搜档网
当前位置:搜档网 › 稽核管理制度

稽核管理制度

稽核管理制度
稽核管理制度

1 目的

为规范管理,使各项工作有序地开展,更好地激发公司全体员工工作积极性和主观能动性,提高工作效率,特制订本管理制度。

1.1 检查发现公司各部门工作中存在的问题,并帮助被稽核部门分析原因进行改善;

1.2 检查、落实公司各项规章制度、流程文件、管理办法以及会议决议的执行情况及其工

作进度;

1.3 检查、跟进公司政策、方针、会议精神等信息的贯彻执行和反馈;

1.4 建立、健全和完善公司责任制约机制;

1.5 准确掌握全公司员工的工作业绩,为公司绩效考核提供依据,促进公司各部门提高工

作效率;

1.6 加强与促进公司部门之间的协调、沟通;

1.7 纠错纠偏,树立正面典型,弘扬正气;

1.8 促进企业和谐发展。

2 范围

2.1 公司日常工作稽核及专案稽核;

2.2 涵盖公司各部门、各岗位(从总经理至生产一线员工)。

3 权责

3.1 稽核部权责

3.1.1 稽核部代表总经理对各部门、各岗位行使监督权、检查权、奖惩权;

3.1.2 稽核检查各部门、各岗位是否按公司各项相关规章制度、流程文件、管理办法、

岗位说明书等规定进行作业;

3.1.3 对稽核工作中发现的问题有督导改进和奖罚权;

3.1.4 有权召集被稽核部门相关人员参与调查座谈会。

3.2 总经理权责

3.2.1 负责监督稽核部的全盘运作;

3.2.2 任免稽核部主管及成员;

3.2.3 向稽核部下达稽核工作任务;

3.2.4 审核稽核周工作计划与总结,听取稽核情况汇报,并督导实施;

3.2.5 对稽核工作中的重大事项作出最终审批或裁决;

3.2.6 主持、协调、安排好稽核部工作;

3.3 稽核部主管权责

3.3.1 接收总经理所分配的稽核工作任务;

3.3.2 向稽核成员分解稽核任务,并提出专项稽核提案;

3.3.3 为稽核成员提供工作指导;

3.3.4 对稽核成员的工作进行检查和跟进;

3.3.5 指导专员汇总每个稽核周期的稽核工作,将稽核总结分发各部门并上报稽核部主

管;

3.3.6 对公司流程/制度的总体运作进行有效、全面的监督和维护。

3.4 稽核成员(含稽核专员、稽核学员)权责

3.4.1 认真学习各种制度条文,在稽核中熟练掌握奖罚尺度,使公司各项工作良性、持

续发展;

3.4.2 根据《稽核任务书》规定,自动自发的进行稽核工作;

3.4.3 按时按质完成《稽核任务书》和稽核部主管分配的专项稽核任务;

3.4.4 按时完成《稽核检查表》、《整改通知书》、《稽核汇总表》、《专项稽核报告》、《奖

惩单》、《稽核奖惩汇总表》的填制和上交;

3.4.5 及时向稽核部主管反馈和汇报在稽核工作中发现的各种规章制度、流程文件、管

理办法、岗位说明书等规定的缺陷并提出建议。

3.5 公司各部门权责

3.5.1 负责提供工作计划与总结;

3.5.2 负责提供各种例会和专题会议的记录;

3.5.3 负责提供客观的证据证明此项任务已完成;

3.5.4 对各种规章制度、流程文件、管理办法、岗位说明书等规定的缺陷可提出修改建

议;

3.5.5 对稽核工作有异议可书面向稽核部主管提出申请,由稽核部主管提议在稽核例会

上讨论举手表决形成决议。

3.6 行政部权责

3.6.1 核查稽核小组成员转交的《稽核奖惩汇总表》《奖惩单》的有效性,确认后发出

乐捐通告。

3.7 财务部权责

3.7.1 根据《奖惩单》和行政部提供的《稽核奖惩汇总表》中奖惩金额,从当月责任人

工资中扣除奖惩款。必须对行政部和稽核部提供的《稽核奖惩汇总表》的真实性、

准确性进行核查。

4 稽核部组织架构

4.1.1 稽核部直属总经理,对总经理直接负责;

4.1.2 建立以稽核部主管、稽核专员为组员的稽核部组织架构

4.1.3

5 稽核内容

5.1 工作职责、流程文件、规章制度、控制卡、表单、管理办法、操作指引、工作任务、

会议决议、日常工作计划(总结)、各种异常状况; 5.2 其它稽核部认为需要纳入稽核范围的事项。 6 稽核部例会

6.1 例会形式

6.1.1 一般采用稽核专员在每周的管理变革领导小组会议上向总经理汇报工作内容的

形式;也可根据实际需要,召开由稽核部成员参加的专门会议。

6.2 汇报内容

6.2.1 稽核专员汇报每个稽核周期内所发现的问题点,包括需奖惩或整改的问题及专项

稽核总结报告;

6.2.2 流程/制度中未规定作业流程等问题;

6.2.3 被稽核部门在新流程/制度运行时执行方面存在的问题; 6.2.4 稽核专员在稽核过程中所遇到的困难等问题;

6.2.5 稽核部例会针对问题讨论形成决议并将决议传达至相关部门。 6.3 稽核例会目的

6.3.1 通过稽核查出问题,提出解决问题和预防同类问题的方案; 6.3.2 通过讨论和交流提高稽核专员的专业能力和提升稽核效率; 6.3.3 促进企业管理制度/流程的不断健全和完善; 6.4 量化稽核指标

6.4.1 对稽核专员工作进行量化。主要指标为:一个稽核周期(一般为1周)内每名稽

核专员必须提出2项以上问题点及处理建议;

6.4.2 对稽核专员进行绩效考核。主要指标有:稽核任务完成率、稽核部门投诉率等指

标。

7 稽核作业流程

7.1 稽核检查

7.1.1 稽核专员根据《稽核任务书》和《稽核时间安排表》所安排任务到相关部门稽核;

7.1.2 稽核专员要求被稽核部门提供相关证据以供稽核专员检查;

7.1.3 稽核专员将稽核事实客观的填写在《稽核检查表》上,稽核内容栏应包括事实描

述、证据记录等,由被稽核单位相关责任人员签名确认。如责任人拒绝签字的,

由其直接上司确认属实后签字。处理结果栏应包括奖惩、责令限期整改等内容(奖

惩建议的须有相关资料、证据);

7.1.4 对于处理结果中有整改要求的,由稽核专员填制《整改通知书》。被整改部门责

任人根据稽核专员的要求填写原因分析和整改措施并签名确认;第一联交被整改

部门责任人实施整改;

7.1.5 稽核专员在整改期限到后3个工作日内应再次进行稽核,并将整改稽核结果,如

实填报在《整改通知书》中整改稽核栏上;

7.1.6 在稽核过程中检查出违纪情况由稽核专员当场开具《奖惩单》,由当事人签字确

认;当事人拒绝签字的由其直接上司、间接上司确认后签字并对拒绝签字的当事

人加倍乐捐;

7.2 稽核结果处理及落实

7.2.1 稽核专员将一式四联经责任人或其两级上司签字确认的《奖惩单》在半个工作日

内交稽核部主管审批后,一联交责任人、一联转行政部、一联转财务部;

7.2.2 行政部根据生效《奖惩单》在两个工作日内发出通告公布;

7.2.3 财务部根据稽核部主管审核签字后的《稽核奖惩汇总表》同已存档的第三联《奖

惩单》对照复查,无异议则对被奖惩人进行扣款,并将《稽核奖惩汇总表》存档

备查;

7.2.4 对于已交辞职报告,但还未离开公司员工的奖惩,在办理辞职手续时由行政部在

《离职审批表》中注明扣除该员工当月奖惩款,财务部根据《离职审批表》在结

算该员工工资时扣除奖惩款;

7.2.5 稽核部根据《稽核检查表》、《整改通知书》、《专项稽核报告》、《奖惩单》建立《稽

核汇总表》、《稽核奖惩汇总表》归档备查。

8 申诉程序

8.1 被稽核部门及责任人对稽核处理结果有重大异议的,应向稽核部主管提出书面申诉报

告,稽核部主管审查是否受理。被受理的由稽核部主管在稽核部例会上提议,依据相

关制度讨论、表决并形成最终处理意见;稽核部主管要在稽核部例会后2个工作日内

给予申诉者回复申诉处理结果;不予受理的申诉,稽核部主管应在接到申诉后2个工

作日内在申诉报告上注明不予受理的理由后退回申诉者;

8.2 对于没有或缺乏处理依据的问题由稽核专员或其他相关人员书面提交稽核部例会讨

论,根据少数服从多数的原则形成稽核部例会决议,由稽核部主管申请修改文件或制

定新的制度;

8.3 稽核部主管根据稽核部例会决议的申诉处理结果,对申诉成功的给予免去原有的处理

意见,对申诉失败的维持原来的处理意见。

9 公司各部门申请稽核程序

9.1 公司各部门负责人有检查下属工作的责任,不得将本人职责内的工作提交稽核部稽核;

9.2 相关部门之间有相互协调的职责,不得将本人职责内的协调沟通工作提交稽核部稽核;

9.3 行政投诉管理制度受理范围内的内容,稽核部可先行接收转交行政投诉受理部门处理;

9.4 以上范围之外,需要稽核部进行稽核的,必须提交书面申请并由部门负责人签字确认

后转稽核部,由稽核部主管决定稽核或转行政投诉程序进行处理;

9.5 经稽核部例会讨论决定稽核后成立专项稽核,按正常稽核程序处理。

10 管理办法

10.1 稽核部奖惩规定

10.1.1 稽核部专员未能按期完成稽核周期内稽核任务或有遗漏的,处5元/单乐捐;

10.1.2 稽核专员未按期提交上报《稽核检查表》、《稽核汇总表》的,延期一天乐捐2元

/单;

10.1.3 稽核专员接到公司各部门、各岗位书面投诉,未在稽核部例会提报的,乐捐5元

/单;

10.1.4 稽核专员在稽核工作中被投诉弄虚作假、徇私舞弊、偏袒一方等严重不良行为,

经调查确认属实的处100元/次乐捐,并取消其稽核专员资格;

10.1.5 稽核部主管或稽核专员在稽核处理事件后,经申诉调查确认属稽核错误的,处稽

核部主管、稽核专员各10元/单乐捐;

10.1.6 稽核部专员未将《稽核检查表》、《稽核汇总表》、《稽核奖惩汇总表》、《奖惩单》

归档管理的,处5元/单乐捐;

10.1.7 稽核人员违反公司保密制度或其它保密协议的,按公司相对应制度进行处理;

10.1.8 未遵守《稽核制度》规定或其它稽核要求的处5元/次乐捐;

10.1.9 稽核专员当月故意不执行稽核任务的,取消其稽核资格;(特殊情况需经总经理和

稽核部主管批准方可延期或放弃稽核) .

10.2 被稽核部门奖惩规定

10.2.1 被稽核部门不配合稽核工作、态度蛮横、拒绝提供稽核所需资料的,视情节处以

被稽核部门相应责任人20—100元/次乐捐,情节特别严重的,由稽核部专员书

面提报总经理予以停职反省、撤职或辞退处理;

10.2.2 稽核工作中被稽核部门未按时完成工作任务的,按照相对应的规章制度、流程文

件、管理办法中乐捐规定进行乐捐;

10.2.3 稽核工作中被稽核部门未按时完成工作任务,如相对应的规章制度、流程文件、

管理办法乐捐规定中无明确的乐捐依据的,稽核专员对责任部门负责人处以5元

/项/天乐捐,并开出《整改通知书》责令限期整改;

10.2.4 限期整改的责任部门仍未在整改期限内完成任务的,处10元/单乐捐,并再次下

达《整改通知书》要求限期整改,限期整改的责任部门仍未在整改期限内完成任

务的,处责任人20元/单乐捐,并对其直接上司处10元/单乐捐;

10.2.5 被稽核部门相关责任人拒绝在《奖惩单》上签字确认的,经稽核部例会讨论后认

定属实的,由其责任人两级上司确认后签字,并对责任人处以原乐捐金额的双倍

乐捐。

10.2.6 各部门要坚持“谁主管、谁负责;谁影响、谁负责”。出现问题直接向责任部门

出具《乐捐单》,由责任单位负责举证,追究最终责任,无追踪的乐捐由直接责

任单位承担,如有异议,由稽核部查证后报总经理做出最终裁决。

10.2.7 对积极配合稽核工作,高质、高效完成工作任务的,给予10元/次的奖励;

10.2.8 对积极提出稽核工作建议,采纳实施后效果明显的公司员工,给予10元/次的奖

励;

10.2.9 对积极提供稽核线索,经稽核后为公司解决重大问题、创造重大效益或挽回重大

损失的员工,给予不少于200元/次的奖励;

10.2.10 对被稽核部门相关人员的奖金于管理变革例会上发放(特殊情况下除外);

10.2.11 除拒绝签乐捐单在财务直接扣除外,其它的所有奖惩均由稽核部直接处理,然

后与财务每周进行对账处理;

10.2.12 每月财务部必须对当月所有奖罚账目进行查核。账目由稽核部负责提供,如出

现账目错误时,则对相关稽核人员处以10元/笔乐捐。

11 稽核时间、方式

11.1 日常稽核:按照《稽核任务书》、《稽核申请表》规定进行稽核;

11.2 专项稽核:根据各种异常的发生临时进行的稽核;

11.3 稽核内容涉及多个部门的稽核专员要一查到底,直到追究出最终责任人。

12 相关表单

12.1 《稽核任务书》

12.2 《稽核申请单》

12.3 《稽核时间安排表》

12.4 《稽核检查表》

12.5 《乐捐单》

12.6 《整改通知书》

12.7 《专项稽核报告》

12.8 《稽核汇总表》

12.9 《稽核奖惩汇总表》

[此文档可自行编辑修改,如有侵权请告知删除,感谢您的支持,我们会努力把内容做得更好]

稽核管理制度13506

1.0目的 加强管理人员责任,规范管理,使各项工作按规定执行,激励员工积极性,提高工作效率和质量,推进管理变革。 1.1通过稽核,提高执行力。 1.2通过检查发现工作中存在的问题,并帮助责任部门分析原因、进行改善。 1.3检查、落实规章制度、流程文件、管理办法以及会议决议执行情况。 1.4促进各部门之间的协调、沟通。 1.5检查、跟进公司政策、方针、会议精神等的贯彻执行和反馈。 1.6掌握公司全员工作状态,促进各部门提高效率。 1.7建立、健全和完善责任制约机制。 1.8惩恶扬善,奖优罚劣,在企业树立正气。 2.0 范围 2.1公司日常工作稽核、专项案例稽核. 2.2各部门、各岗位(从总经理至基层员工)。 3.0职能 3.1 稽核办职能 3.1.1代表总经理对各部门、各岗位行使监督权、检查权、奖惩权。 3.1.2稽核检查各部门、各岗位是否按规章制度、程序文件、管理办法、作业流 程、岗位说明书等规定进行作业。 3.1.3坚持以规定为标准,以事实为依据,以纠偏、教育为目的,实事求是,不 徇私舞弊、不偏不袒、公正无私。 3.1.4对稽核工作中发现的问题有督导改进和奖罚建议权。 3.1.5有权召集各部门和岗位人员参加调查座谈会。 3.2稽核办主任权责 3.2.1接收总经理分派的稽核任务。 3.2.2分解稽核任务,并提出专项稽核建议。 3.2.3主持稽核办日常工作,包括组织稽核案例分析会、稽核专项会议。 3.2.4为稽核专员和公司各岗位人员进行稽核工作提供建议、指导。

3.2.5汇总每个稽核周期工作,撰写稽核报告向总经理汇报。 3.3稽核专员权责 3.3.1熟知公司各项规定、标准,熟练掌握奖罚尺度,准确督促部门和岗位工作改善。 3.3.2按时按质完成《稽核任务书》、总经理下达指令及专项稽核任务。 3.3.4按时完成《稽核检查表》、《整改通知书》、《稽核奖罚汇总表》、《专项稽核报告》的填制和上交。 3.3.5向稽核办主任反馈稽核过程发现的规定、标准不完善之处,并提出改善建议。3.4公司各部门权责 3.4.1向稽核人员提供相关工作计划、表单、证据、数据、记录。 3.4.2负责提供管理变革项目任务已完成的书面证明材料。 3.4.3对各种规章制度、程序文件、管理办法、作业流程、岗位说明书等规定的缺陷提出修改和完善建议。 3.4.4对稽核工作有异议以书面形式向总经理提出申诉,由总经理在管理例会上回复并形成决议。 4.0稽核办组织架构 4.1 稽核办直属总经理,对总经理负责。 4.2 建立以稽核办主任、稽核专员为成员的稽核办公室。 4.3组织架构 4.4稽核办人事任免决定 稽核办成员人事任免由公司总经理决定。

会计核算管理制度完整版样本

会计核算管理制度 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表, 并按有关的规定办理会计事务。记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐本位币。人民币同其它货币折算, 按国家规定的会计制度规定办理。外币折合成本位币记帐和编制财务报表。公司采用的会计处理方法, 前后各期必须一致, 非总经办同意, 任何人不得随意改变。 一、存货包括各种原材料、配件、包装物、在产品、自制 半成品、产成品等。存货按实际成本计价, 采用加权平均方法, 核算原则: 1、购入: 按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合 理损耗、入库前的整理挑选等计价。 2、自制: 按照制造过程中的各项实际支出计价。 3、委外加工: 按照实际发出的原材料或半成品加运输费、 装卸费、保险费和加工费计价。 二、低值易耗品包括辅料库、油品库、工装库。公司使用

一次性摊销方法。 三、公司对资产实行实地、实物盘点, 各部门每月末进行盘点, 每年6月和12月进行两次停产静态盘点清查, 财务部负责监督盘点工作, 对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货, 要及时查明原因, 处理方法: 1、盘盈: 冲减管理费用。 2、盘亏、损毁和报废的存货, 扣除过失人或保险公司的赔偿款和残料价值之后, 计入管理费用。需要出具报告, 并上报税务机关审核批准后方可处理, 按国家规定程序办理。 3、存货毁损属于非正常损失的部分, 扣除保险公司和残料价值后, 计入营业外支出。 四、成本科目( 生产成本、制造费用) 及成本核算 1、生产成本: 包括直接材料( 原材料、辅助材料、备品备件、燃料及动力等) 、直接人工( 生产工人工资、补贴) 、制造费用( 车间为组织和管理生产所发生的费用) 。期末如有余额则表示企业尚未加工完成的在产品成本。 2、制造费用: 生产车间( 部门) 为生产成品和提供劳务而发生的各项间接费用。包括: 车间发生的机物料消耗、车间管理人员的工资等、车间计提的固定资产折旧、车间支付的办公费、水电费、劳保费等。

内控稽核部管理制度11.doc

内控稽核部管理制度11 内控稽核部工作规范 第一条目的 为确保公司各项内控管理制度和相关流程有效执行,有效防控公司运营风险,维护公司正常的经营秩序,特制定本制度。 第二条一般规定 1、内控稽核部的主要职能是:对公司财务信息的真实性、完整性,对内控管理制度的完整性、合理性和执行情况等进行检查监督。 2、内控稽核部对公司董事会负责,向董事会汇报工作。 3、内控稽核部的负责人必须专职,由董事会提名并任免。 4、内控稽核部应当保持独立性。 5、公司各部门或单位,应当配合内控稽核部的各项工作。 6、内控稽核部至少每月向董事会汇报一次工作,内容包括但不限于内控管理工作计划的执行情况、工作进度、质量、发现的重大问题及改善建议。 第三条主要职责 1、对公司内控管理制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估;

2、对公司总部及生产基地的会计基础工作、财务收支、预算内外资金管理使用情况、财务预决算及其他有关经济活动的合法性、真实性和完整性进行稽核; 3、关注和检查公司管理过程中可能存在的舞弊行为,并对舞弊行为提出处理建议; 4、根据董事会要求,跟进公司重大项目; 5、根据董事会要求,对公司管理人员离任进行审计; 6、对公司各部门负有经济责任的管理人员进行责任审计; 7、对与公司经济活动有关的特定事项,向公司有关部门或个人进行专项审计调查; 8、参加公司经营管理方面的有关会议,对重要规章制度、重大经营决策和投资方案提出风险控制意见和建议; 9、为被审计部门提供咨询、建议、协调等服务; 10、在每个会计年度结束前两个月向董事会提交次一年的内控稽核工作计划,并在每个会计年度结束后两个月内向董事会提交年度内控稽核工作报告。 第四条具体实施 1、内控稽核通常涵盖公司经营活动中的所有环节,包括但不限于:销售及收款、采购及付款、库存管理、固定资产管理、资金管理、行政管理、人力资源管理等;

企业内部稽核管理制度(doc 5页)

五、内部稽核制度 □总则 第一条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作,由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。 第二条本公司稽核业务范围,定为帐务、业务、财务、总务、监验五项,除另有规定外,悉以本办法规定办理。 第三条稽核人员对于所审核的事项,应负责任,必要时,并应在有关帐册簿据上签章。 第四条稽核人员,除依照规定审核各单位所送根据帐表外,并应分赴各单位实地稽察,每年稽察次数视事实需要而定。 第五条稽核人员前往稽核之前,应先准备及收集有关资料,拟订计划及进度表,事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。 第六条稽核人员于执行任务时,应先准备及收集有关资料,拟订计划及进度表,事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考。 第七条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任,除呈报外,不得泄漏或预先透露予检查单位。 第八条稽核事务如涉及其他部门时,应会同各该有关部门办理,且应做会同报告。如遇有意见不一致时,须单独提出,与书面报告,一并呈核。 第九条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时,如有疑问,可随时向有关单位详尽查询,并调阅帐册、表格及有关档案,必要时并得请其出具书面说明。 第十条稽核人员执行工作时,除将稽核根据(或公文)交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切,切忌傲凌或偏私。 第十一条稽核人员于稽核事务完妥后,应据实缮写检查报告书呈核。 □帐务稽核 第十二条记帐根据的审核或检查时,应注意下列事项

(一)每一交易行为发生,是否按规定填制传票,如有积压或事后补制者,应查明其原因。 (二)会计科目、子目、细目有无误用,摘要是否适当,有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。 (三)转帐是否合理,借贷方数字是否相符。 (四)应加盖的戮记编号等手续是否完备,有关人员的签章是否齐全。 (五)传票所附原始根据是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。 (六)传票编号是否连贯,有无重编、缺号现象,装订是否完整。 (七)传票的保存方法及放置地点是否妥善,是否已登录日记簿或日计表。 (八)传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。 第十三条帐簿检查时,应注意下列事项 (一)各种帐簿的记载,是否与传票相符应复核者,是否已复核,每日应记的帐,是否当日记载完毕。 (二)现金收付日记帐收付总额,是否与库存表当日收付金额相符。 (三)各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等,是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符,有无漏转现象。 (四)各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续,是否依照规定办理,误露的空白帐页,有否划“×”形红线注销,并由记帐员及主办会计人员在“×”处盖章证明。 (五)各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等,是否完备,并送该管税捐稽征机关登记。 (六)各种帐簿有无经核准后而自行改订者。 (七)活页帐页的编号及保管,是否依照规定手续办理,订本式帐簿有无缺号。 (八)旧帐簿内未用空白帐页,有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。 (九)各种帐簿的保存方法及放置地点,是否妥善,已否登记备忘簿,帐簿的毁销,是否依照规定期限及手续办理。 第十四条库存检查时,须注意下列事项 (一)检查库存现金或随到随查,如在营业时间之前,应根据前一日库存中所载今日库存

《稽核管理制度》word版

稽核管理制度 第一章总则 第一条为保证公司经营方针、政策及各项制度的贯彻执行,建立有效的决策监督和反馈机制,加强经营风险防范,维护公司财产的安全、完整和有效的经营;加强稽核工作的严肃性、独立性和权威性,根据《证券法》、《证券公司内部控制制度》的要求和公司的各项管理制度的规定,制定本制度。 第二条公司总部专设稽核部门负责公司的稽核工作。稽核部门直接对公司董事会负责,稽核工作保持相对独立性。 第二章稽核部门的职责 第三条公司稽核部门在公司总稽核领导下工作。 1. 稽核业务的管理以公司各部门和分支机构为单位,实行稽核专员管理制度。 2. 公司全资子公司和控股子公司,应设置专(兼)职稽核员。稽核员在业务上接受公司稽核部门的指导。 3. 稽核工作的实施方式,包括:现场稽核、非现场稽核、专项稽核。 第四条公司稽核部门的职责是: 1. 负责定期组织检查和评估公司各有关部门经营管理活动等是否合法、合规,是否符合公司有关管理制度的规定,督促各项管理措施和规章制度的贯彻实施。 2. 定期组织公司内控制度的审核,对公司内控环境的的有效性、科学性进行评价。 3. 对分支机构、子公司的主要负责人,关键岗位的负责人进行离任审计。 4. 查处公司内部的违法、违规行为,违反公司制度的行为和其它责任事故。 5. 对外出具公司内部(含子公司)的稽核检查报告。 6. 其他需要稽核的事项。 第五条稽核检查和离任审计活动,以工作小组或审计小组的形式进行,由稽核主审担任组长, 负责具体项目的组织和实施。组长的职责包括: 1. 负责编制稽核(审计)工作方案,提出稽核目的、组织方式、重点和完成时间。

2. 负责收集和整理被稽核单位的有关数据资料。 3. 负责协调小组的工作进度,并向总稽核报告工作。 4. 负责起草和提交稽核(审计)报告。 第六条稽核部门在稽核工作中,享有知情权、检查权、建议权。 1. 参与制定、审查、修订公司的各项管理制度、规定和操作规程。 2. 要求被稽核单位提供有关业务数据、财务资料,以及其他文件及报告材料。 3. 对被稽核单位的经营管理活动实施检查,纠正违规的业务和管理活动,并要求其限期整改。 4. 对违法乱纪行为和相关责任人提出处理建议;对阻挠、拒绝稽核检查工作的责任人员,提请公司有关部门追究其责任。 第七条稽核专员在其职责范围内,可以行使调查、谈话、查阅、取证的权力。被稽核对象应在下述工作范围内,配合稽核专员履行其职责。 1. 列席有关业务会议,调阅公司相关规章制度文件。 2. 调阅各业务部门有关经营管理计划及其执行情况。 3. 要求被检查部门就相关问题提供有关材料,做出口头或书面说明。 第八条稽核部门及稽核专员在其工作职责范围内,必须对稽核事项的调查程序和工作报告的结论负责。 1. 在稽核检查周期内,对被稽核对象存在的问题和经营风险的揭示无重大遗漏。 2. 对被稽核单位内控机制和内控体系存在的缺陷的揭示无重大遗漏。 3. 对被审计个人的经营管理责任事项充分揭示无重大遗漏。 4. 对出具的稽核检查报告和审计报告的客观性负责。 第九条稽核部门及稽核人员在以下情况中可以免除责任: 1. 稽核检查或审计工作报告中已给予充分以说明的; 2. 按例行工作程序, 及时向相关部门和单位作出了通报的; 3. 按审计准则和审计惯例可以免除责任的其他情形。 第三章稽核人员的任职标准 第十条稽核人员的任职标准 1. 符合公司员工选聘的基本要求; 2. 取得证券执业资格,并具备从事稽核业务要求的综合专业素质;

会计核算管理制度(最全)复习过程

学习资料 目录 1范围 2引用文件 3术语和定义4职责 5会计核算原则6资产 7负债 8所有者权益9收入 10成本和费用11会计差错更正12附录 13附表

会计核算管理制度 1目的和范围 规范会计核算工作,统一核算方法,为公司财务部进行账务处理提供明确依据,特制定本制度,本制度适用于**公司财务部及其他部门专职或兼职相关会计核算岗位。 2 引用文件 《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《增值税会计处理规定》及国家其他有关法律和法规。 3 术语和定义 下列术语和定义适用于本制度: 3.1 期末:是指月末、季末、半年末和年末。 3.2 前期:上一个或几个会计年度。 3.3 账面余额:是指某科目的账面实际余额,不扣除作为该科目备抵的项目(如累计折旧、相关资产的减值准备等) 4 职责 4.1 财务部经理:负责会计核算制度的审核并报总经理审批 4.2 财务部:负责《会计核算管理制度》的修订和维护 5 会计核算的原则 5.1 记账本位币:人民币,采用借贷复式记账法。 5.2 会计期间:本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 5.3 统一核算的原则:是指公司各部门要遵循相同的会计政策,统一会计核算方法,统一报表口径,统一会计核算科目。 5.4 坏账损失核算方法:备抵法核算坏账损失。

5.5 存货记价方法:存货取得时按实际成本计价;库存商品进、销、存采用个别计价法计价。 5.6 固定资产折旧方法:年限平均法,预计净残值率为3% 5.8 无形资产的摊销方法:年限平均法,无残值。 5.9 低值易耗品的摊销方法:一次转销法。 5.10 待摊费用(长期待摊费用)的摊销方法:直线法。 5.11 所得税会计处理方法:应付税款法。 5.12 固定资产计价:历史成本法。 5.13 公司在会计核算时,应当遵循以下基本原则: ——会计核算应以公司发生的各项交易或事项为对象,记录和反映公司本身的各项生产经营活动。 ——公司的会计核算方法前后各期应当保持一致,不得随意变更。确须变更的,变更后的会计处理方法必须符合现行会计制度,并在附注中说明会计处理方法的变更原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响等。 ——除按《企业会计准则》规定应按公允价值计量的资产外,各项资产的入账价值均按照实际取得时的历史成本入账。其后,各项财产如果发生减值,应当按照本制度规定计提相应的减值准备。 ——公司在进行会计核算时,应当遵循谨慎性原则的要求,不得多计资产或收益、少计负债或费用。 ——会计核算以权责发生制为基础,收入与其相关的成本、费用应当相互配比。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付,也不应当作为当期

稽核管理制度

1目的 为规范管理,使各项工作有序地开展,更好地激发公司全体员工工作积极性和主观能动性,提高工作效率,特制订本管理制度。 1.1检查发现公司各部门工作中存在的问题,并帮助被稽核部门分析原因进行改善; 1.2检查、落实公司各项规章制度、流程文件、管理办法以及会议决议的执行情况及其工 作进度; 1.3检查、跟进公司政策、方针、会议精神等信息的贯彻执行和反馈; 1.4建立、健全和完善公司责任制约机制; 1.5准确掌握全公司员工的工作业绩,为公司绩效考核提供依据,促进公司各部门提高工 作效率; 1.6加强与促进公司部门之间的协调、沟通; 1.7纠错纠偏,树立正面典型,弘扬正气; 1.8促进企业和谐发展。 2范围 2.1公司日常工作稽核及专案稽核; 2.2涵盖公司各部门、各岗位(从总经理至生产一线员工)。 3权责 3.1稽核部权责 3.1.1稽核部代表总经理对各部门、各岗位行使监督权、检查权、奖惩权; 3.1.2稽核检查各部门、各岗位是否按公司各项相关规章制度、流程文件、管理办法、 岗位说明书等规定进行作业; 3.1.3对稽核工作中发现的问题有督导改进和奖罚权; 3.1.4有权召集被稽核部门相关人员参与调查座谈会。

3.2总经理权责 3.2.1负责监督稽核部的全盘运作; 3.2.2任免稽核部主管及成员; 3.2.3向稽核部下达稽核工作任务; 3.2.4审核稽核周工作计划与总结,听取稽核情况汇报,并督导实施; 3.2.5对稽核工作中的重大事项作出最终审批或裁决; 3.2.6主持、协调、安排好稽核部工作; 3.3稽核部主管权责 3.3.1接收总经理所分配的稽核工作任务; 3.3.2向稽核成员分解稽核任务,并提出专项稽核提案; 3.3.3为稽核成员提供工作指导; 3.3.4对稽核成员的工作进行检查和跟进; 3.3.5指导专员汇总每个稽核周期的稽核工作,将稽核总结分发各部门并上报稽核部主 管; 3.3.6对公司流程/制度的总体运作进行有效、全面的监督和维护。 3.4稽核成员(含稽核专员、稽核学员)权责 3.4.1认真学习各种制度条文,在稽核中熟练掌握奖罚尺度,使公司各项工作良性、持 续发展; 3.4.2根据《稽核任务书》规定,自动自发的进行稽核工作; 3.4.3按时按质完成《稽核任务书》和稽核部主管分配的专项稽核任务; 3.4.4按时完成《稽核检查表》、《整改通知书》、《稽核汇总表》、《专项稽核报告》、《奖 惩单》、《稽核奖惩汇总表》的填制和上交; 3.4.5及时向稽核部主管反馈和汇报在稽核工作中发现的各种规章制度、流程文件、管 理办法、岗位说明书等规定的缺陷并提出建议。 3.5公司各部门权责 3.5.1负责提供工作计划与总结; 3.5.2负责提供各种例会和专题会议的记录; 3.5.3负责提供客观的证据证明此项任务已完成; 3.5.4对各种规章制度、流程文件、管理办法、岗位说明书等规定的缺陷可提出修改建 议; 3.5.5对稽核工作有异议可书面向稽核部主管提出申请,由稽核部主管提议在稽核例会 上讨论举手表决形成决议。 3.6行政部权责 3.6.1核查稽核小组成员转交的《稽核奖惩汇总表》《奖惩单》的有效性,确认后发出 乐捐通告。 3.7财务部权责

内部稽查管理制度

南昌硬质合金有限责任公司 内部稽查管理制度 为提高公司经济效益,提高公司经营管理水平,保证公司各项管理制度的顺利实施,保证经济责任制考核的公平、公正,保证会计资料的真实、完整,特制定本制度。主要包括内部控制制度检查、内部经济责任制考核稽查、工程预(决)算审核、部门经理、主任离任审计四个部分。 一、内部控制制度检查 1、检查目的 (1)、保证公司内部经营活动遵守国家法律、法规、及各种规章制度。(2)、保证公司内部经营活动严格按照公司内部控制制度执行。 2、检查对象 公司内部全部经营活动。 3、检查主要工作 (1)、检查货币资金收入、费用支出内部控制制度执行情况。(2)、检查公司物资核价、采购、付款程序的内部控制制度执行情况。(3)、检查公司销售、收款程序的内部控制制度执行情况。 (4)、检查公司工程项目建设的内部控制制度执行情况。

(5)、检查公司物流管理内部控制制度执行情况。 (6)、检查固定资产管理内部控制制度执行情况。 二、内部经济责任制考核稽查制度 1、稽查目的 (1)、保证经济责任制考核的公平、公正。 (2)、保证各车间、部门成本、费用资料的真实、完整,内部经济责任制考核资料的准确。 2、稽查对象 公司内部进行经济责任制考核的车间、部门。 3、稽查方法 内部经济责任制考核分为定期稽查、非定期稽查、日常稽查三种。 (1)、定期稽查:每年6月、12月两次由财务部组织专门人员对车间、部门财务规章制度的遵循情况,成本会计资料的真实性,资产的安全完整性进行全面稽查。 (2)、非定期稽查:根据部门经理安排,非定期的对车间、部门计划执行情况进行稽查。 (3)、日常稽查:每月财务部根据检测中心、供应、生产、销售、财务等部门提供的经济责任制考核相关资料,稽核车间、部门成本会计资料的真实性,费用分配的准确性。 4、稽查的主要工作: (1)、稽查各车间、部门财务规章制度的遵循情况。 (2)、稽查各车间、部门经济责任制考核计划的执行情况。

稽核管理制度55223

稽核管理制度(试运行)生效日期2017-5-27 页次第1页共 8 页 编制部门总经办编制人 部门负责人审核审核日期 文件更改一览表 版本更改内容更改日期更改人A/0 新制定2017.5.27 评审栏 部 门 会 签 正睿项目组 总经理或授权代表 批准

稽核管理制度(试运行)生效日期2017-5-27 页次第2页共 8 页 1、目的: 为规范管理、明确责任,使公司各项工作有序地开展,更好地激发公司全体员工工作积极性和主观能动性,提高工作执行力,特制订本管理制度。 2、范围: 2.1适用于公司日常工作稽核及专项稽核; 2.2适用于本公司各部门、各岗位(从总经理至基层一线员工)。 3、权责: 3.1总经办: 3.1.1总经办代表公司对各部门、各岗位行使监督权、检查权、奖惩权; 3.1.2稽核各部门、各岗位是否按公司各项相关规章制度、工作流程、管理办法、作业指导书、岗位说明书等规定进行作业; 3.1.3坚持以公司相关规章制度、工作流程、管理办法、岗位说明书等制度规范为准绳,以事实为依据,以纠偏、教育为目的,实事求是,不徇私舞弊、不偏不袒、公正无私; 3.1.4对稽核工作中发现的问题督导改进和按制度行使奖惩权; 3.1.5有权召集被稽核部门相关人员参与调查座谈会。 3.2总经理权责: 3.2.1主持总经办日常工作,包括总经办例会、稽核专项会议的召开; 3.2.2为稽核员提供工作指导; 3.2.3对稽核员的工作进行检查和跟进。 3.3 稽核员、兼职稽核员权责: 3.3.1认真学习公司及各部规章制度、流程,在稽核过程中熟练运用,使公司各项工作良性、持续发展; 3.3.2根据《稽核任务书》规定进行稽核工作; 3.3.3按时完成《稽核任务书》及总经理、正睿老师临时安排的专项稽核任务; 3.3.4按时完成《稽核检查表》、《整改通知书》、《奖罚通知单》的填制和提报;3.3.5及时向总经理汇报在稽核工作中遇到的各项规章制度、工作流程、管理办法、岗位说明书等规定的不足并提出完善建议。 3.3.6汇总每个稽核周期的稽核工作,将稽核工作总结分发各部门并上报总经理。

会计核算管理制度(最全)

目录 1范围 2引用文件 3术语和定义4职责 5会计核算原则6资产 7负债 8所有者权益9收入 10成本和费用11会计差错更正12附录 13附表

会计核算管理制度 1目的和范围 规范会计核算工作,统一核算方法,为公司财务部进行账务处理提供明确依据,特制定本制度,本制度适用于**公司财务部及其他部门专职或兼职相关会计核算岗位。 2 引用文件 《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《增值税会计处理规定》及国家其他有关法律和法规。 3 术语和定义 下列术语和定义适用于本制度: 3.1 期末:是指月末、季末、半年末和年末。 3.2 前期:上一个或几个会计年度。 3.3 账面余额:是指某科目的账面实际余额,不扣除作为该科目备抵的项目(如累计折旧、相关资产的减值准备等) 4 职责 4.1 财务部经理:负责会计核算制度的审核并报总经理审批 4.2 财务部:负责《会计核算管理制度》的修订和维护 5 会计核算的原则 5.1 记账本位币:人民币,采用借贷复式记账法。 5.2 会计期间:本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 5.3 统一核算的原则:是指公司各部门要遵循相同的会计政策,统一会计核算方法,统一报表口径,统一会计核算科目。 5.4 坏账损失核算方法:备抵法核算坏账损失。

5.5 存货记价方法:存货取得时按实际成本计价;库存商品进、销、存采用个别计价法计价。 5.6 固定资产折旧方法:年限平均法,预计净残值率为3% 5.8 无形资产的摊销方法:年限平均法,无残值。 5.9 低值易耗品的摊销方法:一次转销法。 5.10 待摊费用(长期待摊费用)的摊销方法:直线法。 5.11 所得税会计处理方法:应付税款法。 5.12 固定资产计价:历史成本法。 5.13 公司在会计核算时,应当遵循以下基本原则: ——会计核算应以公司发生的各项交易或事项为对象,记录和反映公司本身的各项生产经营活动。 ——公司的会计核算方法前后各期应当保持一致,不得随意变更。确须变更的,变更后的会计处理方法必须符合现行会计制度,并在附注中说明会计处理方法的变更原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响等。 ——除按《企业会计准则》规定应按公允价值计量的资产外,各项资产的入账价值均按照实际取得时的历史成本入账。其后,各项财产如果发生减值,应当按照本制度规定计提相应的减值准备。 ——公司在进行会计核算时,应当遵循谨慎性原则的要求,不得多计资产或收益、少计负债或费用。 ——会计核算以权责发生制为基础,收入与其相关的成本、费用应当相互配比。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,都应当作为当期的

公司内部稽核制度

内部稽核制度 第一章总则 第一条为加强和规范集团公司的内部管理,建立和完善内部稽核制度,以保护公司资产的完整与安全,降低成本费用,防止内部管理过程的失控,履行各所属公司、各部门经济责任,实现集团公司经济效益最大化,特制订本制度。 第二条本制度适用于公司和所属公司。 第三条集团公司内部控制实行“统一领导,分级管理”的内部管理体制。 第四条实施内部稽核制度的目标有: 1.维护公司资产的完整和安全; 2.及时提供可靠的相关信息; 3.减少不必要耗费,降低成本,实现集团公司经济效益最大化; 4.避免或减少经营风险、财务风险、税务风险; 5.促使集团公司及所属公司经营行为合理化; 6.明确生产经营管理各环节的经济责任,保证所赋予的职责得到正确履行。 第五条集团公司内部控制的组织机构: 内部控制由集团公司分管领导直接领导,总裁办、人资行政部、资金结算部、研发中心、生产部、医学部、医院投管部、市场策划部等负责或参与实施。 第六条内部稽核制度的内容包括: 1.研究开发过程内部稽核制度; 2.生产、采购过程内部稽核制度; 3.销售过程内部稽核控制制度; 4.费用、支出内部稽核制度; 5.对外投资内部稽核制度; 6.对外经济担保内部稽核制度;

7.公司资金内部稽核制度。 第二章研究开发过程内部稽核制度 第七条研究开发过程内部稽核控制的目的是为了合理地规划、使用研究开发费用,减少损失,以较少的资金投入,争取最大的经济效益。 第八条研究项目必须根据集团公司的研发程序进行分步实施。严格按《设计开发控制流程》(文件编号COP-730)执行。研发项目的立项应该形成文件,通知相关部门。研发项目实行承包责任制。 第九条集团公司按计划批准的研究开发项目,应按项目编制研究开发项目详细资金预算,经集团公司主管领导审批后交公司财务部备案,财务部按进度计划拨付资金。 第十条研发部门严格按预算使用资金,加强成本控制和费用管理。 第十一条研发部门应对每一个研发项目要进行中期论证和中期审计,以减少风险。 第十二条研究开发项目完成后,财务部应及时按项目编制决算报告,报公司审批后,结转研究开发成本。超过预算部分由主管领导批准后方能结转, 并与研发项目承包责任制挂钩决算。 第十三条研究开发项目中途停止或失败,应及时分析原因,并提出处理意见,形成书面报告后报请公司审批.对由于个人营私舞弊或责任事故造成研发项目重大损失的,应追究直接责任人的经济、法律责任和主要领导的相关责任。 第三章生产、采购过程内部稽核制度 第十四条生产、采购过程内部稽核的目的是为了保证采购的物料能满足 生产的需要;在保证存货质量的前提下,以最低的采购成本或生产成本取得所需要的存货;保证库存存货的真实性、合理性,将存货损失降低到最低程度,避免生产过程中的不合理损耗。 第十五条所属各公司的生产计划、生产预算和生产日程安排与销售管理、

客户稽核管理制度

客户稽核管理制度 更多免费资料下载请进:https://www.sodocs.net/doc/7814970541.html, 好好学习社区

客户稽核管理制度 第一条目的 为了使我公司客户稽核工作流程更畅顺,职责更清晰,同时验证公司管理体系的有效性,达到体系推行持续改进,保证客户审核的正常实施。 第二条范围 本制度适用于与公司有直接或间接交易往来的客户或其委托第三方认证机构或监管组织对本公司所有管理体系(包括质量管理体系、环境管理体系、职业健康安全管理体系、SONY GP)所作的书面、现场审核工作。 第三条职责 营销中心: ①负责与客户进行前期沟通,确定书面审查内容、现场审查时间、审查人数及工作 岗位、审核范围、现场审核路线,以及客户来我司后相关的工作总的协调; ②收到客户之审核计划或通知,需至少提前1个工作日,向相关部门发出审核通知, 以便各部门作好相关准备,如当日收到客户参观需要的特殊情况除外。 ③负责对我司企业经营模式、发展方向进行公司简介; ④负责客户审核完毕后,统一由营销中心跟进客户发出的问题点清单,转发至品质 部体系科;问题点分析完毕后,确认问题点回复内容的适宜性,发送至客户; ⑤业务人员负责与客户进行交流,验证客户对问题点的认可或关闭程度,并将信息 传达至公司内部。 行政部: ①协助品质部、营销中心完善相关方现场审查过程中的服务工作,如客人接待、会 议室、工作设备按排;监督各部门现场6S检查及劳保用品穿戴。 物控部: ①主导车辆调度相关工作。 品质部: ①负责客户书面对管理体系的调查表单的回复,必要时提供证据; ②依据营销中心提供的客户审核范围,确认客户来我司后首、末次会议参加部门名 单; ③负责接待客户,作好审核安排,确保审核过程顺利进行。整个审核过程应全程陪

财务核算管理制度

财务核算管理制度 1目的 为了加强公司财务管理和经济核算工作,强化财务内部监督和控制职能,保护股东及投资方的合法权益,建立现代企业制度,根据相关财经法规规定,结合大连建筑企业工程有限公司客观实际,特制定本制度。 2范围 本制度适用于公司、所属分公司、全资子公司。 3引用文件 3.1《中华人民共和国会计法》 3.2《企业财务通则》 3.3《会计基础工作规范》 4管理内容 4.1总则 4.1.1公司财务管理的基本要求:贯彻集团公司统一的财务管理制度,并按照集团公司的财务发展战略,建立健全本公司内部财务管理制度,有效控制财务风险,组织财务活动,处理财务关系,为实现集团公司对控股公司财务管理工作的提升提供财务支持。

4.1.2公司财务管理的基本内容是规范各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效营运资产,控制成本费用,为股东创造最大投资收益。 4.1.3公司应切实作好财务管理各项基础工作,依法计算并缴纳国家各项税收,如实反映公司财务状况和经营成果,建立健全财务核算体系,接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、审计、税务等有关部门的检查监督。 4.1.4公司财务管理应体现财务控制原则,体现经济责任制与现代管理相结合、权力分隔制约与分工合作相结合的原则。 4.1.5公司实行“基层单位为成本中心,公司为利润中心”的财务管理体制,各基层单位在公司总经理授权的职责范围内,对发生经营业务的收支进行核算、管理,各相关职能部室进行检查和监督。股东大会、董事会、监事会按照《公司法》等有关法律、法规以及公司章程的规定,对公司财务行使相关的职权。 4.1.6公司的财务会计机构为财务部,具体负责公司财务管理和会计核算工作。 4.2财务收支审批制度 4.2.1财务收支审批制度是关于财务收支预算编制、审批权限、审批过程及其责任的规定。建立健全财务收支审批制度是财务会计工作的关键环节。 4.2.2公司财务收支审批人员:总经理、总会计师、财务部长、经总经理授权的副总经理、基层单位经理、机关部室负责人。

(管理制度)内部稽核制度

55内部稽核制度 总则 第一条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作,由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。 第二条本公司稽核业务范围,定为帐务、业务、财务、总务、监验五项,除另有规定外,悉以本办法规定办理。艰苦卓绝 第三条稽核人员对于所审核的事项,应负责任,必要时,并应在有关帐册簿据上签章。 第四条稽核人员,除依照规定审核各单位所送凭证帐表外,并应分赴各单位实地稽察,每年稽察次数视事实需要而定。 第五条稽核人员前往稽核之前,应先准备及收集有关资料,拟订计划及进度表,事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。 第六条稽核人员于执行任务时,应先准备及收集有关资料,拟订计划及进度表,事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考。 第七条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任,除呈报外,不得泄漏或预先透露予检查单位。 第八条稽核事务如涉及其他部门时,应会同各该有关部门办理,且应做会同报告。如遇有意见不一致时,须单独提出,与书面报告,一并呈核。 第九条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时,如有疑问,可随时向有关单位详尽查询,并调阅帐册、表格及有关档案,必要时并得请其出具书面说明。 第十条稽核人员执行工作时,除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切,切忌傲凌或偏私。 第十一条稽核人员于稽核事务完妥后,应据实缮写检查报告书呈核。 帐务稽核 第十二条记帐凭证的审核或检查时,应注意下列事项 (一)每一交易行为发生,是否按规定填制传票,如有积压或事后补制者,应查明其原因。 (二)会计科目、子目、细目有无误用,摘要是否适当,有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。 (三)转帐是否合理,借贷方数字是否相符。 (四)应加盖的戮记编号等手续是否完备,有关人员的签章是否齐全。 (五)传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。 (六)传票编号是否连贯,有无重编、缺号现象,装订是否完整。 (七)传票的保存方法及放置地点是否妥善,是否已登录日记簿或日计表。 (八)传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。 第十三条帐簿检查时,应注意下列事项 (一)各种帐簿的记载,是否与传票相符应复核者,是否已复核,每日应记的帐,是否当日记载完毕。 (二)现金收付日记帐收付总额,是否与库存表当日收付金额相符。 (三)各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等,是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符,有无漏转现象。 (四)各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续,是否依照规定办理,误露的空白帐页,有否划"×"形红线注销,并由记帐员及主办会计人员在"×"处盖章证明。 (五)各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等,是否完备,并送该管税捐稽征机关登记。 (六)各种帐簿有无经核准后而自行改订者。 (七)活页帐页的编号及保管,是否依照规定手续办理,订本式帐簿有无缺号。 (八)旧帐簿内未用空白帐页,有无加划线或加盖"空白作废"戮记注销。 (九)各种帐簿的保存方法及放置地点,是否妥善,已否登记备忘簿,帐簿的毁销,是否依照规定期限及手续办理。 第十四条库存检查时,须注意下列事项 (一)检查库存现金或随到随查,如在营业时间之前,应根据前一日库存中所载今日库存数目查点,如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点,如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符,空白未使用支票是否齐全,作废部分有无办理注销。 (二)现金是否存放库内,如有另存他处者,应立即查明原因。 (三)库存现金有无以单据抵充现象。 (四)托收未到期票据等有关库存财物,应同时检查,并得须对有关帐表、凭证单据。 (五)检查库存除查点数目核对帐簿外,并应注意其处理方法及放置区域是否妥善,币券种类是否分清。

财务内部稽核管理办法

财务内部稽核制度 目录 第一章总则 第二章人员设置及岗位职责 第三章稽核人员的权限 第四章稽核工作的依据 第五章稽核的过程和要求 第六章稽核的具体内容 第六章附则 财务内部稽核制度 第一章总则 第一条为规范完善会计稽核制度,根据《中华人民共和国会计法》以及《会计基础工作规范》等有关规定结合本公司实际,特制定本制度。本公司各部门及各下属单位的稽核工作,由财务部随时指定适当人员执行稽核工作。 第二条会计稽核制度是组织和从事会计工作所遵循的规范与准则,是会计基础工作规范化考核验收的主要内容之一,是会计机构内部的监督环节;本公司稽核业务范围,分为原始凭证、记帐凭证、帐簿、财务报表、其他六项,除另有规定外,悉以本办法规定办理。 第三条稽核工作以事前稽核为主,采用逐步审查方式,具有经常性,持续性,有效性的特点。 第二章人员设置及岗位职责 第四条财务部门设兼职稽核人员。 第五条出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必须经过稽核人员事前稽核,方能办理收支,出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核,并办理有关财务收支手续。 第六条稽核工作人员的职责。 1、审查各项财务收支;应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核,对于不符合规定的收支,应及时提出意见,并向领导汇报,采取措施,进行处理。 2、复核会计凭证;会计凭证的复核应每日随着经济业务发生逐笔进行复核,不能拖拉

积压,贻误记帐,对其审核的凭证应签名或盖章。 3、复核帐薄;对帐薄复核应规定日期进行抽查,并对抽查日期登入抽查簿。发现错误应提出更正意见,让其主管记帐员更正。 4、复核会计报表;会计报表的复核应按季按年进行审核。 第三章稽核人员的权限 第七条根据《会计人员职权条例》的有关规定,稽核工作人员有以下权限: 1、对不合理、不合法的一切开支,有权拒绝付款和报销。 2、对于手续不完备,数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证,应退还给经办人,并限期补办手续或更正。 3、对于拒绝付款,拒绝报销,拒绝执行的事项应及时向领导报告。 第四章稽核工作的依据 第八条稽核工作的依据主要有: 1、财经法律、法规。 2、根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的具体实施办法或者补充规定。 3、根据本公司制定的内部财务管理制度。 第五章稽核的过程和要求 第九条稽核人员,除依照规定审核各单位所送凭证帐表外,并应分赴各单位实地稽查,每年稽察次数视事实需要而定。 第十条稽核人员前往稽核之前,应先准备及收集有关资料,拟订计划及进度表,事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。 第十一条稽核人员于执行任务时,应先准备及收集有关资料,拟订计划及进度表,事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考。 第十二条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任,除呈报外,不得泄漏或预先透露予检查单位。 第十三条稽核事务如涉及其他部门时,应会同各该有关部门办理,且应做会同报告。如遇有意见不一致时,须单独提出,与书面报告,一并呈核。

银华基金管理公司监察稽核制度

银华基金管理有限公司监察稽核制度

目录 第一章总则------------------------------ 1 第二章组织机构---------------------------- 2 第三章监察稽核部职责--------------------- 3 第四章监察稽核部权限--------------------- 4 第五章监察稽核工作范围和重点内容------------------ 5 第六章监察稽核的方法--------------------- 6 第七章监察稽核的程序--------------------- 6 第八章监察稽核报告-------------------------- 8 第九章监察稽核人员的行为规范---------------- 9

第十章监察稽核人员的奖励与处罚-------------- 10 第十一章附则10

银华基金管理有限公司 监察稽核制度 第一章总则 第一条为规范公司管理和基金运作,维护基金持有人和股东的权益,力口强公司内部风险控制能力,依据《证券投资基金管理暂行办法》、《银华基金管理有限公司章程》以及其他相关规定,特制定《银华基金管理有限公司监察稽核制度》(以下简称“本制度”)。 第二条本制度所指监察稽核是指对公司管理和基金管理过程中的遵规守法情况以及公司内部控制制度的实施和落实情况进行监督、评价。 第三条监察稽核部独立于公司各个部门,以独立、客观、公正的精神执行内部的监察稽核工作。监察稽核工作实行监察稽核报告制度,通过监察稽核报告对公司经营和基金管理过程进行监督、评价、报告和建议,及时准确地发现问题并提出警示,最大限度降低公司和基金的运作风险。 第四条除非公司认定有可能危及公司和基金安全的特殊情况下,监察稽核部门只针对发现的问题提出改进建议,不担任执行性工作,具体的改进工作由公司管理层和业务部门执行。监察稽核人员应遵守公司内部管理制度,在规定的权限范围内从事监察稽核工作,不得干预公司的正常工作。 第二章组织机构 第五条公司设立督察员,全权负责公司的监察稽核工作。

会计稽核管理制度

会计稽核管理制度 第1条建立会计稽核管理制度是整个会计工作的重要组成部分,为加强会计监督工作的组织措施,保证会计工作顺利进行,加强会计控制,特制定本制度。 第2条企业的会计部门必须指定内部会计专职人员担任稽核岗位,履行稽核职责。 第3条出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必须经过稽核人员事前稽核方能办理收支。出纳人员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核,并办理有关财务收支手续。 第4条稽核工作人员的权责。 1.审查各项财务收支:应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核,对于不符合规定的收支,应及时提出意见并向领导汇报,采取措施进行处理。 2.复核会计凭证:会计凭证的复核应每日随着经济业务的发生逐笔进行复核,不能拖拉积压,贻误记账,对其审核的凭证应签名或盖章。 3.复核账簿:对账薄复核应规定日期进行抽查,并对抽查日期登入抽查簿。发现错误应提出更正意见,令主管记账员更正。 4.复核会计报表:会计报表的复核应按上级主管部门的要求,对报表的合理性、真实性、准确性进行检查和审核。 第5条稽核工作的依据。 1.根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的具体实施办法或者补充规定制定。 2.根据本企业制定的内部财务管理制度制定。 第6条原始凭证的审核。 原始凭证的审核主要从下表所示的三方面进行。 原始凭证的审核 原始凭证审 核 说明 真实性审核审核凭证设计的经济业务的双方当事单位和经办人、经济业务发生的时间和地点、经济业务的内容是否真实,涉及实物收付的原始凭证的数量、单价、金额是否真实和准确 完整性审核①审核原始凭证是否有收款单位印章、税务或财政监制章,是否为“发票联”,双方经办人是否签名或盖章,应附的旁证材料是否齐全 ②需入库的物品,发票和物品是否经过仓库保管员验证并附有入库单;不

相关主题