审计学 一种整合方法 Auditing& Assurance Services An integrated approach_ Test Bank chapter 9

Auditing and Assurance Services, 15e (Arens)

Chapter 9 Materiality and Risk

Learning Objective 9-1

1) If it is probable that the judgment of a reasonable person will be changed or influenced by the omission or misstatement of information, then that information is, by definition of FASB Statement No. 2:

A) material.

B) insignificant.

C) significant.

D) relevant.

Answer: A

Terms: FASB Statement No. 2; Probable judgment of a reasonable person

Diff: Easy

Objective: LO 9-1

AACSB: Reflective thinking skills

2) The scope paragraph of the standard unqualified auditor's report states that "… the standards require that we plan and perform the audit to obtain ________ assurance about whether the financial statements are free of material misstatement." What type of assurance is given?

A) Immediate

B) Limited

C) Reasonable

D) Absolute

Answer: C

Terms: Type of assurance provided

Diff: Easy

Objective: LO 9-1

AACSB: Reflective thinking skills

3) Auditors are responsible for determining whether financial statements are materially misstated, so upon discovering a material misstatement they must bring it to the attention of:

A) regulators.

B) the audit firm's managing partner.

C) the client shareholders.

D) the client.

Answer: D

Terms: Discovery of a material misstatement must bring it to the attention

Diff: Easy

Objective: LO 9-1

AACSB: Reflective thinking skills

4) Determining materiality requires professional judgment.

Answer: TRUE

Terms: Materiality

Diff: Easy

Objective: LO 9-1

AACSB: Reflective thinking skills

Learning Objective 9-2

1) Audit standards require the auditor to consider materiality early in the audit. Which statement(s) regarding preliminary materiality are true?

I. Preliminary materiality may change during the engagement.

II. Preliminary materiality is the maximum amount by which the auditor believes the financials could be misstated and still not affect the decisions of reasonable users.

A) I only

B) II only

C) both I and II

D) neither are true

Answer: C

Terms: Preliminary materiality assessment

Diff: Easy

Objective: LO 9-2

AACSB: Reflective thinking skills

2) Why do auditors establish a preliminary judgment about materiality?

A) To determine the appropriate level of staff to assign to the audit

B) So that the client can know what records to make available to the auditor

C) To help plan the appropriate evidence to accumulate

D) To finalize the control risk assessment

Answer: C

Terms: Purpose to establish preliminary judgment about materiality

Diff: Easy

Objective: LO 9-2

AACSB: Reflective thinking skills

3) If an auditor establishes a relatively high level for materiality, then the auditor will:

A) accumulate more evidence than if a lower level had been set.

B) accumulate less evidence than if a lower level had been set.

C) accumulate approximately the same evidence as would be the case were materiality lower.

D) accumulate an undetermined amount of evidence.

Answer: B

Terms: High level for materiality

Diff: Easy

Objective: LO 9-2

AACSB: Reflective thinking skills

4) The preliminary judgment about materiality and the amount of audit evidence accumulated are

________ related.

A) directly

B) indirectly

C) not

D) inversely

Answer: D

Terms: Preliminary judgment about materiality and amount of evidence accumulated

Diff: Easy

Objective: LO 9-2

AACSB: Reflective thinking skills

5) Which of the following is the primary basis used to decide materiality for a for-profit entity?

A) Net sales

B) Net assets

C) Net income before tax

D) All of the above

Answer: C

Terms: Primary basis to decide materiality for a for-profit entity

Diff: Easy

Objective: LO 9-2

AACSB: Reflective thinking skills

6) Auditing standards ________ that the basis used to determine the preliminary judgment about materiality be documented in the audit files.

A) permit

B) do not allow

C) require

D) strongly encourage

Answer: C

Terms: Auditing standards; Preliminary judgment about materiality documented

Diff: Easy

Objective: LO 9-2

AACSB: Reflective thinking skills

7) Amounts involving fraud are usually considered ________ important than unintentional errors of equal dollar amounts.

A) less

B) no less

C) no more

D) more

Answer: D

Terms: Amounts involving fraud

Diff: Easy

Objective: LO 9-2

AACSB: Reflective thinking skills

8) Qualitative factors can affect an auditor's assessment of materiality. Which of the following statements is true?

I. Misstatements that are otherwise immaterial may be material if they affect earnings trends.

II. Misstatements that are otherwise minor may be material if there are possible consequences arising from contractual obligations.

A) I only

B) II only

C) I and II

D) neither I nor II

Answer: C

Terms: Qualitative factors can affect auditor's assessment of materiality

Diff: Easy

Objective: LO 9-2

AACSB: Reflective thinking skills

9) The five steps in applying materiality are listed below in random order.

1. Estimate the combined misstatement.

2. Estimate the total misstatement in the segment.

3. Set materiality for the financial statements as a whole.

4. Determine performance materiality.

5. Compare combined estimate with preliminary judgment about materiality.

The first three steps in correct sequence would be:

A) 1, 2, 5

B) 3, 4, 2

C) 2, 1, 5

D) 3, 2, 4

Answer: B

Terms: Five steps in applying materiality

Diff: Moderate

Objective: LO 9-2

AACSB: Reflective thinking skills

10) Which of the following statements is not correct?

A) Materiality is a relative rather than an absolute concept.

B) The most important base used as the criterion for deciding materiality is total assets.

C) Qualitative factors as well as quantitative factors affect materiality.

D) Given equal dollar amounts, frauds are usually considered more important than errors. Answer: B

Terms: Materiality

Diff: Moderate

Objective: LO 9-2

AACSB: Reflective thinking skills

11) Certain types of misstatements are likely to be more important than other types to users, even if the dollar amounts are the same. Which of the following demonstrates this?

Answer: A

Terms: Certain types of misstatements are likely more important than other types

Diff: Moderate

Objective: LO 9-2

AACSB: Reflective thinking skills

12) When setting a preliminary judgment about materiality:

A) more evidence is required for a low dollar amount than for a high dollar amount.

B) less evidence is required for a low dollar amount than for a high dollar amount.

C) the same amount of evidence is required for either low or high dollar amounts.

D) there is no relationship between it and the dollar amount of evidence needed.

Answer: A

Terms: Setting preliminary judgment about materiality

Diff: Challenging

Objective: LO 9-2

AACSB: Reflective thinking skills

13) Lewis Corporation has a few large accounts receivable that total one million dollars whereas

Clark Corporation has many small accounts receivable that total one million dollars. Misstatement in any one account is more significant for Lewis corporation because of the concept of:

A) materiality.

B) audit risk.

C) reasonable assurance.

D) comparative analysis.

Answer: A

Terms: Misstatements

Diff: Challenging

Objective: LO 9-2

AACSB: Reflective thinking skills

14) Audit standards require the auditor to consider the combined amount of misstatement early in the audit. This is known as preliminary materiality judgment. List and discuss the three main factors that affect an auditor's preliminary judgment about materiality.

Answer: The three main factors that affect an auditor's judgment about materiality are:

?Materiality is a relative rather than an absolute concept. A misstatement of a given size might be material for a small company, whereas the same dollar misstatement could be immaterial for a larger one. ?Benchmarks are needed for evaluating materiality. Because materiality is relative, it is necessary to have benchmarks for establishing whether misstatements are material. Net income before taxes is normally the most commonly used benchmark, but other possible benchmarks include current assets, total assets, current liabilities, and owners' equity.

?Qualitative factors also affect materiality. Certain types of misstatements are likely to be more important to users than others, even if the dollar amounts are the same, such as misstatements involving frauds. Terms: Factors that affect auditor's preliminary judgment

Diff: Moderate

Objective: LO 9-2

AACSB: Reflective thinking skills

15) Due to qualitative factors, certain types of misstatements are likely to be more important to users than others, even if the dollar amounts are the same. Identify two qualitative factors that might significantly affect an auditor's materiality judgment, and give an example of each.

Answer: Qualitative factors that affect an auditor's materiality judgment include:

?Amounts involving fraud. Amounts involving fraud are usually considered more important than unintentional errors of equal dollar amounts because fraud reflects on the honesty and reliability of the management or other personnel involved. For example, an intentional misstatement of inventory would be more important to users than a clerical error in inventory of the same amount.

?Misstatements affecting contractual obligations. Misstatements that are otherwise minor may be material if there are possible consequences arising from contractual obligations. For example, if a misstatement causes a required minimum account balance to exceed the minimum, when the correct balance is less than the minimum, this misstatement likely would be important to users.

?Amounts affecting a trend in earnings. Amounts that are otherwise immaterial may be material if they affect a trend in earnings. An example is if reported income has increased 3 percent annually for the past five years but income for the current year has declined 1 percent, that change may be material. Similarly, a misstatement that would cause a loss to be reported as a profit may be of concern.

Terms: Qualitative factors that affect auditor's materiality judgment

Diff: Moderate

Objective: LO 9-2

AACSB: Reflective thinking skills

16) The auditor's preliminary judgment about materiality is the maximum amount by which the auditor believes the financial statements could be misstated and still not affect the decisions of reasonable users. Answer: TRUE

Terms: Preliminary judgments about materiality

Diff: Easy

Objective: LO 9-2

AACSB: Reflective thinking skills

17) Preliminary judgments about materiality are often changed during the course of the engagement. Answer: TRUE

Terms: Preliminary judgments about materiality

Diff: Easy

Objective: LO 9-2

AACSB: Reflective thinking skills

18) Net assets are the most often used base for deciding materiality.

Answer: FALSE

Terms: Base for deciding materiality

Diff: Easy

Objective: LO 9-2

AACSB: Reflective thinking skills

19) The lower the dollar amount of the preliminary judgment the more audit evidence is required. Answer: TRUE

Terms: Amount of preliminary judgment and audit evidence required

Diff: Easy

Objective: LO 9-2

AACSB: Reflective thinking skills

20) Amounts involving fraud are not usually considered qualitative factors affecting the preliminary materiality judgment.

Answer: FALSE

Terms: Qualitative factors affecting preliminary materiality judgment; Fraud

Diff: Easy

Objective: LO 9-2

AACSB: Reflective thinking skills

21) CPA firms can establish policy guidelines to help their auditors determine materiality.

Answer: TRUE

Terms: Difficulty in applying concept of materiality

Diff: Moderate

Objective: LO 9-2

AACSB: Reflective thinking skills

22) Statements on Auditing Standards provide detailed, objective guidance on how auditors are to establish a preliminary materiality level, thus eliminating the need for subjective auditor judgment in this task.

Answer: FALSE

Terms: Statements on Auditing Standards; Objective guidance on establishing preliminary materiality level

Diff: Moderate

Objective: LO 9-2

AACSB: Reflective thinking skills

23) If the preliminary judgment of materiality increases, the amount of audit evidence required will decrease.

Answer: TRUE

Terms: Preliminary judgment of materiality and audit evidence

Diff: Moderate

Objective: LO 9-2

AACSB: Reflective thinking skills

24) Net income before tax is the normal base used to determine materiality in a not-for-profit company. Answer: FALSE

Terms: Base used to determine materiality

Diff: Moderate

Objective: LO 9-2

AACSB: Reflective thinking skills

Learning Objective 9-3

1) When auditors allocate the preliminary judgment about materiality to account balances, the materiality allocated to any given account balance is referred to as:

A) the materiality range.

B) the error range.

C) tolerable materiality.

D) performance materiality.

Answer: D

Terms: Allocate preliminary judgment about materiality to account balances

Diff: Easy

Objective: LO 9-3

AACSB: Reflective thinking skills

2) Auditors generally allocate the preliminary judgment about materiality to the:

A) balance sheet only.

B) income statement only.

C) income statement and balance sheet.

D) statement of cash flows.

Answer: A

Terms: Preliminary materiality allocation

Diff: Easy

Objective: LO 9-3

AACSB: Reflective thinking skills

3) Which of the following is an incorrect statement regarding the allocation of the preliminary judgment about materiality to balance sheet accounts?

A) Auditors expect certain accounts to have more misstatements than others.

B) The allocation has virtually no effect on audit costs because the auditor must collect sufficient appropriate audit evidence.

C) Auditors expect to identify overstatements as well as understatements in the accounts.

D) Relative audit costs affect the allocation.

Answer: B

Terms: Allocation of preliminary judgment about materiality

Diff: Moderate

Objective: LO 9-3

AACSB: Reflective thinking skills

4) Which of the following statements is true concerning the allocation of preliminary materiality?

A) It is necessary to allocate preliminary materiality to financial statements as a whole rather than by segments.

B) Preliminary materiality should be allocated to income statement accounts only.

C) Preliminary materiality is required by the SEC.

D) The PCAOB term used when preliminary materiality is allocated to segments is tolerable misstatement.

Answer: D

Terms: Allocation of preliminary materiality

Diff: Moderate

Objective: LO 9-3

AACSB: Reflective thinking skills

5) Which of the following statements is false?

A) Either an overstatement of an asset account or an understatement of a liability account would have the same effect on the income statement.

B) A misclassification in the balance sheet will have no effect on operating income.

C) Either an overstatement of an asset account or an overstatement of a liability account would have the same effect on the income statement.

D) Either an understatement of an asset account or an overstatement of a liability account would have the same effect on the income statement.

Answer: C

Terms: Effects of misstatements

Diff: Moderate

Objective: LO 9-3

AACSB: Reflective thinking skills

6) Which of the following are major difficulties auditors face when allocating materiality to balance sheet accounts?

Answer: A

Terms: Major difficulties auditors face when allocating materiality to balance sheet accounts

Diff: Moderate

Objective: LO 9-3

AACSB: Reflective thinking skills

7) When allocating performance materiality:

A) it is easy to predict in advance which accounts are mot likely to be misstated.

B) only overstatements need to be considered.

C) professional judgment is critical.

D) the sum of all the performance materiality levels cannot exceed the preliminary judgment about materiality.

Answer: C

Terms: Major difficulties auditors face when allocating materiality to balance sheet accounts

Diff: Moderate

Objective: LO 9-3

AACSB: Reflective thinking skills

8) When allocating materiality, most practitioners choose to allocate to:

A) the income statement accounts because they are more important.

B) the balance sheet accounts because most audits focus on the balance sheet.

C) both balance sheet and income statement accounts because there could be errors on either.

D) all of the financial statements because it is required by GAAS.

Answer: B

Terms: Allocating materiality

Diff: Challenging

Objective: LO 9-3

AACSB: Reflective thinking skills

9) Which of the following is a correct statement regarding performance materiality?

A) Determining performance materiality is necessary because auditors accumulate evidence by segments.

B) The level of performance materiality does not affect the amount of evidence needed.

C) Performance materiality cannot vary for different classes of transactions.

D) Performance materiality is required for public companies, but not for private companies.

Answer: A

Terms: Tolerable misstatements

Diff: Challenging

Objective: LO 9-3

AACSB: Reflective thinking skills

10) Explain why it is necessary to allocate the preliminary judgment about materiality to individual accounts (segments) in the financial statements. Also explain why allocating to balance sheet accounts is more common than allocating to income statement accounts.

Answer: Allocating the preliminary judgment about materiality to individual accounts (segments) is necessary because evidence is accumulated for accounts (segments) rather than for the financial statements as a whole. Allocating to accounts (segments) establishes a tolerable misstatement amount for each account, which helps the auditor decide the appropriate audit evidence to accumulate for each account. Most practitioners allocate materiality to balance sheet accounts rather than income statement accounts because most income statement misstatements have an equal effect on the balance sheet due to the nature of double-entry accounting. Because there are fewer balance sheet accounts than income statement accounts in most audits, and because most audit procedures focus on balance sheet accounts, materiality should be allocated only to balance sheet accounts.

Terms: Allocation of the preliminary judgment about materiality

Diff: Moderate

Objective: LO 9-3

AACSB: Reflective thinking skills

11) Auditor's allocate the preliminary judgment about materiality to financial statement segments rather than by financial statements as a whole. What is the term for the auditor's allocation of preliminary misstatement to account balances? What are three difficulties auditor's face when allocating materiality to balance sheet accounts?

Answer: Performance materiality is the term for the auditor's allocation of the preliminary judgment of materiality to any given account balance. The three difficulties auditors face when allocating the preliminary materiality to account balances are:

1. Auditors expect certain accounts to have more misstatement than others.

2. Both overstatements and understatements must be considered.

3. Audit costs can affect the allocation.

Terms: Allocation of preliminary misstatement to account balances and difficulties that auditors face allocating preliminary materiality judgment to account balances

Diff: Moderate

Objective: LO 9-3

AACSB: Reflective thinking skills

12) Most practitioners allocate the preliminary judgment about materiality to both the balance sheet and income statement accounts.

Answer: FALSE

Terms: Allocate preliminary judgment about materiality to balance sheet accounts

Diff: Moderate

Objective: LO 9-3

AACSB: Reflective thinking skills

13) The primary purpose of allocating the preliminary judgment about materiality to financial statement accounts is to help the auditor decide the appropriate evidence to accumulate.

Answer: TRUE

Terms: Primary purpose of allocating the preliminary judgment about materiality

Diff: Easy

Objective: LO 9-3

AACSB: Reflective thinking skills

14) Both overstatements and understatements must be considered when allocating materiality to balance sheet accounts.

Answer: TRUE

Terms: Allocating materiality; Consideration of overstatements and understatements

Diff: Easy

Objective: LO 9-3

AACSB: Reflective thinking skills

15) If an auditor assigns a tolerable misstatement of $1,000 to accounts payable, he or she would need to obtain more audit evidence for that account than if $100,000 had been assigned.

Answer: TRUE

Terms: Tolerable misstatements and audit evidence

Diff: Moderate

Objective: LO 9-3

AACSB: Reflective thinking skills

16) To maximize audit efficiency, the auditor should allocate less tolerable misstatement to accounts that can be verified by using low-cost audit procedures, such as analytical procedures, than to accounts that are more costly to audit.

Answer: TRUE

Terms: Maximize audit efficiency, allocate less tolerable misstatements

Diff: Moderate

Objective: LO 9-3

AACSB: Reflective thinking skills

Learning Objective 9-4

1) Auditors are ________ to document the known and likely misstatements in the financial statements under audit.

A) permitted

B) required

C) not allowed

D) strongly encouraged

Answer: B

Terms: Known and likely misstatements in the financial statements

Diff: Easy

Objective: LO 9-4

AACSB: Reflective thinking skills

2) ________ misstatements are those where the auditor can determine the amount of the misstatement in the account.

A) Potential

B) Likely

C) Known

D) Projected

Answer: C

Terms: Misstatements where auditor can determine the amount

Diff: Moderate

Objective: LO 9-4

AACSB: Reflective thinking skills

3) Likely misstatements can result from:

Answer: A

Terms: Likely misstatements result from

Diff: Moderate

Objective: LO 9-4

AACSB: Reflective thinking skills

4) When evaluating the audit findings, the auditor should be satisfied that the:

A) amount of known misstatement is documented in the management representation letter.

B) estimate of the total known and likely misstatements is less than a material amount.

C) estimate of the total likely misstatement includes sample error.

D) amount of known misstatement is acknowledged and recorded by the client. Answer: B

Terms: Evaluating audit findings and materiality

Diff: Challenging

Objective: LO 9-4

AACSB: Reflective thinking skills

5) Discuss each of the five steps in applying materiality in an audit, and identify the audit phase(s) in which each step is performed. List these steps in the order in which they occur.

Answer: Step 1. Set preliminary judgment about materiality. This is the combined amount of misstatements in the financial statements that would be considered material. This decision is made in the planning stage of the audit.

Step 2. Allocate preliminary judgment about materiality to segments. In this step, the auditor normally allocates the preliminary judgment about materiality to the balance sheet accounts. The amount of materiality allocated to an account is referred to as that account's performance materiality. This allocation is performed in the audit planning stage.

Step 3. Estimate total misstatement in segment. In this step, the auditor projects the sample results to the population. An allowance for sampling risk is also calculated. This would be performed after the substantive tests for each account are completed.

Step 4. Estimate the combined misstatement. In this step, the projected errors for each account are added, along with total sampling error, to calculate the combined misstatement. This would be performed after all substantive tests have been completed.

Step 5. Compare combined estimated misstatement with preliminary or revised judgment about materiality. If the combined estimated misstatement is less than or equal to the judgment about materiality, then the auditor concludes the financial statements are fairly presented. This would be performed after all substantive tests have been completed, in the final review stage of the audit.

Terms: Five steps in applying materiality in audit

Diff: Challenging

Objective: LO 9-2, LO 9-3, and LO 9-4

AACSB: Reflective thinking skills

6) The preliminary judgment on materiality is compared to the total estimated misstatement amount to determine if an account balance is materially misstated.

Answer: TRUE

Terms: Preliminary judgment on materiality; Estimated total misstatements

Diff: Moderate

Objective: LO 9-4

AACSB: Reflective thinking skills

7) Total estimated misstatements include known misstatements and projected misstatements plus a sampling error.

Answer: TRUE

Terms: Total estimated misstatements and sampling error

Diff: Moderate

Objective: LO 9-4

AACSB: Reflective thinking skills

8) If the total misstatement of an account is known, a sampling error still needs to be determined. Answer: FALSE

Terms: Total estimated misstatements and sampling error

Diff: Moderate

Objective: LO 9-4

AACSB: Reflective thinking skills

9) Sampling error represents the minimum misstatement amount that exists in all accounts subjected to sampling.

Answer: FALSE

Terms: Total estimated misstatements and sampling error

Diff: Moderate

Objective: LO 9-4

AACSB: Reflective thinking skills

10) If the auditor approaches the audit of the accounts in s sequential manner, the findings of the audit of accounts audited earlier can be used to revise the performance materiality established for accounts audited later.

Answer: TRUE

Terms: Total estimated misstatements and sampling error

Diff: Moderate

Objective: LO 9-4

AACSB: Reflective thinking skills

Learning Objective 9-5

1) Which of the following audit risk components may be assessed in non-quantitative terms?

Answer: A

Terms: Audit risk components assessed in non-quantitative terms

Diff: Easy

Objective: LO 9-5

AACSB: Reflective thinking skills

2) Based on audit evidence gathered and evaluated, an auditor decides to increase the assessed level of control risk from that originally planned. To achieve an overall audit risk level that is substantially the same as the planned audit risk level, the auditor would:

A) increase materiality levels.

B) decrease detection risk.

C) decrease substantive testing.

D) increase inherent risk.

Answer: B

Terms: Control risk and planned audit risk model

Diff: Challenging

Objective: LO 9-5

AACSB: Reflective thinking skills

3) When dealing with audit risk:

A) auditors accept some level of risk in performing the audit function.

B) most risks that auditors encounter are relatively easy to measure.

C) the audit risk model is only used for classes of transactions.

D) most audit firms prefer to use a quantitative assessment for risk.

Answer: A

Terms: Audit risk

Diff: Moderate

Objective: LO 9-2 and LO 9-5

AACSB: Reflective thinking skills

4) Why do auditors use the audit risk model when planning an audit?

Answer: The audit risk model is used primarily for planning purposes in deciding how much evidence to accumulate in each cycle. The auditor sets an acceptable level of audit risk, (AAR) assesses inherent risk (IR) and control risk (CR), and then uses the following audit risk model to determine an appropriate level of planned detection risk (PDR):

PDR =

Terms: Audit risk model

Diff: Easy

Objective: LO 9-5

AACSB: Reflective thinking skills

5) The most important element of the audit risk model is control risk.

Answer: FALSE

Terms: Audit risk model and control risk

Diff: Easy

Objective: LO 9-5

AACSB: Reflective thinking skills

6) The audit risk model that must be used for planning audit procedures and evaluating audit results is:

= AAR.

Answer: FALSE

Terms: Audit risk model

Diff: Moderate

Objective: LO 9-5

AACSB: Reflective thinking skills

Learning Objective 9-6

1) The measurement of the auditor's assessment of the likelihood that there are material misstatements due to error or fraud in a segment before considering the effectiveness of internal controls is defined as:

A) audit risk.

B) inherent risk.

C) sampling risk.

D) detection risk.

Answer: B

Terms: Assessment of likelihood of material misstatements due to error or fraud

Diff: Easy

Objective: LO 9-6

AACSB: Reflective thinking skills

2) The risk that audit evidence for a segment will fail to detect misstatements exceeding performance materiality levels is:

A) audit risk.

B) control risk.

C) inherent risk.

D) planned detection risk.

Answer: D

Terms: Risk audit evidence will fail to detect misstatements

Diff: Moderate

Objective: LO 9-6

AACSB: Reflective thinking skills

3) As the risk of material misstatement increases, detection risk should:

A) medium increase.

B) decrease.

C) stay the same.

D) Is indeterminate.

Answer: B

Terms: Risk of material misstatement increases, detection risk

Diff: Moderate

Objective: LO 9-6

AACSB: Reflective thinking skills

4) Inherent risk is ________ related to detection risk and ________ related to the amount of audit evidence.

A) directly, inversely

B) directly, directly

C) inversely, inversely

D) inversely, directly

Answer: D

Terms: Relationship of inherent risk, detection risk, and amount of audit evidence

Diff: Moderate

Objective: LO 9-6

AACSB: Reflective thinking skills

5) Auditors frequently refer to the terms audit assurance, overall assurance, and level of assurance to refer to ________.

A) detection risk

B) audit report risk

C) acceptable audit risk

D) inherent risk

Answer: C

Terms: Audit assurance, overall assurance and level of assurance

Diff: Moderate

Objective: LO 9-6

AACSB: Reflective thinking skills

6) If planned detection risk is reduced, the amount of evidence the auditor accumulates will:

A) increase.

B) decrease.

C) remain unchanged.

D) be indeterminate.

Answer: A

Terms: Assess control risk

Diff: Moderate

Objective: LO 9-6

AACSB: Reflective thinking skills

7) Planned detection risk

I. determines the amount of substantive evidence the auditor plans to accumulate.

II. is dependent on inherent risk and business risk.

A) I only

B) II only

C) I and II

D) None of the above

Answer: A

Terms: Planned detection risk

Diff: Moderate

Objective: LO 9-6

AACSB: Reflective thinking skills

8) Inherent risk is often high for an account such as:

A) inventory.

B) land.

C) capital stock.

D) notes payable.

Answer: A

Terms: Inherent risk

Diff: Moderate

Objective: LO 9-6

AACSB: Reflective thinking skills

9) Inherent risk and control risk:

A) are inversely related to each other.

B) are inversely related to detection risk.

C) are directly related to detection risk.

D) are directly related to audit risk.

Answer: B

Terms: Inherent risk and control risk

Diff: Moderate

Objective: LO 9-6

AACSB: Reflective thinking skills

10) To what extent do auditors typically rely on internal controls of their public company clients?

A) Extensively

B) Only very little

C) Infrequently

D) Never

Answer: A

Terms: Extent auditor rely on internal controls of public company client

Diff: Moderate

Objective: LO 9-6

AACSB: Reflective thinking skills

Topic: Public

11) Auditors typically rely on internal controls of their private company clients:

A) only as needed to complete the audit and satisfy Sarbanes-Oxley requirements.

B) only if the controls are determined to be effective.

C) only if the client asks an auditor to test controls.

D) only if the controls are sufficient to increase Control Risk to an acceptable level.

Answer: B

Terms: Extent auditor rely on internal controls of private company client

Diff: Moderate

Objective: LO 9-6

AACSB: Reflective thinking skills

电脑局域网共享设置

电脑局域网共享设置 1. 硬件是否连通 我们在计算机的连机之前首先要确认的就是这两台计算机在网络上是否已经连接好了，也就是说硬件部分是否连通。可以通过开始-运行中用ping命令来检测。将两台计算机都最好是各自手动设置IP（比如172.192.0.1 子网掩码255.255.255.0 而另一个是172.192.0.2 子网掩码相同）使用命令ping 172.192.1.2（在IP是172.192.0.1 的计算机上使用）使用ping 172.192.0.1 （IP是172.192.0.2上使用）看两台电脑是否已经连通。若连通了就可以了，若没那就要检查硬件的问题了，比如网卡是不是好的有没有插好网线是不是好的一般也就这3个情况了。 关于IP的具体设置步骤： 我的电脑-控制面板-网络连接-本地连接右键属性-常规-找到TCP/IP协议-点下面的属性-常规-选择使用下面的IP地址，然后填IP和子网掩码就可以了。 2.在网络邻居看不到对方 请确认自己的工作组是否正确双方应在相同的工作组里面具体的操作如下： 电击“我的电脑右键-属性-计算机名”可以看到你的工作组。要修改的话就点“更改”就可以了。 3. 出现字句“您可能没有权限使用网络资源，请与这台服务器的管理员联系以查明您是否有访问权限” 在说明时没有特别指出的话我们都以默认的guest帐户连机 ⑴当你在自己的电脑上点机网络邻居的时候出现的，可能的原因有： ①XP本身所自带的网络防火墙没有关闭，请关闭。设置如下： 我的电脑-控制面板-网络连接-本地连接右键属性-高级就可以看到了，把那个勾去掉，不用管它的提示。 ⑵当你在网络邻居的查看工作组计算机里面看到了对方，但点击的时候出现上面字句的原因： ①恭喜你原因是出在对方的计算机上的 ②对方没有关掉防火墙（自身的，后来装的都有可能） ③对方没有开启guest帐户 ④位于我的电脑-控制面板-管理工具-安全设置-本地安全策略-用户权利指派中的“拒绝从网络登陆”看看有没，有guest 就删除 ⑸对方在注册表里做过一些修改如下： [HKEY_LOCAL_MACHINE\SYSTEM\CurrentControlSet\Control\Lsa] "restrictanonymous"=dword:00000001 ;禁止空连接若改2则匿民用户无法连接你的IPC共享把这个删除就可以了。 4.连机是不是一定要开启guest帐户 答案是否定的，连机不一定非要开启guest帐户。只要你愿意，你甚至可以有管理员帐户登陆，只要更改相关的设置就可以了。设置如下： 我的电脑-控制面板-管理工具-安全设置-本地安全策略-安全选项中“网络访问：本地帐户的共享和安全模式”（默认是来宾）改为“经典”即可。然后连机点击对方的时候，用户那一栏是可以自己填的，可以用对方电脑上的任何已经开启了的用户进行登陆。不过需要注意的一点是在这个安全选项中还有一项那就是“帐户：使用空白密码的本地帐户只允许进行控制台登陆”也就是说对方电脑上的别的帐户，比如说管理员帐户密码是空的反而不能登陆。这时可以关掉这个项或者让对方给需要登陆的帐户设置个密码。 5.关于guest帐户的一些问题

审计学原理习题一(附答案)

审计学原理习题一(附答案)

编号：班级：学号：姓名：得分： 一、填空题（40*1） 1.我国政府审计起源于西周的宰夫一职，我国审计正式命名是在宋朝。 2.周朝出现了上计制度，由皇帝亲自参加听取和审核各级地方官吏的财政会计报告；秦汉时期设置御史大夫一职，专司监察全国的民政、财政及财物审计事项。 3.隋朝开创新制，设置比部，隶属于都官或刑部，掌管国家财计监督。 4.元代由户部兼管财务报告的审核，独立的审计机构宣告消亡。 5.详细审计只是根据查错揭弊的目的而对账簿进行逐笔审查，也称为英国式审计。 6.资产负债表审计以证明企业偿债能力为主要目的，也称为美国式审计/信用审计。 7.审计机关隶属于立法部门，直接对议会负责并报告工作，这一审计体制称为立法型审计。 8.地方审计机关接受上级审计机关和本级政府的双重领导。 9.审计产生于财产所有权和经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。 10.审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估审计证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 11.审计的本质就是一种受托经济责任的检查手段或过程。 12.受托责任是依据法律授权、制度规定、规则约束等形成的由代理人承担的一种提供记录和就职责履行情况给予说明的义务。 13.审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。 14. 审计主体是按照法律授权或接受委托实施审计的机构和人员，审计主体执行审计作用的对象称为审计客体/审计对象。 15.我国国家审计的总体目标是财政财务收支的真实性、合法性和效益性。 16.国家审计，也称为政府审计，是指由政府审计机关执行的审计。 17.我国已经形成了国家审计、民间审计和内部审计三位一体的审计监督体系。 18. 审计规范是指审计活动中应当遵守的行为准则和工作标准。 19.审计的基本特性包括独立性、权威性、公正性和经济监督价值。 20.影响形式独立性的因素包括业务关系、经济利益、潜在诉讼、亲属关系、和非审计服务。 二、简答题（3*6） 1.审计与其他监督活动的区别？ 一、审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。因此，审计监督是一种经济监督，并不同于行政监督或司法监督。（2分） 二、审计监督是专设的部门所实行的监督，审计部门无任何经济管理职能，不参与被审计人及审计委托人任何管理活动，具有超脱性；审计监督内容取决于授权人或委托人的需要，具有广泛性；审计监督代表国家实施监督，被审计单位不得阻挠；审计监督不仅可以对所有的经济活动进行监督，而且还可以对其他经济监督部门以及它们监督过的内容进行再监督。（4分）

北京交通大学2018年《03125 审计学》考研大纲_北京交通大学考研网

北京交通大学2018年《03125审计学》考研大纲 1.审计基本原理 （1）审计概述：审计概念、审计要素、审计目标、审计基本要求、审计风险、审计过程； （2）审计计划：初步业务活动、总体审计策略和具体审计计划、重要性； （3）审计证据：审计证据的性质、审计程序、具体审计证据获取的方法； （4）审计抽样：审计抽样的基本概念、审计抽样基本原理和步骤、审计抽样在控制测试中的应用、审计抽样在细节测试中的应用； （5）审计工作底稿：审计工作底稿概述、审计工作底稿格式、要素和范围、审计工作底稿的归档； 2.审计测试流程 （1）风险的识别和评估：风险的识别和评估概述、风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论、了解被审计单位及其环境，了解被审计单位的内部控制、评估重大错报风险； （2）风险应对：针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序、控制测试、实质性程序； 3.各类交易和账户余额审计 （1）销售与收款循环审计：销售与收款循环的特点、销售与收款循环的内部控制和控制测试、销售与收款循环的实质性程序； （2）采购与付款循环审计：采购与付款循环的特点、采购与付款循环的内部控制和控制测试、采购与付款循环的实质性程序； （3）生产与存货循环审计：生产与存货循环的特点、生产与存货循环的内部控制和控制测试、生产与存货循环的实质性程序； （4）货币资金的审计：货币资金审计概述、库存现金审计、银行存款和其他货币资金审计； 4.财务报表审计中对特殊项目的考虑 （1）对舞弊和法律法规的考虑：财务报表审计中与舞弊相关的责任、财务报表审计中对法律法规的考虑； （2）审计沟通：注册会计师与治理层的沟通、前任注册会计师和后任注册会计师的沟通； （3）注册会计师利用他人工作：利用内部审计工作、利用专家的工作； （4）其他特殊项目的审计：审计会计估计、关联方的审计、考虑持续经营假设、首次接受委托时对期初余额的审计； 5.完成审计工作与出具审计报告

06069审计学原理200707

2007年7月广东省高等教育自学考试 审计学原理试题 （课程代码06069） 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1．世界上第一个注册会计师执业团体是1853年在苏格兰成立的（A） A、爱丁堡会计师协会 B、伦敦会计师协会 C、曼彻斯特会计师协会 D、威尼斯会计师协会 2．注册会计师在美国称为（ A ） A、注册公共会计 B、特许会计师 C、公认会计士 D、注册审计师 3．独立审计实务公告是对注册会计师执行特殊目的、特殊性质的审计业务，出具审计报告的具体规范。其制定的依据是（B） A、独立审计准则 B、独立审计基本准则 C、独立审计具体准则 D、执业规范指南 4．我国规定，注册会计师协会执业会员接受职业后续教育的时间为3年累计不得少于（D）A、120学时B、140学时 C、160学时 D、180学时 5．会计信息对会计报表使用者的影响程度是指（ B ） A、审计风险 B、重要性 C、内部控制 D、可容忍误差 6．具有经济合同的性质，一经约定双方签字认可，就成为会计师事务所与委托人法律上生效的契约是（ C ） A、管理当局声明书 B、律师声明书 C、审计业务约定书 D、管理建议书 7．下列哪个审计证据证明力最强？（ A ） A、购货发票 B、销货发票存根 C、出库单 D、管理当局声明 8．无意识地夸大、缩小、歪曲反映经济活动的证据是指（ A ） A、不实证据 B、篡改证据 C、伪造证据 D、虚假证据 9．审计证据证明力的第三种形态是（ D ）P123 A、潜在证明力 B、完全证明力 C、现实证明力 D、充分证明力 10．哪些情况下，注册会计师需要进行符合性测试？（ A ） A、相关内部控制存在，运行情况良好

附部分参会单位名单

附：部分参会单位名单 浙江广厦建设职业学院 杭州万向职业技术学院 兰州交通大学博文学院 兰州分离科学研究所 昌吉州党委信息中心 昌吉职业技术学院 昌吉州教育教学研究中心 昌吉州煤电煤化工产业办公室昌吉电视台 昌吉州第一中学 昌吉州第二中学 昌吉州回民中学 昌吉州中医医院 昌吉州中医医院 昌吉州人民医院 昌吉市人民医院 阜康市人民医院 阜康市职业中专 浙江武义市人才交流中心 昌吉市第二人民医院 特变电工股份有限公司 昌吉州《新疆曲子》剧团 浙江巴奥米特医药产品有限公司浙江派尼尔机电有限公司 新疆亚中（集团）有限公司 新疆艾萨尔生物科技股份公司玛纳斯澳洋科技有限责任公司新疆金鑫生物科技发展有限公司

江苏豪森药业股份有限公司 麦克奥迪（厦门）电气有限公司 富士康科技集团 深圳职业技术学院 深圳市共进电子有限公司 深圳市比克电池有限公司 深圳华强供应链管理公司 深圳市凯信光电有限公司 知己集团（香港）有限公司 深圳市旭明电力技术有限公司 深圳市仁豪家具发展有限公司 深圳市顺电连锁股份有限公司 浙江永晖工具制造有限公司 浙江圣奇运动器械制造公司 浙江永晖工具制造有限公司 北京众信佳科技发展有限公司 陕西瑞达沣通信科技有限公司 西宁润特物资有限公司 甘肃铁一院监理公司 甘肃银河伟业集团 甘肃驰辰集团有限公司 新疆泰昆集团有限公司 武汉名实药业有限公司 浙江省金华市人才交流中心 浙江赛耐实业有限公司 深圳京润珍珠销售有限公司 深圳市百世乐科技发展有限公司 深圳市计算机行业协会远标培训中心中国陕西国际经济技术合作公司

兰州亚太集团股份公司 兰州昱帆集团 甘肃海成集团 兰州外语职业学院 甘肃省经理人协会 上海三菱电梯有限公司 上海熊猫机械集团有限公司 上海凯泉泵业（集团）有限公司 金蝶软件（中国）有限公司兰州分公司上海连成（集团）有限公司兰州分公司上海银色世纪生物科技有限公司 中国平安保险集团股份有限公司 兰州交大恒安建筑有限公司 兰州九方数人商贸有限公司 兰州五点梅建材有限公司 兰州仁恒房地产开发有限公司 兰州佳达商贸有限公司 兰州千盛家具有限公司 兰州华宇空调制冷设备有限公司 兰州卓银家具有限公司 兰州吉利汽车工业有限公司 兰州名匠金属制品有限公司 兰州启元广告有限公司 兰州基业房地产有限公司 兰州天力房地产开发集团有限公司 兰州天瑞医疗有限公司 兰州安克机电设备有限公司 兰州安盾电子科技有限公司 兰州宝瑞生物科技有限公司

浅谈审计资源的整合(一)

浅谈审计资源的整合(一) 【摘要】本文分析了审计组织、审计人员、审计成果、审计技术、审计信息等审计资源的现状和存在问题，并针对存在的问题提出改进措施。 【关键词】审计资源；现状；对策 作为一项社会经济活动，审计资源是制约审计事业发展的关键因素，审计资源的配置也成为审计管理的核心问题。因而，审计组织必须管理好有限的审计资源，使审计资源的配置与审计目标、职能间达到最佳的组合和配比，提高审计效率，提升审计成果、质量和水平，在给定资源的条件下，最大限度地发挥审计职能作用。为此，笔者结合审计实践，谈谈对审计资源整合的一点粗浅认识。 一、审计资源的概念 审计资源是审计工作的基础，指审计活动一切直接或间接所需要的资源，它包括审计人员、审计项目、审计方法、审计手段、审计法规、审计成果、审计信息、审计环境等有形和无形的资源要素，就目前而言，审计资源的内容主要有：审计组织和人力资源；审计信息资源；审计技术资源；审计环境资源。 二、目前内部审计资源配置现状及存在的主要问题 当前，内部审计工作已经进入新的发展时期，但从审计资源的现状及配置利用情况来看，还存在一些问题和不足，主要表现在： （一）审计组织体系配合不得力，审计活动的整体效能没有得到充分发挥 我国的审计组织体系是由国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织三种类型的审计组织组成的，三者的共同目标均为加强财政财务管理，维护国家财经秩序，促进廉政建设，提高经济效益，保障国民经济健康发展，共同的目标构成了我国统一的审计体系。但从现实运行情况来看，由于社会审计组织的审计目标基本上与委托者的要求一致，也就是它的审计目标受制于委托者；内部审计机构受部门单位法人管理，审计行为受到企业管理层的限制；而国家审计在很大程度上是违纪审计，是强制性的。三者之间的审计目标、审计内容、审计环境和审计准则各不相同，导致三者之间互不联系，国家审计、内部审计、社会审计组织三挂马车各行其是，不能形成合力，整体监督效应发挥不出来，审计成果不能共享。 （二）审计队伍整体素质和审计人员结构尚待加强 当前，审计人员的配置呈现出知识结构单一、技能素质差距大的特点。精通财务会计知识的人占了大多数，而掌握管理学、计算机、法律、工程学等方面知识的非财经类专业人员则比较缺乏，尤其是既懂审计又精通计算机，既懂审计又熟悉工程专业，既懂审计又善于管理的复合型人才少之又少。而且审计队伍中较大部分人员只能就审计而审计，缺乏宏观分析、综合协调和风险预测的能力，无法在风险评估、经济咨询、提高效益方面发挥应有的作用，审计人员素质和知识结构亟待加强。 （三）审计成果的综合利用有待于提高 内部审计成果最终表现为审计报告、审计工作报告、审计建议书、审计决定、审计调查报告、内部控制报告以及各种比较特殊的审计文书，是外界接受审计信息的直接途径。事实上，许多审计人员虽然精通业务，但由于忙于在审计一线搞业务，没有时间来提炼撰写审计信息，不善于把审计发现的大量微观现象通过综合分析研究，上升到宏观角度来认识和理解，审计成果的综合利用度不高，许多有价值的信息未得到充分挖掘，使审计的整体效果大打折扣。审计成果未被运用的另一个方面原因是有的审计报告太过肤浅，往往就问题说问题，仅仅从财务角度、会计核算角度提示存在的问题，缺少综合性审计报告以及最终审计结果整体分析，往往不能针对带有苗头性、倾向性的问题提出系统而全面的意见和建议，审计结果不能引起领导阶层和其他管理部门的关注，审计成果不被重视，许多审计发现的问题没有及时得到解决，不能真正全面体现出审计的作用。

解决局域网共享问题,提示：无法访问.你可能没有权限使用网络资源

默认情况下，Windows XP的本地安全设置要求进行网络访问的用户全部采用来宾方式。同时，在Windows XP安全策略的用户权利指派中又禁止Guest用户通过网络访问系统。这样两条相互矛盾的安全策略导致了网内其他用户无法通过网络访问使用Windows XP的计算机。你可采用以下方法解决. 方法一：解除对Guest账号的限制 点击“开始→运行”，在“运行”对话框中输入“GPEDIT.MSC”（或者输入：secpol.msc，打开本地安全设 置），打开组策略编辑器，依次选择“计算机配置→Windows设置→安全设置→本地策略→用户权利指派”，双击“拒绝从网络访问这台计算机”策略，删除里面的“GUEST”账号。这样其他用户就能够用Guest 账号通过网络访问使用Windows XP系统的计算机了。 方法二：更改网络访问模式 打开组策略编辑器，依次选择“计算机配置→Windows设置→安全设置→本地策略→安全选项”，双击“网络访问：本地账号的共享和安全模式”策略，将默认设置“仅来宾?本地用户以来宾身份验证”，更改为“经典：本地用户以自己的身份验证”。 现在，当其他用户通过网络访问使用Windows XP的计算机时，就可以用自己的“身份”进行登录了（前提是Windows XP中已有这个账号并且口令是正确的）。 3、将安全选项中的使用空密码的本地账户只允许控制台登录改为已禁用。原来在“安全选项”中有一个“账户：使用空白密码的本地账户只允许进行控制台登录”策略默认是启用的，根据Windows XP 安全策略中拒绝优先的原则，密码为空的用户通过网络访问使用Windows XP的计算机时便会被禁止。我们只要将这个策略停用即可解决问题。 一般情况下上述方法可实现局域网之间文件共享了。倘若仍不能访问，需检查一下设置： 1、关闭防火墙，防火墙会阻止计算机之间的访问； 2、启用guest账户； 3、本地连接-属性- Microsoft网络的文件和打印机共享； 4、我的电脑→工具→文件夹选项→查看→去掉“使用简单文件共享（推荐）”前的勾； 5、注册表：HKEY_LOCAL_MACHINE\SYSTEM\CurrentControlSet\Control\Lsa右边窗口 RestrictAnonymous的值是否为0； 6、检查电脑是否在工作组计算机中；右击“我的电脑”→“属性”→“计算机名”，看该选项卡 中有没有出现你的局域网工作组名称，如“workgroup”等。然后单击“网络ID”按钮，开始“网络标识向导”：单击“下一步”，选择“本机是商业网络的一部分，用它连接到其他工作着的计算机”；单击“下一步”，选择“公司使用没有域的网络”；单击“下一步”按钮，然后输入你的局域网的工作组名，如“work”，再次单击“下一步”按钮，最后单击“完成”按钮完成设置。 7、Server服务是否启动；运行-services.msc- 找到"server"服务，启动该服务即可； 8、设置密码访问的方法改下以下设置即可: （1）.开始-运行secpol.msc -本地策略-安全选项-在右边找到“网络访问：本地用户的共享和安全模式-属性-改成”仅来宾-本地用户以来宾身份验证“确定。

审计学原理 第六章

第六章审计工作底稿 一、单项选择题 1．下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是( )。 A．如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内 B．如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内 C．如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内 D．如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内 【答案】A 【解析】审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内或审计业务中止日后的六十天内。 2.以下针对审计工作底稿的说法中，不正确的是( )。 A．注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿不必形成最终审计工作底稿 B．如果依据专家工作发表保留意见，审计工作底稿应包括专家形成的工作底稿 C．会计师事务所应在审计报告日后60天内完成审计工作底稿的归档工作 D．会计师事务所对审计档案应自审计报告日起至少保存10年 【答案】B 【解析】A、C、D都属于准则的明文规定。B:对于聘请的事务所外部专家，除非协议另行约定，专家形成的工作底稿属于专家，不是审计工作底稿的组成部分。 3．注册会计师在审计工作底稿中记录其实施的审计程序的性质、时间安排和范围时，应当记录测试的具体项目或事项的识别特征。以下关于记录的识别特征的做法中，正确的是( )。 A．对被审计单位内部生成的订购单进行测试，将供货商作为主要识别特征 B．对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金额以上的所有项目作为主要识别特征 C．对运用系统抽样的审计程序，将样本来源作为主要识别特征 D．对询问程序，将询问时间作为主要识别特征 【答案】B 【解析】选项B正确。审计工作底稿中记录的对某一个具体项目或事项的识别特征通常应当具有唯一性特征；选项A不正确，应以“订购单的日期或编号”作为测试订购单的识别特征；选项C不正确，应以“样本的来源、抽样的起点及抽样间隔”，作为主要识别特征；选项D不正确，应以“询问的时间、被询问人的姓名及职位”作为识别特征。 4．甲注册会计师负责审计A公司2013年度财务报表，在记录审计过程时，对于特定项目或事项的识别特征需要特别注意，有关审计程序中测试样本的识别特征，以下说法中不正确的是( )。 A．对于需要询问A公司中特定人员的审计程序，注册会计师可能会以询问的时间、被询问人的姓名以及职位作为识别特征 B．对于观察程序，甲注册会计师以观察的对象作为识别特征 C．在对A公司生成的订购单进行细节测试时，甲注册会计师可能以订购单的日期或编号作为测试订购单的识别特征

局域网内所有电脑的文件共享设置 (全)

局域网内所有电脑的文件共享设置 应用场景: 在同一个路由器下挂的两台电脑A和B（或多台）可以互相共享文件,如电脑、音乐等，不需要下载下来，可以直接双击访问，并且可以设置权限对共享的文件只读或删改。 优势：操作简单，功能强大，由于在同一个局域网内传输速度很快，并且不需要双方同时操作（同时操作指一端发另一端要点击接收），如电脑A有个文件夹要传到周围几个人看，这个A时候可以在局域网内设置共享文件夹，其它同事有空就可以上去看，也可以下载下来。 缺点：这种共享设置受局域网管理员的管理，如果管理员出于信息安全的目的关闭了这个功能，那就只能采用其它方法了。操作方法： 1、将两台电脑都连接到同一个路由器下面，这里以TP-LINK路由 器为例，型号为TL-WR886N，连接方式可以是有线或无线。设想场景是电脑A 要共享文件夹01，电脑B要访问，并且B要修改文件夹01的内容，同时将文件02上传到文件夹1中。( 电脑A的系统为win7 32位旗舰版，电脑B为 win7 64位专业版)。 2、在电脑A的E建立“文件夹1”，并保存有3首MP3和1部电 影，如图1、2所示。

图1 图2 3、选中文件夹1并点击鼠标右键，在出现的菜单中选择“属 性”。在出现的属性界面中点击共享，如图3所示。

点击“共享”选项，如图4所示 图4 接着出现“文件共享”的界面，如图5，点击选择框的下拉选项，选定 “Everyone”，再按“添加”。

图5 图6

图7 点击“安全”的设置界面，选中“everyone”以后点击“编辑”，可以对来访用户的权限进行设置，包括读取、修改和写入。 图8

局域网共享问题及相关解决办法

局域网共享问题及相关解决办法 以前一个局域网10多台机子互访问。安了蕃茄花园v2.3，感觉主题漂亮，桌面壁纸自动换，很爽。访问局域网计算机没问题。可网内其它机子在工作组内能看到我的机子，但打不开。说什么“没有权限”。所有设置都作了如下改动（网上找的），依然无效，何故？但求高手指点。 “网上邻居”无法互访问题解决方法大全 “网上邻居”无法互访的问题实在是太常见了，无论在学校，网吧还是家里多台电脑联机，都有可能遇到网上邻居无法互访的故展。“网上邻居”无法访问的故障多种多样，总结起来基本上有下面的几个： 1，没有共享资源/共享服务未启用。 症状：电脑与电脑间可以Ping通，但无法访问共享资源，在“计算机管理”中查看“本地共享”后会弹出“没有启动服务器服务”的错误对话框。 解决：在控制面板－管理工具－服务中启动Server服务。并设置“启动类型”为“自动”。 2，IP设置有误。 症状：双机之间无法互Ping，连接用的双绞线经过测试没有问题，没有安装防火墙。 解决：检查两台电脑的IP是否处在同一网段，还有子掩码是否相同。 3，WINXP默认设置不正确。 症状：从WIN98/2000/2003上无法访问另一台WINXP的机器。 解决：在“控制面板”中的“用户帐户”启用Guest帐号。然后在运行中输入secpol.msc 启动“本地安全策略”。 本地策略-> 用户权利指派，打开“从网络访问此计算机”，添加Guest帐户 本地策略-> 安全选项，禁止"帐户：使用空白密码的本地帐户只允许进行控制台登陆"。 另外有时还会遇到另外一种情况：访问XP的时候，登录对话框中的用户名是灰的,始终是Guest用户，不能输入别的用户帐号。 解决：本地策略-> 安全选项-> "网络访问：本地帐户的共享和安全模式"，修改为"经典-本地用户以自己的身份验证" 4，系统漏洞修补软件修改了安全策略。 症状：在“网上邻居”中可以看到对方的计算机，但是访问共享时却提示“没有权限访问网络”

审计学原理第8章

第8章 一单选题 & 1.下列有关总体应对措施和进一步审计程序的说法中，错误的是( )。 A．注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施 B．当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，注册会计师可以考虑单独或结合细节测试，运用实质性分析程序 C．如果预期控制有效性的保证程度越高，则需要实施的控制测试的范围越广 D．如果评估的重大错报风险是高水平，则应当针对所有重大的各类交易、账户余额或披露实施控制测试和实质性程序 【答案】D 【解析】无论评估的重大错报风险是高水平还是低水平，对于重大的各类交易、账户 余额和披露，注册会计师都应当实施实质性程序，故选项D错误。参考教材P182。 2．在注册会计师为提高函证程序的不可预见性而采取的下列措施中，正确的是( )。 A．以跟函方式向境外客户实施函证 B．以积极的函证方式向小余额客户函证 C．将函证的截止日定为12月31日 D．要求客户直接向被审计单位回函【答案】B 【解析】A、D不符合准则要求；C属于常规程序，不具备不可预见性。参考教材P16 -169。 3．确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是( )。 A．报表层次重大错报风险的评估结果 B．被审计单位内部控制的有效性 C．认定层次重大错报风险的评估结果 D．对被审计单位及其环境的了解 【答案】C 【解析】进一步审计程序是注册会计师为应对认定层次的重大错报风险而实施的程序。参考教材P172。 4.下列各项中，与进一步审计程序的范围反向变动的是( )。 A．认定层次重要性水平 B．评估的重大错报风险 C．计划的保证程度 D．所需审计证据的数量 【答案】A

2015年上海交大专业介绍

上海交大各院系专业介绍 2013年，交大自主招生申请大类专业如下表，在其中40多个招生大类科目中任选5个作为志愿： 上海交通大学2013年本科招生专业一览表

注：1、未注明年制的专业均为四年制 2、未注明科类的专业均为理工类 上海交通大学医学院2013年本科招生专业一览表 热门专业介绍 安泰经济与管理学院 学院是学校国际化程度最高的学院之一，与美国哈佛大学、耶鲁大学、MIT 斯隆管理学院、宾大沃顿商学院、密西根大学、华盛顿大学、德州大学奥斯汀商学院等50 多所海外著名大学的商学院建立了广泛的合作关系。在校留学生近200 人，每年有150 余名学生赴

海外进行交流，常年有数十名外籍教师参与教学，在国际化教学方面取得很大成果，在国内外享有较高的声誉。 招生模式： 1. 直接从高中生中招收。学生入学后不分专业进入经济与管理大类学习。一年级下学期有意向读会计的学生可申请进入会计学专业学习。其他同学则在经济学类修读，第三学年末根据自己的意愿申报专业。可申报的专业有经济学、金融学和国际经济与贸易，不可报管理类的。 2.从交大理工科院系二年级学生中择优招收学生转入安泰经济与管理学院，攻读工商管理专业，按照国际通行的工商管理学士（BBA）模式培养。 特色项目： 邹至庄班——学院从2010 级开始，每年在一年级本科生中挑选30 人，培养潜在高端经济学学术人才。该班设立专门的课程体系，强化数学和经济学基础教育，注重严格的、规范的主流经济学研究范式和研究能力的训练，配备最优秀的国际化师资，为每位学生配备导师，为优秀学生提供海外半年～一年的交流学习机会。 金融全英语专业项目——课程设置与世界一流大学接轨，由毕业和执教于世界一流大学的经济学和金融学教授承担专业基础课的教学，聘请金融业界高层管理人员担任部分专业实践性课程的教学，以培养具有国际视野的优秀应用型人才。 ACCA 国际班——课程全部由海外ACCA 会员教师全英语授课。该国际班学生在每年的ACCA 考试中，成绩名列前茅。 IMA 项目—— IMA（International Marketing Analyst）项目是中国唯一的一个针对国际市场营销分析的本科生培养项目。采用全新的培养模式，实现教学与实践的零距离接触；采用英语（或双语）教学，并通过国际交换项目，增强学生跨文化市场研究的能力。

怎样设置局域网共享

怎样设置局域网共享.txt19“明”可理解成两个月亮坐在天空，相互关怀，相互照亮，缺一不可，那源源不断的光芒是连接彼此的纽带和桥梁！人间的长旅充满了多少凄冷孤苦，没有朋友的人是生活的黑暗中的人，没有朋友的人是真正的孤儿。 在对方的主机开启共享,并在组策略里开启经典用户登陆模式,在对方建立个用户和密码,这样就可以了开启组策略在运行中gpedit.msc在计算机配置中的windows设置里的安全设置-->本地策略-->安全选项中找到网络访问：本地帐户的共享和安全模式，将本地来宾改为经典，就可以了。 1. 硬件是否连通 我们在计算机的连机之前首先要确认的就是这两台计算机在网络上是否已经连接好了，也就是说硬件部分是否连通。可以通过开始-运行中用ping命令来检测。将两台计算机都最好是各自手动设置IP（比如172.192.0.1 子网掩码 255.255.255.0 而另一个是 172.192.0.2 子网掩码相同）使用命令ping 172.192.1.2（在IP是172.192.0.1 的计算机上使用）使用ping 172.192.0.1 （IP是172.192.0.2上使用）看两台电脑是否已经连通。若连通了就可以了，若没那就要检查硬件的问题了，比如网卡是不是好的有没有插好网线是不是好的一般也就这3个情况了。 关于IP的具体设置步骤： 我的电脑-控制面板-网络连接-本地连接右键属性-常规-找到TCP/IP协议-点下面的属性-常规-选择使用下面的IP地址，然后填IP和子网掩码就可以了。 2.在网络邻居看不到对方 请确认自己的工作组是否正确双方应在相同的工作组里面具体的操作如下： 电击“我的电脑右键-属性-计算机名”可以看到你的工作组。要修改的话就点“更改”就可以了。 3. 出现字句“您可能没有权限使用网络资源，请与这台服务器的管理员联系以查明您是否有访问权限” 在说明时没有特别指出的话我们都以默认的guest帐户连机 ⑴当你在自己的电脑上点机网络邻居的时候出现的，可能的原因有： ① XP本身所自带的网络防火墙没有关闭，请关闭。设置如下： 我的电脑-控制面板-网络连接-本地连接右键属性-高级就可以看到了，把那个勾去掉，不用管它的提示。 ⑵当你在网络邻居的查看工作组计算机里面看到了对方，但点击的时候出现上面字句的原因： ①恭喜你原因是出在对方的计算机上的 ②对方没有关掉防火墙（自身的，后来装的都有可能） ③对方没有开启guest帐户 ④位于我的电脑-控制面板-管理工具-安全设置-本地安全策略-用户权利指派中的“拒绝从网络登陆”看看有没，有guest 就删除 ⑸对方在注册表里做过一些修改如下： [HKEY_LOCAL_MACHINE\SYSTEM\CurrentControlSet\Control\Lsa] "restrictanonymous"=dword:00000001 ;禁止空连接若改2则匿民用户无法连接你的IPC 共享 把这个删除就可以了。 4.连机是不是一定要开启guest帐户 答案是否定的，连机不一定非要开启guest帐户。只要你愿意，你甚至可以有管理员帐户登陆，只要更改相关的设置就可以了。设置如下： 我的电脑-控制面板-管理工具-安全设置-本地安全策略-安全选项中“网络访问：本地帐户

审计学原理第一次作业及答案汇编

审计学原理作业1 及答案 一、单项选择题： 1．审计独立性的存在主要取决于（）在审计关系中所处的超脱地位。 A 审计人 B 被审计人 C 委托人 D 当事人 2．审计产生的客观基础是（） A 受托经济责任关系 B 生产发展的需要 C 会计发展的需要 D 管理的现代化 3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（） A 1994.1.1 B 1995.1.1 C 1996.1.1 D.1997.1.1 4．下列各项中，属于“对同行的责任”职业道德的要求是（）。 A．不以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务 B．不允许他人借用本人、本所的名义承接业务 C．注册会计师不以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业 D．不承接不能按时完成的业务 5．注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以（）为依据。 A．服务的性质 B．工作量的大小 C．特定结果的实现 D．参加人员层次的高低 6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（） A 定期审计 B 不定期审计 C 事前审计 D 事中审计 7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。 A 司法系统 B 立法系统 C 行政系统 D 管理系统 8．逆查法应先从（）查起。A 原始凭证 B 记账凭证 C 会计账簿 D 会计报表 9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（）的查证。 A 无形资产 B 固定资产 C 往来款项 D 流动资产 10．（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。 A 鉴定法 B 调节法 C 盘存法 D 抽样法 11．民间审计属于（）。 A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计 12．民间审计的业务范围不包括（）。 A 验资 B 审计业务 C 会计咨询业务 D 会计监督 13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（） A 1986.7.1 B 1993.10.1 C 1994.1.1 D 1995.1.1 14．审计方法中的查询法可以分为询问法和（）两种。 A 核查法 B 询查法 C 查证法 D 函证法 15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（）效力。 A 证明 B 公证 C 公示 D 确定 16．内部审计机构应当接受（）的业务指导和监督。 A 国家 B 社会 C 国家审计机关 D 社会审计组织 17．中国注册会计师协会是注册会计师的（）组织。 A 全国性 B 地方性 C 综合性 D 特定性 18．下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。 A．验证企业资本 B．验证年度会计报表的合法性和公允性 C．设计企业内部控制制度 D．审计简要会计报表 19．我国社会主义审计的作用包括（）性和促进性。 A 制裁 B 制度 C 制约 D 体制 20．审计的客体是（）。 A 被审计单位 B 专职审计机构或人员 C 被审计单位的经济活动 D 有关的法规和审计标准

局域网设置如何设置

图解局域网共享设置步骤 第一章：共享的前提工作： 1.更改不同的计算机名，设置相同的工作组！ 2.我的电脑右键－管理－计算机管理－系统工具-本地用户和组－用户：更改管理员用户名

3.手动设置IP，将ip设置在同一个网段，子网掩码和DNS解析相同 4.如何设置DNS解析：首先你可以使用自动获取，然后在开始－运行里面输入cmd后回车，在命令里面输入ipconfig/all后回车

5.运行里输入services.msc回车打开服务 第二章：共享的准备工作（注意设置完成后最好重启一下生效）： 1.开始－设置－控制面板－防火墙－例外－勾选“文件和打印机共享”！当然你也可以关闭防火墙。

2.运行里面输入secpol.msc回车进入本地安全设置－本地策略－安全选项 将“网络访问：不允许SAM账户的匿名枚举”停用注意此点只对来宾起效，将在第六章说到。将“账户：使用空白密码的本地账户只允许进行控制台登录”停用 3.双击我的电脑打开资源管理器－工具－文件夹选项－查看－将“使用简单的文件夹共享”前面的勾去除！

4.设置共享文件夹或共享盘符（我这里设置D盘为共享盘符，当然你可以自己设置磁盘里面的任意文件夹为共享文件） 打开资源管理器－右键D盘－共享和安全－左键点选打开

注意：经过上两个图的共享资源设置，偶们进入对方的机子只有“只读”权限，只能看不能动的哦！ 这可是XP默认的这安全性呵呵！当然你可以设置完全控制。 第三章：用管理员登录的局域网共享方式 经过上面两章的设置，我们已经可以访问计算机today了 1.在主机中双击网上邻居－点击查看工作组计算机 2.双击today或是右键打开

审计学原理期末考试题1 )

审计学原理期末考试题1 专业：会计学（专）/审计学原理人气指数： 中央广播电视大学2008—2009学年度第一学期“开放专科”期末考试审计学原理试题 一、单项选择题(每题1分，共15分) 1．会计报表审计的判断标准是()。 A.审计准则 B.会计准则 C.企业内部会计制度 D.执业规范指南 2．在下列各项中，不属于注册会计师审计的是()。 A．受托审计B．有偿审计C．强制审计D．预告审计 3．我国的国家审计机关设立在()。 A.全国人民代表大会B．国务院C.财政部D．司法部 4．强制审计一般用在()所进行的审计。 A.国家审计机关B．上级主管部门C.民间审计组织D．内部审计机构5．在我国，注册会计师只有加入()才能承办业务。 A．会计师事务所B．审计局C．审计署D．律师事务所 6．审计准则是为增强()的可信性而产生的。 A.会计账簿B．会计报表C.审计报告D．审计工作底稿 7．审计人员获取的下列证据中()的证明力最弱。 A．应收账款函证回函B．银行对账单C．销货发票D．材料出库单8．签订审计业务约定书是在审计的()进行。 A．复审阶段B．终结阶段C．实施阶段D．准备阶段

9．()是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。 A．固有风险B．控制风险C.检查风险D．经营风险 10．()是内部控制的描述方法。 A．核对法B．调查表法C．顺查法D．抽查法 11．符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的()是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。 A.会计制度 B.管理制度 C.核算制度D．内部控制 12．固定资产总分类账与固定资产卡片账的记录()分工。A.必须B.无须C.可酌情D.无须认真13．我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括()。 A.独资公司 B.合伙公司C．有限责任公司 14．变量抽样用于()的实质性测试。 A．本期发生额B．科目余额C.账户余额D．存货盘点数额666 15审计报告日是指( )。A审计报告完成日B审计报告公布日C.审计工作完成日D．会计报表公布日 二、多项选择题(每题2分，共10分) 1．内部审计与民间审计的差异主要表现在()。 A.审计依据 B.独立性C．审计收费D．审计作用 2．按审计范围不同，可将审计分为()。 A．全部审计B.综合审计C.专项审计D．局部审计 3．审计依据的特点为()。 A.可比性 B.层次性 C.相关性 D.时效性 E.地域性

如何设置局域网共享

如何设置局域网共享 其实局域网共享资料，最好的是使用工具，那么我给大家推荐一个：ipmsg.EXE软件，中文名字叫“飞鸽传书”。大家可以到网上搜索下载，不用掌握麻烦的共享设置方法就搞定局域网资料传输的问题。 ============================================================ 下面是传统的局域网共享教程: 前言：局域网共享是个头疼的问题，只要找到的正确的设置方法，其实也很简单。原版也需要设置，否则也不能进行共享！ 第一章：共享的前提工作： 1.更改不同的计算机名，设置相同的工作组！ 2.我的电脑右键－管理－计算机管理－本地用户和组－用户：更改管理员用户名 3.手动设置IP，将ip设置在同一个网段，子网掩码和DNS解析相同 4.如何设置DNS解析：首先你可以使用自动获取，然后在开始－运行里面输入cmd后回车，在命令里面输入ipconfig/all后回车 5.运行里输入services.msc回车打开服务 第二章：共享的准备工作（注意设置完成后最好重启一下生效）： 1.开始－设置－控制面板－防火墙－例外－勾选“文件和打印机共享”！当然你也可以关闭防火墙。 2.运行里面输入secpol.msc回车进入本地安全设置－本地策略－安全选项 将“网络访问：不允许SAM账户的匿名枚举”停用注意此点只对来宾

起效，将在第六章说到。 将“账户：使用空白密码的本地账户只允许进行控制台登录”停用3.双击我的电脑打开资源管理器－工具－文件夹选项－查看－将“使用简单的文件夹共享”前面的勾去除！ 4.设置共享文件夹或共享盘符（我这里设置D盘为共享盘符，当然你可以自己设置磁盘里面的任意文件夹为共享文件） 打开资源管理器－右键D盘－共享和安全－左键点选打开 注意：经过上两个图的共享资源设置，偶们进入对方的机子只有“只读”权限，只能看不能动的哦！ 这可是XP默认的这安全性呵呵！当然你可以设置完全控制。这样你就可以为所欲为了哈哈。 第三章：用管理员登录的局域网共享 方式 经过上面两章的设置，我们已经可以访问计算机today了 1.在主机中双击网上邻居－点击查看工作组计算机 2.双击today或是右键打开 3.还有一个更快捷的访问方法就是在主机的地址栏里面直接输入\\today后回车，出现的界面和上面相同。 4.在登录框输入用户名play和密码（这里密码为空，所以不用输入），确定后就进入today的共享盘符了 小提示：以后我们再次登录today的时候就不用再输入用户名和密码了呵呵

06069审计学原理201507

2015年7月广东省高等教育自学考试 审计学原理试卷 (课程代码6069) 本试卷共8页，满分100分；考试时间150分钟一. 单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.注册会计师在审计关系中属于【 A 】 A.第一关系人 B.第二关系人 C.第三关系人 D.第四关系人 2.注册会计师在英国称为【 B 】 A.注册公共会计 B.特许会计师 C.公认会计师 D.注册审计师 3.独立审计具体准则制定的依据是【 B 】 A.独立审计准则 B.独立审计其本准则 C.独立审计实务公告 D.执业规范指南 独立审计准则是中国注册会计师职业规范体系的重要组成部分。独立审计准则体系由以下三个层次组成 (1)独立审计基本准则。独立审计基本准则是独立审计准则的总纲，是对注册会计师专业胜任能力的基本要求和执业行为的基本规范，是制定独立审计具体准则、实务公告和执业规范指南的基本依据。(2)独立审计具体准则与独立审计实务公告。 独立审计具体准则是依据独立审计基本准则制定的，是对注册会计师执行一般审计业务、出具审计报告的具体规范。 独立审计实务公告是依据独立审计基本准则制定的，是对注册会计师执行特殊行业、特殊目的、特殊性质的审计业务、出具审计报告的具体规范。 (3)执业规范指南。执业规范指南是依据独立审计基本准则、具体准则与实务公告制定的，为注册会计师执行独立审计具体准则、实务公告提供可操作的指导意见。 由于上述三个层次独立审计准则的性质不同，因而约束力也有所区别。 独立审计基本准则、具体准则与实务公告，是注册会计师执行独立审计业务，出具审计报告的法定要求，各事务所和注册会计师执行注册会计师法规定的审计业务，应当遵照执行。 执业规范指南是对注册会计师执行独立审计业务、出具审计报告的具体指导，注册会计师参照执行，可以根据承办委托业务过程中的实际情况，具体应用。 4.我国注册会计师协会执业会员接收职业后续教育的时间为3年累计不得少于【 D 】 A.120学时（脱产教育） B.140学时 C.160学时 D.180学时 中国注册会计师协会（CICP）规定，执业会员接受后续教育的时间，三年累计不得少于180学时，其中每年接受后续教育培训时间不得少于40学时；接受脱产后续教育的时间三年累计不得少于120学时，其中每年接受脱产后续教育培训时间不得少于20学时。 5.会计报表存在重大错误，注册会计师审计后发表不恰当意见的可能性是指【 A 】 A.审计风险 B.重要性 C.内部控制 D.可容忍误差