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公司财务(第二版)会计

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公司财务(第二版)会计

公司财务(会计)练习题

一、单项选择题

1.公司财务的最优目标( )。

A.总产值最大化

B.利润最大化

C.股东财富最大化

D.企业价值最大化

2.企业同其所有者之间的财务关系反映的是( )。

A. 经营权与所有权的关系

B.债权债务关系

C.投资与受资关系

D.债务债权关系

3.企业同其所有者债权人之间的财务关系反映的是( )。

A.经营权与所有权的关系

B.债权债务关系

C.投资与受资关系

D.债务债权关系

4.企业同其所有者债务人之间的财务关系反映的是()

A.经营权与所有权的关系

B.债权债务关系

C.投资与受资关系

D.债务债权关系

5. ( )是企业组织形式最具优势,成为企业曾遍采用的组织形式。

A.普通合伙企业

B.独资企业

C.公司制企业

D.有限合伙企业

6.企业最重要的财务原则是( )。

A.风险管理原则

B.投资原则

C.筹资原则

D.收益分配原则

7.影响企业财务管理的主要法律规范不包括( )。

A.企业组织法规

B.会计法规

C.环境保护法

D.证券法规及税务法规

8.财务人员的职业道德不包括( )。

A.爱岗敬业

B.按领导要求做假账

C.诚实守信

D.廉洁自律

9.在存本付息的情况下,若想每年都得到利息1000 元,利率为5%,则现在应存入的本金应为( )元。

A.20000

B.50 000

C.500 000

D.200 000

10.一定时期内连续发生在期末的等额支付款项,被称为( )。

A.先付年金

B.后付年金

C.永续年金

D.递延年金

11.在10%利率下,1~4年期的复利现值系数分别为0. 9091、0.8264、0.751 3、0.6830,则4年期的年金现值系数为( )。

A.2.5998

B.3.169 8

C.5.2298

D.4.1694

12.先付年金终值系数和后付年金终值系数相比( )。

A.期数加1,系数减1

B.期数加1,系数加1

C.期数减1,系数加1

D.期数减1,系数减1

13.在没有通货膨胀的条件下,纯利率是( )

A.投资预期收益率

B.银行贷款基准利率

C.社会实际平均收益率

D.没有风险的社会平均资金利润率

14.当两种证券完全正相关时,由它们所形成的证券组合( )。

A.能适当地分散风险

B.不能分散风险

C.证券组合风险小于单项证券风险的加权平均

D.可分散全部风险

15.证券组合风险的大小不仅与单个证券的风险相关,而且与各个证券收益间的( )

有关。

A.协方差

B.标准差

C.系数

D.标准离差率

16.某公司发行的股票,预期收益率为20%,最近刚支付的股利为每股2元,估计股利年增长率为10%,则这种股票的价值为( )元。

A.20

B.24

C.22

D.18

17.已知某证券的β系数等于2,则表明该证券( )。

A.有非常低的风险

B.无风险

C.与金融市场所有证券平均风险一致

D.比金融市场中所有证券平均风险大1倍

18.下列说法正确的是( )

A.国库券没有利率风险

B.公司债券只有违约风险

C.国库券和公司债券均有违约风险

D.国库券没有违约风险,但有利率风险

19.某股票的未来股利不变,当股票市价低于股票价值时,则股票的投资收益率比投资人要求的最低收益率( )

A.高

B.低

C.相等

D.可能高也可能低

20.某人持有A种优先股。A种优先股每年分配股利2元,股票的最低收益率为16%。若A种优先股股票的市价为13元,则股票预期收益率( )。

A.大于16%

B.小于16%

B.等于16% D. 不确定

21.通货膨胀会影响股票价格,当发生通货膨胀时,股票价格( )

A.降低

B.上升

C.不变

D.以上三种都有可能

22.股票投资的特点是( )。

A.股票投资的风险较小

B.股票投资属于权益性投资

C.股票投资收益比较稳定

D.股票投资的变现能力较差

23.某普通股最近-一次支付股利为1.2元,资本成本率为10%,这种股票是零增长股,则股价不高于( )时,应购买。

A.10.3元

B.20.6元

C.25元

D.12元

24.某公司发行的股票,预期报酬率为20%,下一期股利为每股4.8元,估计股利会以每年10%的速度增长,则该种股票的价格为( )。

A.96元

B.19.2元

C.24元

D.48元

25.债券投资的特点是( )。

A.投资者有权参与企业的经营决策

B.投资的风险高于股票投资

C.投资的期限较长

D.收人较稳定

26.债券的评级,实际上主要是评定()的大小。

A.收益大小

B.通货膨胀

C.违约风险

D.营运状况

27.预算管理与战略管理的关系是( )。

A.预算管理是战略管理的前提

B.预算管理是战略管理的阶段化和具体化

C.预算管理的起点是长期战略目标

D.没有预算管理就没有战略管理

28.一般而言,在全面预算管理中需要考虑资金时间价值的预算是( )。

A.收人预算

B.费用预算

C.财务预算

D.资本预算

29.专门反映企业未来一定预算期内财务状况、经营成果和现金收支的一系列计划,如预计资产负债表、预计利润表和现金收支预算等,是指( )。

A.全面预算

B.经营预算

C.资本预算

D.财务预算

30.预算最本质的功能在于( )。

A.计划

B.考核

C.控制

D.评价

31.下列各项预算中,构成全面预算体系最后环节的是( )。

A.日常业务预算

B.专门决策预算

B.财务预算 D.现金预算

32.编制生产预算的基础是( )。

A.销售预算

B.直接人工预算

C.管理费用预算

D.现金预算

33.为规划和控制未来时期的生产、销售等经常性业务及与此相关的各项成本和收入而编制的预算是( )

A.全面预算

B.经营预算

B.资本预算 D.财务预算

34.从内容上看,下列不属于财务预算的是( )。

A.预计利润表

B.现金收支预算

C.预计资产负债表

D.投资预算

35.吸收直接投资是企业筹集( )的种重要方式。

A.借人资金

B.长期资金

C.短期资金

D. A、B、C均不对

36.以本公司股票在流通市场上买卖的实际价格为基准确定的股票发行价格是指( )。

A.等价

B.时价

C.中间价

D.市价

37.我国《公司法》规定公司申请股票上市,公司股本总额超过人民币4亿元的,其向社会公开发行股票的比例为( )以上。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

38.下列不符合《公司法》所规定的有关股票发行的规定和条件的是( )

A.公司主要发起人为国有大型企业

B.同次发行的股票,每股的发行条件和价格应当相等

C.股票发行价格不得低于票面金额

D.对社会公众发行的股票,可以为记名股票,也可以为无记名股票

39.下列不符合国务院证券管理部门有关规定,决定暂停其股票上市情况的是( )。

A.公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件

B.公司不按规定公开其财务状况,或者其财务报告有虚假记载

C.公司有重大违法行为

D.公司最近3年连续亏损

40.债券发行价格取决于( )。

A.债券面值

B.债券利率

C.证券市场的供求状况

D.市场利率

E.债券到期日

41.公司发行债券与发行普通股相比,下列说法中正确的是( )。

A.公司债券具有分配上的优先权

B.公司债券风险较小,普通股风险较大

C.公司债券与普通股都不允许折价发行

D.公司债券持有人无权参与公司经营管理

42.长期借款筹资的特点表现在( )。

A.筹资风险较高

B. 借款成本较高

C. 限制条件较多

D. 筹资数量有限

43.某投资方案年营业收入为1000元年付现成本为600元,年折旧额为1000元,所得税税率为50%,该方案的NCF=( )。

A.2000

B.1000

C.3000

D.2500

44.下列不属于终结现金流量范畴的是( )

A.固定资产残值收入

B. 固定资产投资

C.垫支流动资金的收回

D.停止使用的土地的变价收人

45.某投资方案欲购进一套新设备,要支付2000万,旧设备残值50万,在投人运营前要垫支营运资金200万,则该项目初始现金流量是( )

A.2150万

B.1950万

C.2000万

D.2200万

46.某投资方案的年销售收入为180万元,年付现成本费用为120万元,年折旧额为20万元,所得税税率为30%,则该方案的年现金流量为( )万元。

A.60

B.62

C.56

D.48

47.固定资产使用成本是一种( )。

A.非付现成本

B.付现成本

C.沉没成本

D.资金成本

48.计算营业现金流量时,每年净现金流量可按下列公式的( )来计算。

A. NCF=年营业收入一年付现成本

B. NCF=年营业收入一年付现成本一所得税

C. NCF=税后利润+折旧十所得税

D. NCF=税后利润+折旧一所得税

49.某公司拟新建车间用以生产受市场欢迎的甲产品,据预测甲产品投产后每年可创造100万元的收人;但公司原生产的A产品会因此受到影响,使其年收人由原来的200万元降到180万元,则与新建车间相关的现金流量为( )万元。

A.100

B.80

C.20

D.120

50.某投资方案年营业收入240万元,年销售成本170万元,其中折旧70万元,所得税税率为40%,则该方案年营业现金流量为( )万元。

A.70

B. 112

C.140

D.84

51.其设备原始价值为525 00元,预计残值为30 000元,预计清理费用为5000元,

该设备使用寿命为10年,按年限平均法计提折旧,则该设备年折旧额是( )元。

A.49000

B.50 000

C.52000

D.55 000

52.以下各项中,属于固定资产投资项目营业现金流量的是( )

A.固定资产的残值收人

B.产品的销售收人

C.固定资产的变价收人

D.垫支资金回收收入

53.在存在所得税情况下,以“利润+折旧"估计营业现金净流量时,“利润”是指( )

A.利润总额

B.净利润

C.营业利润

D.息税前利润

54.按照( )权数计算的加权平均资本成本更适用于企业筹措新资金。

A.账面价值B市场价值 C.目标价值 D.目前价值

55.某企业2000年的销售额为100万元,变动成本为600万元,固定经营成本为

200万元,预计2005年固定成本不变,则2005年的经营杠杆系数为( )。

A.2

B.3

C.4

D.无法计算

56. 某企业200年的销售额为1000万元,变动成本为600万元,固定经营成本为200万元,利息费用为10万元,没有融资租赁和优先股,预计2005年息税前利润增长率为10%,则2005年的每股利润增长率为()。

A.10%

B.10. 5%

C.15%

D.12%

57.某企业销售收人为800万元,变动成本率为40%,经营杠杆系数为2,总杠杆系数

为3.假设固定成本增加80万元,其他条件不变,企业没有融资租赁和优先股,则总杠杆系数变为( )。

A.3

B.4

C.5

D.6

58. 按股东权利义务的差别,股票分为()

A.记名股票和无记名股票B国家股、法人股、个人股和外资股

C.普通股和优先股

D.新股和旧股

59.在分析企业的偿债能力时要用到资本金负债率这个指标,那么资本金指的是()

A.实收资本B所有者权益减无形资产

C资产总额减负债总额 D.股东权益总额

60.企业向银行借人长期借款,若预测市场利率将上浮,应与银行签订()

A.浮动利率合同

B. 固定利率合同

C有补偿余额合同 D.周转信贷协定

61.当市场利率大于票面利率时,债券发行时的价格小于债券的面值,但随着时间的推移,债券的价格将相应( )。

A.增加

B.减少

C.不变

D.不确定

62.融资租赁又称财务租赁,有时也称资本租赁。下列( )不属于融资租赁范畴。

A.由租赁公司筹资

B.承租企业租人并支付租金,在租赁期间内,出租人-般不提供维修设备的服务

B.租赁期满,租赁物一般归还给出租者

D.租赁期限较长

63.我国《公司法)规定,有资格发行公司债券的公司,其累计债券总额不得超过公司净资产额的( )

A.50%

B.40%

C.35%

D.30%

64.长期借款筹资与长期债券筹资相比,其特点是( )。

A.筹资费用大

B.利息能节税

C.筹资弹性大

D.债务利息高

65.可转换债券对投资者来说,可在一定时期内将其转换为( ) 。

A.普通股

B.优先股

C.收益较高的新发行债券

D.其他有价证券

66.资本成本包括用资费用和筹资费用两部分,其中属于用资费用的是( )。

A.向股东支付的股利

B.向债权人支付的利息

C.借款手续费

D.债券发行费

67.资金成本并不是企业筹资决策中所要考虑的唯--因素,企业筹资还需要考虑

( ),

A.财务风险

B.资金期限

C.偿还方式

D.限制条件

68.下列关于资金结构理论的说法正确的是( )

A.传统折中理论认为企业的综合资金成本在由下降变为上升的转折点时,资金结构最优

B.平衡理论认为最优资金结构是由股权代理成本和债权代理成本之间的平衡关系决定的

C.代理理论认为当边际税额庇护利益等于边际财务危机成本时,资金结构最优

D.优序融资理论认为,如果企业需要外部筹资,则偏好债务筹资

69.企业最佳资金结构的常用的确定方法包括( )

A.因素分析法

B.每股利润无差别点法

C. 比较资金成本法

D.公司价值分析法

70.优先分配股利和剩余财产的股票称为( )。

A.普通股票

B.优先股票

C.蓝筹股票

D.法人股票

71.股票按股东权利和义务的差别,分为( )

A.记名股和不记名股

B.国家股、法人股和外资股

C.普通股和优先股

D.旧股和新股

72.与股票筹资相比,企业发行债券筹资的主要优点是( )。

A.能提高公司信誉

B.筹资风险小

C.具有财务杠杆作用

D.没有固定的利息负担

73.在各类债券中,信誉等级最高的是( )。

A.商业银行发行的金融债券

B.跨国公司发行的企业债券

C.国有企业发行的企业债券

D.财政部发行的国库券多项选择题

二、多项选择题

1.企业的财务活动包括( )。

A.筹资活动

B.投资活动

C.营运资本活动

D.收益分配活动

E.企业管理引起的财务活动

2.完善中小股东利益保护的机制主要有()

A.完善上市公司的治理结构

B.规范上市公司的信息披露制度

C.约束大股东所占比例

D.发展基金投资机构

E.完善上市发行制度

3.企业的财务环境包括( )。

A.政治经济环境

B.法律环境

C.金融市场环境

D.社会文化环境

E.股利政策环境

4.风险的衡量贯穿于财务管理的各个环节,包括( )。

A.长期证券估值

B.资本性资产投资

C.资本成本计算

D.生产经营决策

E.资本结构决策

5.全面预算管理的内容有( )。

A.业务预算

B.资本预算

C.筹资预算

C.生产预算E财务预算

6.现金预算的组成部分有()

A.资金筹措预算

B.预计损益表

C.现金收人预算

D.现金支出预算

E.销售预算

7.下列关于全面预算管理的说法正确的是( )。

A.全面预算管理应该覆盖整个公司

B.全面预算管理涉及生产经营的所有活动

C.全面预算不局限于事前控制和事后控制,也不局限于财务部门

D.全面预算是一种管理制度和控制方略

E.全面预算是一种管理理念

8.与生产预算有直接联系的预算是()

A.直接材料预算

B.变动制造费用预算

C.销售及管理费用预算

D. 直接人工预算

E.现金流量预算

9.投资预算具体包括( )。

A.研究开发费用预算B固定资产购置预算 C.现金收支预算

D.无形资产预算

E.固定资产清理预算

10.财务预算是一系列专门反映企业未来-定预算期内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算的总称,具体包括( )。

A.预计资产负债表

B.预计利润表

C.现金收支预算

D.资本支出预算

E.销售收入预算

11.一个公司的全面预算管理组织体系通常包括()

A.预算审批机构

B.预算决策机构

C.预算组织机构

D.预算执行机构

E.预算控制机构

12.全面预算管理的主要功能有( )。

A.设置目标

B.配置资源

C.控制业务

D. 节约现金

E.考评业绩

13.下列各项中属于按投资主体对资本来源进行分类的项目有( )

A.国家资本金

B.联营资本金

C.外商资本金

D.法人资本金E个人资本金

14股份公司申请股票上市,一般出于( )目的。

A.提高股票的变现力

B.使资本集中

C.便于筹措新资金

D.提高公司知名度、吸引更多顾客

E.便于确定公司价值

15.证券投资收益包括( )。

A. 资本利得

B.买卖差价

C.股息

D.租息

E.债券利息

16.当A、B股票组合在一起时( )

A.可能适当分散风险B当这种股票完全负相关时,可分散全部非系统风险

C.能分散全部风险

D.可能不能分散风险

E.可能分散部分系统风险

17.下列关于β系数的说法正确的是( ) 。

A.在其他因素不变的情况下,β系数越大风险收益就越大

B.某股票β系数小于1,说明其风险小于整个市场的风险

C. B系数是用来反映不可分散风险的程度

D.作为整体的证券市场的β系数大于1

E.3系数不能判断单个股票风险的大小

18.下列风险中属于系统风险的有( )

A.违约风险

B.利息率风险

C.购买力风险

D.流动性风险

E.期限性风险

19.证券市场线揭示了( )与( )的关系。

A.必要收益率不可分散风险

B.3系数

C.无风险收益

D.风险收益率

E.证券市场平均收益率

20.影响债券发行价格的因素有( )。

A.债券面额

B.市场利率

C.票面利率

B.D.债券期限 E.生产经营环境

21.与负债资金的筹集相比,普通股筹资的优点是( )。

A.筹资风险小

B.筹资成本低

C.能增加公司信誉

D.所筹资金可长期使用

E.容易分散公司控制权

22.依我国(《公司法》规定,股份有限公司申请股票上市应符合的条件有( )。

A.公司股本总额不少于5 000万元人民币

B持有股票面值1 000元以上的股东不少于1000人

C.开业时间在3年以上,最近3年连续盈利

D.公司股本总额超过4亿元的,向社会公开发行的股份的比率为15%以上

E.股票经国务院证券管理部广]批准已向社会公开发行

三、判断题

1.股东财富可以用公司的股票价格来计量。()

2.普通合伙企业的合伙人必须对合伙企业的债务承担无限连带责任。()

3.股东与管理层之间存在委托代理关系,由于双方目标存在差异,所以不可避免的会产生冲突,一般来说,这种冲突难以解决。()

4.社会文化环境是影响企业财务活动和财务行为诸多变量中较为复杂、较为深刻和较为重要的产量()

5.金融市场环境是指一个国家在一定的财务体制和制度下,影响经济主体活动的各种要素的集合。()

6.把通货膨胀因素抽象掉,投资报酬率就是时间价值率和风险报酬率之和。()

7.先付年金与后付年金的区别仅在于付款时间不同。()

8.货币的时间价值是由时间创造的,因此,所有的货币都有时间价值。()

9.在通货膨胀条件下,采用固定利率不会使债权人利益受到损害。()

10. 复利现值系数的倒数是复利终值系数。()

11. 无期限债券、优先股股利、普通股股利均可视为永续年金。()

12.股票的发行价格与债券的发行价格一样,只允许等价和溢价发行,不允许折价发

行。( )

13.一般而言,优先股的股利与债务利息在税前予以扣除。()

14.财务预算也就是全面预算中的综合价值预算。()

15.财务预算必须以业务预算、资本预算和筹资预算为基础。( )

16.在激励机制健全的情况下,预算指标既具有约束功能,又具有激励功能。( )

17..企业预算管理委员会是企业预算管理的最高权力组织。( )

18财务预算就是以价值体现的全面预算。( )

19.资本预算在全面预算管理中具有重要地位和作用,可以说没有资本预算就谈不上

全面预算。( )

20.预算编制涉及企业每一个部门、每一个岗位,它需要企业每一个部门和每一位员

工的参与和支持。( )

21.预算编制是预算管理循环的一-个重要环节,预算编制质量的高低直接影响预算执行结果,也影响对预算执行者的业绩评价。( )

22.财务预算包括生产预算、经营预算和应收账款预算。( )

23.在资本预算中涉及的现金流量是与投资决策相关的,是指-个项目引起的企业现金支出和现金收入的数量。( )

24.投资预算具体包括银行借款预算和财务费用预算等。( )

25.预计利润表是财务预算中的一一个重要环节,也是编制预计资产负债表的基础。( )

26.财务预算因素分析主要以利润表为基础,它不同于经营预算和资本预算的差异分

析主要以指标分解为主。( )

27.不同的预算控制模式决定着预算编制的核心、程序和方法等,而预算控制模式必

须与企业发展战略、经营理念相吻合,必须反映企业年度经营目标的要求。( )

28.预算管理的成功要求有力的信息支持。这种信息支持已大大超出常规财务会计信

息的范畴。( )

29.预算考评必须以预算指标为核心,构建预算考评体系。( )

30.根据<公司法)的规定,公司发行新股必须具备的个条件是: 公司预期利润率不低于同期银行存款利率。( )

31.普通股在公司亏损时可不支付股利,因而资本成本低。( )

32.留用利润的成本,是投资者放弃其他投资机会而应得的报酬,是种机会成本。

( )

33.股票与债券在分配利益上基本-致,持有者到期都可以取得一定的收益。( )

34.依据我国《公司法)的有关规定,股东持有的股份可以完全自由地转让。()

35.对于超过转换期的可转换债券,不再具有转换权。()

36.租赁作为种企业筹资方式必然影响企业的资本结构。()

37资金成本包括用资费用和筹资费用两部分,一般用相对数表示,即表示为筹资费用以及用资费用之和与筹资额的比率。()

38.在所有资金来源中,一般来说,普通股的资金成本最高,()

39.资金的边际成本需要采用加权平均法计算,其权数应为账面价值权数,不应使用

市场价值权数。( )

40.净收益理论认为资金结构不影响企业价值,企业不存在最优资金结构。(5. MIM理论认为企业价值不受有无负债以及负债程度的影响。( )

41.从成熟的证券市场来看,企业的筹资优序模式首先是内部筹资,其次是借款,发

行债券、可转换债券,最后是发行新股筹资。

42.使用每股利润无差别点法进进行最优资金结构的判断时考虑了风险的因素。()

四、计算题

1.如果向外商购人一个已开采的油田,该油田尚能开采10年,10年期间每年能提供现金收益5000万元,10 年后油田枯竭废弃时,残值与清理费用相互抵消,由于油田风险大,投资者要求至少相当于24%的利率,问购人这一油田愿出的最高价是多少?

2.某投资项目于2005年动工,由于延期5年,于2011 年年初投产,从投产之日起

每年创造收益4000元,连续10年,按年利率6%,10年收益的现值是多少?

3.假设某人正在考虑两个买房子的方案,按A方案,必须首期支付000元以后30年

每年年末支付3500元:按B方案,必须首期支付130元以后20年每年年来支付350元,假

设折现本为10%,试比较两个方案。

4. 某公司拟发行一种债券,债券面值为1000元,5年期,票面利率8%.发行时债券市场利率为5%。若该债券2014年发行,到期还本,每年付息一次,则2015年该债券价格应为多少才值得购买?

5.长期持有A公司股票,A公司每年均分配股利3元股,折现率为15%,请计算A

公司股票价值。

6.三角公司2018年度资本实际平均额为8000万元,其中不合理平均额为400万元:预计2019年度销售增长10%,资本周转速度加快5%。试在资本需要额与销售收人存在稳定比例的前提下,预测2019年度资本需要额。

7.四海公司2019年需要追加外部筹资49万元;公司敏感负债与销售收人的比例为18%,利润总额占销售收人的比率为8%,公司所得税税率为25%,税后利润50%留用于公司: 2018 年公司销售收入15亿元,预计2019年增长5%。

试测算四海公司2019年公司资产增加额与公司留用利润额。

8.昭琦公司2014~ 2018年的产销数量和资本需要额如表1所示。假定该公司2019年预计产销量为82 00件.试预测该公司2019年资本需要总额。

公司财务部岗位工作职责范本

岗位说明书系列 公司财务部岗位工作职责(标准、完整、实用、可修改)

编号:FS-QG-82769公司财务部岗位工作职责 Job duties of the company's finance department 说明:为规划化、统一化进行岗位管理,使岗位管理人员有章可循,提高工作效率与明确责任制,特此编写。 职责一:公司财务部岗位职责 一、财务主管岗位职责 1.负责公司的全面财务会计工作; 2.负责制定并完成公司的财务会计制度、规定和办法; 3.解释、解答与公司的财务会计有关的法规和制度; 4.分析检查公司财务收支和预算的执行情况; 5.审核公司的原始单据和办理日常的会计业务; 6.编制销售公司的记帐凭证,登记会计帐簿; 7.编制销售公司的会计报表,编制“通利华公司”的合并会计报表,在每月10日前报送分管副总及总经理; 8.编制、核算每月的工资、奖金发放表; 9.定期检查销售公司库存现金和银行存款是否帐实相符;

10.不定期检查统计岗位的商品车是否帐实相符; 11.按照印鉴分管制度,负责保管银行预留印鉴中的一枚财务章; 12.承办总经理和财务总监交办的其他工作; 二、维修分店会计岗位职责 1.审核维修分店的原始单据; 2.编制维修分店记帐凭证,登记会计帐簿; 3.办理日常税务业务(如抄税、发票扫描、购买发票、申报纳税等业务); 4.编制维修分店会计报表,在每月8日前报送财务主管; 5.发票的管理工作; 6.定期检查维修分店库存现金和银行存款是否帐实相符; 7.不定期检查售后仓库配件、精品及辅料是否帐实相符; 8.解释、解答关于维修分店财务会计制度中的规定; 9.分析检查维修分店的财务收支和预算的执行情况; 10.承办财务主管交办的其他工作; 三、现金出纳岗位职责

公司财务会计管理制度 资金结算方式

资金结算方式 1.总则 1.1.制定目的 为了规范资金结算行为,保障公司合法权益,加速公司资金运转和商品流通,特 制定此办法。 1.2.适用范围 本办法适用于公司与内部员工及外单位现金、银行汇票、商业汇票、银行本票、 支票、汇兑托收承付和委托收款等结算方式。 1.3.权责单位 1)财务部负责本细则制定、修改、废止之起草工作。 2)总经理负责本细则制定、修改、废止之核准。 2.资金结算方式 2.1.现金 2.1.1.现金支付范围 1)员工工资、津贴。 2)个人劳务报酬。 3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 4)各种社保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出。 5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 6)出差人员必须随身携带的差旅费。 7)中国人民银行确定的结算起点在1000元以下的零星支出。 8)现金支付范围以外的支付均以银行存款方式结算。 2.1.2.公司核定3-5天的日常零星开支所需的库存现金限额 2.1. 3.现金收支应依照下列规定办理 1)现金收入应当于当日送存开户银行。 2)现金支付,可从公司库存现金限额中支付或从开户银行提取,不得以公司的 现金收入直接支付(即坐支)。 2.2.银行汇票 2.2.1.银行汇票定义 1)银行汇票是出票银行签发,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收 款人或者持票人的票据。银行汇票的出票为银行汇票的付款人。 2)单位和个人各种款项的结算,均可使用银行汇票。 2.2.2.银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月 持票人超过付款期限提示付款,代理付款人不予受理。 2.2. 3.出票 1)申请人使用银行汇票,应向出票银行填写《银行汇票申请书》,填明收款人 名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章(签章为其预留银行 的签章)。 2)出票银行受理银行汇票申请书,收妥款项后签发银行汇票,并用压数机压印 出票金额,将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。 2.2.4.公司为收款人受理银行汇票时,应审查事项 1)银行汇票和解讫通知是否齐全,汇票号码和记载的内容是否一致。

小企业财务会计制度范本免费

????小企业财务?会计制度范?本免费下载? 为加强财?务管理,规?范财务工作?,促进公司?经营业务的?发展,提高?公司经济效?益,根据国?家有关财务?管理法规制?度和公司章?程的规定,?结合公司实?际情况,特?制定本制度?。 ? 一、?财务部职责?范围 ?1、财务?人员应认真?贯彻执行国?家有关财政?法规及会计?制度,确保?财务工作的?合法性。敬?业爱岗,不?做有损于公?司的事。? ? 2、建?立健全公司?各种财务管?理制度,严?格按照财务?工作程序执?行。 ? ?3、采取切?实有效的措?施保证公司?资金和财产?的安全,维?护公司的合?法权益。? ? 4、编?制和执行财?务预算、财?务收支计划?,提前预警?资金需用状?况,确保资?金的有效供?应。 ? ?5、进行成?本、费用预?测、核算、?考核和控制?,督促有关?部门降低投?资、节约费?用,提高经?济效益。? ? 6、建?立健全各种?财务帐目,?编制财务报?表,并利用?财务资料进?行各种经济?活动分析,?为公司领导?决策提供有?效依据。? ? 7、会?计档案资料?的收集、整?理,确保档?案资料的完?整、安全、?有效。 ? ?8、加强?本部门管理?,进行内部?培训,提高?本部门工作?人员素质。? ? 9、?完成公司工?作程序规定?的其他工作?,完成领导?布置的其他?任务。 ? ?二、借款?审批及标准? 1?、出差借款?: ?出差人员?应先到财务?部领取一式?两联的“借?款单”,详?细填写借款?日期、资金?性质、部门?、出差地、?出差事由、?出差天数及?金额,经本?部门主管签?字后报总经?理签批;借?款单交会计?留存,待借?款人归还借?款后清款联?还本人作为?清帐依据。?前次借支出?差返回时间?超过10天?无故未报销?者,不得再?借款。 ? ?2、日常?费用借款:? 各?部门因办理?业务需要借?款,到财务?部领取借款?单,填写好?资金性质(?支票或现金?)、部门、?借款事由,?所借金额,?审批程序同?第1条。? ? 3、?购置固定资?产借款:

某公司财务部岗位职责及工作流程

财务部岗位职责及工作流程 一、经理岗位职责 (一)组织制定、执行并完善公司各项财务制度,规范公司财务管理工作; (二)协助财务总监组织编制财务预算、成本计划和利润计划; (三)组织公司的会计核算、编制和审核财务报表;确保财务信息的准确、及时; (四)组织对公司财务指标进行分析与评估,为公司的相关决策提供支持,并为规划、绩效考核等工作的进行提供事实依据; (五)进行税务规划,审核制定公司内部的税务安排使在合法合规的前提下,减少公司税收负担;(六)协助组织公司的对外担保和风险评估,组织调查互保单位的信贷明细; (七)制定和完善部门财务管理制度、业务流程,确保本部门工作有序、高效、协调、规范; (八)指导、监督公司内部财务管理制度、业务流程、财务预算等,确保公司财务工作有序、高效、协调、规范; (九)落实下属员工的考核、激励、培养计划,提升下级员工的整体素质; (十)定期上交公司所需的各项报表。 (十一)配合财务总监做好各项日常工作,配合审计部做好内审工作。 (十二)完成上级交办的其他任务。 二、主管岗位职责及工作流程 (一)认真执行《会计法》、行业《财务制度》《会计制度》、国家有关财经法规及公司财务管理制度。(二)组织公司的帐务处理,做好会计核算工作。 1.收到出纳已录钢软的所有资金收付、费用报销等的原始单据后,首先整理并检查经手的出纳是否签章,检查所有资金领用单经理是否签章,如有遗漏及时补章。然后检查原始单据的合法性、合理性、合规性。最后跟钢软进行复核,复核数量、金额、银行等是否准确无误。 2.经以上检查、复核无误后,进行会计凭证的制作。在钢软里找到正确的原始单据,选择凭证输出,导入K3中生成记账凭证,要求记账凭证摘要规范、清晰,凭证分录和数据合法、准确。经检查无误后打印出凭证。 3.审核编制好的纸制和机制记账凭证。根据审核后的记账凭证手工登记明细账,登完账后进行账簿结账,并与K3中明细账、出纳的现金、银行存款日记账进行核对,保证账账相符,正确无误后进行K3凭证过账、汇总凭证,打出凭证汇总表,据以手工登记总分类账。登完账后结帐,并与

XX公司财务会计管理制度-财务部门岗位职责

财务部门岗位职责 1. 总则 1.1.制定目的 将公司财务部门职责予以明确化,力求权责分明、高效协调。 1.2.适用范围 凡隶属本公司财务部门人员之工作岗位,均依照本规范的体制管理。1.3.权责单位 1)财务经理负责本规范制定、修改、废止之起草工作。 2)总经理负责本规范制定、修改、废止之核准。 2. 岗位职责 2.1. 财务部门职责 1)负责公司日常财务核算,参与公司的经营管理。 2)根据公司资金运作情况,合理调配资金,确保公司资金正常运转。 3)搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并 进行分析,提出建议。 4)严格财务管理,加强财务监督,督促财务人员严格遵守各项财务制 度和财经纪律。 5)做好原物料进出之账务及成本处理;外协加工原料进出之账务处理 及成本计算;各产品进出之账务成本计算及损益决算;协助成本预 估作业及差异分析。 6)做好有关的收入单据之审核及账务处理;各项费用支付审核及账务 处理;收账款、应付账款账务处理;总分类账、日记账等账簿处 理;财务报表的编制。 7)加强企业所有税金的核算及申报、税务事务处理、资金预算、财务盘 点。

8)完成公司主管交办的其他工作。 2.2. 财务主管 1)组织拟定公司销售、生产计划预算,资金及费用预算。 2)参与公司年度经营会议,讨论、分解部门预算及责任目标。 3)参与各部门预算的汇总、责任目标的编制。将每月实绩与预算目标 进行比较分析。 4)拟定公司的年度利润分配方案、资金的支配方案等。 5)分析每年费用支出状况。 6)建立、实施、检查和完善财务管理和核算制度。 7)完善财务管理的各项定额指标 (产品的生产成本、销售成本、流动 资金的周转天数、销售量等) 。 8)成本分析及控制,成本费用支出的审批。 9)编制并签署公司每月、每季、年度财务报告及其他有关报表,报送总 经理,作为决策之参考。 10)分析各责任中心每月损益报告、绩效报告。 11)个人借支管理审批。 2.3.出纳职责 1)现金、票据及银行存款账户的保管及日记账记录事项。 2)支票、本票、汇票的签发及空白支票、本票、汇票的保管事项。 3)财务费用、利息、租金的计算与收付事项。 4)个人所得税代缴申报事项。 5)其他与现金出纳有关的事项。 2.4.财务会计工作职责 1)资金预算的执行及控制事项。 2)资金的筹措支配及调度事项。 3)各项对外借款事项的洽办及清偿。

小企业财务管理制度(实用版)

小某公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度,敬业爱岗,不做有损于某公司的事。严格按照某公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实,树立为客户服务意识。贯彻某公司质量方针和质量目标。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性。 2、建立健全某公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证某公司资金和财产的安全,维护某公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制,督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表,并利用财务资料进行各种经济活动分析,为某公司领导决策提供有效依据。 7、负责某公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与某公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算,参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质。 13、完成某公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准: 1、出差借款:出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存,待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者,不得再借款。

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小企业财务会计制度范本免费下载 为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程的规定,结合公司实际情况,特制定本制度。 一、财务部职责范围 1、财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度,确保财务工作的合法性。敬业爱岗,不做有损于公司的事。 2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全,维护公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划,提前预警资金需用状况,确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制,督促有关部门降低投资、节约费用,提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表,并利用财务资料进行各种经济活动分析,为公司领导决策提供有效依据。 7、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。 8、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质。 9、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。 二、借款审批及标准 1、出差借款: 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存,待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过10天无故未报销者,不得再借款。 2、日常费用借款: 各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条。 3、购置固定资产借款:

施工用具、加工设备单价在1000元以上,使用年限在一年以上者,办公设施单价2017元以上者,属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后,方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。 4、备用金借款: 对于特定部门或岗位实行备用金借款,具体由各部门根据实际情况核定,报总经理批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。 5、其他临时借款: 如业务费、招待费、周转金等,审批程序同第1条。 6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回。 7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。 8、严格禁止个人借款,特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。 三、日常费用报销: 1、公司员工在日常费用支出时,需坚持勤俭节约的原则。 2、日常支出时应尽量取得原始发票,对于不能取得原始发票的情况,需由对方出具收款证明。 3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由,并经相应领导及总经理签字后到财务部报销; 4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续,报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单,并经各相应领导及总经理签字后到财务部报销; 5、遇报销审批人出差在外,则应由审批人签署指定代理人,交财务部备案,指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系,先行借款或报销,待审批人回公司后再进行补签。【小企业财务会计制度范本免费下载】 四、附则 1、所有费用支出实行总经理签批制。 2、本制度自董事(股东)会议通过之日起开始施行。 小企业财务制度范本小企业财务会计制度范本免费下载第二篇企业财务制度财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有:

企业财务人员操作计划流程

企业财务人员操作流程 (讨论稿) 第一章财务岗位设置 为加强公司的财务工作,规范日常财务行为,达到高效、快捷地开展财务工作,发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用。公司本部需设置相应的财务岗位,并制定财务人员操作流程。财务岗位包括:财务经理岗位、现金出纳岗位、银行出纳岗位、费用会计岗位、销售会计岗位、往来会计岗位、办事处核算会计岗位、存货会计岗位、劳动工资核算岗位、固定资产核算岗位、成本核算会计岗位、税务会计岗位、财务分析岗位、总账会计。 第二章财务人员操作流程 一、财务经理操作流程 1、业务工作内容 (1)复核会计凭证 复核所有会计岗位传来的会计凭证—→发觉会计凭证差错—→提请各会 计改正 (2)编制以及出具会计报表

通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存—→复核所有已生成的结转凭证看其是否正确—→对已核准无误的结转凭证进行电脑记账—→出具会计报表—→交由财务总监审定—→审定无误后将其复印若干份—→盖上“法定代表人、财务总监、财务部门负责人”印章 注:每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具。 (3)编制以及出具会计报表附注 收集各核算岗提供的相关资料—→按照会计准则—→编制会计报表附注注:每月的财务会计报表附注应在下月的15日之前出具。 (4)编制财务分析报告 每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息—→编制财务分析报告—→财务总监审查—→将审定后的财务分析报打印—→复印若干份—→向总经理请示后下发相关人员 注:3月和9月为季度财务分析,6月和12月为半年和年度财务分析;每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具,出具后经领导审定无误才能予以下发。 (5)年末编制财务情况讲明书 要紧内容包括:①业务、经营情况,利润实现情况,资金增减及周转情况,财务收支情况等。 ②财务会计方法变动情况及缘故,对本期或下期财务状况变动有重大阻碍的事项;

公司财务部岗位职责

财务部 财务部组织机构岗位内设:会计 主管→主管会计 出纳 财务主管岗位职责 一、认真执行财务制度,遵守财经纪律,事实求是,廉洁奉公。 二、负责制定并实施公司的财务制度、规定和办法。 三、负责公司的财务、会计工作。 四、负责审核费用报销单,审核销售单及各种收、支原始凭据。 五、每天接收海口、内县货款及对帐并出平衡表。 六、与销售文员交接客户欠单,与部分客户对帐,月底核对客户应收款。 七、审核、监督各种款项的收支,做好财务核算,严格控制各项费用开支,降低 费用支出。 八、认真核对往来帐款,定期清理企业呆帐、坏帐,及时监控、催收应收帐款, 做到帐实相符。 九、定期做好产品采购价格及各项费用市场询价调查工作。 十、做好公司财务及相关档案管理工作,做到安全、保密。 十一、每天向总经理汇报公司帐户余额,合理调配资金。 十二、负责进项、销项发票的管理监督,做好合理纳税工作。

十三、做好公司财产的安全管理工作。 十四、完成总经理交办的其他工作。 主管会计岗位职责 一、负责合同原件及返利单据的签收、保管,监督合同执行、供应商返利统计审 核工作。 二、负责审核采购付款单、借款单,每天凭证的复核。 三、协助编制收、付、转会计凭证。 四、发票进项、销项的统计管理。 五、负责每月盘点表的制作,参加实物盘点,根据盘点结果出具盈亏报告并进行 账务处理。 六、月底应收账款的核对,销售欠单的核对。 七、负责结转损益,编制财务报表,做好财务结账工作。 八、负责与部分供应商的对账工作。 九、搞好会计凭证的装订、归档工作,保证凭证整齐、整洁、不丢失。 十、完成公司及部门主管交办的其它工作。 会计1岗位职责 一、审核仓库报送的单据,录制商品入库、退货、盘盈、盘亏单。 二、负责累计赠送单的签收、统计、核准。 三、负责开具销售发票。 四、及时、准确编制收、付凭证,协助编制转帐凭证。 五、参加库存的盘点,盘点数的录入,月末出具盘盈、盘亏单。

公司财务会计制度范本

公司财务会计制度范本 时间:2014-07-23 15:30来源:未知作者:过水青春点击:2873次 每一个公司都有财务部门,其财务部门是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,财务会计的工作十分重要。如何制定健全的财务会计制度呢?以下整理的公司财务会计制度范本,可供参考。 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有: 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账,及时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置,健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。 第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付,须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见; ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间,

企业财务会计制度范本

企业财务会计制度范本 企业会计管理制度范本 一、现金管理制度 1. 现金借款需由经手人填写“借款申请单”,经总经理审批后到财务支取。 2. 凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定,以便提前准备。 制定管理文件和工作标准。规范化管理的核心是标准化和数字化,这就要求我们在制 定管理文件和工作标准时,要实事求是要科学准确,要重视调查研究,杜绝闭门造车。比如,要求白胚的制作时间为1小时,这在一定程度上很难实现。因为白胚制作在很大程度 上受制于工序的多少及材料是否合格。针对这种情况,在制定工作标准时应该区分相关维 修工具是否配备齐全以及周边相关维修设备的饱有量来分别制定。同时,要实地测试一次 维修需要多少时间,根据测量的结果分别制定标准。 企业应支付职工的工资,应当根据规定的工资标准,计算职工工资,计入成本、费用。企业应当根据国家规定,计算提取应付福利费,计入成本、费用。 3. 劳务工资发放时间定为每月二十五日。 4. 每天所收现金要严格执行现金管理制度,于当天下班之前交财务出纳统一管理, 不准挪用。 二、支票管理制度 1. 支票必须符合以下要求方能收取 ①不能撕毁,破损或涂改。 会计这种工作可能确实不适合男生来做,因为做这项工作的人要有很多的耐心和细心,而这些都是我很缺少的。但我毕竟是学这个专业的,有了这些东西才能让自己更加专业。 所以,在接下来的两年,我会让自己变得更加仔细,有耐心,工作不会来适应你,要自己 主动去适应工作。经过这次实训,我知道了会计确实是项辛苦的工作。或许并不是工作本 身的问题,而是自身的差距还是很大,所以会觉得累,觉得辛苦。我一直把会计作为我以 后找工作的第一选择,我觉得只要兴趣还在,热情还在,再累再辛苦,都不是问题。 作为一名普通教师,希望自己能在理论的熏陶与实践经验的浸润中成熟起来。虽然已 经走上工作岗位多年了,但从没有将自己的教育教学工作进行系统的梳理,为自己确立一 个明确的专业成长目标,总认为学校安排工作埋头干就可以了,所以,自我认为自己的专

公司财务部岗位日常工作内容及流程

财务部会计岗位日常工作内容及流程 一:对内工作内容及流程 1、审核各部门、各店费用支出 (1)内容:审核全公司的一切费用支出,目前公司费用基本归类为:办公费、手续费、工资、社保、邮寄费、福利费、培训费、广告费、业务招待费、装修费、维修费、税费、运费(长途运费及市内运费)、差旅费、车辆使用费(油耗、通停费、维修保养费)、通讯费(网费及电话费)、水电费(水费及电费)、租赁费(房租、物管及与租赁相关的费用)、其他,共计19类费用。 (2)流程:费用产生时,当事人应取得与该笔支出相关的单据作为填写费用报销单的依据,严格按照费用报销单的格式准确、清晰、完整的填写报销内容。财务审核签字后交付总经理审核签字,最后付款,大于1000元的的支出由公司账户转账,小于1000元的支出由出纳现金支付。各部门报销费用时务必分类报销,费用报销单务必注明发生时间、因何发生,若是因寄客户的货品而产生的快递费需在快递单上注明销售单号;所有的附件必须是合理合法的,必须有金额的体现,否则视为原始凭证无效,财务部可退回报销人员;报账时若无附件依据的,需由报销人自行向总经理申请,在经得总经理同意后财务部方可认同。仓库报销费用时,特别注意运费的报销,每笔收、退货运费后边必须备注该笔运费在ERP 系统里的收、退货单号,保证货品已经收货入库或是退货出库,严禁发生货品实际出、入库时间与ERP上出、入库时间差异超过5天的情况,遇到法定长假等特殊情况除外。各部门报销餐费、住宿费时除取得相应金额的发票外,还需附上支付凭证,即收款方打印出的消费清单、消费金额凭证。

2、审核各部门、各店借款支出 (1)内容:审核全公司的一切借款支出,经常出现的是水电费借款、差旅费借款、仓库的取货、加油借款以及其他少见特殊情况借款。 (2)流程:因出差而借款时需提前填写借款单,注明出差事由并附上出差计划表;出差返回公司后务必及时到财务部办理报账手续,根据实际出差情况填写差旅费报销单,按公司规定的补贴标准按实填写报销,报销金额经审核后多退少补,特别注意,报账期限滚动不能超过一个月时间,必须在借款之日起30日内报销该笔借款,若无特殊原因超时报账的财务部可视为报账无效,上笔借款未报账结清的不允许再次借款。 3、审核员工内购及系统下账处理 (1)内容:审核各店交上来的员工内购登记表是否按公司要求操作,有无虚假内购,是否按时按量交纳内购款,内购信息是否填写完整。 (2)流程:公司给予每个在职员工优惠折扣的内购福利,员工内购时务必按以下流程操作:各部门、店铺在财务处领取内购登记表,发生内购时,由内购

上市公司财务岗位职责

上市公司财务岗位 职责 1

上市公司财务岗位职责 【篇一:上市公司实战财务总监岗位职责和要求】 上市公司实战财务总监岗位职责和要求 财务总监岗位职责: 1、 制定财务战略:对企业财务活动进行全局性、长期性和创新性的筹划,并确保其执行的过程,包括融资战略、投资战略及生产经营战略,企业财务战略企业现金流的控制对企业的持续发展有着极为重要的作用。 2、 负责财务核算:战略成本管理与企业发展战略,盈亏平衡点,固定成本,变动成本,营运资金运行质量,资金时间成本,持续性成本竞争力,产品的不同周期的成本管理办法。 3、 主持内部控制:强化内功,事先控制,构筑防火墙。内部控制体系构建、评价和内部审计考核。健全财务管理制度,规范财务管理流程,提出整改措施,以财务管理为核心的内控设计、财务控制、实物控制、人员控制。 4、

负责资金管理:注重经营性净现金流量,资金“链条”的重要性,“资金是企业的血液”,公司最佳资本结构,公司现金流管理,公司理财。 5、 主持全面预算:以过程控制为核心的预算系统,企业经营活动的过程控制、业绩评价的方法、现代企业有效激励制度的构建。预算管理要分步走,预算要全面管理,渗透到各部门,健全财务预警机制,健全监控机制,财务要预算跟踪。 6、 负责税务筹划:现代企业如何合理避税,树立全局的节税理念,并将其运用到企业的各个经营阶段和生产环节。 7、 主持政策经营:协调公司同银行、工商、税务等政府部门的关系,维护公司利益。财政补贴很重要。 8、 财务分析决策:偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析,财务分析报告书写的原则与注意事项,企业的流动性分析、损益项目分析、公司支付能力分析、企业持续发展能力分析,企业内部控制系统运行情况分析。 9、

公司财务会计管理制度

公司财务会计管理制度 公司财务会计管理制度2007-02-02 21:54:24 为严肃财经纪律,规范企业经营和管理行为,合理筹措和使用资金,优化资金结构,有效地规避经营风险,按照《会计法》、《企业财务通则》等国家有关财经法规、制度的要求,特制订本制度。 一、业务性资金实行计划管理 1、年初由财务部根据公司年度工作

计划和目标,编报资金使用计划、单项工作计划表,报董事会审批后执行。 2、公司各部门计划内业务用资金,须填制资金使用申请表。由总经理审批,特殊情况下总经理可授权执行副总经理审批。 二、费用性资金实行一支笔审批管理 1、所有费用的支出,每月均有总经理审批执行。 2、费用支出在1000元以上的由总经理或财务总监审批执行。 3、费用支出在1000元以下的由执行副总经理会同财务主管审批后执行,

同时上报总经理。 4、差旅费用的审批由执行副总经理和财务主管共同审批,同时上报总经理。 5、差旅费的开支标准由总经理或财务总监确定报董事会批准。 6、专用性票据要正规票据, 7、固定资产的购置必须经总经理审批报董事会同意后方可购置。 8、员工工资的审批由总经理审批。 三、控制现金使用范围,严格票据和现金管理。 财务人员及时做好原始票据的催缴回收工作,杜绝白条下账和抵库。 1、职工因公领用款项,一般情况下

要七天内核销报账,无特殊原因,月满不报者扣发工资顶替。 2、内部职工个人借款,未经领导批准,不得办理,经领导批准的借款,必须注明还款日期及办法,否则财审部拒付。 3、不论支票、现金,发生费用时经办人必须要求对方开具正式发票。支票发出时,财审部门要执行审批手续,登记支票使用备查薄。要准确填写金额,如具体额度不确定,应限位数,使用限位数支票时,经办人应亲手填写或严格监督收方填写,并让其在存根联上签字,以防公司受经济损失。

创业公司财务制度及工作流程

湖南省芝麻教育开发有限公司 财务管理制度(试行) 一、财务部组织结构及职责 (一)财务部组织结构图 (二)财务部职责 1.严格执行财务会计制度,建立完整的账薄管理体制和财务核算体系。 2.健全财务管理制度,加强经营核算管理。 3.当好决策参谋,及时向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息。 4.编制记账凭证和各类报表,妥善管理会计资料档案。 5.负责公司员工工资和福利的发放,各种费用的审核和报销及其他收付款 工作,对成本进行有效的控制和管理。 6.协调与税务、银行部门的关系,执行国家税法政策,及时做好纳税申报 工作。 7.与公司其他部门一起制定内部控制制度,做好各项审核工作。 8.有效合理的使用资金,并做好资金调配,保证公司正常经营运作。 9.加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质。 10.完成公司领导指派的其他工作。

(三)财务经理的职责 1.主持本部全面工作,组织并督促部门人员全面完成本部门职责范围内的各项 工作 2.制定、维护和改进公司的财务管理制度和政策。制定年度、季度财务计划。 3.进行公司成本管理,开展成本预测、控制、核算和分析工作,提高盈利水平。 4.负责资金和资产的管理。 5.对公司税收进行整体的策划与管理,督促会计及时进行纳税申报和年度审计。 6.对公司重大的投资、融资、并购计划提供建议和决策支持。 7.向上级汇报公司的经营情况,为公司高级人员提供财务分析数据和建议。(四)会计的职责 1.熟练掌握财务软件,整理好原始凭证并及时进行账务处理。 2.认真审核各类报销票据,对不符合财务规定的坚决予以退回,要求更正补充。 3.加强开源节流,增收节支意识,掌握公司各项费用开支标准,并按规定进行报支, 坚持原则,不报人情账,杜绝资金流失和不合理开支。 4.及时进行纳税申报工作和完成年度审计。 5.管好、用好资金,加强成本核算,努力降低成本,增加资金的积累,加快资金的 周转,提高企业经济效益。 6.及时制作记账凭证,每月终了,要真实、准确、及时,完整编制月份、季度、年 度会计报表、纳税申报表,每季度编制财务情况说明书,并做好财务分析,编表 工作,做到表表相符,及时交给财务经理和上级领导。 7.妥善保管与会计凭证、账簿、报表和其他会计资料。做到分类清楚,查阅方便。 8.安排、指导、督促出纳日常工作,不定期对现金和银行账与实物进行检查核对。 9.协助财务经理制作各种财务表格和制定财务制度。

最新公司财务管理制度范本

公司财务管理制度 第一章总则 第一条为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。 公司财务管理制度范本 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法:(一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。(四)监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。初级经济师考试:工商管理专业知识与实务工商企业的概念...工商企业制度的... 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後,移交人员方可调离或离职。 第三章资本金和负债管理

财务会计注意事项及工作流程

财务会计注意事项及工作流程 财务会计工作人员必须了解会计整个财务会计工作流程,更应该了解相关的财务软件,比如用友和金蝶,这两种财务软件是企业财务会计工作使用最广泛的。规模大或管理水平高的企业财务会计工作均采用信息化管理,应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机自动完成:凭证-汇总-明细账-总账-报表等。首先来了解财务财务会计工作流程是非常重要的。 一、财务工作大致环节如下: 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。 5、根据科目汇总表登记总账。 6、根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业财务会计工作的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。但实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去的。企业财务会计工作财务会计https://www.sodocs.net/doc/0416308674.html,可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、财务会计工作具体内容分析: 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务经理或者会计机构负责人,会计主管人员签字后才能做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末要注意计提折旧,摊销待摊费用等,若是新成立的企业财务会计工作开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借:管理费用或是制造费用贷:累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。比如城建税,教育费附加,堤围防护费等,由税务决定。

公司会计岗位分工及职责

ZHANGDAOMING集团第五工程有限公司DAOMING集团有限公司 财务制度指南 第三号会计岗位分工及职责 第一章总则 第一条 随着社会主义市场经济体制的建立和完善,财务管理逐步确立起在企业管理中的中心地位。系统、科学的财务管理工作,离不开强有力的会计基础工作的支持。为了加强会计基础工作,建立规范的会计工作秩序,正确行使国家赋予会计人员的职权,提高会计工作水平,特制定本规范。 第二条根据我公司实际情况,设置财务主管岗位、会计岗位、出纳岗位,实行岗位责任制,明确每个会计人员的工作岗位和职责范围。 第三条会计人员必须加强政治学习和业务学习,不断提高政治思想水平及业务素质,敬岗爱业,熟悉法律,依法办事,客观公正,搞好服务,保守秘密。 第四条各单位应当依据有关法律、法规和本规范的规定,加强会计基础工作,严格执行会计法规制度,保证会计工作依法有序的进行。 第二章财务主管岗位及职责 第五条 根据会计法及有关规定,具体领导本单位的财务会计工作,及时组织学习并贯彻执行上级的各种规章制度,严格遵守财经纪律;对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结,不断提高财务工作水平。 第六条负责与上级业务主管部门、项目主管及项目各科室联系、沟通,努力为会计工作创造良好的外部环境。 第七条 掌握本单位财会人员的状况,全面了解他们的会计知识结构、思想动态及专业工作能力,对本单位财会人员进行明确分工。同时结合实际,组织制定或修订本单位的财务工作岗位标准及考核办法,根据岗位分工编制业务工作流程图和内部牵制制度。 同时,及时上报业务需求及相应的培训计划,做好财会人员的继续教育工作,全面提高所属财会人员的道德素养和业务水平,加强会计队伍建设。 第八条 根据国家经济体制改革和建立现代企业制度的需要,积极参与企业经济发展规划的制定,研究和设计本企业财务管理改革的设想及建议,并具体指导制定本单位及所属单位的财务会计制度、财会工作要点及财务管理办法,编制各项经济指标,并督促贯彻执行。 第九条负责本项目资金、资产及债权、债务的管理和成本核算工作,加强项目的经济核算、责任成本管理核算及财务管理,堵塞漏洞,降低成本,提高经济效益。 第十条负责完成各项上交款任务,督促及时解缴各种税金。 第十一条组织制定本单位的财务计划、资金使用计划,并组织实施。 第十二条 定期参加财务例会,领导和布置本单位的财务决算工作。同时定期开展经济活动分析,要求每季度进行成本利润分析、资金状况分析、资产负债分析等,每季度进行一次全面经济活动

公司财务会计管理制度-财务事务处理准则

财务事务处理准则 1.总则 1.1.制定目的 为加强本公司财务管理,促进资金运作之效益,特制定本准则。 1.2.适用范围 凡本公司财务事务之处理,均依照本准则所规范的体制管理。 1.3.权责单位 1)财务部负责本准则制定、修改、废止之起草工作。 2)总经理负责本准则制定、修改、废止之核准。 2.财务预算作业规定 2.1.资金收支预算 2.1.1.编订时间 权责单位应依据资金实际收支状况,于每月25日前逐月编制次三个月资金收支 预算。 2.1.2.检讨调整 《资金收支预算表》应依据实际执行状况,由权责单位每三个月检讨调整一次, 以符合实际需要。 2.1. 3.审核作业 《年度资金收支预算表》之编订与调整,权责单位均应呈公司最高主管审核。 2.2.营业预算 2.2.1.编订时间 权责单位应依据公司所拟定之经营目标,于每年底编订次年度之《年度营业计划 表》。 2.2.2.预算内容 《年度营业计划表》应依下列内容编订: 1)营业收入。 2)营业成本。 3)销售费用。 4)管理费用。 5)开发费用。 6)营业外收支。 2.2. 3.审核作业 《年度营业计划表》之编订,权责单位均应附资金运用及来源计划,呈公司最高 主管审核。 3.资金运用规定 3.1.固定资产支出 3.1.1.支出项目 凡本公司年度计划内之下列项目,均属固定资产支出: 1)固定资产之购置。 2)厂房之改建扩建装修。 3)固定资产较大之修缮。 4)在规定金额以上之资本性支出。

3.1.2.资金来源 固定资产支出之资金,得以下列来源支付: 1)资本公积。 2)计划增资之未分配盈余或股东增资。 3)长期借款。 3.2.营运周转金 3.2.1.支出项目 凡因生产经营所需之原材料采购、制造费用、销售费用、管理费用等均属之。3.2.2.资金来源 营运周转所需之资金,得以下列来源支付: 1)营业收入。 2)定额之营运周转金。 3)短期借款。 3.3.资金调度 1)权责单位如将年度计划内之固定资产购置资金,或其他筹集之长期投资资 金,移作短期资金调度时,应先拟订偿还资金来源计划,呈公司最高主管核 准的方可动用。 2)短期资金不得移作计划性固定资产之购置,或作其他长期资金之运用。 4.财务管理规定 4.1.现金管理 1)公司在下列范围内使用现金: 1、员工工资津贴。 2、个人劳务报酬。 3、出差员工必须携带的差旅费。 4、结算起点以下的零星支出。结算起点原则上定为1000元,若需调整,由 总经理确定。 5、总经理批准的其他开支。 2)以日常3-5天零星开支所需库存现金为限额。超额部分应存入银行。 3)财务人员支付现金,可以公司库存现金限额中支付或从银行存款账户中提 取,不得从现金收入中直接支付。 4)财务人员从银行账户提取现金,应当填写《领用支票申请单》,由总经理批 准后提取。 5)因工作需要借用现金,需填写《借款单》,经会计审核,交总经理批准签字 后方可借用。 6)符合现金使用范围的现金的支出,凭发票、工资单、差旅费单据等,经手人 填制《零用金支出凭证》,部门主管及审核,总经理批准后由出纳支付现金。 7)出纳人员应当建立健全现金账目,逐笔记载现金收支,账目应日清月结,账 款相符。 4.2.支票管理 1)支票由出纳员专人保管。经手人使用时须填写《领用支票申请单》,并附上 发票,经部门主管及会计核对,总经理批准签字,出纳员方可开具支票,统 一编制凭证号,按银行账号登记在《支票领用簿》,领用人在《支票领用簿》 上签字备查。 2)对于借支支票报销进短缺金额和未结清借支者,财务人员要及时催办。

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