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香港税局估计评税税额很高,反对税局评香港公司税税金的递交材料表格

香港税局估计评税税额很高,反对税局评香港公司税税金的递交材料表格
香港税局估计评税税额很高,反对税局评香港公司税税金的递交材料表格

经常会有香港公司收到估计评税通知书,这份通知书表示香港税局正在对该公司发出缴税的要求,通知书上刊有应缴税的日期、金额及税单编号等信息。

很多情况下,企业被评估的税过高,如:

?还没递交税表,就收到估计评税通知书,而且要交额度还不少;

?收到税表,还没来得及递交;

?刚做完审计,交完审计报告,就收到估计评税通知书;

?交了利得税表,但收到的评税/估计评税通知书上额度更大。

如果收到评税或估计评税通知书后,企业认为所刊载的税款金额与实际不符合怎么办?可以向税局提交反对,并提交有关的材料。

======下页是用于反对香港税局评税结果的表格=====

本文档共计五页,以上前四页部分免费阅读,我们也精心整理了填写经验,阁下可以付费后下载。

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2)表格原文档,可供打印填写使用。

企业所得税税率

企业所得税税率 企业所得税税率 企业所得税税率2011-06-28 10:44一、什么是企业所得税? 现行《中华人民共和国企业所得税法》规定:"在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。" 企业所得税的税率为25%的比例税率。 2008年新新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。 企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 二、企业所得税征税范围 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税;非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税;对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 三、企业所得税纳税人 即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业; (3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。 特别需要说明的是,个人独资企业、合伙企业不使用本法,这两类企业征收个人所得税即可,这样能消除重复征税。 四、企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得。 (一)生产经营所得

2020年整理各行业企业所得税税负率.doc

各行业企业所得税税负率(参考): 租赁业 1.50% 专用设备制造业 2.00% 专业技术服务业 2.50% 专业机械制造业 2.00% 造纸及纸制品业 1.00% 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00% 饮料制造业 2.00% 医药制造业 2.50% 畜牧业 1.20% 通用设备制造业 2.00% 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00% 塑料制品业 3.00% 食品制造业 1.00% 商务服务业 2.50% 其他制造业--管业 3.00% 其他制造业 1.50% 其他建筑业 1.50% 其他服务业 4.00% 其他采矿业 1.00% 皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业 1.00% 批发业 1.00% 农副食品加工业 1.00% 农、林、牧、渔服务业 1.10% 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业 1.50% 居民服务业 1.20% 金属制品业--轴瓦 6.00% 金属制品业--弹簧 3.00% 金属制品业 2.00% 建筑材料制造业--水泥 2.00% 建筑材料制造业 3.00% 建筑安装业 1.50% 家具制造业 1.50% 计算机服务业 2.00% 化学原料及化学制品制造业 2.00% 工艺品及其他制造业--珍珠 4.00% 工艺品及其他制造业 1.50% 废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50% 非金属矿物制品业 1.00% 纺织业--袜业 1.00% 纺织业 1.00% 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00% 房地产业 4.00% 电气机械及器材制造业 2.00% 电力、热力的生产和供应业 1.50%

道路运输业 2.00%

各行业企业所得税税负率预警参考值

各行业企业所得税税负率预警参考值 1 餐饮业 2.00% 2 道路运输业 2.00% 3 电力、热力的生产和供应业 1.50% 4 电气机械及器材制造业 2.00% 5 房地产业 4.00% 6 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00% 7 纺织业 1.00% 8 纺织业-- 袜业 1.00% 9 非金属矿物制品业 1.00% 10 废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50% 11 工艺品及其他制造业 1.50% 12 工艺品及其他制造业--珍珠 4.00% 13 化学原料及化学制品制造业 2.00% 14 计算机服务业 2.00% 15 家具制造业 1.50% 16 建筑安装业 1.50% 17 建筑材料制造业 3.00% 18 建筑材料制造业--水泥 2.00% 19 金属制品业 2.00% 20 金属制品业--弹簧 3.00% 21 金属制品业--轴瓦 6.00% 22 居民服务业 1.20%

零售业 1.50% 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 农、林、牧、渔服务业 1.10% 26 农副食品加工业 1.00% 批发业 1.00% 28 皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业 1.00% 其他采矿业 1.00% 30 其他服务业 4.00% 31 其他建筑业 1.50% 其他制造业 1.50% 其他制造业 --管业 3.00% 其他制造业 --水暧管件 1.00% 商务服务业 2.50% 食品制造业 1.00% 塑料制品业 3.00% 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00% 通用设备制造业 2.00% 畜牧业 1.20 医药制造业 2.50% 饮料制造业 2.00% 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00% 娱乐业 6.00% 造纸及纸制品业 1.00% 专业机械制造业 2.00% 专业技术服务业 2.50% 23 24 25 27 29 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47

各行业企业所得税税负率预警参考值

各行业企业所得税税负率预警参考值1 餐饮业2.00% 2 道路运输业2.00% 3 电力、热力的生产和供应业1.50% 4 电气机械及器材制造业2.00% 5 房地产业4.00% 6 纺织服装、鞋、帽制造业1.00% 7 纺织业1.00% 8 纺织业--袜业1.00% 9 非金属矿物制品业1.00% 10 废弃资源和废旧材料回收加工业1.50% 11 工艺品及其他制造业1.50% 12 工艺品及其他制造业--珍珠4.00% 13 化学原料及化学制品制造业2.00% 14 计算机服务业2.00% 15 家具制造业1.50% 16 建筑安装业1.50% 17 建筑材料制造业3.00% 18 建筑材料制造业--水泥2.00% 19 金属制品业2.00% 20 金属制品业--弹簧3.00% 21 金属制品业--轴瓦6.00% 22 居民服务业1.20%

23 零售业1.50% 24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00% 25 农、林、牧、渔服务业1.10% 26 农副食品加工业1.00% 27 批发业1.00% 28 皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00% 29 其他采矿业1.00% 30 其他服务业4.00% 31 其他建筑业1.50% 32 其他制造业1.50% 33 其他制造业--管业3.00% 34 其他制造业--水暧管件1.00% 35 商务服务业2.50% 36 食品制造业1.00% 37 塑料制品业3.00% 38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 39 通用设备制造业2.00% 40 畜牧业1.20 41 医药制造业2.50% 42 饮料制造业2.00% 43 印刷业和记录媒介的复制印刷1.00% 44 娱乐业6.00% 45 造纸及纸制品业1.00% 46 专业机械制造业2.00% 47 专业技术服务业2.50%

2017年各行业企业所得税税负率

2017年各行业企业所得税税负率 企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。下面是YJBYS小编整理的2017年企业所得税税率,欢迎参考! 2017年最新企业所得税税率表 企业所得税征收方式 一、征收范围:作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

二、所得税的申报方式:上门申报(包括:自助机,无CA)、网上申报(CA)、微信申报(国税核定征收) 三、征收方式有两种:查账征收、核定征收 四、申报期限:按季申报 五、区别(税率:10%、25%) 一般企业(25%) (一)工业企业,年度应纳税所得额超过30万元,从业人数超过100人,资产总额超过3000万元; (二)其他企业,年度应纳税所得额超过30万元,从业人数超过80人,资产总额超过1000万元。” 小型微利企业(10%) (一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元; (二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。” 六、计算方式;查账征收的计税依据是应纳所得额(利润总额),不是净利润,核定征收的计税依据是收入的本年累计数。查账:(不含税收入-成本费用)*税率 核定:(不含税收入*核定率)*税率 注意:企业所得税在国地税都会有的,看税局核在哪里,看行业,现在营改增之后的企业所得税是在国税了; 各行业企业所得税预警税负率参考 1 餐饮业2.00% 2 道路运输业2.00% 3 电力、热力的生产和供应业1.50% 4 电气机械及器材制造业2.00% 5 房地产业4.00% 6 纺织服装、鞋、帽制造业1.00% 7 纺织业1.00% 8 纺织业--袜业1.00% 9 非金属矿物制品业1.00% 10 废弃资源和废旧材料回收加工业1.50% 11 工艺品及其他制造业 1.50% 12 工艺品及其他制造业--珍珠4.00% 13 化学原料及化学制品制造业2.00% 14 计算机服务业2.00% 15 家具制造业1.50% 16 建筑安装业1.50% 17 建筑材料制造业3.00% 18 建筑材料制造业--水泥2.00% 19 金属制品业2.00% 20 金属制品业--弹簧3.00% 21 金属制品业--轴瓦6.00% 22 居民服务业1.20% 23 零售业1.50% 24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00% 25 农、林、牧、渔服务业1.10% 26 农副食品加工业1.00% 27 批发业1.00% 28 皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00% 29 其他采矿业1.00%

企业所得税税率表

企业所 得税税率 税目备注: 25%居民企业 中国境内设立机构且取得的所得与所设立机构、场所有实际联系的非居民企业 20%中国境内未设立机构、场所的非居民企业 虽设立机构,但取得所得与机构、场所无实际联系的非居民企业 10%执行20%税率的非居民企业15% 高新技术企业 符合条件的技术先进型服务企业 20%小型微利企业:年应纳税所得额<=100万元的(减按25%计入应纳税所得额);100万元<年应纳税所得额>=300万元(减按50%计入应纳税所得额)19年调整 免税1.国债利息收入(不含转让) 2.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入 3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的股息、红利收入 4.符合条件的非营利组织的收入 免税“农(不含“部分经济作物)、林、牧、渔(远洋捕捞)” 居民企业“500万元”以内的“技术转让”所得 不征税 1.财政拨款

2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金用于支出所形成的费用和资产不得在计算所得税时扣除或摊销 减半征收花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植,海水养殖、内陆养殖、 居民企业企业超过500万元的技术转让所得的”超过部分“ 三免三减半企业“从事”国家重点扶持的“公共基础设 施项目的投资经营”所得,自项目“取得 第1笔生产经营收入”所属纳税年度起, 第1-3年免征,第4-6年减半征收 企业“承包经营、承包建设”和 “内部自建自用”上述项目“不免 税” 企业从事符合条件的“环境保护、节能节 水”项目的所得,自项目“取得第1笔生 产经营收入”所属纳税年度起,第1-3年 免征,4-6年减半征收 加计扣除研发费用-未形成无形资产加计扣除75%,形成无形资产按175%摊销 残疾人工资-加计扣除100% 加速折旧技术进步,产品更新换代较快缩短折旧年限(>=60%)采用 加速折旧计算 常年处于强震动、高腐蚀状态 2018年1月1日以后(至2020年12月 31日)购进的“设备、器具”,单价不超 过“500万元”(指房屋、建筑物以外的 FA) 允许一次性扣除 抵扣应纳税所得额创投企业投资未上市的中小高新技术企业“2年”以上的,按照其投资额的“70%”在股权持有“满2年的当年”抵扣其应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣 减计收入综合利用资源,生产的产品取得的收入,减按“90%”计入收入总额 应纳税额抵免投资“环境保护、节能节水、安全生产等 专用设备”,投资额的“10%”可以在应纳 税额中扣除,当年不足抵免的,可以在 以后5个纳税年度结转抵免 购置上述专用设备在5年内转 让、出租的,应当停止享受企 业所得税优惠,并补缴已经抵 免的企业所得税税款

最新企业所得税税率,最新企业所得税税率表.doc

2019年最新企业所得税税率,最新企业所得 税税率表 最新企业所得税税率,最新企业所得税税率表 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类: (1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。 中国税率 企业所得税的税率为25%的比例税率。 原“企业所得税暂行条例”规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,

应纳税所得额3万元以下的,税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。 企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,2008年新的中华人民共和国所得税法规定一般企业所得税的税率为25%。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。 国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号),通知明确,自2012年1月1日至12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。 其他国家 企业所得税税率在全球范围内已不断下降,其中大部分是西方国家对各自的本籍(即在国内注册成立的)跨国公司把自己产生大部分应税所得的业务迁往境外的应对之策。有些国家或地区的

企业所得税税率目前是多少

企业所得税税率目前是多少? 企业所得税税率目前是多少 企业所得税的税率:25%。 小型微利企业:20% 1)工业,所得额30万,人数100人,资产总额3000万2)其他,所得额30万,人数80人,资产总额1000万。 高新技术企业:15% (核心自主知识产权)(产品)(研究开发费用)(高新技术产品(服务)收入)(科技人员) 介绍一些所得税扣除标准, 5、职工福利费:工资薪金总额14% 6、工会经费:工资薪金总额2% 7、职工教育经费:工资薪金总额2.5%,超过结转扣除 8、业务招待费:发生额的60%,当年销售收入5‰ 9、广告费和业务宣传费:当年销售收入15%,超过结转扣 除 10、公益性捐赠:年度利润总额12% 11、直接、间接控制:居民企业持有外国企业20%以上股份 12、研究开发费用:50%(150%)加计扣除 13、残疾职工工资:100%加计扣除 14、创业投资企业:投资额的70%抵扣税所得额;不足结转

抵扣 15、缩短折旧年限:不得低于折旧年限的60% 16、综合资源利用:减按90%计入收入总额 17、环境保护等设备:投资额10%从税额中抵免,不足结转 抵免 18、控制:居民企业、中国居民持有10%以上表决权50% 以上股份 19、实际税负明显低于税率:第四条第一款规定税率的50% 税率 世界各国的平均税率为28.6% 我国企业所得税实行比例税率,基本税率为25%和20%。 三种优惠税率为20%、15%和10%。 适用25%税率的企业和所得。根据企业所得税法律规定,下列企业及其所得适用25%的企业所得税税率。①居民企业 来 源于中国境内、境外所得适用25%的所得税税率计算缴纳企 业 所得税。(税法规定20%、15%优惠税率除外);②非居民企业在中国境内设立机构、场所的,其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,适用25%的所得税税率计算缴

企业所得税、增值税个人所得税税率表大全

2019年企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全2019年企业所得税税率: 1、主要税种,企业所得税基本税率25%:《中华人民共与国企业所得税法》第四条企业所得税得税率为25%。 2、优惠青睐企业,小微企业企业所得税适用20%税率:对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)得小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%得税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元得部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%得税率缴纳企业所得税。 3、国家扶持得科技行业适用15%税率:1、国家需要重点扶持得高新技术企业;2、技术先进型服务企业(中国服务外包示范城市);3、广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区得鼓励类产业企业;4、设在西部地区得鼓励类产业企业;5、线

宽小于0、25微米得集成电路生产企业或投资额超过80亿元得集成电路生产企业;6、对从事污染防治得第三方企业(从2019年1月1日至2021年底);这6大类企业得企业所得税税率为15%。 4、软件行业与非居民企业适用10%所得税税率:1、重点软件企业与集成电路设计企业特定情形,如国家规划布局内得重点软件企业与集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠得,可减按10%得税率征收企业所得税。2、居民企业在中国境内未设立机构、场所得,或者虽设立机构、场所但取得得所得与其所设机构、场所没有实际联系得,应当就其来源于中国境内得所得缴纳企业所得税10%。 5、其它类免征企业所得税得政策:个人独资企业、合伙企业免征企业所得税,这两类企业征收个人所得税即可,避免重复征税。 2019年最新增值税税率:

企业所得税、增值税个人所得税税率表大全

2019年企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全 2019年企业所得税税率: 1、主要税种,企业所得税基本税率25%《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25% 2、优惠青睐企业,小微企业企业所得税适用20%?率:对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%+入应纳税所得额,按20%!勺税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%+入应纳税所得额,按20%勺税率缴纳企业所得税。 3、国家扶持的科技行业适用15%税率:1.国家需要重点扶持的高新技术企业; 2. 技术先进型服务企业(中国服务外包示范城市); 3.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业; 4.设在西部地区的鼓励类产业企业; 5.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业或投资额超过80亿元的集成电路生产企业; 6. 对从事污染防治的第三方企业(从2019年1月1日至2021年底);这6大类企业的企业所得税税率为15%

4、软件行业和非居民企业适用10%JX得税税率:1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形,如国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%勺税率征收企业所得税。2、居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10% 5、其它类免征企业所得税的政策:个人独资企业、合伙企业免征企业所得税, 这两类企业征收个人所得税即可,避免重复征税。 2019年最新增值税税率: 1. 小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务,销售应税服务、无形资产。 (税率3%) 2. 一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方式计税的特定应税行为,但适用5%征攵率的除外。(税率3%) 3. 销售不动产;经营租赁不动产(土地使用权);转让营改增前取得土地使用权; 房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目;一级二级公路、桥、闸(老项目)通行费;特定的不动产融资租赁;选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务;一般纳税人提供人力资源外包服务。(税率5%) 4. 中外合作油(气)田开采的原油、天然气。(税率5% 5. 个人出租住房,按照5%勺征收率减按1.5%计算应纳税额。(税率5%) 6. 纳税人销售旧物;小规模纳税人(不含其它个人)以及符合规定情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产,可以依3%征攵率按2%征收增值税。

最新企业所得税纳税人及各行业税率

1 1.企业所得税的概念 2 企业所得税是对中国境内企业(外商投资和外国企业除外)的生产、经营所得和其他所得征3 收的一种税。通俗地说,就是对内资注册公司的收益额(包括来源于中国境内、境外的所得)征收4 的所得税。 5 2.企业所得税的纳税义务人 6 企业所得税的纳税义务人是指在中国境内实行独立经济核算的企业或者组织。包括: 7 (1)国有企业; 8 (2)集体企业; 9 (3)私营企业; 10 (4)联营企业; (5)股份制企业; 11 12 (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。 13 3.征收对象及其范围 企业所得税的征收对象是企业的收益额(所得额)。 14 15 企业所得税的征收范围为纳税义务人来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。 16 4.企业所得税收入总额的确定 17 收入总额是指应缴所得税所确定的收入范围,即计入应纳税所得额的收入。收入总额的项目 18 包括以下内容: 19 (1)生产、经营收入;

20 (2)财产转让收入; 21 (3)利息收入; 22 (4)租赁收入; 23 (5)特许权使用费收入; 24 (6)股息收入; 25 (7)其他收入。 26 5.计算应纳税所得额准予扣除项目的确定 27 计算应纳税所得额准予扣除的项目,是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。包括: 28 (1)纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,按照实际发生数扣除;向非金 29 融机构借款的利息支出,不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。30 31 (2)纳税人支付给职工的工资,按照《企业所得税税前扣除办法》规定方法扣除。 32 (3)纳税人的职工工会经费、职工教育经费,分别按照工资总额的百分之二、百分之一点 33 五(或百分之二点五)计算扣除;职工福利费按照计税工资总额的百分之十四计算扣除。 34 (4)纳税人用于公益、救济性的捐赠,除国家税务总局另有规定外,在年度应纳税所得额 35 百分之三以内的部分,准予扣除。 36 (5)成本和费用 37 成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用。 38 费用是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等发生的销售(经营)费用、管理费用和财务费用。39

企业所得税计算方法.

1、企业所得税的计算方法?企业所得税有税率吗?是多少?哪些部分需要调整?怎么调整?我只知道是超过计税工资标准、业务招待费超过列支部分(不知道“列支”是不是这样写和国债。那么,分别是怎么调整的? 答:应纳税所得额=年度的收入总额-准予扣除项目。一般情况下,有法定税率和优惠税率两种。法定税率是 33%;优惠税率是指对应纳税所得额在一定数额之下的企业给予低税率照顾,分为18%和27%两种。年应纳税所得额在3万元以下(含3万元的减按18%的税率征收;年应纳税所得额超过3万元至10万元以下(含10万元的,减按27%的税率征收。 其他答案 1994年,我国实施了分税制改革。新的《企业所得税暂行条例》规定,企业的所得税税率为33%。这个税率对我国大中型企业和效益好的企业是比较合适的,但对规模较小的企业来说,税收负担水平与原实际税负相比有所上升。为了照顾小型企业的实际困难,也参照世界上一些国家对小企业采用较低税率征税的优惠照顾办法,税法规定,对年应税所得额在3万元以下(含3万元的企业,按18%的税率征收企业所得税;对年应税所得额超过3万元至10万元(含10万元的企业,按27%的税率征税。实际上适用三档全额累进税率,即18%、27%、33%。 另外,对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业,在2001年至2010年期间,减按15%的税率征收企业所得税。 公式为: 应纳税所得额=纳税年度的收入总额-准予扣除项目的金额 应交税金=应纳税所得额x 税率 一、企业所得税的税率 按照税法规定,纳税人应纳税额,按应纳税所得额计算,税率为33%。

按照规定,纳税人年应纳税所得额在3万元以下(含3万元的,暂减按18%税率征税;年应纳税所得额在3万元至10万元(含10万元之间的,可减按27%税率征税;年应纳税所得额超过10万元的一律按33%税率征税。 二、企业所得税的计税依据 按照规定,企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。 企业的应纳税所得额为企业每一纳税年度的总收入减准予扣除项目金额后的余额。 其中所称的“纳税年度”为自公历1月1日起至12月31月止。 企业在一个纳税年度的中间开业,或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月,应当以其实际经营期为一个纳税年度。 企业清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度。 纳税人应纳税所得额的确定,其计算公式为: 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 纳税人应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则。 纳税人不得漏计或重复计算任何影响应纳税所得额的项目。 三、收入总额的确定 按照税法规定,企业的收入总额包括: 1.生产、经营收入。纳税人从事主营业务活动而取得的收入,包括商品(产品销售收入、劳务服务收入、营运收入、工程价款结算收入、工业性作业收入以及其他业务收入。

企业所得税税率有几个档次

企业所得税税率有几个档次 企业所得税税率有几个档次?这是许多朋友想知道的问题。斗转星移,时光飞逝,转眼又来到了2018年。在企业奋斗的朋友们是否发现又到了企业所得税汇算清缴的时间呢,那么企业所得税税率有几个档次?本文就来解读一下。 这次,不说废话直接上干货。 企业所得税税率 1.企业所得税税率25% 2.符合条件的小型微利企业减按20%的税率 3.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率 4.技术先进型服务企业减按15%的税率 5.西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率 6.广东横琴、福建平潭、深圳前海深港等地区的鼓励类产业企业减按15%的税率 7.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%的税率 8.国家规划布局内的重点集成电路设计企业和重点软件企业减按10%的税率 9.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税适用税率20%,现减按10%的税率。

为什么每年要定期进行企业所得税汇算清缴呢?其实就是上年度的企业所得税进行一次彻底的清算。一般情况,每年5月31日之前要上报。

若想一路顺风,请你开心度时光,永葆云淡风轻。如果遇事解不开心结,过分地追求完美,一味地与自己较真,只会伤心劳神。 万事随缘莫计较,唯求淡泊与安宁。淡然得与失,珍惜人间情。与其和自己过不去,不如顺其自然,潇潇洒洒过一生。 若想一路顺风,请别拿别人的错误惩罚自己。看得开才会快乐,放得下才会轻松。胸怀要大度,凡事能接纳,对人能包容。 遇有不顺心的人和事,切不可小肚鸡肠,怀恨在胸。你这里恼怒填胸,可惹你生气的人早已满面春风,试想,你何必再纠结、郁闷、怨言声声! 若想一路顺风,请你用微笑掩埋苦痛。客观事实证明,人生有失就有得,得和失总是相辅相成。 不要感叹自己不幸运,不要抱怨老天不公平,得到的我们感到欣慰,失去的我们一身轻松。痛苦惋惜无济于事,坦然洒脱一路顺风! 若想一路顺风,请你修炼豁达心,大度才能包容。忍一时风平浪静,退一步海阔天空。懂得谦让和谅解,胸襟宽阔人尊敬。磕磕绊绊全甩弃,和睦相处快乐生。 要善待他人,即使路径狭窄,也要留一步与人行。拿得起,放得下,才是人生的真性情。 若想一路顺风,请你把自己的心态好好调整。细节决定成败,心态决定人生,拥有怎样的心态,就会有怎样的生活和心情。 面对困难和挫折,勇于挑战自我,就没有过不去的坎儿,就没有超越不了的山峰,就没有走不出去的困境,就会迎来风雨之后的彩虹!拥有一个良好的心态,就能乐观开朗地面对生活和人生。 若想一路顺风,请你懂得感恩和尊重。人生在世,就应该懂得感恩,感恩有父母的爱,感恩有亲人的疼,感恩有同事的帮,感恩有朋友同行,感恩有美妙的乐声,感恩有美丽的风景。 你如果懂得了感恩,也就拥有了别人的爱,也就赢得了别人的真诚和尊重! 若想一路顺风,请你清除羡慕、嫉妒、恨。尽管羡慕是人们的本能,但过于羡慕别人的人,一直都在追逐着别人的梦。 嫉妒和恨,更是一剂心灵的毒药,是一种扭曲的心理,我们应该懂得欣赏别人,将别人的优秀看在眼里,记在心中,让他人激励自己前行。 若想一路顺风,请你学会释放,不要钻进死胡同。生活纷繁,不要被困境和失败糟糕了心情。 生命,也有不能承受之重,要学会放下和释重,不能苦苦支撑。让心灵的阳光,冲破压抑的云层,让我们时刻保持着好心情!

企业所得税税率和计算方法.doc

2019年企业所得税税率和计算方法 企业所得税税率和计算方法 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税纳税人包括以下6类:(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 一、企业所得税税率: 企业所得税的税率为25%的比例税率。 企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号),通知明确,自2012年1月1日至12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。 二、企业所得税的计算方法:

(一)扣除项目 企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。主要包括以下内容: ⑴利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,按实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出,不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。 ⑵计税工资的扣除。条例规定,企业合理的工资、薪金予以据实扣除,这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度,切实减轻了内资企业的负担。但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”,对明显不合理的工资、薪金,则不予扣除。 ⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面,实施条例继续维持了以前的扣除标准(提取比例分别为14%、2%、2.5%),但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”,扣除额也就相应提高了。在职工教育经费方面,为鼓励企业加强职工教育投入,实施条例规定,除国务院财税主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 ⑷捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠,在年度会计利润的12%以内的,允许扣除。超过12%的部分则不得扣除。 ⑸业务招待费的扣除。业务招待费,是指纳税人为生产、经营业务的合理需要而发生的交际应酬费用。税法规定,纳税人发生的与生产、经营业务有关的业务招待费,由纳税人提供确实记录或单据,分别在下列限度内准予扣除。《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确,企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售

世界部分国家(地区)企业所得税税率表

2005-2006年度世界部分国家(地区)企业所得税 税率表 序号国家(地区)名称企业所得税税率(%) 1. 科威特55 2. 日本39.5 3. 美国39.3 4. 德国38.9 5. 喀麦隆38.5 6. 哥伦比亚38.5 7. 叙利亚38.5 8. 孟加拉国37.5 9. 摩洛哥37.3 10. 巴基斯坦36.6 11. 加拿大36.1 12. 阿根廷35 13. 印度35 14. 约旦35 15. 老挝35 16. 卡塔尔35 17. 西班牙35

18. 苏丹35 19. 突尼斯35 20. 也门35 21. 赞比亚35 22. 法国34.4 23. 比利时34 24. 委内瑞拉34 25. 牙买加33.33 26. 摩纳哥33.33 27. 意大利33 28. 新西兰33 29. 中国33 30. 菲律宾32 31. 以色列31 32. 尼日利亚30.6 33. 卢森堡30.38 34. 澳大利亚30 35. 哥斯达黎加30 36. 埃塞俄比亚30 37. 印度尼西亚30 38. 哈萨克斯坦30 39. 肯尼亚30

40. 缅甸30 41. 阿曼30 42. 巴拿马30 43. 秘鲁30 44. 斯里兰卡30 45. 坦桑尼亚30 46. 泰国30 47. 土耳其30 48. 英国30 49. 乌拉圭30 50. 荷兰29.6 51. 希腊29 52. 墨西哥29 53. 南非29 54. 丹麦28 55. 加纳28 56. 马来西亚28 57. 挪威28 58. 瑞典28 59. 越南28 60. 韩国27.5 61. 葡萄牙27.5

2017年小微企业所得税税率

根据国务院在十二届全国人大五次会议上《政府工作报告》的安排,我国在2017年将扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围,年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元。 一、什么是小型微利企业? 小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业: (一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元; (二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元 小型微利企业的从业人数和资产总额如何计算? 根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)的规定,从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 从业人数和资产总额指标应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下: 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。二、小型微利企业可以享受什么优惠? 《企业所得税法》第二十八条: 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。 《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2015]99号)自

2015年10月1日起至 2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 小型微利企业减半征收政策演变 序号 1政策变化依据文件《财政部、国家税自 2011年1月1日至 2011年12月31日, 务总局关于继续实施小对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的 型微利企业所得税优惠小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得 政策的通知》(财税额,按20%的税率缴纳企业所得税。 〔2011〕4号)自 2012年1月1日至 2015年12月31日,《财政部、国家税对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的务总局关于小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得业所得税优惠政策有关额,按20%的税率缴纳企业所得税。问题的通知》(财税〔2011〕117号)规定2 3自 2014年1月1日至 2016年12月31日,《财政部、国家税对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)务总局关于小型微利企的小型微利企业,其所得减按50%计入应

企业所得税、增值税个人所得税税率表大全

2019年企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全2019年企业所得税税率: 1、主要税种,企业所得税基本税率25%:《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。 2、优惠青睐企业,小微企业企业所得税适用20%税率:对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 3、国家扶持的科技行业适用15%税率:1.国家需要重点扶持的高新技术企业; 2.技术先进型服务企业(中国服务外包示范城市); 3.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业; 4.设在西部地区的鼓励类产业企业; 5.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业或投资额超过80亿元的集成电路生产企业; 6.对从事污染防治的第三方企业(从2019年1月1日至2021年底);这6大类企业的企业所得税税率为15%。

4、软件行业和非居民企业适用10%所得税税率:1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形,如国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。2、居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%。 5、其它类免征企业所得税的政策:个人独资企业、合伙企业免征企业所得税,这两类企业征收个人所得税即可,避免重复征税。 2019年最新增值税税率: 1.小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务,销售应税服务、无形资产。(税率3%) 2.一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方式计税的特定应税行为,但适用5%征收率的除外。 (税率3%) 3.销售不动产;经营租赁不动产(土地使用权);转让营改增前取得土地使用权;房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目;一级二级公路、桥、闸(老项目)通行费;特定的不动产融资租赁;选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务;一般纳税人提供人力资源外包服务。(税率5%) 4.中外合作油(气)田开采的原油、天然气。(税率5%) 5.个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。(税率5%) 6.纳税人销售旧物;小规模纳税人(不含其它个人)以及符合规定情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产,可以依3%征收率按2%征收增值税。

美国公司所得税税率和报税计算

什么是美国公司所得税 美国公司所得税是对美国公司的国内外所得(请注意,是国内外的所得,即全球范围)和外国公司来源于美国境内的所得征收的一种税。分联邦和州地方两级征收,是美国除个人所得税和薪工税外的第三大税种。美国公司所得税开始于1913年3月1日的联邦公司所得税法,到1916年才成为一个正规化、永久性的税种。 谁是美国公司所得税的纳税人 美国公司所得税以美国公司和外国公司作为纳税人。美国税法规定,凡是根据 各州法律而成立,并向美国各州政府注册的公司,不论其设在美国境内或境外,也不 论其股权属谁,均为美国公司。凡是根据外国法律而成立,并向外国政府注册的公司,不论其设在美国境内或境外,即使股权的全部或部分属于美国,都是外国公司。 美国公司所得税的课税对象 美国公司所得税的课税对象是美国公司来源于美国境内外的所得(即全球的所得)和外国公司来源于美国境内的所得。上述所得主要包括:经营收入、资本利得、股息、租金、特许权使用费、劳务收入和其他收入等。 美国公司所得税的税率 级数全年应纳税所得额(美元) 税率 1 小于5万的部分15% 2 超过5万至万的部分25% 3 超过万至10万的部分34% 4 超过10万至万的部分39% 5 超过万至100万的部分34% 6 超过100万至150万的部分35% 7 超过150万至万的部分38% 8 超过万的部分35% 美国公司所得税采取超额累进税率,对应纳税所得额在10万美元至美元之间的,加征5%的附加税; 应纳税所得额超过1500万美元的公司,要缴纳的附加税是超过1500万美元的应纳税所得的3%或10万美元的应纳税所得的3%,二者取较小者。主要从事提供服务的公司,只按35%的比例税率纳税。外国在美国从事贸易经营活动的所得,按照美国公 司所得税的累进税率征税。 应纳税所得额的计算和应纳税额的计算 应纳税所得额是公司的总所得减去为取得收入而发生的、税法允许扣除的各种 费用和损失后的余额。允许扣除额是由税法事先规定的、公司在取得总所得过程中发 生的必要的营业和非营业支出。 美国公司所得税的纳税人可以任意选择各自的纳税年度,即纳税的起讫日期, 但一经确定,就不得随意改变。纳税人可以选择权责发生制、现金收付制或其他会计 核算方法作为计税方法。美国公司纳税人应在每年4月15日前提交预计申报表和上年实际纳税表,并按预计申报表在该纳税年度的4月15日、6月15日、9月15日、12 月15日前,按一定的比例纳税公司所得税。美国公司所得税按年一次征收。纳税人可在其选定的纳税年度终了后两个半月内申报纳税。年度之间的亏损可以抵补和结转, 本年度亏损,可向上转抵3年,向下结转15年。

企业所得税税率是多少最新规定

企业所得税税率是多少最新规定 企业所得税的税率为25%的比例税率。 企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,2008年新的<中华人民共和国所得税法>;规定一般企业所得税的税率为25%。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。 企业所得税 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 税率

现行《中华人民共和国企业所得税法》规定:“在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。” 企业所得税的税率为25%的比例税率。 原“企业所得税暂行条例”规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。 企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,2008年新的<中华人民共和国所得税法>规定一般企业所得税的税率为25%。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为20%.现在减按10%的税率征收。 第二十八条:符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。 所得税具体是指什么

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