最新2015会计继续教育-税收筹划试题库精选

<税收筹划>习题库

一、判断题：

1、跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划，是一种违法行为。（×）

2、由企业提供的各种福利设施，视为工资收入，应计征个人所得税。（×）

3、企业采取新设合并的，视同新办企业，享受新办企业的税收优惠政策。（×）

4、经营性租赁租入固定资产的租赁费，可以在发生时按实际发生数据实扣除。（√）

5、系列丛书筹划法应当保证每本书的人均稿酬大于4000元。（×）

6、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税则是违法税法的。（）

7、某一种税的税负弹性大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。（）

8、节税越多的方案往往也是风险越小的方案。 ( )

9、在企业的收益表上，会计所得与计税所得存在永久性差异和时间性差异；从是否可作返回性调整角度看，税收递延方法涉及的只是时间性差异。（）

10、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以将回收旧货物的支出从销售额中扣（）

11、生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时，已纳消费税款可以扣除。（）

12、广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出，可以从其营业额中扣除，以确定计税依据。（）

13、非股权支付额不高于所支付股权票面价值20％的，合并企业接受被合并企业资产，可以按照经评估确认的价值确定计税成本。（）

14、对于个人持有某公司的股票、债券而取得的股息、红利所得，应当予以征收个人所得税。（）

15、跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划，是一种违法行为。（）

16、在出口货物成交价格的计算中如果含有支付给境外的佣金，则一律扣除。（）

17、土地增值税只对新建房屋建筑物的转让课征，而对已使用过的房屋和建筑物的转让，不征土地增值税。（）

18、企业采取新设合并的，视同新办企业，享受新办企业的税收优惠政策。（）

19、经营性租赁租入固定资产的租赁费，可以在发生时按实际发生数据实扣除。（）

21、逃避追缴欠税罪是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，

致使税务机关无法追缴税款的行为。（）

22、税收筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过税收筹划，有利于促进国家税收政策目标的实现。（）

23、在其他条件相同情况下，税负重的商品不易将税负转嫁出去。（）

24、延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。( )

25、企业采取加速折旧办法，意味着企业的税前扣除额增加，节税效果明显，对股东有利。（）

26、生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时，已纳消费税款可以扣除。（）

27、广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出，不可以从其营业额中扣除，以确定计税依据。（）

28、企业无论采取何种方式合并、兼并，都不是新办企业，不应享受新办企业的税收优惠照顾。（）

29、跨国纳税人采取隐蔽的方法手段进行的国际逃税（偷、漏税）活动也可称为税收筹划。（）

30、财产税税务筹划是我国纳税人税务筹划需求最大的税种。（）

31、国际税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划，是一种违法行为。（）

32、企业采取新设合并的，视同新办企业，享受新办企业的税收优惠政策。（）

33、企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润。（）

34、经营性租赁租入固定资产的租赁费，可以在发生时按实际发生数据实扣除。（）

35、新企业所得税法规定，非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。( )

36、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税则是违法税法的。（）

37、某一种税的税负弹性大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。（）

38、节税越多的方案往往也是风险越小的方案。 ( )

39、在企业的收益表上，会计所得与计税所得存在永久性差异和时间性差异；从是否可作返回性调整角度看，税收递延方法涉及的只是时间性差异。（）40、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以将回收旧货物的支出从销售额中扣除。（）

41、生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时，已纳消费税款可以扣除。（）

42、广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出，可以从其营业额中扣除，以确定计税依据。（）

43、非股权支付额不高于所支付股权票面价值20％的，合并企业接受被合并企业资产，可以按照经评估确认的价值确定计税成本。（）

44、财产税税务筹划是我国纳税人税务筹划需求最大的税种。（）

45、跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划，是一种违法行为。（）

46、在其他条件相同情况下，税负重的商品不易将税负转嫁出去。（）

47、进行税收筹划是没有风险的。（）

48、企业采取新设合并的，视同新办企业，享受新办企业的税收优惠政策。（）

49、经营性租赁租入固定资产的租赁费，可以在发生时按实际发生数据实扣除。（）

50、新企业所得税法规定，非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。( )

二、单项选择题：

1、我国个人所得税法所指的在中国境内有住所的个人是指，因户籍、家庭、经济利益关系，而（ B ）的个人。

A.在中国居住满一年

B.在中国境内习惯性居住

C.在中国居住满3年的外籍人员

D.住在中国，临时离境累计不满90天的外国人

2、个人转让著作权，营业税待遇为（ A ）

A 免税

B 减半征收

C 正常征税

D 减征20％

3、不属于工资、薪金所得税收筹划方法的是（ D ）。

A. 工资、薪金福利化

B. 纳税项目转换与选择的筹划

C. 利用“削山头”法筹划

D.分项计算筹划法

4、个人转让原自有居住（ A ）的住房，需按规定缴纳土地增值税。

A. 未满3年

B.满3年未满5年

C.满5年未满10年

D.10年以上

5、税收筹划的最本质特点是（）

A.筹划性

B.合法性

C. 专业性

D. 预期性

6、进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（），其节税作用越大。

A. 越低

B. 相等

C. 越高

D. 略高

7、下列属于视同销售行为的是（）。

A. 委托代销

B.销售免税货物

C. 购买的货物用于集体福利

D.购买的货物用于非应税劳务

8、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除标准项目金额20％的，应就其（），按规定缴纳土地增值税。

A. 超过部分的金额

B. 扣除项目金额

C. 全部增值额

D.出售金额

9、纳税人各种税收筹划方法中首选的、最便捷的是（）

A.在企业组织形式中进行选择

B. 通过企业筹资与投资节税

C.利用国家税收优惠政策

D. 在税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税

10、自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担风险的行为，不征收营业税，投资后转让其股权的收入（）。

A.征收营业税

B.减半征收营业税

C. 不征营业税

D.暂缓征收营业税

11、一般认为，（）是税负转嫁的基本前提条件。

A. 物价自由变动

B. 商品供求弹性

C. 市场机构

D.课税制度

12、纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为（）。

A.（关税完税价格＋关税）×（1＋增值税税率）

B.（关税完税价格＋关税）÷（ 1＋增值税税率）

C.（关税完税价格＋关税）÷（ 1＋消费税税率）

D. （关税完税价格＋关税）÷（ 1－消费税税率）

13、下列各项中，属于增值税即征即返项目的是（）

A 新型墙体材料产品

B 利用煤矸石生产的电力

C 校办企业生产的用于本校教学的产品

D 原料中掺有不少于30％煤矸石生产的水泥

14、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）

A 进口应税消费品，为取得进口货物的当天

B 自产自用应税消费品，为移送使用当天

C 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D 采取预收货款结算方式的，为支付加工费的当天

15、按照现行消费税条例规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）

A 用于广告宣传的样品白酒

B 用于本企业招待所的卷烟

C 委托加工收回后直接销售的人参酒

D 抵偿债务的汽车轮胎

16、个人转让著作权，营业税待遇为（）

A 免税

B 减半征收

C 正常征税

D 减征20％

17、个体工商户的生产经营所得与（）共同适用五级超额累进税率。

A. 利息、股息、红利所得

B.劳务报酬所得

C.工资、薪金

D.对企事业单位的承包、出租经营所得

18、如果跨国公司想利用原产地标准合理避税，那么最后组装成品的地点（即原产国）应当选择在（）。

A.同进口国签订有优惠税率的国家

B.进口国征收一般关税的国家

C.进口国征收特别关税的国家

D.以上选择均可以