用负担: ____________________________________ 第十条结算方式、时间及地点: _______________________________________________ 第十一条担保方式(也可另立担保合同): _____________________________________ 第十二条本合同解除的条件:

2020年常用会计科目明细表

2020年最新会计科目明细表及解释 发布时间: 2019、12、11 【常用会计科目】 一、资产类 1001 库存现金企业出纳处存放得库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或其她金融机构得各种款项。 1012 其她货币资金企业得银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其她货币资金。【微信存款、支付宝存款也在此科目中核算】 1101 交易性金融资产企业从二级市场购入得为交易目得 所持有得债券投资、股票投资、基金投资等金融资产得公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到得商业汇票。【客户往来】 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取得款项(应收而未收)。【客户往来】 1123 预付账款企业按照合同规定预付得款项。【供应商往来】 1131 应收股利企业对外投资应收取得现金股利与应收取 其她单位分配得利润。 1132 应收利息企业对外借款等应收取得利息。 1221 其她应收款其她各种应收及暂付款项。如:企业内部周转得备用金、应收得各种赔款、罚款,应向职工收取得各种垫付款项。【一般指非正常购销活动得应收款】 1231 坏账准备企业应收款项得坏账准备金。【一般针对应收账款与其她应收款】 1401 材料采购企业进行材料日常核算而购入材料得采购 成本。【计划成本法下采用】

1402 在途物资企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资得日常核算、货款已付尚未验收入库得在途物资得采购成本。【实际成本法下采用】 1403 原材料企业库存得各种材料。【一般指构成产品成分或组成部件得物资材料】 1405 库存商品企业库存得待出售得各种商品。 1471 存货跌价准备企业存货得跌价提取得准备金。 1511 长期股权投资企业持有得长期性股权性质得投资。(超过 1 年) 1531 长期应收款企业得长期应收款项。(超过 1 年)【常见分期收款项目】 1601 固定资产企业持有得固定资产原价。固定资产就是指经营管理过程中单价高、使用期限超过 1 年得房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其她与生产、经营有关得设备、器具、工具等。【不属于生产、经营主要设备得物品,单位价值在 2 000 元以上,并且使用期限超过 2 年得,也应当作为固定资产。】 1602 累计折旧企业固定资产得累计折旧额。 1604 在建工程正在建设尚未竣工投入使用得建设项目。在建工程,指企业固定资产得新建、改建、扩建,或技术改造、设备更新与大修理工程等尚未完工得工程支出。 1606 固定资产清理用来核算企业因出售、报废与毁损等原因转入清理得固定资产净值以及在清理过程中所发生得清理费用与清理收入。【工具性过渡用科目】 1701 无形资产企业持有得无形资产成本,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。 1702 累计摊销企业对使用寿命有限得无形资产计提得累计摊销。

新会计准则常用会计科目表(详细整理)

一、资产类 1001 库存现金 借方登记企业增加的库存现金额,贷方登记企业减少的库存现金额,期末借方余额, 反映企业持有的库存现金余额。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡 存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等,科目核算。 借方登记银行存款的增加额,贷方登记银行存款的减少额。期末借方余额,反映企业 存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的 公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产,也在本科目核算。期末借方余额,反映企业持有的交易性金融资产的 公允价值。 资产负债表日公允价值>账面余额(调增账面余额): 借:交易性金融资产—公允价值变动(金额为账面价值与公允价值的差额) 贷:公允价值变动损益 资产负债表日公允价值<账面余额(调减账面余额): 借:公允价值变动损益 贷:交易性金融资产—公允价值变动(金额为账面价值与公允价值的差额)1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。 期末借方余额,放映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的,在“长期应收款” 科目核算。借方登记应收账款的发生额(增加额),贷方登记应收账款的收回及确认 的坏账损失,期末借方余额,反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额,放映企 业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款,也在本科

餐饮业会计核算的特点

餐饮行业的会计核算简析 一、什么是餐饮服务行业? 餐饮服务业是给消费者提供各种餐饮服务从而获得盈利的企业,也是劳动力密集型的服务业之一。餐饮企业的主营业务是加工生产膳食产品用于出售,或者销售各种饮料食品并提供服务。即进行加工生产,又有产品销售,同时还提供服务;并且产品的生产过程往往就是产品的销售过程乃至消费过程;生产周期快,产品的花样繁多,数量零星。 二、参与服务行业特点? 三、餐饮行业营业收入核算特点 1、餐饮行业的营业收入核算可不分主营业务收入与其他业务收入,可以全部计入主营业务收入,主营业务收入下设二级科目,例如:主营业务收入—餐饮销售、主营业务收入—商品销售等;二级科目下还可以细分,例如:主营业务收入—餐饮销售—中餐、主营业务收入—餐饮销售—西餐等。明细科目根据企业的具体情况设置。 2、简化核算,营业成本主要计算直接成本,即料工费。只计算总成本,不计算单位成本。

一般在月末盘点计算,公示如下: 使用倒挤。其余的杂费可以计入期间费用,期间费用例如:差旅费、服装费、广告费、餐盒打包费等。 3、原材料的先分类,根据分类设置明细科目。例如:粮食类、副食类、干菜类、油、盐、酱、醋、蔬菜、调料等。如果是从管理保存的角度可以分为:入库原料、不入库原料。入库原料:保质期较长的食品,例如:油盐酱醋、干货类。不入库原料:鲜货、饮料、蔬果等。 四、常用会计分录 【案例】农庄餐饮部原材料下的副食类账户月初余额为3000元,本月购进副食总额为6000元,月末根据盘存表计算仓库和厨房的副食总额为4500元。

本月耗用原材料成本=3000+6000-4500=4500 元 结转成本分录: 借:主营业务成本—餐饮成本 贷:原材料—副食类 3、主配料成本核算 【案例】农庄购进大虾4千克,每千克单价为30元,总计120元,经过加工后净虾是3.5千克,虾须等下脚料不计价。求净虾的单位成本。 如果有可作价利用的下脚料,则其半成品的单位成本计算公式如下: 【案例】农专购进60千克打大公鸡,单价没千克20元,共计1200元。经加工后炖鸡肉52千克,鸡血及鸡肝等4千克,损耗4千克。鸡血及鸡肝等每千克为16元,计72元。则:净鸡肉的单位成本=(1200-72)/52=21.69 元/千克 4、收入的核算 餐饮业在当天营业结束后,有收银员根据收款核对表、收款登记表等,编制汇总的营业收入日报表,与所收的现金一并交给财会部门。或由负责人存至银行,销售收入的现金,不得坐支其他开支,如有长短款,应在营业收入日报表中分别填写,不得以长款补短款,避免错乱舞弊。【案例】农专收到会计学堂的预定宴席30桌,每桌饭菜为3200元,共计96000元。预定餐厅时收取合计金额的20%的定金。 收到定金: 借:银行存款、库存现金 19200 贷:预收账款—宴席定金 19200 宴会结束后,收取剩余76800元。 借:银行存款、库存现金 76800 预收账款—宴席定金 19200 贷:主营业务收入 90566.04 应交税费—应交增值税—销项税额 5433.96 如果是小规模纳税人则: 贷:应交税费—应交增值税 96000

蔬菜购买合同

蔬菜购买合同 甲方(购方): 乙方(供方): 根据《中华人民共和国合同法》等有关法律的规定,经双方协商,签订本合同,共同信守,严格履行。 第一条:甲方的权利义务 1.甲方对乙方交售的蔬菜必须及时验收,及时支付菜款。 2.甲方评定蔬菜等级要按照国家规定的质量标准,不得任意压级压价。 3.甲方对乙方交售的不合规格的蔬菜有权拒收,但必须对乙方认真说明理由 第二条:乙方的权利和义务 1、乙方应严格遵守《农产品质量安全法》及国家或行业质量标准,向甲方供应保质保量的质检合格的绿色蔬菜。 2、乙方有义务向甲方提供各类无公害、绿色果蔬的质检报告。甲方有权随时抽查乙方提供果蔬的质量是否与乙方提供的质检报告相符,事后可通知乙方。 3、果蔬运抵乙方交付之前,毁损灭失的风险由乙方承担;果蔬运费由乙方承担。 4、乙方应向甲方及时提供各季热销果蔬种类,乙方根据市场行情每周一向甲方提供一份供货价格表,经甲方确认后方可供货。 5、乙方的商品必须按甲方所规定的配送时间到货,到货后需协助甲方的工作人员过称验货,蔬菜数量原则上以甲方验货数量为准,如乙方因非雨、雪、雾等恶劣天气,堵车或车辆意外,或其他不可抗力因素,送蔬菜时间超出预定时间半小时,甲方在结算时有权扣除当日果蔬金的10%做为违约金。 6、合同期满或中途解除合同,甲方须在合同终止日一次性结清乙方的所有款项。 第三条:双方的违约责任 (一)、如经卫生检疫部门确认因乙方提供果蔬质量问题造成甲方客户身体不适或中毒的,经具有国家检验资质的相关部门对所食用果蔬鉴定出具检测报告后,确定其身体不适或中毒是由于乙方提供的果蔬有质量问题造成的,由乙方承担全部的责任。

餐饮行业会计分录大全

1直接消耗餐料购入 (1)分录: 摘要:付(应付)XX餐料款 借:主营业务成本 贷:库存现金/银行存款/应付账款 (2)附件: 采购发票(附清单)、银行付款单据 (3)附件审核流程: 采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。 2需要入库餐料购入 (1)分录: 摘要:付(应付)XX餐料款 借:原材料-餐料 贷:银行存款/应付账款 (2)附件: 采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款单据 (3)附件审核流程: 采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。 餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。 3后厨领用餐料(月末汇总做) (1)分录: 摘要:餐料库调厨房餐料转账 借:主营业务成本 贷:原材料-餐料 (2)附件: 调拨单,餐料盘点表 (3)附件审核流程: 调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。 餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。

4月末将已经入库未付款餐料入账 (1)分录: 摘要:已入库未付款餐料列帐 借:原材料-餐料 贷:应付账款 (2)附件: 餐料入库单 (3)附件审核流程: 入库单由采购员、保管员和部门经理签字。 5将月末厨房未使用的餐料冲减成本 (1)分录: 摘要:月末盘存餐料冲成本 借:原材料-厨房 贷:主营业务成本 (2)附件: 厨房盘存表 (3)附件审核流程: 厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。 水库调拨至餐厅的酒水一致,本月减少的酒水与销售酒水报表一致,并作为转成本的依据。 6餐厅收银员缴款 (1)分录: 摘要:收(预收)餐厅缴XX餐费 借:库存现金/银行存款 贷:主营业务收入—餐饮收入/预收账款 (2)附件: 缴款单,发票开具申请单,发票 单独存放单据:餐厅报表,点菜单

(2020年编辑)最新会计科目表及详细解释

请大家做好开课前的预习工作。利用一周时间,把会计基础第四章的会计分录背得。第三章配合第四章复习。记得第二章的会计科目表,第三章借贷增加规则。和第四章配合记忆,效果比较好辛苦了 科目解注 资产类 (一)库存现金:是核算企业现金(备用金)增减变动情况和结余的科目;按币种设置明细账,由出纳员记账,且必须设置库存现金日记账。 (二)银行存款:是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目;按不同银行账户设置明细账,由出纳员记账,且必须设置银行存款日记账。 (三)其他货币资金:是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 (四)交易性金融资产:是核算企业对外进行的具有交易性(赚取差价)为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 (五)应收票据:是核算企业因销售商品,提供劳务,向客户收取的商业汇票(包括商业承兑汇票、银行承兑汇票);按照票据总类设置明细账。 (六)应收账款:是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项,按债务人名称设置明细科目。 (七)其他应收款:是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项,包括:预支差旅费、支付押金和应收租金等。 (八)坏账准备:是应收账款的备抵账户。 (九)预付账款:是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因,按合同规定预付的款项,按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。

(十)在途物资:核算企业购入材料物质,但尚未运达企业或未验收入库,按材料物资的品名、种类设置明细账。 (十一)原材料:是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户,按材料物资的品名、种类设置明细账。 (十二)库存商品:是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户,按产品或商品品种、规格设置明细账。 (十三)长期股权投资:是核算企业对外进行的股权性质的投资,期限在一年以上。(十四)固定资产:是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价,也就是原始价值。 (十五)累计折旧:是核算企业固定资产的磨损(消耗)价值(会计上称之为折旧)是固定资产的备抵账户。 (固定资产-累计折旧=固定资产净值) 在建工程:是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。 工程物资:是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。 固定资产清理:是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因,而发生清理费用或清理收益。 无形资产:是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。 累计摊销:是无形资产的备抵账户,是核算无形资产的摊销账户 (二)负债类 短期借款:是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年之内的各种借款,该科目只核算本金不核算利息。

餐饮企业主要会计问题及处理

餐饮企业主要会计问题及处理 一、如何控制成本 成本的控制是该行业的主要问题,但这并不意味着要为成本控制建立复杂的会计系统。其实,经营上的控制比会计记录更能有效地消除由于过高的原料价格、不恰当的配料所带来的浪费。通常的情况是,这种浪费比未完全销售所导致的浪费更为严重。 各环节的会计记录最好由行政人员来完成。尽管出纳及行政人员并不要求是全职的,但兼职的出纳及兼职的记账员是必不可少的。对于会计上的各种问题,餐厅的经理最好能和专业的会计师沟通。 (一)功能组织 由于餐厅的大小及经营方法不同,所以为该行业设计一个统一的功能图是不可能的。例如,在采购原料方面,有的是经理亲自去采购,有的是主厨或专业的采购人员去采购。有些经理几乎不从事食品方面的管理而把主要的精力放在对顾客的接待及酒吧服务上。 管通常有厨房工作人员及服务人员的区别,在小规模的餐厅中通常不区别两者的功能;相反,具有酒类服务、熟食零售及其他类别的服务的餐厅中,通常要把这些服务的功能单独区别开来。 只有当某项经营活动大到有必要分析各种职能的服务功能时,才有必要建立一个功能组织图。此时,各种功能的建立是基于招聘到各种能胜任各种职位的人员的基础上的。通常的情况是,在一个不断发展的餐厅中,当“瓶颈”突破时或缺少某一服务人员会导致整个经营活动的顺利进行时,才有必要确定一个详细的功能组织图。 (二)各类人员及其职责 1.食品核对员 对烹任后食品的控制是防止由于少收账或错收账所导致的收入损失的重要一环。良好的管理意味着使用简单的方法逐个核对系统终端给客户的菜看是否是顾客所要求的。尽管完善这一环节会导致为顾客提供服务的时间的滞后,但这一环节有利于完善会计记录,因而是必不可少的。 食品核对员必须具有良好的判断能力。当侍者与食品核对员负责最后现金的收取时,就会存在欺诈的可能性,因此,应仔细挑选食品核对员。由于这一环节应在最短的时间内完成,故良好的判断力是必不可少的。 每日经营结束后,食品核对员的记录应作为总收入账户的控制而记录在账簿中,并且与服务员的发票进行核对。

上海市蔬菜购买完整版

上海市蔬菜购买完整版 In the legal cooperation, the legitimate rights and obligations of all parties can be guaranteed. In case of disputes, we can protect our own rights and interests through legal channels to achieve the effect of stopping the loss or minimizing the loss. 【适用合作签约/约束责任/违约追究/维护权益等场景】 甲方:________________________ 乙方:________________________ 签订时间:________________________ 签订地点:________________________

上海市蔬菜购买完整版 下载说明:本合同资料适合用于合法的合作里保障合作多方的合法权利和指明责任义务,一旦发生纠纷,可以通过法律途径来保护自己的权益,实现停止损失或把损失降到最低的效果。可直接应用日常文档制作,也可以根据实际需要对其进行修改。 卖方(甲方)__________ 买方(乙方)__________ 根据《中华人民共和国合同法》及相关法律、法规的规定,为明确双方权利义务,经甲乙双方充分协商,签订本合同。 第一条品种、数量及价格(可另附表) 品种 规格 产地

商标 交货期限 数量 (公斤) 单价 (元/公斤) 金额(元) xx年xx月xx日—xx年xx月xx 日 xx年xx月xx日—xx年xx月xx 日 xx年xx月xx日—xx年xx月xx 日 xx年xx月xx日—xx年xx月xx

会计科目表(明细表)

年会计科目表(明细表)

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科目代码科目名称类别方向外币核算期末调汇辅助核算科目说明一、资产类 1001 库存现金现金借所有币种是企业的库存现金 1002 银行存款银行存款借所有币种是企业存入银行或其他金融机构的各种款项 1012 其他货币资金流动资产借所有币种是企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 101201 外埠存款流动资产借所有币种是101202 银行本票存款流动资产借所有币种是101203 银行汇票存款流动资产借所有币种是101204 信用卡存款流动资产借所有币种是101205 信用保证金存款流动资产借所有币种是101206 存出投资款流动资产借所有币种是 1101 交易性金融资产流动资产借所有币种是企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 110101 本金流动资产借所有币种是11010101 股票流动资产借所有币种是11010102 债券流动资产借所有币种是11010103 基金流动资产借所有币种是11010104 权证流动资产借所有币种是11010199 其他流动资产借所有币种是110102 公允价值变动流动资产借所有币种是11010201 股票流动资产借所有币种是11010202 债券流动资产借所有币种是 3

11010203 基金流动资产借所有币种是11010204 权证流动资产借所有币种是11010299 其他流动资产借所有币种是 1121 应收票据流动资产借所有币种是企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 1122 应收账款流动资产借所有币种是客户企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 1123 预付账款流动资产借所有币种是供应商企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目 1131 应收股利流动资产借所有币种是企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 1132 应收利息流动资产借所有币种是企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 1221 其他应收款流动资产借所有币种是客户企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏账准备坏账准备贷不核算否企业应收款项的坏账准备 123101 应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否 123102 其他应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否 1321 受托代销商品存货借不核算否 1401 材料采购存货借不核算否企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 1402 在途物资存货借不核算否企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。 1403 原材料存货借不核算否企业库存的各种材料。 1404 材料成本差异存货借不核算否企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。 4

餐饮业会计分录大全

餐饮业会计分录大全 1.投资者投入资本或股本时: 借:银行存款/固定资产/原材料/库存商品 应交税费——增值税(进项税额) 贷:实收资本(股本) 资本公积——资本溢价(股本溢价) 2. 固定资产装修时: 借:在建工程 贷:银行存款 借:固定资产——装修 贷:在建工程 在后续期间应采用合理的方法计提折旧。 第二次装修时,应将第一次装修为折旧完的余额一次性转入营业外支出: 借:营业外支出 贷:固定资产——装修 3.在开业期发生的其他费用 借:管理费用 贷:银行存款 4.酒店的资产——固定资产、存货、低值易耗品等 原材料可按计划成本也可按实际成本 按实际成本发料可用的发出计价法有两种: 1.个别计价法 2.加权平均法 借:原材料——食品原材料(清选户) 贷:原材料——食品原材料 银行存款 有下脚料净料单价=(清选整理前原材料成本-下脚料金额)/清选整理后净料重量 其中有一种单价没有资料净料单价=(清选整理前原材料成本-其他净料成本之和)/该种净料的重量 无可作价的下脚料净料单价=清选整理原材料总成本/清选整理后净料重量 成本系数法 成本系数=某种原材料净料单位成本/某种原材料毛料单位成本 某种原材料净料单位成本=该种原材料毛料单位成本*成本系数 借:委托加工物资 或原材料——委托加工原材料 贷:银行存款 库存现金 借:原材料——某类加工成品 原材料——某类剩余材料 贷:委托加工物资 或原材料——委托委托加工原材料燃料有三种办法: 1.实际耗用法 2.定额耗用法 3.倒挤耗用法 借:主营业务成本 管理费用(其他部门领用) 贷:原材料——燃料 物料用品:办公用品,小纪念品 预付订金 借:预付货款 贷:银行存款 借:原材料——物料用品 贷:预付货款 借:预付货款 贷:银行存款 预先订货发货后托收承付 借:原材料——物料用品 贷:应付账款 或银行存款 领用时 借:管理费用 销售费用 贷:原材料——物料用品 包装物 借:周转材料——包装物 贷:银行存款 应付票据应付账款 随货物购进包装物不用单独核算价格包含在购进货物中 啤酒瓶等包装物的回收一企业自行回收复用 二代其他单位回收,自行复用包装物回收,视同包装物购进其核算与单独购进相同因不属于本企业所有在备查薄中登记在'其他应收款'中核算 打包的饭盒近期结转 借:销售费用 贷:周转材料——包装物 随同食品出售单独计价 借:银行存款 贷:其他业务收入 借:其他业成本 贷:周转材料——包装物 借:低值易耗品 贷:银行存款 低值易耗品的摊销 一次摊销法 借:管理费用 销售费用

上海市蔬菜购买范文标准版本

The Legal Relationship Established By Parties To Resolve Disputes Ultimately Realizes Common Interests. The Document Has Legal Effect After Reaching An Agreement Through Consultation. 编订:XXXXXXXX 20XX年XX月XX日 上海市蔬菜购买范文标准 版本

上海市蔬菜购买范文标准版本 温馨提示:本合同文件应用在当事人双方(或多方)为解决或预防纠纷而确立的法律关系,最终实现共同的利益,文书经过协商而达成一致后,签署的文件具有法律效力。文档下载完成后可以直接编辑,请根据自己的需求进行套用。 卖方(甲方)__________ 买方(乙方)__________ 根据《中华人民共和国合同法》及相关法 律、法规的规定,为明确双方权利义务,经甲 乙双方充分协商,签订本合同。 第一条品种、数量及价格(可另附表) 品种 规格 产地 商标 交货期限 数量

(公斤) 单价 (元/公斤) 金额(元) xx年xx月xx日—xx年xx月xx日 xx年xx月xx日—xx年xx月xx日 xx年xx月xx日—xx年xx月xx日 xx年xx月xx日—xx年xx月xx日 xx年xx月xx日—xx年xx月xx日 xx年xx月xx日—xx年xx月xx日 合计金额(大写): 第二条质量要求 蔬菜的产品质量按下列第_____项标准执行: (一)有机食品标准。

(二)绿色食品标准。 (三)上海市安全卫生优质农产品地方标准。 (四)无公害食品标准。 (五)约定标准__________。 第三条包装要求 (一)包装方式及要求______________。 (二)包装物由_______方提供,费用由________方承担。 第四条交付和货款支付 (一)交付的方式按下列第______项执行: 1.实行送货的,甲方应按合同约定的时间段送至_____________。 2.实行提货的,乙方应按合同约定的时间

会计科目明细表及借贷方向使用说明

最新会计科目明细表及借贷方向使用说明 说明: 借贷仅是记账符号,借是左边,贷是右边,接下来很重要: 一、借方是资金的流出,贷方是资金的流入(借表示资金得去向,贷表示资金得来源) 二、资产=负债+所有者权益(等式一) 由:所有者权益=利润+资本 得:资产=负债+利润+资本(等式二) 由:利润=收入-费用 得:资产+费用=负债+收入+资本(等式三) 三、对于等式一、二、三,左边性质的科目(资产、费用类账户)增加记在借方,右边性质的科目(负债、所有者权益、利润、资本、收入)增加记在贷方;反之,左边性质的科目减少记在贷方,右边性质的科目减少记在借方; 综合:资产\成本\费用类增加为借方,减少为贷方 负债\收入\所有者权益、利润、资本类增加为贷方,减少为借方 四、借贷记账记的是一件事情的两个方面,因此有借必有贷,借贷必相等,也即平衡,这是会计最奇妙的地方! 一、资产类 +借方–贷方 1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其他货币资金 1101 交易性金融资产 1121 应收票据 1122 应收账款(余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债) 1123 预付账款(余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债) 1131 应收股利 1132 应收利息 1231 其他应收款 1241 坏账准备 坏账准备借方表示:1实际发生坏账准备损失数 2冲减的坏账准备数; 坏账准备贷方表示:1提取的坏账准备数 2收回已确认并转销的坏账。期末余额在贷方:以提取尚未转销数1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1406 库存商品 1407 发出商品 1410 商品进销差价 1411 委托加工物资 1412 包装物及低值易耗品 1461 存货跌价准备 1521 持有至到期投资 1522 持有至到期投资减值准备

餐饮业会计科目

餐饮业会计科目(一)会计科目表 一、资产类 101现金 102银行存款 109其他货币资金 111短期投资 113应收帐款 114坏帐准备 119其他应收款 121原材料 122燃料 124低值易耗品 126物料用品 128库存商品 131待摊费用 141长期投资 151固定资产 155累计折旧 156固定资产清理 159在建工程 161无形资产 171递延资产 181待处理财产损溢

二、负债类 201短期借款 203应付帐款 209其他应付款 211应付工资 214应付福利费 221应交税金 223应付利润 229其他应交款 231预提费用 241长期借款 251应付债券 261长期应付款三、所有者权益类 301实收资本 311资本公积 313盈余公积 321本年利润 322利润分配 四、损益类 501营业收入 502营业成本 503营业费用 504营业税金及附加

511管理费用 512财务费用 521投资收益 531营业外收入 532营业外支出 附注: 企业可以根据实际需要,对上列会计科目作必要增、减或合并: 1.在结算业务中,采用商业汇票结算方式的企业,可增设“应收票据”“应付票据”科目。2.有调剂外汇业务的企业,可增设“外汇价差 3.预收帐款业务量较大的企业,可单设“预收帐款”科目。 4.企业如发行一年期以下的短期债券,应增设“应付短期债券”科目。 5.库存商品采用售价核算的企业,应增设“商品进销差价”科目。 (二)会计科目使用说明 第101号科目现金 一、本科目核算企业的库存现金。 企业部各部门周转使用的备用金,在“其他应收款”科目核算,或单独设置“备用金”科目核算,不记入本科目。 二、企业收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。 三、企业应设置“现金日记帐”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到帐款相符。 有外币现金的企业,应分别人民币、各种外币设置“现金日记帐”进行明细核算。 第102号科目银行存款 一、本科目核算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款,也在本科目核

会计科目明细表及常用科目详解

一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产农业专用 38 1431 周转材料建造承包商专用 39 1441 贵金属银行专用 40 1442 抵债资产金融共用 41 1451 损余物资保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产保险专用 45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备83 2201 应付票据 84 2202 应付账款 85 2205 预收账款 86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费 88 2231 应付股利 89 2232 应付利息 90 2241 其他应付款 91 2251 应付保户红利保险专用 92 2261 应付分保账款保险专用 93 2311 代理买卖证券款证券专用 94 2312 代理承销证券款证券和银行共用 95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用 96 2314 代理业务负债 97 2401 预提费用 98 2411 预计负债 99 2501 递延收益 100 2601 长期借款 101 2602 长期债券 102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用 104 2711 保户储金保险专用 105 2721 独立账户负债保险专用 106 2801 长期应付款 107 2802 未确认融资费用 108 2811 专项应付款 109 2901 递延所得税负债 三、共同类 110 3001 清算资金往来银行专用 111 3002 外汇买卖金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期项目 四、所有者权益类 115 4001 实收资本 116 4002 资本公积 117 4101 盈余公积 118 4102 一般风险准备金融共用 119 4103 本年利润 120 4104 利润分配 121 4201 库存股 五、成本类 122 5001 生产成本 123 5101 制造费用 124 5201 劳务成本 125 5301 研发支出 126 5401 工程施工建造承包商专用

会计科目分类明细表及借贷方法科目使用说明

会计科目分类明细表及借贷方法 资产类 + 写借方 – 写贷方 负债类 + 写贷方 – 写借方 1 库存现金 货币资产 1 短期借款 流动负债 2 银行存款 2 应付票据 4 交易性金融资金 3 应付账款 5 应收票据 债权 4 预收账款 6 应收账款 5 应付职工薪酬 7 预付账款 6 应交税费 8 应收股利 7 应付利息 9 应收利息 8 应付股利 10 其他应收款 9 其他应付款 *11 坏账准备 10 长期借款 长期或非流动 12 材料采购 11 长期应付款 13 在途物资 12 应付债券 14 原材料 所有者权益 + 写贷方 – 写借方 15 材料成本差异 1 实收资本 16 库存商品 2 资本公积 *17 商品进销差价 3 盈利公积 18 委托加工物资 4 本年利润 19 周转材料 5 利润分配 *20 存货跌价准备 损益类 21 持有至到期投资 1 主营业务收入 收入类: + 写贷方 – 写借方 23 长期股权投资 2 其他业务收入 24 固定资产 3 公允价值变动损益 *25 累计折旧 4 投资收益 *26 固定资产减值准备 5 营业外收入 27 在建工程 6 主营业务成本 费用类:+ 写借方 – 写贷方 28 固定资产清理 7 营业税金及附件 29 工程物资 8 销售费用 30 无形资产 9 管理费用 31 累计摊销 10 财务管理 *32 无形资产减值准备 11 资产减值损失 33 长期待摊费用 12 营业外支出 34 待处理财产损益 13 所得税费用 成本类 + 写借方 – 写贷方 *14 以前年度损益调整 1 生产成本 15 其他业务成本 2 制造成本 资产+费用=负债+所有者权益+收入 3 劳务成本 +写借方 +写贷方 4 研发支出 -写贷方 -写借方

常用会计科目的使用

常用会计科目使用规定 (一)资产类(科目增加记借方,增少记贷方) 库存现金:核算公司库存现金(备用金)增减变动情况和结余的科目;按币种设置明细账,由出纳员记账,且必须设置库存现金日记账。 银行存款:核算公司存入银行或其他金融机构的各种存款账户增、减变动情况和结余的科目;按不同银行账户设置明细账,由出纳员记账,且必须设置银行存款日记账。 其他货币资金:核算公司持有的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 交易性金融资产:核算公司对外进行的具有交易性(赚取差价)为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 应收票据:核算公司因销售商品,提供劳务,向客户收取的商业汇票(包括商业承兑汇票、银行承兑汇票);按照票据总类设置明细账。 应收账款:核算公司因销售商品、提供劳务而应收未收的款项,按客户名称设置明细科目。 其他应收款:核算公司除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项,包括:预支差旅费、支付押金、借出款项、代付款项等往来款,按往来方的名称或用途设置明细科目。 预付账款:核算公司因采购物资或接受劳务以及其他原因,按合同规定预付的款项,按供应方的名称或预付费用的种类设置明细科目。 固定资产:核算公司固定资产的增减变化情况;凡使用年限1年以上,价值在2000元以上的物品计入固定资产科目核算,按购买时间入账,次月计提折旧,如价值较低但使用年限预计有二年以上的也可计入本科目,使用期限较短,或价值较低的按用途直接计入当期损益。 累计折旧:核算公司固定资产的使用情况,采用平均年限法,余额预留5%,电子类产品3年,办公家私家具5年,房屋等大额固定资产10年折旧,每月计提。 (固定资产-累计折旧=固定资产净值) 固定资产清理:核算公司因出售、报废和毁损固定资产等原因,而发生清理费用或清理收益。 无形资产:核算公司购入或开发成功的专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产,购入的按购入价格,购进时间入账;委托或自我开发的按开发成本,开发试用成功后入账。 累计摊销:核算无形资产使用情况,是核算无形资产的摊销账户,采用平均年限法,余额为0,按10年摊销。 (二)负债类(科目增加记贷方,减少记贷方)

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