企业涉税问题-2012年会计人员继续教育习题与答案解析

企

业

涉

税

问

题

处

理

一、单项选择题

1.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

【您的答案】 B

【答案正确，本题您得3分】

2.下列保险中不准予扣除的项目包括（ ）。

A.基本养老保险费

B.基本医疗保险费

C.失业保险费

D.所有商业保险

【您的答案】 D

【答案正确，本题您得3分】

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（ ）部分，准予扣除。

A.4%

B.6%

C.12%

D.14%

【您的答案】 D

【答案正确，本题您得3分】

4.下列各项中不属于企业所得税视同销售的是（ ）。

A.企业的非货币性资产交换

B.将货物用于捐赠

C.将财产用于偿债

D.将货物用于继续生产应税产品

【您的答案】 D

【答案正确，本题您得3分】

5.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应（ ）。

B.可以不退还

C.发现后3年内退还

D.发现或3个月内退还

【您的答案】 A

【答案正确，本题您得3分】

6.发生改建支出的固定资产范围不包括（ ）。

A.提足折旧的资产

B.租入的资产

C.未提足折旧的资产

D.新购入的固定资产

【您的答案】 D

【答案正确，本题您得3分】

7.企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应作为（ ）进行摊销。

A.管理费用

B.制造费用

C.长期待摊费用

D.固定资产

【您的答案】 C

【答案正确，本题您得3分】

8.其他长期待摊费用，按不低于（ ）年摊销。

A.2

B.3

C.4

D.5

【您的答案】 B

【答案正确，本题您得3分】

9.下列各项中,不属于关联关系的是（ ）。

A.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到30%以上

B.双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上

C.一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上

D.一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保

【您的答案】 A

【答案正确，本题您得3分】

一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。

10.贷款属于（ ）税目的征收范围。

A.股息红利

B.转让无形资产

C.金融保险业

【您的答案】 C

【答案正确，本题您得3分】

11.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工少支出的差价部分按（ ）个人所得税。

A.偶然所得

B.劳务报酬所得

C.工资、薪金所得

D.股息红利所得

【您的答案】 C

【答案正确，本题您得3分】

12.对于促销活动中的抽奖赠送礼品，按照（ ）项目扣缴个人所得税。

A.其他收入

B.工资薪金所得

C.劳务报酬所得

D.偶然所得

【您的答案】 D

【答案正确，本题您得3分】

13.下列各项中，不属于个人取得的股份分红所得的是（ ）。

A.债权形式的应收账款

B.债务形式的应收账款

C.工资薪金所得

D.应付账款相抵后的所得

【您的答案】 C

【答案正确，本题您得3分】

14.下列项目的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（ ）。

A.外购的货物用于非增值税应税项目

B.外购的货物用于集体福利

C.非正常损失的购进货物

D.外购的货物用于投资

【您的答案】 D

【答案正确，本题您得3分】

15.下列各项中不属于不动产的是（ ）。

A.土地使用权

B.建筑物

C.构筑物

D.其他土地附着物

【您的答案】 A

【答案正确，本题您得3分】

16.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，增值税税率为（ ）。

A.2%减半征收

B.3%减半征收

C.4%减半征收

D.6%减半征收

【您的答案】 A

【答案正确，本题您得3分】

17.下列各项中,不得开具增值税专用发票的是（ ）。

A.商业企业向供货方收取的各种收入

B.某服装厂向日本销售服装

C.某防盗门生产企业将自产防盗门用于集体宿舍

D.某制药厂向某药品连锁企业捐赠自产保健食品

【您的答案】 A

【答案正确，本题您得3分】

18.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）。

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.提供修理修配劳务

D.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让

【您的答案】 D

【答案正确，本题您得3分】

19.纳税人转让土地使用权采取预收款方式，纳税义务发生时间是（ ）。

A.收到预收款的当天

B.转让使用权的当天

C.签订合同的当天

D.收到全部价款的当天

【您的答案】 A

【答案正确，本题您得3分】

20.纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额不包括（ ）。

A.工程所用原材料

B.工程所用原材其他物资

C.建设方提供的设备

D.承建方提供的设备

【您的答案】 C

【答案正确，本题您得3分】

21.下列各项中，不属于营业税纳税人的是（ ）。

A.提供建筑业劳务

B.提供修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

【您的答案】 B

【答案正确，本题您得3分】

22.金融机构利息费用可以据实扣除，但不超过（ ）的部分准予扣除。

A.3%

B.5%

C.6%

D.8%

【您的答案】 B

【答案正确，本题您得3分】

23.房地产开发费用不包括（ ）。

A.与房地产开发项目有关的销售费用

B.与房地产开发项目有关的管理费用

C.与房地产开发项目有关的财务费用

D.与房地产开发项目有关的制造费用

【您的答案】 D

【答案正确，本题您得3分】

24.个人所有的出租房屋，营业税的计税依据是（ ）。

A.房产余值

B.房屋价值

C.租金收入

D.房屋市场价值

【您的答案】 C

【答案正确，本题您得3分】

25.下列属于征税收入的是（ ）。

A. 财政拨款

B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C. 国务院规定的其他不征税收入

D.商品销售收入

【您的答案】 D

【答案正确，本题您得3分】

二、多项选择题

1.下列各项中，不视同销售确认收入的是（ ）。

A.将资产用于生产、制造、加工另一产品

B.自建商品房转为自用或经营

C.改变资产形状、结构或性能

D.将资产在总机构及其分支机构之间转移

【您的答案】 A, B, C, D

【答案正确，本题您得4分】

2.下列各项中，应按规定视同销售确定收入的是（ ）。

A.产品用于市场推广或销售

B.产品用于交际应酬

C.产品用于职工奖励或福利

D.产品用于股息分配

【您的答案】 A, B, C, D

【答案正确，本题您得4分】

3.企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的准予扣除的是（ ）。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.租入固定资产的改建支出

C.固定资产的日常修理支出

D.其他应当作为长期待摊费用的支出

【您的答案】 A, B, D

【答案正确，本题您得4分】

4.固定资产的改建支出是指（ ）。

A.改变房屋或者建筑物结构

B.固定资产的日常修理支出

C.延长使用年限等发生的支出

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

【您的答案】 A, C

【答案正确，本题您得4分】

5.固定资产的确认条件包括（ ）。

A.与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业

B.该固定资产的成本能够可靠地计量

C.该固定资产的折旧能够可靠计量

D.该固定资产的所有风险已经转移

【您的答案】 A, B

【答案正确，本题您得4分】

6.关联方，是指其他企业与企业在以下哪些情况中存在关联关系（ ）。

A.资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系

B.企业内部职能部门之间的关系

C.直接或者间接地同为第三者控制

D.在利益上具有相关联的其他关系

【您的答案】 A, C, D

【答案正确，本题您得4分】

7.企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（ ）。

A.金融企业，为5：1

B.其他企业，为2：1

C.金融企业，为2：1

D.其他企业，为5：1

【您的答案】 A, B

【答案正确，本题您得4分】

8.下列收入中，不属于免税福利费范围的是（ ）。

A.超出国家规定的比例或基数计提的福利费

B.超出国家规定的比例或基数计提工会经费

C.单位为个人购买汽车

D.单位为个人购买电子计算机

【您的答案】 A, B, C, D

【答案正确，本题您得4分】

9.下列各项个人所得中，应纳个人所得税的是（ ）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.劳务报酬所得

【您的答案】 A, B, C, D

【答案正确，本题您得4分】

10.下列各项中，进项税额不能在销项税额中抵扣的是（ ）。

A.纳税人自用的应征消费税的摩托车

B.纳税人自用的应征消费税的游艇

C.纳税人自用的应征消费税的汽车

D.企业生产经营用的小汽车

【您的答案】 A, B, C

【答案正确，本题您得4分】

11.下列关于纳税义务发生时间中，表述正确的有（ ）。

A.直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当

天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天

D.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

【您的答案】 A, B, C, D

【答案正确，本题您得4分】

12.下列各项中，按简易办法依4%征收率减半征收增值税的是（ ）。

A.一般纳税人销售自己使用过的物品

B.一般纳税人销售自己使用过的旧货

C.小规模纳税人销售自己使用过的物品

D.小规模税人销售自己使用过的旧货

【您的答案】 A, B

【答案正确，本题您得4分】

13.下列各项中，属于平销返利的是（ ）。

A.与销售数量有关的进场费

B.与销售数量无关的进场费

C.与销售数量有关的广告促销费

D.与销售数量无关的广告促销费

【您的答案】 A, C

【答案正确，本题您得4分】

14.下列各项中，征收营业税的是（ ）。

A.以无形资产投资入股，与接受投资方共担风险的行为

B.以不动产投资入股，与接受投资方共担风险的行为

C.以无形资产投资入股，接受投资方承担风险的行为

D.以不动产投资入股，接受投资方承担风险的行为

【您的答案】 A, B

【答案正确，本题您得4分】

15.下列情形之中，视同发生应税行为的包括（ ）。

A.单位或者个人将不动产无偿赠送其他单位或者个人

B.单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为

C.单位或者个人将土地使用权无偿赠送其他单位或者个人

D.财政部、国家税务总局规定的其他情形

【您的答案】 A, B, C, D

【答案正确，本题您得4分】

16.下列各项中，表述正确的是（ ）。

A.企业向职工出租的单位自有住房免征收房产税

B.企业向职工出租的单位自有住房征收房产税

C.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房免征收房产税

D.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房征收房产税

【您的答案】 A, C

【答案正确，本题您得4分】

17.下列各项中，关于土地使用税，表述正确的有（ ）。

A.征用的耕地，自批准征用之日起满两年时开始缴纳土地使用税

B.征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税

C.征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税

D.征用的非耕地，自批准征用之日起满一年时缴纳土地使用税

【您的答案】 B, C

【答案正确，本题您得4分】

18.下列各项中，应进行土地增值税清算的是（ ）。

A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.直接转让土地使用权的

D.间接转让土地使用权的

【您的答案】 A, B, C

【答案正确，本题您得4分】

19.下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（ ）。

A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

B.取得销售许可证满三年仍未销售完毕的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况

【您的答案】 A, B, C, D

【答案正确，本题您得4分】

20.固定资产的大修理支出，是指同时符合（ ）的支出。

A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础70%以上

C.修理后固定资产的使用年限延长3年以上

D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

【您的答案】 A, D

【答案正确，本题您得4分】

三、判断题

1.税前扣除的确认一般应遵循的原则是权责发生制原则。（ ）

【您的答案】 对

【答案正确，本题您得3分】

2.企业发生的合理的劳动保护支出，不准予在计算企业所得税时扣除。（ ）

【您的答案】 错

【答案正确，本题您得3分】

3.企业发生视同销售情形时，属于企业自制的资产，应按组成计税价格确定销售收入（ ）

【您的答案】 错

【答案正确，本题您得3分】

4.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。（ ）

【您的答案】 对

【答案正确，本题您得3分】

5.固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。（ ）

【您的答案】 对

【答案正确，本题您得3分】

6.应付账款符合实施条例规定，确实无法偿付，不可以纳税调整增加所得额。（ ）

【您的答案】 错

【答案正确，本题您得3分】

7.一方的购买或销售活动主要由另一方控制,说明企业之间存在关联关系。（ ）

【您的答案】 对

【答案正确，本题您得3分】

8.企业向个人借款支付利息，可以在税前扣除。（ ）

【您的答案】 错

【答案正确，本题您得3分】

9.债资比例＝年度各月平均关联方债权性融资之和/年度各月平均权益性融资之和。（ ）

【您的答案】 对

【答案正确，本题您得3分】

10.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不能超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额。（ ）

【您的答案】 对

【答案正确，本题您得3分】

11.股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。（ ）

【您的答案】 对

【答案正确，本题您得3分】

12.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴，按照工资薪金所得征收个人所得税。（ ）

【您的答案】 错

【答案正确，本题您得3分】

13.进口货物的纳税义务发生时间为货物运输至我国境内的当天。（ ）

【您的答案】 错

【答案正确，本题您得3分】

进口货物，为报关进口的当天

14.旧货是包括自己使用过的物品。（ ）

【您的答案】 错

【答案正确，本题您得3分】

15.转让企业产权的行为不属于营业税征收范围，不应征收营业税。（ ）

【您的答案】 对

【答案正确，本题您得3分】

营业税的征收范围为有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。因此，转让企业产权的行为不属于营业税征收范围，不应征收营业税。

16.股权转让征收营业税。（ ）

【您的答案】 错

【答案正确，本题您得3分】

1.转让企业股权（指企业本身转让股权）不征营业税。2、以不动产或无形资产入股后，把股权转让他人，要征营业税。3、股权转让溢价部分，转让股权

所得应当缴纳个人所得税。税率为20%

17.申请代开发票经营额达不到税务机关确定的按次起征点的，可代开发票，但是征税。（ ）

【您的答案】 错

【答案正确，本题您得3分】

根据《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）第三条第五项规定：“……申请代开发票经营额达不到省、自治区、直辖市税务机关确定的按次起征点的，只代开发票，不征税。但根据代开发票记录，属于同一申请代开发票的单位和个人，在一个纳税期内累计开票金额达到按月起征点的，应在达到起征点的当次一并计算征税。

18.企业将自有的房产作为员工宿舍免费提供给员工居住属于该政策规定的免税房产，可暂免征收房产税。（ ）

【您的答案】 对

【答案正确，本题您得3分】

19.企业将自有的房产作为员工宿舍免费提供给员工居住属于该政策规定的免税房产，可暂免征收房产税。（ ）

【您的答案】 对

【答案正确，本题您得3分】

20.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，不可以全额在企业所得税前扣除。（ ）

【您的答案】 错

【答案正确，本题您得3分】

您的客观题成绩是215分， 本试卷客观题满分是215分

您答对的客观题是65题，本试卷客观题共65题，正确率100%

2018年会计人员继续教育考试

2018年继续教育考试 一、单项选择题（本类题共10小题，每小题5分，共50分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列项目中，关于“财政补助收入”科目说法错误的是（）。 A．期末结账后，本科目应无余额 B．本科目应当设置“基本支出”和“项目支出”两个明细科目；两个明细科目下按照《政府收支分类科目》中“支出功能分类”的相关科目进行明细核算 C．在“项目支出”明细科目下按照“人员经费”和“日常公用经费”进行明细核算 D．本科目核算事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出补助和项目支出补助 A B C D 答案解析：本科目应当设置“基本支出”和“项目支出”两个明细科目；两个明细科目下按照《政府收支分类科目》中“支出功能分类”的相关科目进行明细核算；同时在“基本支出”明细科目下按照“人员经费”和“日常公用经费”进行明细核算，在“项目支出”明细科目下按照具体项目进行明细核算。 2.下列项目中，说法错误的是（）。 A．新制度增加了“财政补助收入支出表” B．新制度要求事业单位对于基建投资，在按照基建会计核算规定单独建账、单独核算的同时，将基建账相关数据定期并入单位会计“大账” C．借鉴会计国际惯例和通行做法，规定对资产负债表项目按照收入、支出分类列示，取消了资产负债表中原来的流动资产/非流动资产、流动负债/非流动负债项目 D．新制度重新界定了财政补助收入的核算口径，要求在“事业支出”科目下单独对财政补助支出进行明细核算，增设了“财政补助结转”、“财政补助结余”两个净资产科目 A B C D 答案解析：借鉴会计国际惯例和通行做法，规定对资产负债表项目按照流动资产/非流动资产、流动负债/非流动负债分类列示，取消了资产负债表中原来的收入、支出项目。 3.下列项目中，关于“其他应收款”科目说法错误的是（）。 A．本科目期末借方余额，反映事业单位尚未收回的其他应收款 B．本科目应当按照其他应收款的类别以及债务单位（或个人）进行明细核算 C．本科目核算事业单位除财政应返还额度、应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各项应收及暂付款项 D．逾期五年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的其他应收款，按规定报经批准后予以核销，核销的其他应收款应在备查簿中保留登记 A B C D 答案解析：

企业所得税练习题(单选多选计算)-含答案

一、单选 1、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有()。 A.债务重组收入 B.视同销售收入 C.资产溢余收入 D.补贴收入 【答案】ACD 2、下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有()。 A.用于职工奖励或福利 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产用于生产、制造、加工另一产品 【答案】A 3某公司2008年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为()万元。 A.20 B.30 C.31 D.30.4 【答案】D 4某企业2008年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了9个月借款利息30万元，该厂房于9月30日完工结算并投入使用，当年税前可扣除的利息费用为()万元。 A.10 B.30 C.21 D.20 【答案】A 5某企业2008年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少? A.5 B.6 C.8 D.10 【答案】B 6下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是()。 A.销售货物收入 B.债务重组收人 C.转让无形资产所有权的收入 D.确实无法偿付的应付款项 【答案】A 7某公司2008年5月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()万元。 A.2 B.8 C.12 D.14 【答案】B 8某公司2008年度利润总额为50万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团

2012年江苏高考语文试题及答案解析

2012年普通高等学校招生全国统一考试（江苏卷） 语文Ⅰ 一、语言文字运用（15分） 1．下列词语中加点的字，每对读音都相同的一组是：（3分）（A） A．舟楫/编辑道观/冠名权濒临/彬彬有礼B．蹒跚/珊瑚嫁接/度假村布帛/并行不悖 C．慑服/拍摄昭示/软着陆荒诞/肆无忌惮D．忏悔/阡陌储蓄/处方药复辟/刚愎自用 答案：A [解析]B项“帛（bó）”与“悖（bèi）”读音不同，C项“昭（zhāo）”与“着（zhuó）”读音不同，D项“忏（chàn）”与“阡（qiān）”读音不同。 [评点]从考查的内容上看，有形近字（共四组）、同音字（共八组），而且以同音字考查为主导，这是比较少见的，这也体现了命题人的胆识；在读音不相同的选项中只设一组读音不同，做到了命题的规范，也大大降低了试题的难度，因而一上来就给考生坚定了信心。但是，同音字考查过多，并且同音字除了同音之外之间再没有其他任何联系，比如“嫁”与“假”，“帛”与“悖”，“昭”与“着”，等，并组考查根本没有多少实际意义，给人的感觉好像只是两个同音字简单地组合在一起而已，并不是一种负责任的对人才选拔性的考查。所以从此题内容上说，命题有些低幼化，也间接地帮扶了不愿识记的当代中学生，而且还“促进”了当代中学生识记能力逐步退化的倾向。 2．在下面一段话空缺和依次填入成语，最恰当的一组是：（3分）（C） 笔名满天下而原名湮没无闻者，事实上等于____________。人家给咱们介绍一位沈雁冰先生，不如介绍茅盾来得响亮；介绍一位谢婉莹女士，不如介绍冰心来得____________。等到自己也肯公然承认名叫茅盾或冰心的时候，仍不失为行不更名、坐不改姓的好汉。千秋万岁后，非但真假难辨，而且____________。 A．改名换姓大名鼎鼎弄巧成拙B．移花接木如雷贯耳弄巧成拙C．改名换姓如雷贯耳弄假成真D．移花接木大名鼎鼎弄假成真 答案：C [解析]第一空根据“笔名满天下而原名湮没无闻”应填“改名换姓”，“移花接木”含有“暗中更换人和物，以假乱真”之意，与前文语境不符；第二空根据沈雁冰之例中有“来得响亮”一语，

甘肃省会计人员继续教育培训

甘肃省会计人员继续教育培训 《企业会计准则第33号——合并财务报表》重难点、热点问题解读 一、单项选择题（本类题共5小题，每小题2分，共10分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.在合并资产负债表时，子公司持有母公司的长期股权投资，应当（）。 A．与母公司的所有者权益互相抵销； B．视为库存股，作为所有者权益的减项； C．视为少数股东权益； D．类似母子公司之间的债权债务，互相抵消。 A B C D 答案解析：合并程序中合并资产负债表。 2.与其他投资方一起共同控制被投资单位（为单独的主体）时，投资主体对此应当采用（）核算。 A．权益法 B．比例合并法 C．成本法 D．权益结合法 A B C D 答案解析：会计准则解释第2号。 3.购买少数股权、不丧失控制权情况下处置部分对子公司投资交易在合并财务报表层面应作为( ) 进行会计处理 A．收入性交易 B．权益性交易 C．投资性收益 D．其他营业外收益 A B C D 4.处置对子公司的投资未丧失控制权的，应当按照《关于不丧失控制权情况下处置部分对子公司投资会计处理的复函》(财会便[2009]14号)规定，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当将此项差额计入( )： A. 当期投资收益 B．资本公积或留存收益 C. 其他营业外收入 D. 商誉 A B C D 答案解析：准则制订背景部分的讲解。

5.控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，此定义中，可变回报是指（）。 A．回报是非固定的，如回报与股票指数挂钩； B．回报是非固定的，如回报与基准利率挂钩； C．回报是非固定的，如回报与被投资方的业绩挂钩； D．回报是非固定的，如回报与CPI指数挂钩。 A B C D 答案解析：可变回报部分的讲解。 二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.编制合并现金流量表时需要进行抵消处理的项目主要有：（）。 A．母公司与子公司、子公司相互之间当期以现金投资或收购股权增加的投资所产生的现金流量应当抵销。 B．母公司与子公司、子公司相互之间当期取得的投资收益、利息收入收到的现金，应当与分配股利、利润或偿付利息支付的现金相互抵销。 C．母公司与子公司、子公司相互之间以现金结算债权与债务所产生的现金流量应抵销。D．母公司与子公司、子公司相互之间当期发生的其他内部交易所产生的现金流量应当抵销； A B C D E 答案解析：见合并程序-合并现金流量表的讲解。 2.在编制合并财务报表时，一般在编制前需要（）。 ??A．统一母子公司的会计政策； B．统一母子公司的会计期间 C．站在集团角度调整某些特殊交易 D．子公司报送相关资料 A B C D E 答案解析：见合并程序的讲解。 3.投资性主体，通常同时具备以下特征： A．拥有一个以上投资； B．拥有一个以上投资方； C．投资方不是该主体的关联方； D．其所有者权益以股权或类似权益方式存在 A B C D E 答案解析：见准则的内容的讲解． 4.子公司可以是企业，也可以是（）等特殊目的主体等。

企业所得税试题一及答案

企业所得税试题一 一、单项选择题 1.根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。 A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.非居民企业 2.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。 A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定 D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 3.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（）。 A.企业所得税税率统一为25％ B.企业所得税法实行比例税率 C.现行企业所得税的基本税率为25％ D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税 4.下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（）

A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入 B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入 D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入 5.某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。 A.1 B.1.5 C.2 D.2.5 6.某商贸企业2009年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。 A.850

2012年江苏高考数学试卷含答案和解析

2012年江苏省高考数学试卷 一、填空题：本大题共14小题，每小题5分，共计70分．请把答案填写在答题卡相应位置上． 1．（5分）已知集合A={1，2，4}，B={2，4，6}，则A∪B=_________． 2．（5分）某学校高一、高二、高三年级的学生人数之比为3：3：4，现用分层抽样的方法从该校高中三个年级的学生中抽取容量为50的样本，则应从高二年级抽取_________名学生． 3．（5分）设a，b∈R，a+bi=（i为虚数单位），则a+b的值为_________． 4．（5分）图是一个算法流程图，则输出的k的值是_________． 5．（5分）函数f（x）=的定义域为_________． 6．（5分）现有10个数，它们能构成一个以1为首项，﹣3为公比的等比数列，若从这10个数中随机抽取一个数，则它小于8的概率是_________． 7．（5分）如图，在长方体ABCD﹣A1B1C1D1中，AB=AD=3cm，AA1=2cm，则四棱锥A﹣BB1D1D的体积为_________ cm3．

8．（5分）在平面直角坐标系xOy中，若双曲线的离心率为，则m的值为_________． 9．（5分）如图，在矩形ABCD中，AB=，BC=2，点E为BC的中点，点F在边CD上，若=，则 的值是_________． 10．（5分）设f（x）是定义在R上且周期为2的函数，在区间[﹣1，1]上，f（x）=其中a，b∈R．若=，则a+3b的值为_________． 11．（5分）设a为锐角，若cos（a+）=，则sin（2a+）的值为_________． 12．（5分）在平面直角坐标系xOy中，圆C的方程为x2+y2﹣8x+15=0，若直线y=kx﹣2上至少存在一点，使得以该点为圆心，1为半径的圆与圆C有公共点，则k的最大值是_________． 13．（5分）已知函数f（x）=x2+ax+b（a，b∈R）的值域为[0，+∞），若关于x的不等式f（x）＜c的解集为（m，m+6），则实数c的值为_________． 14．（5分）已知正数a，b，c满足：5c﹣3a≤b≤4c﹣a，clnb≥a+clnc，则的取值范围是_________． 二、解答题：本大题共6小题，共计90分．请在答题卡指定区域内作答，解答时应写出文字说明、证明过程或演算步骤． 15．（14分）在△ABC中，已知． （1）求证：tanB=3tanA； （2）若cosC=，求A的值．

会计人员继续教育暂行规定(修订)

会计人员继续教育规定 第一章总则 第一条为推进会计人员继续教育科学化、制度化、规化，培养造就高素质的会计队伍，提高会计人员专业胜任能力，根据《中华人民国会计法》和《会计从业资格管理办法》（财政部令第26号）的规定，制定本规定。 第二条会计人员继续教育必须紧密结合经济社会发展和会计行业发展要求，统筹规划，分类指导，强化服务，注重质量，全面推进会计人才队伍建设，为经济社会和会计行业发展提供人才保证和智力支持。 第三条会计人员继续教育应当遵循下列基本原则： （一）以人为本，按需施教。把握会计行业发展趋势和会计人员从业基本要求，突出提升会计人员专业胜任能力，引导会计人员更新知识、拓展技能，提高解决实际问题的能力。 （二）突出重点，提高能力。会计人员继续教育面向会计队伍，创造人人皆受教育、人人皆可成才的环境，全面提高会计人员整体素质。同时，突出高层次会计人才培养和提高综合能力培训，进一步改

善会计队伍人才结构和知识结构。 （三）加强指导，创新机制。在统筹规划的前提下，有效利用各方面教育资源，引导社会办学单位参与会计人才继续教育，并不断创新继续教育容，改进继续教育方式，提高继续教育质量，逐步形成政府部门规划指导、社会办学单位积极参与、用人单位支持督促的会计人员继续教育新格局。 第二章管理体制 第四条财政部负责全国会计人员继续教育的管理。 （一）制定全国会计人员继续教育规划； （二）制定全国会计人员继续教育制度； （三）制定全国会计人员继续教育大纲； （四）组织开发、评估、推荐全国会计人员继续教育重点教材； （五）组织全国高级会计人员培训和会计人员继续教育师资培训； （六）指导、督促各地区和有关部门会计人员继续教育工作的开展。 第五条各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）负责本地区的会计人员继续教育的组织管理工作。 （一）依据全国会计人员继续教育制度，制定本地区的会计人员继续教育实施办法；

企业所得税题目及答案

企业所得税练习题1 一、单项选择题（每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ C）。 A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B．在中国境内成立的外商独资企业 C．在中国境内成立的个人独资企业 D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业 2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（C）。 A．林产品的采集 B．中药材的种植 C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 D．油料的种植 3．某食品工业企业2013年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。2014年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。

则2014年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ D）万元。 A．297.5 B．585 C．600 D．215 4．企业所得税的年终汇算清缴时间是（ D）。 A．年终后2个月内进行 B．年终后3个月内进行 C．年终后4个月内进行 D．年终后5个月内进行 5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（A）。 A．20% B．25%C．30%D．33% 6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ B）。 A．消费税B．允许抵扣的增值税 C．营业税D．土地增值税

7．某工业企业2014年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元； 2014年度缴纳企业所得税时应按（ A ）税率缴纳。 A．25%B．20% C．18%D．15% 8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（D ）。 A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B．远洋捕捞所得 C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入 D．将自产货物用于职工福利 9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ B）。

新企业所得税试题及答案

新企业所得税试题及答案 一、单选 1．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的(D)在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。 A.30% B.50% C.60% D.70% 2、工业企业出租无形资产取得的收入应计入（B） A、主营业务收入 B、其他业务收入 C、投资收益 D、营业外收入 3、投资企业于投资当年分得的利润或现金股利，如果是由投资前被投资单位实现的利润分配得来的，则收到的利润或现金股利应当（B） A、计入投资收益 B、冲减投资成本 C、计入帐务费用 D、计入资本公积 4、如果企业提供一项劳务是跨年度完成的，则确认劳务收入的正确方法应是（A） A、在资产负债表日按完工百分比法确认收入 B、在劳务完成时确认收入 C、劳务收入应在实际收到款项时确认收入 D、劳务收入应在签订劳务合同时确认收入 5、纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照（A）计算或估定。 A．当时的市场价格 B．公允价格 C．同类产品的价格 D．核定价格 6、下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是（D）。 A．劳务服务收入 B．工业性作业收入 C．工程价款收入 D．非专利性技术转让收入 7、融资租赁活动中，下列发生的（C）费用可以在税前直接扣除。 A．租赁费B．手续费C．赔偿金D．罚款 8、某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（B）。 A．180万元B．130万元C．90万元D．65万元 9、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（A）确定。 A、公允价值 B、成本价C历史成本D全部支出

2012年文数高考试题答案及解析-湖南

2012年普通高等学校招生全国统一考试（湖南卷） 数学（文史类） 一、选择题：本大题共9小题，每小题5分，共45分.在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的. 1.设集合M={-1,0,1}，N={x|x 2=x}，则M ∩N= A.{-1，0，1} B.{0,1} C.{1} D.{0} 【答案】B 【解析】 {}0,1N = M={-1,0,1} ∴M ∩N={0,1} 【点评】本题考查了集合的基本运算，较简单，易得分.先求出{}0,1N =，再利用交集定义得出M ∩N. 2.复数z=i （i+1）（i 为虚数单位）的共轭复数是 A.-1-i B.-1+i C.1-i D.1+i 【答案】A 【解析】由z=i （i+1）=1i -+，及共轭复数定义得1z i =--. 【点评】本题考查复数代数形式的四则运算及复数的基本概念，考查基本运算能力.先把Z 化成标准的 (,)a bi a b R +∈形式，然后由共轭复数定义得出1z i =--. 3.命题“若α= 4π ，则tan α=1”的逆否命题是 A.若α≠4π，则tan α≠1 B. 若α=4 π ，则tan α≠1 C. 若tan α≠1，则α≠4π D. 若tan α≠1，则α=4 π 【答案】C 【解析】因为“若p ，则q ”的逆否命题为“若p ?，则q ?”，所以 “若α=4 π ，则tan α=1”的逆否命题是 “若tan α≠1，则α≠ 4 π”. 【点评】本题考查了“若p ，则q ”形式的命题的逆命题、否命题与逆否命题，考查分析问题的能力. 4.某几何体的正视图和侧视图均如图1所示，则该几何体的俯视图不可能．．． 是 【答案】D 【解析】本题是组合体的三视图问题，由几何体的正视图和侧视图均如图1所示知，原图下面图为圆柱或直四棱柱，上面是圆柱或直四棱柱或下底是直角的三棱柱，Ａ，Ｂ，Ｃ，都可能是该几何体的俯视图，Ｄ不可能是该几何体的俯视图，因为它的正视图上面应为如图的矩形.

企业所得税例题及答案

1. 某股份公司于2010年4 月注册成立并进行生产经营，系增值税一般纳税人，从事食用油生产销售，该企业执行《企业会计准则》。2010年纳税调整后所得额为-52 万元。2011 年度有关资料如下： （1）销售应税产品取得不含税收入12000万元；销售免税产品取得不含税收入3000 万元。 （2）应税产品销售成本4000 万元；免税产品成本为1000万元。 （3）应税产品销售税金及附加200万元；免税产品税金及附加50 万元。 （4）销售费用3000万元，其中广告及宣传费2600 万元。 （5）财务费用200 万元。 （6）管理费用1190万元，其中业务招待费100万元、新产品研究开发费30 万元。 （7）取得投资收益40 万元，其中投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益30 万元，国债持有期间的利息10 万元。 （8）营业外支出800万元，其中公益性捐赠支出100万元、非公益性捐赠50 万元、违约金支出20 万元。 （9）资产减值损失200 万元，为本年度计提存货跌价准备。 （10）全年提取雇员工资1000 万元，实际支付800 万元，职工工会经费和职工教育经费分别按工资总额的2%、2.5%的比例提取。全年列支职工福利性支出120 万元，职工教育经费提取25 万元，实际支出20 万元，工会经费计提并拨缴20 万元。 公司的期间费用按照销售收入的比例在各项目之间分摊。假设除上述资料所给内容外，无其他纳税调整事项。企业所得税税率为25%。 要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 1. 该公司2011年的会计利润 2. 该公司2011年准予税前扣除的期间费用合计金额（包括免税项目） 3. 该公司2011年纳税调整增加额 4. 该公司2011年纳税调整减少额 5. 该公司2011年实际应纳所得税额 1. 解析：会计利润=（12000+3000 - （4000+1000）- （200+50）- （3000+200+1190 +40-800-200=4400 （万元） 2. 解析：（1）广告费和业务宣传费支出扣除限额=15000X15%=2250（万元）；实际发生广告 费和业务宣传费为2600万元，应调增=2600-2250=350（万元）；准予扣除的销售费用=3000-350=2650（万元） （2）业务招待费：1500 X 5%。=75（万元），100X 60%=6（万元），应调增=100-60=40 （万元）; 准予扣除的管理费用=1190-100+60=1150（万元） （3）准予扣除的期间费用合计=2650+1150=200=4000（万元） 3. 解析：（1）捐助支出；公益性捐赠限额=4400X12%=528（万元），公益性捐赠全额扣除；非公益性捐赠支出50 万元调增所得。 （2）资产减值损失不得扣除，应调增200万元。 （3）工资薪金支出应调增=1000-800=200（万元） （4）福利费扣除限额=800X 14%=112（万元），实际列支120万元，应调增8万元。 （5）工会经费扣除限额=800X 2%=16（万元），计提并拨缴20万元，应调增4万元。 (6)职工教育经费扣除限额=800X 2.5%=20(万元)，提取25万元，实际发生20万元，应调增5万元。

2012年化学高考试题答案及解析-全国

2012年普通高等学校招生统一考试（理综化学） 6．下列有关化学键的叙述，正确的是 A．离子化合物中一定含有离子键 B．单质分子均不存在化学键 C．含有极性键的分子一定是极性分子 D．含有共价键的化合物一定是共价化合物 答案：A 【解析】离子化合物中一定含有离子键，A正确；只有单原子分子单质分子中不含化学键，B错误；CO2分子含有极性键，但CO2是非极性分子；NaOH等离子化合物含有共价键，但是离子化合物，不是共价化合物，D错误。 7．能正确表示下列反应的离子方程式是 A．硫酸铝溶液中加入过量氨水Al3＋＋3OH－= Al(OH)3↓ B．碳酸钠溶液中加入澄清石灰水Ca(OH)2＋CO32－= CaCO3↓＋2OH－ C．冷的氢氧化钠溶液中通入氯气Cl2＋2OH－= ClO－＋Cl－＋H2O D．稀硫酸中加入铁粉2Fe＋6H＋= 2Fe3＋＋3H2↑ 答案：C 【解析】A答案中氨水是弱电解质，应写成分子式，错误；B中澄清石灰水应写成离子形式，错误；D答案中铁粉与稀硫酸反应生成亚铁离子，错误。 8．合成氨所需的氢气可用煤和水作原料经过多步反应制得，其中的一步反应为： CO(g)＋H2O(g)催化剂 CO2(g)＋H2(g) △H < 0 反应到达平衡后，为提高CO的转化率，下列措施中正确的是 A．增加压强B．降低温度 C．增大CO的浓度D．更换催化剂答案：B 【解析】CO(g)＋H2O(g)催化剂 CO2(g)＋H2(g)是一个气体总体积不发生改变的反应，增大压强平衡不移动，CO的 转化率不变，A错误；反应式放热反应，降低温度平衡向放热方向移动，B正确；增大CO 的浓度，平衡向正反应方向移动，CO 的转化率降低，C错误；催化剂对化学平衡没有影响，D错误。 9．反应A+B→C(△H<0)分两步进行：①A+B→X(△H>0)，②X→C(△H<0)。下列示意图中，能正确表示总反应过程中能量变化的是 A B C D 答案：D 【解析】由反应A+B →C（△H ＜0）分两步进行①A+B→X （△H ＞0）②X→C（△H ＜0）可以看出，A+B →C（△H ＜0）是放热反应，A和B 的能量之和C，由①A+B→X （△H ＞0）可知这步反应是吸热反应，X→C（△H ＜0）是放热反应，故X的能量大于A+B;A+B的能量大于C,X 的能量大于C，答案：D。

会计人员继续教育探讨

会计人员继续教育探讨 作者：桂新元潘丽娅 来源：《财会通讯》2011年第12期 当前鄂城区持有会计从业资格证的会计人员，共有222名；其中行政事业单位会计人员177人，企业会计人员45人。此人数随着会计工作的重要性呈逐年递增式。会计人员继续教育培训是由在市财政会计管理机构备案确定的社会培训机构负责完成，区级财政会计管理机构负责对培训时间、培训质量等进行检查。培训对象为全区持有会计从业资格证会计人员（包括行政事业单位会计和企业会计）；培训形式为授课与考试相结合；培训时间为每年24学时；培训内容以会计相关知识为主。通过培训学习，激发了计人员继续学习专业知识的热情，不断提升会计人员创新能力和专业技术水平，完善知识结构，适应了社会经济发展需要。 一、鄂城区会计人员继续教育存在的问题 （一）思想认识程度难以提升、继续教育约束力不够目前，企业领导和相当多的会计人员对会计人员继续教育工作尚未引起足够的重视，存在认识上的差距。根据对国家机关、社会团体、企事业单位近100家进行调查，单位领导非常支持本单位会计人员接受继续教育的只占15%，特别是企业领导支持本单位会计人员接受继续教育的比例则更低，仅为10%左右。多数单位企业领导认为，会计人员已经定岗定编，如果外出学习，会影响目前的工作，会计人员凭借现有的知识足以承担现在的工作，对于一些新知识和新内容靠自学就能解决；更有部分单位领导直接认为本单位会计人员参加继续教育学习，既浪费了单位的资金，又耽误了正常工作。鄂城区整个会计行业的整体学历水平并不是很高，大专以下学历人员占绝大多数，甚至有部分从业人员并没有经过正规的训练，只是参加一些培训班就上岗了，或者是由老会计手把手带出来的。这些人员的业务素质并不是很高，但经过一段时间的实践操作后也基本能应付日常业务。但是，要谈到后续教育，无论学历高的人，还是学历低的人都会摇头。学历高的人认为老师讲的他早已经会了，没有去参加培训班的必要。学历低的那些人很想学习，但他总觉得自已听不懂老师讲的课，自已看书又着实看不懂。因此，每个人都给自已找到了不必参加培训班和自我学习的充分理由。对于这种现象，由于该规定属于行政管理规范的范畴，对违反该规定的会计人员所在单位的约束力不够，处罚往往难以执行。同时财政部门对会计人员继续教育采用自上而下的行政管理，如培训内容的确定，培训机构的指定等等，均依靠行政手段来实施。对微观继续教育活动行政干预过多，忽视了会计人员及其所在单位对继续教育应有的自主权，致使继续教育模式僵化，难以适应市场经济的要求。 （二）继续教育形式单一、教学方法传统当前我区会计人员继续教育模式主要采用人工面授形式进行，满足不了会计人员的需求。按《会计法》的要求，面授是必不可少的，尽管有着便于管理部门计算学时，统一培训内容和考核标准等优点，但长期以来，其一在实际工作中仅仅抓了面授，忽视了如何帮助会计人员自学，而面授的时间一般较短，会计人员很难在短期内消化、吸收较多的继续教育内容，结果他们对培训所讲授的知识并未完全掌握；其二受教育者毕竟者是在职人员，面授形式对培训时间的统一要求，造成不少学员工学矛盾严重，极大影

企业所得税历年考题及答案解析

企业所得税历年考题及答案解析 一、单项选择题 1.(2010年)根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额()以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。 A. 50% B. 60% C. 75% D. 85% 【答案】A 【解析】根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额50%以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额，所以符合题意的是A选项。 2.(2010年)某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为()万元。 A. 500 B. 580 C. 700 D. 780 【答案】C 【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中

国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。据此，该日本企业来自境内所得额应该是500万元的咨询收入和境内培训的200万元，合计为700万元；香港取得所得不是境内，而且和境内机构无关，所以，不属于境内应税收入，符合题意的是C选项。 3.(2010年)2009年，某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2009年该企业应缴纳企业所得税()万元。 A. 25 B. 50 C. 75 D. 100 【答案】B 【解析】应纳税额=[3000(收入总额)-400(不征税收入)-1800(扣除项目)-500(技术转让免税所得)]×25[(900-200-500)]×25%÷2(技术转让所得减免的所得税额)=50(万元) 【提示】本题是按照申报表口径计算的。 4.(2010年)2008年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2009年11月，A 企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A

2012年英语高考试题答案及解析-天津(教与学)

2012年普通高等学校招生全国统一考试（天津卷） 英语 本试卷分第Ⅰ卷（选择题）和第Ⅱ卷（非选择题）两部分，共130分，考试时间100分钟，第Ⅰ卷1页至10页，第Ⅱ卷11页至12页。 第Ⅰ卷 注意事项： 1、每小题选出答案后，用铅笔将答题卡上对应题目的答案标号涂黑，如需改动，用橡皮擦 干净后，再选涂其他答案标号。 2、本卷共55小题，共95分 第一部分：英语知识运用（共两节，满分45分） 第一节：单项填空（共15小题，每小题1分，满分15分） 从A、B、C、D四个选项中，选出可以填入空白处的最佳选项。 01.---Can I have a day off tomorrow, Mr. Johnson? ---__________. I can manage without you. A.F orget it B. I’m afraid not C. It depends D. Of course 02.The letters for the boss___________ on his desk but he didn’t read them until three later. A.w ere put B. was put C. put D. has put 03.You were working too hard. You’d better keep a ________between work and relaxation. A.p romise B. lead C. balance D. diary 04.The dog may be a good panion for the old. _______, the need to take it for walk s may be a disadvantage.

企业所得税综合练习题一及标准答案

企业所得税综合练习题一及答案

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企业所得税综合练习题一及答案 一、单项选择题 1．《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为（）。 A\17％B\33％C．13% D．27％ 2．纳税人购入的固定资产，应当从投入使用月份的（）起计提折旧。 A、当月 B、当天C．次月D．次年 3．纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据。 A生产成本儿费用 C准予扣除项目以营业外支出 4．应纳所得税额按纳税人的（）乘以适用税率计算。 A．总收入B．纯利润C．应纳税所得额D．利润总额 5、自行开发的无形资产，摊销期不得少于（）。 A、3年B．5年C．7年D．10年 6、纳税人在年终汇算清缴时，少缴的所得税税额，应在下一年度内缴纳，多缴的所得税税额应（）。 A、在下一年度内抵缴B．由征税机关退还 C．不予抵缴D．不予退还 7．企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，可以分别按照计税工资总额的（）计算扣除。 A、2％、1．5％、1． 4％B．5％、14％、1．5％ C．2％、14％、1．5％D．5％、10％、15％ 8．纳税企业某年度发生亏损，可用下年度应税所得额弥补，一年弥补不足的，可连续弥补，但连续弥补期限最长不超过（）。 A、3年B．5年C．10年D．15年

9．纳税人应纳税所得额的计算，以（）为原则。 A．收付实现制B．权责发生制 C．企业财务会计核算制D．税法确定的纳税义务发生时间 10、在下列各项收入中，不应计征企业所得税的是（）。 A．来料加工节省的材料收入B、在建工程试运行收入 C．接受的捐赠资产收入D．取得非货币性资产或权益 11·纳税人通过非盈利社会团体向教育和贫困地区的捐赠，在年度应纳税所得额（）以内的部分，准予税前扣除。 A、5 B．l％C．3％D．5％ 12．固定资产在计提折旧前，应估计残值并从原值中减除。税法规定残值的比例应在原价的（）以内。 A、3％ B．5％C．7％～8％D．10％ 13．企业所得税条例规定：对企业来源于境外已纳税所得扣除限额的计算实行（）。 A、分国分项B．分国不分项C．分项不分国D．不分项不分国 14．年度终了，纳税人向当地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表的时间是（）。 A、4个月 B、15日内C．30日内D．45日内 15．按现行规定，由于地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情况的，应作补缴所得税调整（）。 A．投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的 B、投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的 C．投资方企业与联营企业适用税率一致的 D．投资方企业与联营企业虽适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的

会计人员继续教育的必要性

会计人员继续教育的必要性 (一) 社会经济发展的要求 会计是一门专业性强的社会科学，它的作用在于客观全面、准确地反映社会经济运行发展的内容、过程和效果，让人们客观、科学的认识社会经济发展带来的影响。社会经济发展越迅速，会计在经济中的位置就越重要。会计是服务并且服从社会经济发展的，同时随着社会经济的变化而变化。现阶段，在社会新的知识经济的冲击下，会计领域发生着许多变化。例如：“营改增”税制改革，2叭1年，国务院就批准了“营改增”试点方案。2叭2年1月1日，在上海部分现代服务业和交通运输业开展试点。这样，货物劳务税收制度改革拉开了帷幕。2012年8月1日，国务院扩大试点范围至10省市。截止2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行。2016年5月1日，营业税退出我国历史的舞台，正式全面实施“营改增”。这是自1994年分税制改革以来，财税体制的又一次深刻变革。 (二) 会计准则不断更新的要求 会计人员继续教育是会计管理工作的重要组成部分，是会计队伍建设的重要内容。《中华人民共和国会计法》第三十九条规定：“会计人员应当遵守职业道德，提高业务素质。对会计人员的教育和培训工作应当加强。”《会计从业资格管理办法》第二十条也做出规定：“持证人员应当接受继续教育，提高业务素质和会计职业道德水平。持证人员每年参加继续教育不得少于24小时。”财政部颁布的《会计人员继续教育规定》，对继续教育的内容和形式、师资与教材、考核与检查等内容作了详细的规定，促进了会计人员继续教育工作的规范化与制度化，从而构建了完整的会计人员管理体系。 (三) 会计职业道德修养不断提升的客观要求 职业道德是工作的一道标杆，对于会计工作人员而言，更是底线、红线，任何违背职业道德的事都不能去触碰。在工作中要坚持纪律底线、廉洁自律，认真学习会计准则、条例、新的会计相关规定。目前，反腐倡廉工作已贯彻到工作的方方面面，作为会计人员，更应该认真贯彻执行中央“八项规定”精神，做到清清白白做人，干干净净做事。如今，在网络全覆盖的时代，个人秘密已经基本“透明化”了，任何违法法律法规的事情，都将受到相应的处罚，会计人员更应该自省自律，诚信公正，坚决杜绝“吃、拿、卡、要”的行为，严格执行国家的法律法规，做到不做违法乱纪的事，进一步提高自身的职业道德修养，更好的适应新经济时代下会计工作变化的需求。 (四) 会计人员工作水平有待提高的客观要求 随着社会市场经济的不断发展，新事物的不断出现，会计工作则会发生相应的变化。目前，会计人员的文化水平、工作能力、业务素质都层次不齐，这便出现了许多的社会问题，比如：会计人员没有扎实的专业知识，账务处理则会出现较多的问题，便无法顺利通过相关部门的检查以及正确报送相关资料，这将导致处理事情的效率低下、无法为单位提供正确的数据等。面对这些现实的问题，会计继续教育的地位则举足轻重，会计人员必须清楚的认识到新形势下会计工作的变革，时刻了解最新的会计资讯及政策。例如：2016年12月27日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于深化职称制度改革的意见》的通知，通知要求牢固树立和贯彻落实新发展理念，坚持立足服务人才强国战略和创新驱动发展战略的原则，以科学评价为核心，以促进人才开发使用为目的，建立科学化、规范化、社会化的职称制度。主要是通过深化职称制度改革，重点解决制度体系不够健全、评价标准不够科学、评价机制不够完善、管理服务不够规范等配套等问题，从而是专业技术人才队伍结构更趋于合理、能力素质不断提高。 (五) 深化会计教育改革，与国际会计教育接轨的时代要求 随着我国社会主义市场经济的不断发展和完善，我国会计准则与国际会计准则日趋接近，会计理论、会计知识都以前所未有的速度更新。根据会计环境的变化，我国会计人员继续教育必须进行相应改革，才能适应经济环境变化带来的各种挑战。会计环境的变化是会计人员

税法所得税练习题及答案解析

税法所得税练习题及答案解析

企业所得税、个人所得税练习题及答案解析 一、单选题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业 D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.城市维护建设税 3.某居民企业，2014年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.310 B.349.84 C.394.84 D.354.5 4.某企业2014年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。则该企业2014年所得税应纳税额为（）万元。 A.30 B.37.5 C.40.5 D.45 5.某企业2014年度销售收入为272 000元，发生业务招待费5 000元，发生广告费和业务宣传费40 000元，2013年结转广告和业务宣传费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（）元。 A.43 800 B.38 080 C.42 160 D.55 000 6.甲公司为一家化妆品生产企业，2014年3月因