俄罗斯、哈萨克斯坦贸易投资环境
俄罗斯、哈萨克斯坦贸易投资环境
据世界贸易组织发布，2013年中国跃居世界第一货物贸易大国。据中国海关统计，2013年，中国外贸进出口总值41603.1亿美元，同比增长7.6％，其中出口22100.2亿美元，同比增长7.9％；进口19502.9亿美元，同比增长7.3％；贸易顺差2597.3亿美元，扩大12.4％。中国对外贸易已成为推动经济社会发展的最活跃力量。据统计，近年来对外贸易对经济增长的贡献率平均达到18％左右，直接和间接带动了国内1.8亿人就业，创造了18％的全国税收。中国已是120多个国家和地区的最大贸易伙伴，不断发展的对外贸易让中国发展惠及世界。
中国深入贯彻实施“走出去”战略，对外投资合作取得跨越式发展。据中国商务部统计，2013年，中国累计实现非金融类直接投资901.7亿美元，同比增长16.8％；截至2013年底，中国累计实现非金融类直接投资5257亿美元。中国对外承包工程业务新签合同额1716.3亿美元，同比增长9.6％，完成营业额1371.4亿美元，同比增长17.6％。2013年我国对外劳务合作派出各类劳务人员52.7万人。
2013年，世界经济仍处于深度调整期，总的看国际市场需求很难再回到国际金融危机前的持续高增长阶段。全球经济结构深刻调整，围绕制度、规则、市场、技术、资源的竞争日趋激烈。全球贸易保护主义继续抬头，贸易限制措施增多，据2014年2月17日世贸组织发布的全球贸易监督报告统计，2012年10月中旬到2013年11月中旬，各成员共采取407项贸易限制措施，影响全球货物贸易总额的1.3％。据中国商务部统计，2013年，中国出口产品共遭受92起贸易救济调查，涉案总金额约36.6亿美元。其中，反倾销案件71起、反补贴案件14起、保障措施案件7起。美国对我发起19起337调查，比2012年增加1起。贸易救济措施、技术性贸易壁垒、进口限制等各类贸易壁垒措施对中国对外经济贸易产生的影响进一步加深，中国企业面临的国际贸易和投资环境不容乐观。
一、
二、俄罗斯
(一)
(二)双边贸易投资概况
据中国海关统计，2013年中国和俄罗斯双边贸易总额为892.1亿美元，同比增长1.1％，其中，中国对俄罗斯出口495.9
亿美元，同比增长12.6％；自俄罗斯进口396.2亿美元，同比下降10.3％，中国贸易顺差99.7亿美元。中国对俄罗斯的出口产品主要是电脑及其配件、通信设备、毛皮制品、鞋类、服装、家用电器、机动车辆及其零配件、钢铁产品等，俄罗斯向中国出口的产品主要是能源资源产品（原油、成品油、煤炭、原木、铁矿石及其他金属矿产等）、水产品、化工产品、机械产品等。
据商务部统计，2013年，中国公司在俄罗斯新签承包工程合同21.7亿美元，完成营业额13.7亿美元，同比下降19.7％；中国公司累计派出各类劳务人员10740人。
2013年，经商务部批准或备案，中国对俄罗斯非金融类投资40.7亿美元，同比增长518.2％。
据商务部统计，2013年，俄罗斯在中国投资项目69个，同比下降5.5％；实际投资金额2208万美元，同比下降26.2％。
(三)
(四)贸易投资管理制度变化
1)
2)贸易管理制度变化
为了履行加入WTO时所做的承诺，俄罗斯自2012年以来已对《俄罗斯加入世界贸易组织工作组报告》中提到的包括法律、规章、条例、办法及其他措施等共计500多项国内法律措施进行了修订。2012年8月，俄罗斯总统正式签署《有关批准俄罗斯加入世界贸易组织协议(WTO)的联邦法案》后，俄罗斯已基本完成国内法律框架的调整。目前，俄罗斯与贸易管理有关的主要法律法规包括《关税同盟海关法典》、《对外贸易活动国家调节法》、《关于针对进口商品的特殊保障、反倾销和反补贴措施联邦法》、《外汇调节与监督法》、《在对外贸易中保护国家经济利益措施法》等。
1)
2)关税制度
俄罗斯于2012年8月22日加入WTO，其在加入时承诺将把信息技术产品的关税从5.4％降为0，并尽快加入信息技术协定。2013年12月，俄罗斯宣布加入WTO诸边协定《信息技术协定》，成为该协定第78个成员。2012年俄IT产品出口额9.9亿美元，进口额202亿美元。信息技术协定成员国的IT产品出口额占到了全球的97％，协定目标是完全取消IT产品关税。
根据俄罗斯与白俄罗斯和哈萨克斯坦签署的《关税同盟
条约》，2012年1月1日成立的欧亚经济委员会已于2012年7月1日正式取代关税同盟委员会，负责协调关税同盟的一体化进程，包括确定俄、白、哈三国的进口关税水平。自俄罗斯入世起，履行俄罗斯入世承诺已成为关税同盟法律制度的一部分。
根据《关税同盟海关法典》规定，除需交纳进出口关税外，进口产品（有特殊规定的除外）还需按照同盟成员国相关法律规定的税率水平交纳增值税和消费税。俄罗斯根据《税法》规定，除部分食品和儿童用品等进口产品征收10％的增值税外，其他进口产品的增值税率为18％；需交纳消费税的产品包括原料酒精及制品、食用酒精及产品、烟草制品、轿车和发动机功率112.5千瓦的摩托车及成品油等。
3)
4)主要进口管理制度
自2012年欧亚经济委员会正式成立之后，有关俄罗斯进口管理的相关职能包括进口配额、进口许可证及贸易救济措施等都由欧亚经济委员会统一负责。目前，欧亚经济
委员会管理进口贸易的主要法律包括2008年1月生效的《针对第三国的共同非关税措施协定》、2009年6月签署的《关
税同盟外贸措施协定》及2010年1月生效的《针对第三国贸易的实施措施和程序》等。根据上述法律文件的规定，欧亚经济委员会的进口管理措施主要包括进口限制、进口配额和进口许可证等。
根据《关税同盟非关税措施协定》第7条及俄罗斯联邦国内法及签署的国际条约，俄罗斯有权在下述情形下对进口贸易采取限制措施：维护公共道德和法律；保护公民的生命及健康，保护环境及动植物的生命及健康；金、银等贵金属的进出口；保护有价值的文化遗产；保护不可再生资源；履行联邦签署的国际条约中的相关义务；确保国防和国家安全等。贵金属及宝石、工业废料、化学杀虫剂、医药原料及制品、麻醉剂、食品原料、食用酒精、军备武器、译码器件、核技术、放射性原料等涉及国家安全和国民健康的产品必须申请进口许可证；食糖、猪肉、牛肉及禽肉等农产品及部分食用酒精和伏特加等酒精饮料的进口需要申请进口配额。为了履行入世承诺，2013年俄罗斯已取消酒类、部分药品等产品的进口许可证，改为自动进口许可证管理，同时俄罗斯还取消了涉及加密技术产品（包括数字签名的电子设备、个人智能卡或无线电设备等）的所有进口限制措施，包括专家评价和审批等要求
5)
6)主要出口管理制度
俄罗斯鼓励工业制成品出口，并对出口型中小企业进行扶持。2014年年底前，俄将斥资5000亿卢布（约合170亿美元）支持出口企业，尤其是非资源出口企业，同时外经银行下设的出口信贷和投资保险署将加大对非资源出口企业的保险力度。
根据2009年11月《关税同盟委员会第19号决议》、《关税同盟非关税措施协定》、《关税同盟外贸措施协定》及《关税同盟货物贸易许可程序协定》的规定，俄罗斯有关出口限制包括禁止出口或出口配额的规定全部转移至关税同盟委员会。根据《关税同盟委员会第19号决议》第7条及其国内法律和签署的国际条约的规定，俄罗斯可在下列情形下对出口到关税同盟外第三国的货物采取限制措施：维护法律和公共道德；保护公民生命和健康安全；保护环境或动植物的生命健康；金、银等贵金属的进出口；保护有价值的文化遗产；保护不可再生资源；履行联邦签署的国际条约中的相关义务；确保国防和国家安全；等等。
目前，俄罗斯实施出口限制的产品主要包括部分原材料及资源型产品。限制出口的主要措施包括禁止出口、出口配额、
出口许可证以及出口关税等方式。其中，禁止出口鲟鱼及其鱼子酱；部分渔产品、油籽、化肥、原木等产品出口必须申请许可证；石油及制品、部分农产品以及原木等产品的出口将被征收高额出口关税。俄罗斯承诺，为了确保国内原材料供应而对其出口采取的任何限制性措施都不应以提高下游加工业的出口为目的。加入WTO后，俄罗斯已对包括鱼类和甲壳类动物、矿物燃料和石油、生皮、木材、纸浆和纸张以及贱金属部门的某些产品的出口关税进行约束，出口配额管理主要采用招标和拍卖方式。2013年，俄罗斯还修订了其国内法律，以自动出口许可证取代了对宝石、金属等产品出口的限制性措施，取消了部分化工原料的出口限制和药品的出口许可证制度。
为了履行俄罗斯入世有关逐步放开进出口贸易权的承诺，2013年11月，俄罗斯杜马通过了放开液化天然气出口商限制的法案，允许部分符合条件的油气公司出口液化天然气。根据该法案的规定，俄罗斯天然气工业公司将失去天然气出口的垄断经营权，2013年1月1日前获得液化天然气厂建设许可权或开采天然气用于液化天然气生产的联邦级气块所有者，拥有俄罗斯内海、陆缘海和大陆架气块所有权且俄罗斯占股超过50%的企业及其子公司均可申请液化天然气出口权。该法案于2013年12月1日正式生效。
涉及俄罗斯贸易管理的机构主要包括欧亚经济委员会、经济发展部、工业贸易部、财政部、关税政策委员会、农业部、林业署、能源部、卫生及社会发展部、反垄断局、联邦海关署和联邦政府外国投资咨询委员会等部门。其中，欧亚经济委员会成立于2012年7月，是关税同盟的超国家常设机构，主要负责俄白哈三国的关税和非关税调节、海关监管和技术调节、贸易政策及货币、宏观经济、能源、竞争政策、工农业补贴、政府采购、交通、移民、金融市场、国家垄断调节等领域的事务。
3)
4)投资管理制度变化
俄罗斯与投资有关的法律主要包括《外国投资法》、《俄罗斯限制外资程序法》、《俄罗斯联邦矿产资源法》、《劳动法》、《税收法典》、《产品分成协议法》、《土地法典》及《联邦特区经济法》等。
根据《外国投资法》规定，除俄罗斯联邦法律另有规定外，外国投资者在俄联邦境内购买有价证券、财产转移、司法保护、利润汇出等方面享有国民待遇。参与优先投资项目的外国投资者和外资商业组织享受专门的优惠和法律保障，保证
其投资条件的稳定性，在一定时期内不受俄罗斯法律法规变化的影响。
《俄罗斯联邦矿产资源法》对外商投资矿产资源做出了限制性规定，包括必须获得地质研究、勘探和开采的综合许可证，必须在俄罗斯境内成立法人实体及矿区开采权招标或者拍卖中的其他限制条件，外资在俄罗斯联邦矿产资源中的占比不能超过10%；对于俄罗斯大陆架资源的开采权，仅向俄罗斯国有企业开放。2013年，俄罗斯正式对《俄罗斯联邦矿产法》做出修订。根据修订后的法律，今后俄国家级矿产地使用权将只能通过拍卖方式获得。俄罗斯联邦政府将组建国家级矿产地使用权拍卖委员会，并根据各矿产地情况确定其拍卖程序及条件。该法律修订后，《俄罗斯联邦矿产法》、《俄罗斯联邦大陆架法》、《俄罗斯联邦供气法》中有关国家级矿产地使用权可通过其他方式获得的条款将失效。同时，修订案还将外资参与俄罗斯联邦级矿权转让的比例从10%调高到25%。此外，修订案进一步开放了俄罗斯大陆架资源开采权，从2008年4月前已开始在波罗的海、巴伦支海，喀拉海、亚速海和黑海大陆架进行勘探或已获得区块许可证的私有制公司均可获得资源开采权。
2013年，俄罗斯政府批准了《公私合营法》，法案允许国
家和地方政府与私人投资者签订各种合作形式的合同，对私人投资、外资进入俄垄断行业、公共服务、并参与政府采购奠定了法律基础。
5)
6)与贸易投资相关的管理制度及其发展
1)
2)税收
俄罗斯《税法典》是俄罗斯税收管理的主要法律依据。税收优惠是俄罗斯鼓励外国投资的主要政策工具之一。根据俄罗斯税收法律规定，外国投资者作为法定投入而进口的技术设备及零配属于生产性固定资产的物资免征进口关税；外商投资俄罗斯政府鼓励的优先发展领域项目，且外方投资占项目总投资的30%以上，投资额不低于1000万美元，前两年免交利润税，第三年交纳40%的利润税，第四年交纳50%的利润税。
2013年10月俄罗斯总统签署的《〈税法〉修订案》，俄罗斯自2014年1月1日起对汽油、酒精饮料及烟草制品的消费税税率实施指数化。该修订案还决定，酒类产品生产商在从关税同盟成员国向俄罗斯进口酒精时设立消费税预付款。根据修订案文本，酒类生产商必须向税务机构提供预付款缴
纳通知书，或是豁免缴纳通知书，同时出示银行担保。而银行担保必须保证履行消费税全额缴纳预算的义务。
3)
4)劳工
俄罗斯联邦政府对外籍劳工实施配额管理，并根据前一年度的外籍劳工数量和企业申报的需求确定每年的外籍劳工配额数量。俄罗斯规范外籍劳工管理的法规主要是根据2006年11月第681号政府决议实施的《关于向外国公民发放临时性劳动许可的管理办法》和2010年生效的《关于外国人在俄罗斯的合法状态法》的修正法案。根据该法，俄罗斯劳动和社会保障部每年根据各州的申请确定外国移民配额发放数量，该制度至今已实施多年。
根据俄罗斯联邦政府2013年11月30日签署的第2231号政府令，2014年俄罗斯将向外国公民和无国籍人士发放在俄罗斯联邦临时居住许可证配额95880个。这些配额将依照俄罗斯各联邦主体的申请在各联邦主体中分配。
2013年12月俄罗斯杜马三读通过法案，允许世贸组织成员驻俄罗斯公司高管不受配额限制。俄作为世贸组织成员，根据签订的马拉喀什协议要求，对本国相关法律做了相应修
改，法案规定，世贸组织成员驻俄公司高管在办理工作许可时无需申请工作配额，关键人物的定义由俄罗斯政府根据外国工作人员的专业知识进行确定。
2013年4月10日俄罗斯国家杜马对《外国公民法律地位法》和《俄罗斯出入境管理法》再次进行修订，主要内容包括：一是外国劳务人员办理赴俄1年期以上（含1年期）劳务签证，必须具备俄语综合考核证书；二是劳务许可过期后5日后仍未离境、在遭俄罗斯雇主解聘或聘用合同到期且在办理工资结算后5日内仍未离境、外籍劳务违规进行跨工种、跨行业的务工活动的外国移民将被遣送并处罚款。修正案将于2015年1月生效。
2013年俄罗斯联邦劳动部拟定了《劳动法》修正案，其中要求在俄罗斯务工的外籍劳工需强制购买医疗保险或由雇主购买，否则将无法取得合法的务工身份，费用每年约在1500-5000卢布。目前，在俄罗斯务工外籍劳工无法在普通门诊就诊。
(五)
(六)贸易投资措施的变化
1.
2.贸易措施的变化
1)
2)关税措施
a.
b.进口关税。
根据俄罗斯加入WTO所作的承诺，俄罗斯海关产品分类中的11170个税则号码的产品全部进行了关税约束。根据2012年8月欧亚经济委员会公布的新版对外经济活动统一商品名录和关税同盟统一关税，俄罗斯对其中的9208个10位海关税目的产品按照从价计征进口关税，苹果、巧克力、酒精饮料等216个10位海关税目的产品按照从量计征进口关税，部分渔产品、乳制品、禽类产品、服装、鞋帽、箱包、塑料制品、唱片、录像带等共1746个10位海关税目的产品进口将被征收复合税。
根据俄罗斯加入WTO承诺，俄罗斯对所有工业品的平均最终约束税率为7%，大约38%的产品的进口关税在俄罗斯正式入世时即已削减到位，其余产品的关税削减将在加入之日起3年之内逐步削减至最终约束税率水平。俄罗斯不能通过欧亚经济委员会将进口关税税率调整至最终约束税率水平之上，为向俄罗斯出口的企业提供了最大的可预见性。
2012年是俄罗斯完成加入WTO关税削减义务的第一阶段。总的来说，俄罗斯已将关税总水平削减至8%并从复合税转变为单一从价税或从量税。
在农产品方面，鱼、肉类、奶粉、乳清、麦芽、淀粉、人造奶油、水果、含油草本植物、巧克力、酵母、大豆等农产品的关税基本上都下降了5%-10%。在俄罗斯加入世贸组织后，土豆的进口关税未变化，仍为5%，制作淀粉用土豆仍为15%。其他蔬菜进口关税仍将保持15%不变。俄罗斯从2013年9月1日开始，进一步降低了鱼类等海产品的进口关税，3年内水产品进口关税降至零。
各类纺织品服装的进口关税下调的履行承诺终止年为2013年到2017年，但大部分产品降至最终进口关税约束税率的时间将在2015年之前。俄罗斯在2013年已将30余种纺织服装产品的进口关税由从价和从量复合征税降为单一的从价税。从产品类别来看，棉制纺织品服装的降税幅度较大，如纯棉裤子、女士纯棉套装的进口关税将由入世之日20%的从价税、加每公斤不少于2.5元的从量税复合征税降为每公斤2.2欧元的单一从量税；纯棉女式、儿童带衬运动套装由入世之日20%的从价税、加每公斤不少于2欧元的从量税复合征税降为每公斤1.75欧元的单一从量税；纯棉手套的进
口关税将由入世之日的15%的单一从价税降为10%的从价税；纯棉围裙、家用其他棉织品的进口关税将由入世之日的15%的从价税降为6%。
工业产品的关税水平整体下降了5-10个百分点。为了履行入世承诺，化学产品（硫化钠、糊精、化学排放物、塑料盖、夹板）关税从15%-20%下降至5%-10%，轻工业产品（包、皮毛、地毯、连裤袜、长袜）从20%降至10%，木材造纸工业产品（木制货架、部分纸类、纸板、纸箱）从15%-20%降至5%-10%，冶金产品（条钢、磁电机碳棒、部分轧机冷部件、管材）从10%-20%降至5%-15%，金属材料从10%降至5%，汽车机械（汽车、公车）从20%-35%降至10%-15%。
根据加入WTO承诺，俄罗斯从2013年9月1日起再次下调了部分产品的进口关税，其降税产品涉及渔产品、机械、精密仪器、化工等各个行业。比如，部分机电产品的最惠国关税从10%下调至7.5%-9%不等，部分精密仪器的进口关税从5%下调至0-3%不等，部分化工产品的进口关税从5%-15%下调至0-8%。根据欧亚经济委员会公布的关税削减方案，俄白哈关税同盟降低了部分牵引车、公共汽车、半挂和其他类型机械设备的进口关税。根据车型的不同，降税幅度大约在1%-1.7%之间，同时取消了最低税额的限制。其
中，车龄在5-7年的二手牵引车和公共汽车，进口关税由15%降至13.8%；泵送混凝土的二手汽车，进口关税由15%降至13.8%；半挂车的进口关税由10%下降至9%；对于所列的其他商品，从价计征部分维持在10%不变，但全部取消按照发动机容量、货重或体积征收的数量税。
除按照入世承诺的关税削减步骤降低部分产品进口关税外，俄罗斯在2013年还根据其国内经济和产业发展需要，临时性降低了航空汽油、电动汽车、部分果汁等产品的进口关税。2013年5月22日，欧亚经济委员会决定临时将用于生产果汁的桃原浆、油桃原浆和杏原浆的进口关税由15%下降至零，有效期为2013年7月1日-2014年12 月31日；2013年7月1日-2014年6月30日临时消除粘胶人造短纤维类产品的进口关税；2013年7月1日-2014年12月31日临时消除含糖分重量超过13％的杏子、桃子的进口关税；2013年8月起终止2013年7月起针对黄油、乳制品和牛奶中所提取的脂肪、油类产品征收的临时性关税；2013年10月1日-2013年12月31日临时取消硅的进口关税；2013年10月18日，欧亚经济委员会决定对2014-2016年期间进口的航空汽油实行零关税；2013年12月13日，欧亚经济委员会决定自2014年1月1日-2015年12月31日，对进口至俄白哈三国的9座以下的轻型电动汽车免征19％的进口关税。
根据俄罗斯加入WTO时所做的关税削减承诺，俄罗斯2013年加权平均进口关税由2012年的9.4%下降到8.23%，下降了大约0.92个百分点。
c.
d.出口关税
出口关税是俄罗斯出口限制措施的重要组成部分。2013年，俄罗斯仍对原木、石油、部分渔产品等703个八位海关编码的商品征收出口关税。
为了履行入世承诺，俄罗斯政府2013年7月21日公布了数种油料作物的出口关税新税率，其中大幅调高了大豆的出口关税。根据规定，调整后的大豆出口关税（不含哈萨克和白俄罗斯）税率为20%，但不少于35欧元／吨。调整前的出口税率为5%，但不低于8.5欧元／吨。
3)
4)通关环节措施
2010年，根据俄白哈三国《海关联盟条约》，新修订的《关税同盟海关法典》基本符合《WTO海关估价协议》的要求。
自2014年1月1日起俄罗斯海关机构将实施向强制性电子货物报关过渡计划。因此，目前使用书面形式报关的外贸活动经营者必须采取措施过渡到电子货物报关，即按规定程序取得电子数字签名，获得必要的设备和软件。电子报关加速了通关和验关的大部分程序，并大大节省了时间。电子报关的便捷之处还在于，申报人可以从一个工作地点在不同的海关所申报货物。异地放行技术旨在减少进入大城市的重型卡车流量，减少验关时的文件周转量，降低完成海关作业的整体时间。根据欧亚经济委员会决议，自2012年6月起，通过汽车运输进入关税同盟的货物必须提前申报。同时，欧亚经济委员会还决定，从2014年10月1日起，通过铁路运输进入关税同盟的货物必须提前申报；从2015年4月1日起，要求进入关税同盟的所有空运货物必须提前申报。
2013年俄罗斯加大力度整顿和规范市场秩序，俄罗斯总统普京明确表示将在俄白哈关税同盟境内大力打击“灰色清关”，严打假冒伪劣和走私产品。
5)
6)技术性贸易措施
根据2010年6月18日关税同盟委员会颁布的《关于关税同盟技术调节》第319号决议（以下简称319号决议），批
准了《关于质检部门和实验室（中心）列入到关税同盟认证的质检和实验室（中心）统一名录程序及名录制定和管理条例》、《关于发放的质检合格证书和符合技术规范声明统一名录的制定和管理条例》、《质检合格证书和符合技术规范声明统一格式》、《关税同盟强制认证质量相符商品统一名录》等文件，俄白哈关税同盟对进口产品实施统一的技术便准和强制质量认证。从2013年2月15日起，凡属于海关联盟（CU）管辖下的产品，必须申请CU认证。届时，三国将中止颁发原有各自独立的认证证书，包括俄罗斯的GOST R证书。也就是说，俄罗斯必须于2013年2月15日完成GOST R 认证向CU认证的转换。
根据2012年关税同盟第102号决议，2013年俄白哈三国对机械设备、电气设备、交通工具、玩具、化工、爆炸物等66大类商品实施强制技术规范管理。关税同盟相关商品技术规范生效后，成员国各国对相关商品的国家标准即失效，并且各国质量监管部门不能对该类商品制定补充技术指标要求。2013年，关税同盟委员会已发布了31项技术规范，21项已生效实施，其中12项措施是从2013年开始生效。
7)
8)卫生与植物卫生措施